程星

商業(yè)銀行為了預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)以及降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，必須建立內(nèi)部控制制度，保障商業(yè)銀行的正常運(yùn)行和穩(wěn)健發(fā)展，并不斷提高盈利能力。財(cái)務(wù)信息化建設(shè)是利用現(xiàn)代的科學(xué)技術(shù)，使財(cái)務(wù)人員對銀行的財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行流程再造，積極地發(fā)掘財(cái)務(wù)資源的信息潛力，充分開發(fā)財(cái)務(wù)信息資源，不斷提高財(cái)務(wù)信息化建設(shè)能力，從而更好地處理商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)關(guān)系。目前來看，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)還存在一定的問題，財(cái)務(wù)信息化建設(shè)機(jī)制也有待進(jìn)一步提高和完善。

內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)信息化概述

內(nèi)部控制是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的有效手段和措施，是財(cái)務(wù)部門為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)，保證企業(yè)正常運(yùn)營提供的完整的防控措施，可以有效地提高企業(yè)的財(cái)務(wù)工作效率。商業(yè)銀行企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)在系統(tǒng)的經(jīng)營管理下，通過對內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行科學(xué)有效的信息溝通，并實(shí)施實(shí)地監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)評估等方面的控制及調(diào)整，在商業(yè)銀行企業(yè)內(nèi)部形成完整的財(cái)務(wù)報(bào)告，為企業(yè)的經(jīng)營和決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)，便于企業(yè)在發(fā)展過程中進(jìn)行有效的決策和投資調(diào)整。

財(cái)務(wù)信息化建設(shè)是指應(yīng)用計(jì)算機(jī)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)以及專業(yè)的軟件系統(tǒng)，為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理服務(wù)。通過專門的財(cái)務(wù)信息化管理，統(tǒng)一控制和管理財(cái)務(wù)信息化過程中所產(chǎn)生的信息，利用分析、預(yù)測以及決策的手段綜合處理財(cái)務(wù)信息化，以便于企業(yè)進(jìn)行高效的現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)信息化作為企業(yè)內(nèi)部控制的主要管理形式，企業(yè)為了能在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的形勢下提高自身市場競爭能力，就必須對財(cái)務(wù)信息化進(jìn)行建設(shè)，不斷完善財(cái)務(wù)信息化管理和內(nèi)部控制，確保企業(yè)能夠在激烈的市場競爭中取得長遠(yuǎn)的發(fā)展。

內(nèi)部控制視角下商業(yè)銀行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)內(nèi)涵

內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)信息化建設(shè)之間具有一定的關(guān)聯(lián)性，財(cái)務(wù)信息化建設(shè)對于內(nèi)部控制的各個(gè)環(huán)節(jié)都有著積極的強(qiáng)化作用，內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的價(jià)值體現(xiàn)。財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的主要目的就是精簡企業(yè)的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，使之更加科學(xué)合理，為企業(yè)的整體發(fā)展奠定良好的信息基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)信息化發(fā)展對于商業(yè)銀行來說可以整合更多的商業(yè)信息，可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息和市場信息的結(jié)合，方便財(cái)務(wù)信息的整合，這樣既可以方便企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行信息的查詢和整合，也有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)效益最大化。因此從內(nèi)部控制視角實(shí)施財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，能夠擴(kuò)大財(cái)務(wù)內(nèi)部控制范圍，提升企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。內(nèi)部控制和商業(yè)銀行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)之間息息相關(guān)，內(nèi)部控制對于商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)信息化發(fā)展有著重要的意義。

從某個(gè)方面來看，內(nèi)部控制能力的提升和財(cái)務(wù)信息化建設(shè)有著密切關(guān)系，如果財(cái)務(wù)信息化建設(shè)不斷完善和發(fā)展，那么內(nèi)部控制的能力也會不斷地提升，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)信息化水平提升會促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的變化，商業(yè)銀行的運(yùn)行機(jī)制也會發(fā)生變化，其可以更加適應(yīng)現(xiàn)代的信息化發(fā)展結(jié)構(gòu)，保證商業(yè)銀行在內(nèi)部控制視角下進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)。財(cái)務(wù)信息化建設(shè)過程中會對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的環(huán)境、方式、環(huán)節(jié)等方面產(chǎn)生一定的影響，也會對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的運(yùn)行機(jī)制、人員管理以及組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行全面的革新。在企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的大環(huán)境下，企業(yè)人員之間要建立更加直接和有效的溝通方式，不斷精簡財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)和組織，使財(cái)務(wù)管理建設(shè)更加明確，并不斷提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的整體效率。

內(nèi)部控制視角下商業(yè)銀行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)現(xiàn)狀分析

一、人員信息化意識不足

信息技術(shù)的普及促使銀行企業(yè)開始應(yīng)用信息化技術(shù)，目前銀行員工對于信息化技術(shù)了解得還不夠?qū)I(yè)，缺乏專業(yè)的信息技術(shù)人員，沒有掌握信息化建設(shè)的核心技術(shù)。因此，員工存在著一些信息化應(yīng)用問題，商業(yè)銀行中的工作人員普遍為普通員工，銀行的人才隊(duì)伍中熟悉傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)的人員較多，缺乏專業(yè)的信息技術(shù)人員，在人才類型上缺乏復(fù)合型人才，并且對財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的意識存在著不足。商業(yè)銀行的管理人員對于財(cái)務(wù)信息化建設(shè)管理也未予以足夠的重視，并且未發(fā)揮出帶頭作用，在人才匱乏的局面下，會給財(cái)務(wù)信息化建設(shè)帶來潛在的風(fēng)險(xiǎn)和隱患。另外，由于商業(yè)銀行的體制原因，內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息管理與科技管理部門是并行的職能部門，信息管理人員對于信息技術(shù)與軟件開發(fā)的專業(yè)技能知之甚少，而科技人員對于銀行的金融知識也懂得不多，這樣就會造成財(cái)務(wù)信息化建設(shè)出現(xiàn)問題。

二、財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制需要健全

銀行企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制還存在著許多不足之處，財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制僅僅重視制度的建設(shè)和整改，以及建立制度章程，但卻并沒有很好地將其落實(shí)于具體的工作過程中；而且制定的各種制度也并不完善，具體的實(shí)施也沒有得到保障，影響制度的真正落實(shí)。財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制還處于摸索階段，一些中小型企業(yè)和商業(yè)銀行對于信息化建設(shè)的基礎(chǔ)設(shè)施和軟件配置的資金投入不夠，內(nèi)控管理機(jī)制比較單一，無法滿足商業(yè)銀行的發(fā)展需要。還有，商業(yè)銀行的各個(gè)部門沒有對內(nèi)部控制點(diǎn)進(jìn)行有效控制，進(jìn)而降低了內(nèi)部控制的效能。一些銀行的工作人員也未能意識到內(nèi)控機(jī)制的重要性，認(rèn)為內(nèi)部控制僅僅是監(jiān)督員工的工作，最終導(dǎo)致內(nèi)部控制制度未能真正執(zhí)行。對于財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制的監(jiān)督力度也達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)，因此需要建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制。

三、財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)功能不足

財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的運(yùn)行功能不足會影響商業(yè)銀行財(cái)務(wù)信息化的發(fā)展，如果財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)功能不健全，就會對企業(yè)的財(cái)務(wù)發(fā)展造成一定的影響，可能還會存在一些安全隱患。財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)功能的完善關(guān)乎整個(gè)內(nèi)部控制和信息化的發(fā)展，影響著系統(tǒng)數(shù)據(jù)功能，如果計(jì)算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)行發(fā)生故障，整個(gè)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)可能都會受到影響。如果數(shù)據(jù)消失，財(cái)務(wù)工作將會難以正常開展，計(jì)算機(jī)本身的系統(tǒng)以及財(cái)務(wù)系統(tǒng)的運(yùn)行對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)都有著直接的影響，因此，要確保系統(tǒng)功能的正常運(yùn)行。就目前情況來看，許多商業(yè)銀行和企業(yè)的計(jì)算機(jī)軟件和財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)都存在著功能不足的狀況，很多系統(tǒng)沒有配置信息維護(hù)功能，在互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展環(huán)境下，很容易出現(xiàn)問題，進(jìn)而影響到商業(yè)銀行的正常運(yùn)營。很多中小型銀行的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)仍然停留在初級階段，對于信息技術(shù)的應(yīng)用程度還較低，忽視了信息化系統(tǒng)的重要性，因此，需要不斷完善財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)功能。

四、財(cái)務(wù)信息安全風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)

財(cái)務(wù)信息的安全性和保密性問題對于財(cái)務(wù)信息化建設(shè)有著重要的保障作用。如果不對財(cái)務(wù)信息進(jìn)行專門的保護(hù)或者安全監(jiān)督，就很難控制信息的流動方向，這樣財(cái)務(wù)信息就很容易受到黑客攻擊與病毒侵害，甚至?xí)绊懙秸麄€(gè)財(cái)務(wù)信息的安全。如果發(fā)生這些安全問題，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)信息和系統(tǒng)運(yùn)行將不再安全，無形中就會導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息安全風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)。如果商業(yè)銀行財(cái)務(wù)信息化的安全出現(xiàn)問題，信息的源頭便會被切斷，導(dǎo)致其喪失流通性，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)信息也會因此受到影響。因此，財(cái)務(wù)信息的安全性隱患和保密性問題至關(guān)重要，要確保財(cái)務(wù)信息的安全性，避免商業(yè)銀行和企業(yè)的信息發(fā)生泄露而影響到整個(gè)企業(yè)的發(fā)展。

內(nèi)部控制視角下商業(yè)銀行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)策略

一、增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化意識

隨著互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的發(fā)展，商業(yè)銀行逐步意識到財(cái)務(wù)信息化改革的重要性，要增強(qiáng)各個(gè)部門工作人員的信息化意識，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對信息化的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，將財(cái)務(wù)信息化的使用落實(shí)到具體實(shí)踐中去。聘請專業(yè)人員對商業(yè)銀行財(cái)務(wù)信息人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，增強(qiáng)其財(cái)務(wù)信息化意識。并且要在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行監(jiān)督管理，領(lǐng)導(dǎo)層也要不斷增強(qiáng)信息化意識，在商業(yè)銀行內(nèi)部形成規(guī)范且合理的監(jiān)督意識，使全體員工都積極參與到信息化建設(shè)中去，在企業(yè)內(nèi)部增強(qiáng)信息化意識，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念。還要不斷加大對于信息化建設(shè)的投入，培養(yǎng)和儲備財(cái)務(wù)信息化的高端技術(shù)人才，促進(jìn)財(cái)務(wù)信息化管理的發(fā)展，以便解決企業(yè)遇到的信息化問題。人才問題關(guān)乎財(cái)務(wù)信息化的建設(shè)，因此要有步驟、分層次、分階段地培養(yǎng)信息化人才。通過財(cái)務(wù)信息化的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，提高信息化人員分析解決實(shí)際問題的能力。尤其是中小型商業(yè)銀行，更要快速轉(zhuǎn)變信息化意識，培養(yǎng)專業(yè)型以及復(fù)合型人才，促進(jìn)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)。

二、健全財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制

在商業(yè)銀行內(nèi)部形成控制規(guī)范的合理體系，要求各個(gè)部門的工作人員遵守組織規(guī)范，各個(gè)部門的領(lǐng)導(dǎo)與管理者更應(yīng)該遵守規(guī)范，使得全體員工都加入內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制中，不斷完善內(nèi)控機(jī)制，確保財(cái)務(wù)體系平穩(wěn)運(yùn)轉(zhuǎn)。財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制的建立與健全可以確保財(cái)務(wù)信息化決策得到有效落實(shí)并制定相應(yīng)的內(nèi)控流程和策略，這樣可以加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制對商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行重點(diǎn)轉(zhuǎn)變以及確保企業(yè)整體財(cái)務(wù)的正常運(yùn)行。在財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的影響下，內(nèi)部控制的環(huán)境和主要因素都發(fā)生了變化，隨著信息的不斷分散、數(shù)據(jù)資源的共享以及流程的更新，改變了內(nèi)部控制的運(yùn)行和管理環(huán)境，豐富了內(nèi)控機(jī)制的手段，使財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制具有科學(xué)性和時(shí)代性。與此同時(shí)，商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)信息化迅速發(fā)展的環(huán)境中，企業(yè)在獲取有效信息的同時(shí)還可以準(zhǔn)確及時(shí)地掌握財(cái)務(wù)內(nèi)控信息，提高各個(gè)部門內(nèi)控信息的時(shí)效性和開放性。

三、完善財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)

首先，企業(yè)要建立完善的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，根據(jù)具體的實(shí)踐操作，不斷調(diào)整優(yōu)化信息化系統(tǒng)，在財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)中，形成完善全面的體系。確保財(cái)務(wù)信息化的高效運(yùn)轉(zhuǎn)，可以方便信息化的溝通與交流，面對財(cái)務(wù)信息在交流中出現(xiàn)的問題，可以通過系統(tǒng)得到及時(shí)的解決。其次，對于財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，商業(yè)銀行要腳踏實(shí)地地進(jìn)行完善，對于信息化系統(tǒng)建設(shè)不能只停留在理解層面，而是要在本質(zhì)上做到深刻理解并應(yīng)用于實(shí)踐，相關(guān)的部門和領(lǐng)導(dǎo)也要在這方面多下功夫并且做出重要的決策。對財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)進(jìn)行有效管理，要不斷加強(qiáng)信息化系統(tǒng)建設(shè)，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)方式，通過完善財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)使商業(yè)銀行更好地符合未來信息發(fā)展，推動企業(yè)進(jìn)行轉(zhuǎn)型升級，完成財(cái)務(wù)信息化建設(shè)。

四、重視財(cái)務(wù)信息安全防護(hù)

互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的信息數(shù)據(jù)如果不進(jìn)行安全防護(hù)，就很容易發(fā)生信息泄露事件，所以需要重視財(cái)務(wù)信息安全防護(hù)，防止財(cái)務(wù)信息發(fā)生泄露或者丟失。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)信息加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，確保信息在應(yīng)用時(shí)的安全性。要想對財(cái)務(wù)信息進(jìn)行安全維護(hù)與保障，可以使用專門的維護(hù)網(wǎng)站實(shí)時(shí)監(jiān)測財(cái)務(wù)信息，如果信息有風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，可以及時(shí)地預(yù)防，防止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。財(cái)務(wù)信息的安全風(fēng)險(xiǎn)要不斷地加強(qiáng)，保證財(cái)務(wù)信息的安全性，要對財(cái)務(wù)信息進(jìn)行數(shù)據(jù)的備份和整理，方便后期的使用和查看。加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的風(fēng)險(xiǎn)管理，通過對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，同時(shí)也要確保財(cái)務(wù)信息的安全性與透明度，各個(gè)部門的人員都要有防范能力和應(yīng)急能力，以便及時(shí)解決工作中遇到的問題。在財(cái)務(wù)信息的交流過程中，要確保信息的安全性，以免遭到黑客攻擊，也要防止遭到別人的竊取，以免造成商業(yè)危險(xiǎn)。

綜上所述，內(nèi)部控制視角下商業(yè)銀行財(cái)務(wù)信息化建設(shè)需要不斷結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)信息發(fā)展，對財(cái)務(wù)信息化的現(xiàn)狀進(jìn)行升級改造，讓商業(yè)銀行的內(nèi)部控制組織發(fā)生實(shí)質(zhì)性的變化，改變內(nèi)部控制的環(huán)境和理念，提高商業(yè)銀行內(nèi)部控制的效率和管理能力。同時(shí)，財(cái)務(wù)信息化的建設(shè)也要跟上腳步，增強(qiáng)商業(yè)銀行工作人員的財(cái)務(wù)信息化意識，建立完善的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化安全防護(hù)，全面保障商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益。（作者單位：中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司福州分行）