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        事業(yè)單位會計風(fēng)險識別及防范策略分析

        2023-09-17 03:15:54楊愛娟懷化市軍用飲食供應(yīng)站
        財會學(xué)習(xí) 2023年25期
        關(guān)鍵詞:事業(yè)單位財務(wù)評估

        楊愛娟 懷化市軍用飲食供應(yīng)站

        引言

        在我國經(jīng)濟與社會發(fā)展過程中,事業(yè)單位作為重要的公共服務(wù)機構(gòu),其自身的會計工作開展對維護單位的穩(wěn)定運營起到了關(guān)鍵作用。事業(yè)單位各項業(yè)務(wù)的開展及日常運營難以避免地會存在會計風(fēng)險,基于此,本文將開展相關(guān)討論,針對事業(yè)單位會計風(fēng)險識別及防范策略進行分析,以期能夠為部分單位相關(guān)工作的開展提供助力。

        一、事業(yè)單位會計風(fēng)險識別及防范的重要性

        事業(yè)單位作為一種特殊的組織形式,在我國社會經(jīng)濟發(fā)展中扮演著重要角色。作為事業(yè)單位的財務(wù)管理核心,會計風(fēng)險的識別與防范對于單位的正常運轉(zhuǎn)和健康發(fā)展至關(guān)重要。首先,事業(yè)單位會計風(fēng)險識別的重要性體現(xiàn)在其對財務(wù)健康的保障方面。會計風(fēng)險是指會計信息系統(tǒng)中存在的可能導(dǎo)致會計信息失真、財務(wù)損失或財務(wù)欺詐的潛在風(fēng)險。事業(yè)單位作為公共機構(gòu),財務(wù)活動常常涉及大量資金的流入和流出。因此,識別和防范會計風(fēng)險可以及時發(fā)現(xiàn)并糾正會計信息中的錯誤和失實情況,確保財務(wù)報告的真實性與可靠性,維護事業(yè)單位的社會聲譽。其次,事業(yè)單位會計風(fēng)險識別的重要性還體現(xiàn)在其對決策和管理的支持。準確的會計信息是單位管理人員做出正確決策的基礎(chǔ)。事業(yè)單位面臨著復(fù)雜的業(yè)務(wù)活動,需要有效的會計信息來評估組織績效、制定預(yù)算等工作。通過識別和防范會計風(fēng)險,可以減少信息失真和錯誤,提高會計信息的準確性和可靠性,為管理者提供科學(xué)、可靠的決策依據(jù),提高組織運營的效率和效益。再次,事業(yè)單位會計風(fēng)險識別的重要性還表現(xiàn)在其對監(jiān)管和合規(guī)的要求。作為公共機構(gòu),事業(yè)單位受到各種法律、法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定的限制和約束。會計風(fēng)險的存在可能導(dǎo)致財務(wù)信息的不合規(guī),增加違法違規(guī)的風(fēng)險。通過識別和防范會計風(fēng)險,可以確保財務(wù)活動符合法律法規(guī)和規(guī)范要求,避免違規(guī)行為的發(fā)生,維護組織的合法合規(guī)地位。最后,事業(yè)單位會計風(fēng)險識別的重要性還體現(xiàn)在其對財務(wù)審計的支持。會計風(fēng)險的存在可能影響財務(wù)審計的可靠性和有效性。財務(wù)審計是對事業(yè)單位財務(wù)活動的獨立、客觀評價,能夠發(fā)現(xiàn)會計風(fēng)險和潛在問題,并提出改進建議。通過識別和防范會計風(fēng)險,可以提高財務(wù)審計的效果和質(zhì)量,保障財務(wù)報告的準確性和完整性,增強社會公眾對事業(yè)單位的信任。

        二、事業(yè)單位會計風(fēng)險的分類與特點

        (一)內(nèi)部風(fēng)險

        1.資金管理風(fēng)險

        事業(yè)單位通常會面臨來自多個渠道的資金流入和資金支出,例如政府撥款、捐贈款項和項目資金等。但是,資金流動的復(fù)雜性可能導(dǎo)致資金管理的困難和風(fēng)險。資金可能會出現(xiàn)滯留、錯位或被錯誤使用的情況,這可能導(dǎo)致資金不足或超支的問題。此外,支付與收入核算風(fēng)險也是資金管理中的一個重要方面。事業(yè)單位需要準確記錄和核算支付和收入,以確保財務(wù)信息的準確性和透明度。然而,支付和收入核算涉及多個環(huán)節(jié)和程序,如賬務(wù)處理、票據(jù)管理和憑證錄入等。在這些環(huán)節(jié)中,可能存在記錄錯誤、核算不準確或虛假收支的風(fēng)險。這些問題可能導(dǎo)致財務(wù)信息的失真,對事業(yè)單位的財務(wù)狀況和業(yè)績評估產(chǎn)生不良影響。

        2.資產(chǎn)與負債管理風(fēng)險

        資產(chǎn)管理風(fēng)險是事業(yè)單位會計中的另一個重要內(nèi)部風(fēng)險。事業(yè)單位通常擁有大量的資產(chǎn),如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等,這些資產(chǎn)的評估和管理直接關(guān)系到財務(wù)報告的準確性和真實性。但是,當前部分事業(yè)單位資產(chǎn)評估的過程中可能存在估值錯誤、折舊與攤銷計算不當?shù)葐栴}。此外,負債核算也需要進行準確的管理和記錄,以確保負債信息的真實性和合規(guī)性。如果資產(chǎn)與負債管理不當,可能導(dǎo)致財務(wù)信息的失真,并對財務(wù)狀況存在錯誤判斷。

        3.預(yù)算與成本管理風(fēng)險

        預(yù)算與成本管理風(fēng)險也是事業(yè)單位會計中的重要內(nèi)部風(fēng)險。預(yù)算編制與執(zhí)行涉及對經(jīng)費的規(guī)劃和分配,成本核算與控制則關(guān)乎資源的使用效率和成本的控制。但是,目前部分事業(yè)單位預(yù)算編制的不合理或執(zhí)行過程中的偏差可能導(dǎo)致經(jīng)費不足或浪費的問題。同時,成本核算與控制不善可能導(dǎo)致成本的增加和資源的浪費。這些問題都會對事業(yè)單位的財務(wù)狀況和資源利用效率產(chǎn)生負面影響。

        (二)外部風(fēng)險

        1.法規(guī)與政策風(fēng)險

        隨著社會發(fā)展和法律法規(guī)的不斷變化,事業(yè)單位需要遵守各種法規(guī)和政策要求。但是,法規(guī)和政策的變化可能對事業(yè)單位的會計處理和財務(wù)報告產(chǎn)生影響。例如,會計準則和規(guī)范的變化可能導(dǎo)致會計處理方法的調(diào)整和報表格式的變化,這給事業(yè)單位的財務(wù)報告準確性和可比性帶來挑戰(zhàn)。此外,政府政策的調(diào)整也可能影響事業(yè)單位的收入來源和支出安排,進而對財務(wù)狀況和業(yè)績評估產(chǎn)生影響。

        2.經(jīng)濟環(huán)境風(fēng)險

        經(jīng)濟環(huán)境的不穩(wěn)定性和變化性可能對事業(yè)單位的會計運作產(chǎn)生重要影響。例如,宏觀經(jīng)濟周期的波動、通貨膨脹等因素都會對事業(yè)單位的收入和支出產(chǎn)生影響。此外,市場競爭的加劇和行業(yè)變革也可能導(dǎo)致事業(yè)單位的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化,進而對財務(wù)狀況和業(yè)績產(chǎn)生影響。

        3.稅務(wù)與審計風(fēng)險

        稅務(wù)政策的變化和稅法的復(fù)雜性可能導(dǎo)致事業(yè)單位面臨稅務(wù)合規(guī)和稅務(wù)風(fēng)險的挑戰(zhàn)。事業(yè)單位需要合規(guī)地納稅,并根據(jù)稅法規(guī)定進行正確的稅務(wù)核算和申報。同時,審計風(fēng)險也是事業(yè)單位會計中的一個重要方面。事業(yè)單位可能會接受外部審計機構(gòu)的審計,以確保財務(wù)報告的真實性和準確性。然而,審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤、舞弊行為或?qū)徲嬕庖姷谋A舳伎赡軐κ聵I(yè)單位的聲譽和財務(wù)狀況產(chǎn)生不利影響。

        (三)事業(yè)單位特有風(fēng)險

        1.資金來源與使用的限制

        與一般企業(yè)不同,事業(yè)單位的資金來源存在一定的特殊性。這種資金來源的限制可能導(dǎo)致事業(yè)單位在經(jīng)濟活動中面臨著資金短缺和流動性不足的問題。另外,資金使用方面也存在限制,例如,事業(yè)單位可能需要按照政府或相關(guān)法規(guī)的要求使用資金,并確保資金使用符合相關(guān)政策。這些限制對事業(yè)單位的會計處理和財務(wù)狀況會產(chǎn)生重要影響。

        2.績效評價與激勵機制

        事業(yè)單位通常面臨著對社會公益目標的績效評價和激勵機制的要求。與一般企業(yè)追求盈利和股東利益不同,事業(yè)單位的績效評價更關(guān)注其對社會的貢獻和公共利益的實現(xiàn)。這種特殊的績效評價和激勵機制可能導(dǎo)致事業(yè)單位在會計處理和財務(wù)報告中面臨著特定的壓力和挑戰(zhàn)。例如,事業(yè)單位需要準確記錄和報告其社會效益和公益性質(zhì)的成果,同時需要確保其資金使用符合社會期望和政府要求。

        三、事業(yè)單位會計風(fēng)險識別方法

        (一)內(nèi)部控制評價

        事業(yè)單位會計風(fēng)險的識別是確保其財務(wù)管理有效和可靠的重要步驟。內(nèi)部控制評價是一種常用的方法,通過對流程與制度的審查以及風(fēng)險點的識別與評估,可以幫助事業(yè)單位發(fā)現(xiàn)和評估潛在的會計風(fēng)險。首先,通過審查事業(yè)單位的會計流程和制度,可以全面了解財務(wù)管理的工作流程、政策和程序。審查過程應(yīng)包括對會計憑證的生成和處理、財務(wù)報告的編制、預(yù)算控制、內(nèi)部審計等方面的檢查。通過審查流程與制度,可以識別出潛在的風(fēng)險點和不合規(guī)的環(huán)節(jié),為風(fēng)險的防范提供依據(jù)。同時,審查還有助于發(fā)現(xiàn)存在的制度缺陷或流程不暢的問題,并提出改進建議,以提高財務(wù)管理的效率和準確性。其次,風(fēng)險點識別與評估是內(nèi)部控制評價的核心內(nèi)容。通過對會計流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行風(fēng)險點的識別和評估,可以確定可能出現(xiàn)風(fēng)險的具體環(huán)節(jié)。風(fēng)險點可能包括數(shù)據(jù)錄入、資金流動、成本核算、報表編制等方面。對風(fēng)險點的評估需要考慮潛在的財務(wù)影響、風(fēng)險的可能性和嚴重程度。通過評估,可以確定哪些風(fēng)險點對財務(wù)管理具有較高的風(fēng)險度,進而制定相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。最后,在內(nèi)部控制評價過程中,還應(yīng)考慮風(fēng)險的持續(xù)性和變化性。事業(yè)單位會計風(fēng)險是一個動態(tài)的過程,受到內(nèi)外部環(huán)境的影響,隨時可能發(fā)生變化。因此,需要建立有效的監(jiān)測機制,及時跟蹤和評估風(fēng)險的變化情況,以便及時采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。

        (二)風(fēng)險事件監(jiān)測與分析

        風(fēng)險事件監(jiān)測與分析是事業(yè)單位會計風(fēng)險識別的重要方法之一,通過內(nèi)外部信息的收集和數(shù)據(jù)分析,能夠幫助事業(yè)單位及時發(fā)現(xiàn)和評估潛在的風(fēng)險,為風(fēng)險防范和決策提供依據(jù)。首先,內(nèi)外部信息收集是風(fēng)險事件監(jiān)測與分析的基礎(chǔ)。內(nèi)部信息主要指事業(yè)單位內(nèi)部的財務(wù)數(shù)據(jù)、會計記錄、內(nèi)部審計報告等,這些信息直接關(guān)聯(lián)到事業(yè)單位的財務(wù)運作和風(fēng)險情況。外部信息則包括政策法規(guī)、行業(yè)動態(tài)、經(jīng)濟環(huán)境等,這些信息反映了外部環(huán)境對事業(yè)單位會計風(fēng)險的影響。通過全面、準確地收集和整理這些信息,可以及時了解事業(yè)單位面臨的各種潛在風(fēng)險,并有針對性地采取相應(yīng)措施進行風(fēng)險管理和預(yù)防。其次,數(shù)據(jù)分析是風(fēng)險事件監(jiān)測與分析的核心內(nèi)容。通過對收集到的內(nèi)外部信息進行數(shù)據(jù)分析,可以發(fā)現(xiàn)潛在的規(guī)律和趨勢,揭示風(fēng)險事件的特點。數(shù)據(jù)分析可以采用統(tǒng)計分析、數(shù)據(jù)挖掘等方法,通過對數(shù)據(jù)的分類、比較、趨勢分析等,識別異常情況和潛在風(fēng)險。例如,對財務(wù)數(shù)據(jù)進行比較和趨勢分析,可以發(fā)現(xiàn)異常的財務(wù)指標,進而識別可能存在的財務(wù)風(fēng)險。同時,數(shù)據(jù)分析還可以幫助事業(yè)單位制定預(yù)警機制,及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在的風(fēng)險事件,降低風(fēng)險對財務(wù)狀況的不利影響。最后,在風(fēng)險事件監(jiān)測與分析過程中,還需要注意數(shù)據(jù)的可靠性和準確性。數(shù)據(jù)的準確性對于風(fēng)險識別和分析的可靠性至關(guān)重要。事業(yè)單位應(yīng)加強數(shù)據(jù)質(zhì)量管理,以提高風(fēng)險事件監(jiān)測與分析的有效性。

        四、事業(yè)單位會計風(fēng)險防范策略

        (一)內(nèi)部控制建設(shè)

        事業(yè)單位會計風(fēng)險防范是保障財務(wù)管理健康和風(fēng)險控制的關(guān)鍵。內(nèi)部控制建設(shè)是有效預(yù)防和控制會計風(fēng)險的重要手段。首先,會計制度與流程優(yōu)化是內(nèi)部控制建設(shè)的基礎(chǔ)。會計制度是規(guī)范事業(yè)單位會計核算和財務(wù)管理的基本準則。通過制定和完善會計制度,事業(yè)單位能夠明確各項財務(wù)操作的規(guī)范和流程,確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和可靠性。同時,會計流程的優(yōu)化可以提高會計工作效率,減少錯誤和風(fēng)險的產(chǎn)生。其次,職責(zé)與權(quán)限分離是內(nèi)部控制建設(shè)的重要原則。通過明確和分離各個崗位的職責(zé)和權(quán)限,可以有效防范內(nèi)部舞弊和錯誤操作帶來的風(fēng)險。職責(zé)與權(quán)限分離要求明確劃分各個崗位的職責(zé)范圍,并確保相應(yīng)的權(quán)限與責(zé)任相匹配。例如,財務(wù)部門應(yīng)該具有審批和監(jiān)督的權(quán)限,而資產(chǎn)管理部門應(yīng)該有獨立核算和管理資產(chǎn)的權(quán)限。要極力避免財務(wù)部門與資產(chǎn)管理部門之間權(quán)限的重疊或交叉,以此來減少徇私舞弊或違規(guī)操作的可能性,保障財務(wù)管理的準確性和合規(guī)性。最后,內(nèi)部審計與監(jiān)督是內(nèi)部控制建設(shè)的重要環(huán)節(jié)。內(nèi)部審計通過獨立、客觀的審計活動,對事業(yè)單位的財務(wù)管理進行監(jiān)督和評估。它可以及時發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險和問題,并提出改進建議和措施。內(nèi)部審計還可以檢查和評估內(nèi)部控制的有效性與合規(guī)性,幫助事業(yè)單位不斷改進內(nèi)部控制體系。此外,內(nèi)部監(jiān)督機制也起著重要作用,包括內(nèi)部審部門、監(jiān)察部門等。這些機制可以監(jiān)督和管理內(nèi)部控制的執(zhí)行情況,防范和發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及風(fēng)險。

        (二)風(fēng)險管理與應(yīng)對

        事業(yè)單位面臨各種外部和內(nèi)部風(fēng)險,因此需要采取有效的風(fēng)險管理與應(yīng)對措施來保護其財務(wù)安全和可持續(xù)發(fā)展。首先,風(fēng)險評估與分類是風(fēng)險管理的起點。事業(yè)單位應(yīng)對潛在風(fēng)險進行全面的評估和分析,以確定其對財務(wù)管理的潛在影響程度和風(fēng)險發(fā)生的可能性。評估的過程包括識別和收集相關(guān)信息、分析和評估風(fēng)險的發(fā)生概率和影響程度,然后對風(fēng)險進行分類。常見的風(fēng)險分類包括市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等。通過風(fēng)險評估和分類,事業(yè)單位能夠更好地了解自身面臨的風(fēng)險情況,有的放矢地采取相應(yīng)的防范和控制措施。其次,風(fēng)險防范與控制措施是事業(yè)單位會計風(fēng)險管理的核心。基于風(fēng)險評估的結(jié)果,事業(yè)單位應(yīng)制定并實施相應(yīng)的防范和控制措施。這些措施應(yīng)針對具體的風(fēng)險進行設(shè)計,旨在減少風(fēng)險發(fā)生的可能性和降低其影響程度。例如,對于法規(guī)與政策風(fēng)險,事業(yè)單位可以加強對相關(guān)法規(guī)的學(xué)習(xí)和理解,并建立相應(yīng)的合規(guī)制度和流程。對于經(jīng)濟環(huán)境風(fēng)險,可以采取多元化的市場分析策略來降低風(fēng)險暴露的可能性。對于稅務(wù)與審計風(fēng)險,可以建立完善的稅務(wù)籌劃和合規(guī)控制措施??傊?,風(fēng)險防范與控制措施應(yīng)與具體風(fēng)險相匹配,同時要注重綜合應(yīng)對,整體提升風(fēng)險管理的水平。

        最后,建立風(fēng)險應(yīng)急處理機制是事業(yè)單位風(fēng)險管理不可或缺的一部分。風(fēng)險無法完全避免,因此事業(yè)單位應(yīng)建立科學(xué)的應(yīng)急處理機制,以應(yīng)對突發(fā)風(fēng)險事件。這包括建立快速響應(yīng)機制、明確責(zé)任分工,并制定應(yīng)急預(yù)案。應(yīng)急預(yù)案應(yīng)覆蓋各個方面,包括財務(wù)數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)、應(yīng)對網(wǎng)絡(luò)安全事件等,以確保在風(fēng)險事件發(fā)生時能夠迅速、有效地應(yīng)對,減少財務(wù)損失和不利影響。

        結(jié)語

        本文通過對事業(yè)單位會計風(fēng)險的識別和防范策略進行了深入分析,強調(diào)了會計風(fēng)險管理的重要性。事業(yè)單位面臨著多種風(fēng)險,包括資金管理風(fēng)險、資產(chǎn)與負債管理風(fēng)險、預(yù)算與成本管理風(fēng)險等,為了有效識別和防范這些風(fēng)險,筆者提出了內(nèi)部控制評價和風(fēng)險事件監(jiān)測與分析的方法,并提出了相應(yīng)的防范策略和措施。通過本文的研究和探討,期望能夠為事業(yè)單位的會計風(fēng)險管理提供參考,以此來促進相關(guān)單位的可持續(xù)發(fā)展。

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        最終評估
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