龐金鳳

［摘 要］隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境也在不斷變化，市場競爭日益激烈?，F(xiàn)金流是企業(yè)財務(wù)管理的核心，企業(yè)需要從管理理念、管理制度、管理方法等方面進(jìn)行創(chuàng)新，才能使企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地。為此，本文以工業(yè)企業(yè)為例，針對現(xiàn)金流管理方法存在的問題進(jìn)行分析，并提出了改進(jìn)措施，以期為工業(yè)企業(yè)提高現(xiàn)金流管理水平提供參考。

［關(guān)鍵詞］工業(yè)企業(yè)；現(xiàn)金流；管理；創(chuàng)新

［中圖分類號］C93文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

現(xiàn)代會計是以企業(yè)在將來能夠產(chǎn)生多少現(xiàn)金流量來衡量企業(yè)價值的，這是一家企業(yè)運作最重要的部分，反映了一家企業(yè)的資本周轉(zhuǎn)、償還債務(wù)能力、盈利品質(zhì)以及企業(yè)成長。在某種意義上，現(xiàn)金流量能夠突破傳統(tǒng)利潤指標(biāo)限制，是一種以現(xiàn)金流為中心的財務(wù)管理方式，能夠更好地掌握企業(yè)的經(jīng)營活動與企業(yè)價值鏈的具體運行情況，從現(xiàn)金視角對現(xiàn)金流、實物流和信息流進(jìn)行全面管理與控制。因此，如何對現(xiàn)金流轉(zhuǎn)進(jìn)行有效管理就非常重要。

1 工業(yè)企業(yè)加強現(xiàn)金流管理的意義

1.1 提供企業(yè)運營的穩(wěn)定性和靈活性

良好的現(xiàn)金流管理可以為企業(yè)提供運營的穩(wěn)定性和靈活性。現(xiàn)金流充足和有序的企業(yè)可以及時支付供應(yīng)商及員工的費用，不會出現(xiàn)資金短缺導(dǎo)致生產(chǎn)中斷、訂單無法交付等問題。同時，現(xiàn)金流管理可以幫助工業(yè)企業(yè)抵御突發(fā)事件和市場波動，如原材料價格上漲、市場需求下降等。通過靈活處理現(xiàn)金流，工業(yè)企業(yè)可以采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施，調(diào)整生產(chǎn)規(guī)模、降低成本或拓展新的市場，保證企業(yè)的持續(xù)運營和發(fā)展［1］。

1.2 提高企業(yè)的競爭力和融資能力

優(yōu)秀的現(xiàn)金流管理能夠讓工業(yè)企業(yè)有能力承擔(dān)更多的商業(yè)機會和市場挑戰(zhàn)，如新產(chǎn)品研發(fā)、市場推廣和渠道擴展等。企業(yè)在現(xiàn)金流管理上表現(xiàn)良好，可以提高信用度和聲譽，增強與供應(yīng)商、客戶和金融機構(gòu)的合作關(guān)系。這有助于企業(yè)獲得更好的貸款條件和融資機會，降低融資成本，并有更多的資金用于企業(yè)的核心活動和戰(zhàn)略投資。同時，優(yōu)秀的現(xiàn)金流管理也有助于提高企業(yè)的股權(quán)價值和市場認(rèn)可度，為企業(yè)的發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

1.3 提升管理決策的準(zhǔn)確性和可靠性

加強現(xiàn)金流管理可以提升管理決策的準(zhǔn)確性和可靠性。良好的現(xiàn)金流管理系統(tǒng)可以提供及時、準(zhǔn)確的現(xiàn)金流數(shù)據(jù)，幫助管理層了解企業(yè)的資金狀況、運營情況和盈利能力。這種數(shù)據(jù)的支持下，管理層可以作出更明智、更準(zhǔn)確的戰(zhàn)略決策和運營決策。同時，通過對現(xiàn)金流進(jìn)行預(yù)測和規(guī)劃，工業(yè)企業(yè)可以更好地應(yīng)對未來的財務(wù)需求和挑戰(zhàn)。管理層可以基于準(zhǔn)確的現(xiàn)金流數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)測和模擬分析，制定合理的財務(wù)策略，優(yōu)化資金使用和配置，實現(xiàn)財務(wù)資源的最大化利用。

2 工業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流管理中的問題

2.1 現(xiàn)金流管理意識淡薄

工業(yè)企業(yè)在運營中存在諸多不可預(yù)見的風(fēng)險和變化，如原材料價格波動、市場需求下降、供應(yīng)鏈中斷等。如果工業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流管理意識淡薄，面臨這些風(fēng)險時將難以應(yīng)對。例如，若企業(yè)缺乏對現(xiàn)金流的準(zhǔn)確監(jiān)控和預(yù)測，則企業(yè)可能在現(xiàn)金短缺、資金周轉(zhuǎn)緊張的情況下無法支付供應(yīng)商款項，導(dǎo)致供應(yīng)鏈斷裂，無法按時交付產(chǎn)品給客戶，進(jìn)而影響企業(yè)的聲譽和客戶關(guān)系。此外，如果企業(yè)未能預(yù)見到市場需求的變化和行業(yè)的不確定性，企業(yè)可能無法及時調(diào)整生產(chǎn)和庫存水平，導(dǎo)致產(chǎn)能過?；蛉必?，影響企業(yè)的盈利能力和市場競爭力［2］。

2.2 預(yù)算管理機制不完善

預(yù)算管理是將戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)化為具體的財務(wù)規(guī)劃和行動計劃的重要工具。若工業(yè)企業(yè)預(yù)算管理機制不完善，企業(yè)可能無法將戰(zhàn)略目標(biāo)與具體的預(yù)算指標(biāo)相對應(yīng)，無法合理分配和利用財務(wù)資源。這將會導(dǎo)致企業(yè)在執(zhí)行戰(zhàn)略、開展新項目或應(yīng)對市場變化時缺乏資金支持和靈活性，無法做出及時決策和資源調(diào)配，從而影響企業(yè)的競爭力和變革能力。

2.3 缺少資金管理與控制的有效機制

資金是工業(yè)企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動、日?；顒雍屯顿Y活動所需要的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。但從我國工業(yè)企業(yè)資金管理現(xiàn)狀來看，其在資金使用方面存在著一定的問題，其中的首要問題就是缺乏合理的資金使用規(guī)劃。由于工業(yè)企業(yè)對現(xiàn)金流缺乏合理規(guī)劃和管控，導(dǎo)致其在投資方面存在著較大的盲目性和隨意性，進(jìn)而影響了資金的使用效率和效益。由于缺少合理的現(xiàn)金流管理與控制機制，導(dǎo)致工業(yè)企業(yè)在運營過程中出現(xiàn)了一定的問題。例如：有的工業(yè)企業(yè)缺乏對現(xiàn)金流量預(yù)算、成本預(yù)算以及籌資預(yù)算等方面的合理規(guī)劃和控制；有的工業(yè)企業(yè)雖然制定了資金使用規(guī)劃并按照規(guī)定執(zhí)行了相關(guān)流程和程序，但其對現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行情況缺乏必要監(jiān)督和約束機制。

2.4 工業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流管理信息化水平不高

信息化水平低下，意味著工業(yè)企業(yè)無法實現(xiàn)現(xiàn)金流管理的自動化和集成化。企業(yè)仍然依賴傳統(tǒng)的手工方法處理財務(wù)數(shù)據(jù)和現(xiàn)金流管理，包括紙質(zhì)文檔、電子表格等。這不僅導(dǎo)致相關(guān)工作效率低下，而且容易出現(xiàn)錯誤和遺漏。缺乏自動化的財務(wù)系統(tǒng)和集成的管理工具，企業(yè)將無法實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的實時更新和協(xié)同處理，導(dǎo)致現(xiàn)金流管理過程中的信息斷層和協(xié)調(diào)問題。這不僅增加了工作量和風(fēng)險，也限制了企業(yè)對現(xiàn)金流的有效控制和優(yōu)化。

3 通過創(chuàng)新強化工業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流管理方法的措施

3.1 強化工業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流管理意識

首先，企業(yè)管理層應(yīng)高度重視現(xiàn)金流管理，將其作為企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營的重要目標(biāo)之一，并將其納入整體戰(zhàn)略規(guī)劃中。管理層應(yīng)明確現(xiàn)金流管理的重要性，倡導(dǎo)全員參與，并設(shè)立相應(yīng)的目標(biāo)和指標(biāo)，制定明確的責(zé)任和考核機制，同時建立健全的財務(wù)管理系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的實時更新和準(zhǔn)確記錄。企業(yè)可以利用信息化技術(shù)和專業(yè)的財務(wù)軟件，提高數(shù)據(jù)的自動化處理和集成管理水平，以減少人為錯誤和提高工作效率。同時，也要加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)和認(rèn)證，確保其對財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確理解和處理能力。

其次，工業(yè)企業(yè)應(yīng)加強現(xiàn)金流監(jiān)控和預(yù)測。通過制定和執(zhí)行現(xiàn)金流預(yù)算，對資金流入和流出進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)測。企業(yè)可以利用歷史數(shù)據(jù)和市場趨勢進(jìn)行現(xiàn)金流預(yù)測，分析潛在的風(fēng)險和機會，制定合理的資金計劃。通過建立預(yù)警機制和靈活的調(diào)整措施，提前應(yīng)對現(xiàn)金流波動和突發(fā)事件，降低資金短缺和風(fēng)險。此外，企業(yè)應(yīng)積極與供應(yīng)商、分銷商等合作伙伴進(jìn)行協(xié)調(diào)和溝通，確保供應(yīng)鏈的穩(wěn)定和高效。同時，根據(jù)市場需求和銷售預(yù)測，合理調(diào)整庫存水平，避免過多的資金占用和滯銷的風(fēng)險。要注意及時向客戶發(fā)送賬單，并建立良好的應(yīng)收賬款管理機制。企業(yè)可以采取信用評估、預(yù)付款等措施來降低壞賬風(fēng)險，并通過催款和回款措施加速賬款回收。與客戶保持良好的溝通和關(guān)系，有助于提高現(xiàn)金回收的效率和準(zhǔn)確性。

最后，工業(yè)企業(yè)應(yīng)加強內(nèi)部控制和風(fēng)險管理。建立內(nèi)部控制體系和風(fēng)險管理機制，對現(xiàn)金流管理過程中的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督和控制。企業(yè)應(yīng)建立合理的審批流程、制度和規(guī)范，防范和糾正可能存在的造假、挪用、浪費等行為。同時，加強對外部環(huán)境變化的研究和分析，及時調(diào)整策略和應(yīng)對措施，減少外部風(fēng)險對現(xiàn)金流的影響。

3.2 構(gòu)建完善的預(yù)算管理機制

3.2.1 成立風(fēng)險管理機構(gòu)

影響現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流量的股票形態(tài)，是工業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流量的主要體現(xiàn)?，F(xiàn)金流以銀行存款和現(xiàn)金為主要流動形態(tài)。因此，對銀行現(xiàn)金流量進(jìn)行有效控制和監(jiān)督，對于其現(xiàn)金流控制是非常關(guān)鍵的。為此，工業(yè)企業(yè)必須設(shè)立專業(yè)風(fēng)險控制組織，以確保企業(yè)安全運營，并對企業(yè)的各類風(fēng)險進(jìn)行有效的控制與監(jiān)督。

3.2.2 強化現(xiàn)金預(yù)算管理

工業(yè)企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算是一項非常關(guān)鍵的工作，其成功與否將決定著企業(yè)經(jīng)營的成敗。在企業(yè)運營過程中，不管是生產(chǎn)還是銷售，都會有一定的資本流動。在此基礎(chǔ)上，可以對工業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流動狀況做出定性分析，進(jìn)而對企業(yè)下一階段的經(jīng)營活動做出策略部署。因此，為防止由于資本預(yù)算缺乏而造成盲目的資本運用，就需要加強資本運用，拓寬資本覆蓋廣度和投資領(lǐng)域［3］。

3.2.3 優(yōu)化營運現(xiàn)金管理

首先，工業(yè)企業(yè)要改變經(jīng)營現(xiàn)金構(gòu)成，提高其使用效率。工業(yè)企業(yè)必須將流動現(xiàn)金的預(yù)算劃分出來，以便更好地掌握企業(yè)運作情況?，F(xiàn)金儲備必須穩(wěn)定，不能太多，亦不能太少。要找到企業(yè)在運營過程中與預(yù)算值有很大出入的現(xiàn)金流，適時對項目進(jìn)行改造。其次，工業(yè)企業(yè)需對現(xiàn)金結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，以最大限度滿足企業(yè)現(xiàn)金日常需要，壓縮閑置現(xiàn)金，區(qū)分不同現(xiàn)金支付類別，并將閑置現(xiàn)金用于購買保本理財?shù)雀呤找娴拇婵町a(chǎn)品，以此來降低活動現(xiàn)金的使用與閑置，從而提升現(xiàn)金利用率，擴大企業(yè)現(xiàn)金收益。第三，還需對流動現(xiàn)金進(jìn)行有效控制，提高現(xiàn)金占用合理性。以市場為指導(dǎo)，工業(yè)企業(yè)必須制定出符合其生產(chǎn)要求的商業(yè)規(guī)劃，對其進(jìn)行適當(dāng)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)，從而提高對運營現(xiàn)金的使用效率。第四，工業(yè)企業(yè)要強化對管理存貨、應(yīng)用收賬等流動資產(chǎn)的管理，及時清理需要淘汰的固定資產(chǎn)，并與行業(yè)發(fā)展實際情況相聯(lián)系，優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，嚴(yán)密控制收款申請，并嚴(yán)密監(jiān)測收款情況，核實顧客信譽［4］。

3.3 構(gòu)建資金管理與控制的有效機制

3.3.1 完善籌資基金管理

融資在工業(yè)企業(yè)經(jīng)營中有著貫穿始末的作用。在確定融資模式時，需要從成本、風(fēng)險、效益三個角度來考量擔(dān)保企業(yè)融資利益化。對于融資過程中出現(xiàn)的一些不合理現(xiàn)象，企業(yè)需要在融資現(xiàn)金的經(jīng)營上進(jìn)行一些改進(jìn)。一方面，要強化現(xiàn)金籌集的費用觀念，根據(jù)各種現(xiàn)金籌集模式特征，在費用最優(yōu)化的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)金籌集模式進(jìn)行合理調(diào)整；另一方面，企業(yè)要維持適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金籌集，并根據(jù)現(xiàn)金需要及營運資料，減少現(xiàn)金籌集成本。

3.3.2 加強企業(yè)投資現(xiàn)金管理

隨著時間的推移，我國經(jīng)濟(jì)正處轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵時期。因此，要促進(jìn)盈利增長點的產(chǎn)生，就必須從投資項目、投資方向和投資方式三個角度進(jìn)行分析。首先，企業(yè)應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)臅r間和步調(diào)，以防止工業(yè)企業(yè)在經(jīng)營過程中因風(fēng)險增大而陷入損失的窘境。企業(yè)要對國家行業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行分析，確定在經(jīng)濟(jì)水平變化時的投資活動，制定防范策略，減少風(fēng)險，獲取收益。其次，要使工業(yè)企業(yè)的財務(wù)狀況保持在一個相對平穩(wěn)的水平，選取適當(dāng)?shù)呢攧?wù)計劃，使企業(yè)擁有一個穩(wěn)定的現(xiàn)金流動，以保障企業(yè)營運的平穩(wěn)發(fā)展，避免出現(xiàn)現(xiàn)金鏈條斷裂的問題。最后，企業(yè)還需要對人民幣升值對自身造成的影響進(jìn)行考量，并與國內(nèi)外政治局勢相聯(lián)系，合理開展對外投資。

3.3.3 建立現(xiàn)金結(jié)算中心，統(tǒng)籌安排現(xiàn)金調(diào)配

要設(shè)立財務(wù)結(jié)算中心，并對各會員企業(yè)和各項目進(jìn)行現(xiàn)金收支工作。全部現(xiàn)金存入總企業(yè)指定賬戶，確保分企業(yè)賬戶無現(xiàn)金。通過對現(xiàn)金的統(tǒng)一管理與控制，總企業(yè)一是能夠清晰地了解項目部、分企業(yè)的經(jīng)營狀況，預(yù)防運營風(fēng)險，并對其進(jìn)行有效監(jiān)督，從而達(dá)到對其的動態(tài)監(jiān)控，確保現(xiàn)金的安全、高效、規(guī)范。二是能夠把分散的現(xiàn)金聚集在一起，進(jìn)行高效分配，提高企業(yè)財務(wù)的總體水平與償還能力，使企業(yè)的資產(chǎn)與債務(wù)結(jié)構(gòu)達(dá)到最佳狀態(tài)。三是企業(yè)為擴大規(guī)模，開展戰(zhàn)略性投資活動，能夠給企業(yè)帶來強大的現(xiàn)金支持。四是加快現(xiàn)金流動速度，提升現(xiàn)金利用率，將現(xiàn)金全部從賬戶中提取，不需要進(jìn)行額外開支，節(jié)省了一大筆費用。

3.3.4 拓展現(xiàn)金融通渠道，積極擁抱互聯(lián)網(wǎng)金融模式

如今的貨幣流通已進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)時代。工業(yè)企業(yè)應(yīng)重視網(wǎng)絡(luò)財務(wù)模型，并及時跟進(jìn)創(chuàng)新、網(wǎng)絡(luò)化和電子化的融資模型。目前，網(wǎng)絡(luò)上已經(jīng)出現(xiàn)諸多類型，如眾籌、P2P網(wǎng)絡(luò)借貸、第三方支付、大數(shù)據(jù)金融、網(wǎng)絡(luò)金融門戶等融資渠道。通過平臺和大數(shù)據(jù)，互聯(lián)網(wǎng)金融能夠?qū)崿F(xiàn)多層次、低成本、高效率的金融功能。有的以股票形式籌集現(xiàn)金，以分散工程建設(shè)中的投資風(fēng)險。還有一些P2P平臺，則是通過中小型項目與手中的閑置現(xiàn)金進(jìn)行溝通。核心企業(yè)憑借自身實力強、信譽好、財務(wù)管理規(guī)范、現(xiàn)金流動安全等特征，在獲得金融機構(gòu)大量優(yōu)惠貸款后，還可以通過供應(yīng)鏈金融轉(zhuǎn)貸給其上下游企業(yè)［5］。企業(yè)可以利用供應(yīng)鏈融資，以零成本為基礎(chǔ)，將高質(zhì)量的、值得信賴的供應(yīng)商牢牢地把握住，而供應(yīng)商也可獲得即時現(xiàn)金支持。

4 結(jié)語

在工業(yè)企業(yè)發(fā)展進(jìn)程中，其所面對的問題是：怎樣提升工業(yè)企業(yè)的競爭力；如何科學(xué)構(gòu)建營運現(xiàn)金、籌資現(xiàn)金、投資經(jīng)濟(jì)的管理機制，以防范現(xiàn)金流風(fēng)險，并對企業(yè)經(jīng)濟(jì)流進(jìn)行規(guī)范。只有通過對經(jīng)濟(jì)流量的有效管理，才能確保企業(yè)的可持續(xù)運行，為企業(yè)提供源源不斷的血液供給，創(chuàng)造企業(yè)價值，進(jìn)而推動我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

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