唐語蓮　余雁冰　魯薇

摘要：深化監(jiān)督體制改革，是中國新時代做出的重大決策部署，是事關(guān)全局的重大體制改革。當前時期國有企業(yè)一方面面臨著前所未有的市場競爭壓力以及復(fù)雜多樣的風險，另一方面內(nèi)部監(jiān)管資源分散，容易產(chǎn)生同體監(jiān)督、重復(fù)監(jiān)督、缺位監(jiān)管、信息孤島等問題，難以讓監(jiān)督有效發(fā)揮作用。因此，建立健全大監(jiān)督體系，形成有效的監(jiān)督機制，不僅能夠有效地提高國有企業(yè)風險應(yīng)對能力，而且能夠以高質(zhì)量監(jiān)督促進高質(zhì)量發(fā)展。

關(guān)鍵詞：“5+X”大監(jiān)督體系;國有企業(yè)；高質(zhì)量發(fā)展；效果；文化

一、“5+X”大監(jiān)督體系實施背景

（一）國企面臨監(jiān)督體制大改革

當前，高質(zhì)量發(fā)展作為“十四五”時期經(jīng)濟社會發(fā)展的主題，提出要完善監(jiān)督體系，使監(jiān)督融入“十四五”建設(shè)之中。圍繞這個主題，國有企業(yè)必須更加準確地把握新時代新階段對監(jiān)督工作的新要求，更加自覺地把高質(zhì)量監(jiān)督作為監(jiān)督工作的主線，以高質(zhì)量監(jiān)督促進高質(zhì)量發(fā)展。構(gòu)建國有企業(yè)“大監(jiān)督”體系是落實高質(zhì)量監(jiān)督的有效路徑，是落實國家重大決策部署的重要舉措，也是實現(xiàn)全面從嚴治企的必然要求。

（二）大型國企面臨復(fù)雜多樣風險

伴隨著中國特色社會主義市場經(jīng)濟體制不斷完善，國有企業(yè)面臨著前所未有的市場競爭壓力以及復(fù)雜多樣的風險。一是當今世界處于百年未有之大變局中，國有企業(yè)發(fā)展面臨的新挑戰(zhàn)層出不窮。二是大型國有企業(yè)具有涉及區(qū)域廣、業(yè)務(wù)類型豐富、結(jié)構(gòu)性矛盾突出等特點，面臨從過去的高速發(fā)展向高質(zhì)量發(fā)展的轉(zhuǎn)型，而轉(zhuǎn)型之路荊棘叢叢。三是大型國有企業(yè)大多歷史較長，承接和沉積的歷史遺留問題較多，問題性質(zhì)復(fù)雜，解決較為困難。如果仍采用分散監(jiān)管模式，容易產(chǎn)生同體監(jiān)督、重復(fù)監(jiān)督、缺位監(jiān)管、信息孤島等問題。因此，建立健全大監(jiān)督體系，形成有效的監(jiān)督機制，不僅能有效提高國有企業(yè)風險應(yīng)對能力，還能夠推動國有企業(yè)改革，維護國有資本安全、服務(wù)國資國企高質(zhì)量發(fā)展。

（三）構(gòu)建大監(jiān)督體系是新時代監(jiān)督工作的新課題、大課題

構(gòu)建和有效運行大監(jiān)督體系是新時代的需要，是國有企業(yè)上下各級對監(jiān)督協(xié)同工作統(tǒng)一理解后達成的共識。A集團作為大型制造業(yè)國企，基于客觀實際，破除監(jiān)督分散、信息不暢等問題，構(gòu)建、優(yōu)化“5+X”大監(jiān)督工作體系，從戰(zhàn)略層面構(gòu)筑大監(jiān)督思想，把大監(jiān)督融入到“十四五”發(fā)展規(guī)劃中，推進國企高質(zhì)量發(fā)展。

二、“5+X”大監(jiān)督體系內(nèi)涵及主要做法

A集團構(gòu)建的“5+X”大監(jiān)督體系，是以紀檢監(jiān)察、巡察、審計、財務(wù)、風控為主體，其他職能部門有效參與，形成“運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、執(zhí)行順暢、監(jiān)督有力、覆蓋全面、富有成效”的聯(lián)動監(jiān)督機制，通過整合資源、提高效率、集中優(yōu)勢、突出重點抓實各類監(jiān)督。協(xié)同過程中，各職能部門縱向加強對下級的監(jiān)督、過程管控和檢查考核，推動管理和監(jiān)督深度融合；橫向有效協(xié)同，同步發(fā)力、形成合力；立體營造群眾監(jiān)督、民主監(jiān)督、輿論監(jiān)督氛圍。切實增強了監(jiān)督實效，確保國有企業(yè)運營合法合規(guī)，干部廉潔從業(yè)，助推了國企治理能力和治理水平的提高。

A集團“5+X”大監(jiān)督體系的運行堅持以整合監(jiān)督資源思想為指導(dǎo)，依法履行職責，創(chuàng)新方式方法，扎實做好監(jiān)督工作，形成了“345”監(jiān)督工作方法。

（一）三項基礎(chǔ)筑牢體系根基

1.以“樹立意識”為要，打造“風清氣正”

營造監(jiān)督氛圍，不斷增強全員接受監(jiān)督的意識。A集團領(lǐng)導(dǎo)帶頭接受監(jiān)督并持續(xù)營造良好的監(jiān)督氛圍，在年度管理工作會、黨風廉政工作會等重要會議中，宣貫內(nèi)部監(jiān)督的重要性，并要求各級干部員工習慣在監(jiān)督下工作。因此，監(jiān)督工作得到了更多的理解和支持，一些單位、干部還主動要求接受監(jiān)督。

加強宣傳教育。公司整體層面，創(chuàng)新宣傳形式，大監(jiān)督體系涉及部門單獨或聯(lián)合利用公司網(wǎng)站、微信公眾號等平臺宣傳風險管理、合規(guī)建設(shè)、黨風廉政建設(shè)等內(nèi)容，持續(xù)強化企業(yè)監(jiān)督文化建設(shè)。監(jiān)督體系運作層面，加強宣傳、培訓(xùn)、學習，如定期舉辦監(jiān)督培訓(xùn)會，邀請分子公司關(guān)鍵業(yè)務(wù)崗位人員參加，學習政策法規(guī)，宣貫最新監(jiān)督要求等。

樹立正面典型。定期梳理集團內(nèi)先進典型，宣傳先進事跡；運用誠信合作者系統(tǒng)，在集團內(nèi)共享，營造誠實、守信的合作文化；年度重要會議上，大監(jiān)督體系協(xié)同部門傳播優(yōu)秀經(jīng)驗，增強監(jiān)督本領(lǐng)和效果；運用“三個區(qū)分”機制，為擔當作為干部鼓勁撐腰。

2.以“壓實責任”為綱，明晰“履責清單”

監(jiān)督體系部門層面，保證“5+X”監(jiān)督協(xié)同的可行性。建立協(xié)同監(jiān)督制度，明確了協(xié)同的4原則和12 類協(xié)作事項；成立大監(jiān)督協(xié)同小組并定期召開會議，由主要領(lǐng)導(dǎo)主持研究協(xié)作配合事項，相互交流、通報工作情況，協(xié)調(diào)重要事項辦理。形成協(xié)同監(jiān)督各部門職責清單，既有分工，又有合作，協(xié)同監(jiān)督可衡量、可檢查、可考核。

基層單位層面，切實做到履職盡責清單落地。一方面突出監(jiān)督的剛性和監(jiān)督與被監(jiān)督的步調(diào)一致性，分別根據(jù)基層單位不同部門不同領(lǐng)導(dǎo)承擔的責任內(nèi)容，擬定責任清單，明確具體工作措施、目標和完成時限。通過層層傳導(dǎo)壓力，使每位領(lǐng)導(dǎo)干部真正成為責任制工作的領(lǐng)導(dǎo)者、執(zhí)行者和推動者。另一方面擬定基層監(jiān)督的建議清單，明確了基層監(jiān)督的16類清單，指導(dǎo)基層監(jiān)督做深做實。

3.以“防控體系”為網(wǎng)，織密“監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)”

風險防控體系層面，A集團構(gòu)建權(quán)責清晰、流程規(guī)范、預(yù)警及時、措施有效的風險防控機制，從管好關(guān)鍵人向管好關(guān)鍵處轉(zhuǎn)變，從管好關(guān)鍵事到管好關(guān)鍵時轉(zhuǎn)變。一是把監(jiān)督機制融入內(nèi)控體系建設(shè)中，從制度源頭形成監(jiān)督聯(lián)動，要求制度須包含監(jiān)督條款，內(nèi)控體系中嵌入廉潔風險防控體系。二是A集團將內(nèi)控體系嵌入信息化系統(tǒng)，完成了內(nèi)控風控化、風控制度化、制度流程化、流程崗位化、崗位職責化、職責表單化、表單信息化、信息系統(tǒng)化、系統(tǒng)一體化的九化建設(shè)。三是監(jiān)督部門開展內(nèi)控評價審計，提出監(jiān)督建議，修改不合規(guī)的制度，促進內(nèi)控體系不斷優(yōu)化，以此堵住經(jīng)營過程中效益流失的“源頭”，補齊管理體系中的“短板”。

信息化體系建設(shè)層面，把大監(jiān)督的理念完整、準確、全面貫穿公司改革發(fā)展過程和各經(jīng)營領(lǐng)域，充分借助信息化技術(shù)手段，貫通各信息化系統(tǒng)。A集團先后完成了SAP系統(tǒng)、OA系統(tǒng)、HR系統(tǒng)、EMS系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、報表系統(tǒng)、集采系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)等建設(shè)工作，但部分系統(tǒng)之間沒有實現(xiàn)有效貫通，信息孤島現(xiàn)象依然存在，給監(jiān)督帶來障礙。為解決該問題，A集團啟動了業(yè)財一體化系統(tǒng)建設(shè)，打通了對業(yè)務(wù)的線上監(jiān)督，逐步貫通各信息化系統(tǒng)之間的聯(lián)系，動態(tài)識別苗頭性、共同性問題，抓早抓小，防止“小病”變“大病”，一體推進監(jiān)督與業(yè)務(wù)的深度融合。

監(jiān)督與考核體系建設(shè)層面，將監(jiān)督結(jié)果體現(xiàn)在考核結(jié)果中。A集團把監(jiān)督檢查結(jié)果作為對干部任期評價的重要依據(jù)、作為干部員工崗位調(diào)整的重要參考，有力地促進了干部擔當盡責、勤政廉政。近年來，A集團綜合利用巡察、紀檢、審計等監(jiān)督檢查結(jié)果，扣減、延兌領(lǐng)導(dǎo)人員薪酬，調(diào)整干部、關(guān)鍵崗位人員。通過建設(shè)監(jiān)督結(jié)果與考核掛鉤的體系，調(diào)動了履職者的主動性，真正讓監(jiān)督賦能業(yè)務(wù)。

（二）四項協(xié)同整合監(jiān)督力量

1.計劃協(xié)同

年度計劃層面，注重從集團戰(zhàn)略層面著眼，聚焦主責主業(yè)，各部門相互聽取意見建議，把重大監(jiān)督工作納入?yún)f(xié)同計劃，共同推動集團各項決策部署、重大專項工作和經(jīng)營目標任務(wù)落實落地。

季度和月度重點工作層面，大監(jiān)督體系的各部門將每季度、月度準備開展的重大監(jiān)督工作進行信息互通，確定協(xié)同重點。

2.資源協(xié)同

高位統(tǒng)籌方面，一是A集團合并審計與風險委員會，在巡察領(lǐng)導(dǎo)小組中增加審計負責人、在紀委班子中增加財務(wù)負責人，實現(xiàn)政策規(guī)定貫通落實、監(jiān)督方向正確、核心意見暢通交換、關(guān)鍵事項會同研究。二是成立了經(jīng)濟責任審計聯(lián)席小組，建立了《經(jīng)濟責任審計評價辦法》，對領(lǐng)導(dǎo)干部履職評價更客觀、公正。三是黨委牽頭，紀委協(xié)調(diào)，建立了《黨委與紀委（監(jiān)察專員辦）工作協(xié)同推進機制實施意見（試行）》《監(jiān)督工作協(xié)作配合實施辦法（試行）》。

人才保障方面，一是建立巡察、審計雙人才庫，涵蓋黨務(wù)、紀檢監(jiān)察、審計、財務(wù)、風控、工程建設(shè)、采購、營銷等各類專業(yè)人才100多人，監(jiān)督崗位已成為集團發(fā)現(xiàn)人才的平臺、培養(yǎng)干部的搖籃。二是采用跟班學習、項目實訓(xùn)等方式快速培養(yǎng)一批監(jiān)督人才，讓每個人都成為監(jiān)督的參與者、推動者，在實戰(zhàn)中摔打、歷練。三是強化專業(yè)人才的統(tǒng)籌調(diào)用，增加大監(jiān)督體系之間相互的人員支持、協(xié)同。

機制保障方面，推進政策法規(guī)庫建設(shè)，收納中央、省級和集團級制度286個，匯編《監(jiān)督執(zhí)紀工作手冊》，對執(zhí)紀監(jiān)督5個部分的處置流程進行規(guī)范，形成政策指引和操作規(guī)范，逐步形成一套相對完備的監(jiān)督管理制度體系，使監(jiān)督有據(jù)可依。

3.管理協(xié)同

定期召開聯(lián)席會議。一件風險事件，要做到五部門互享信息，五部門會商管理建議，最后疊加處理和考核，統(tǒng)一定責定措施，避免多頭監(jiān)督多頭管控產(chǎn)生意見分歧。如開展巡審結(jié)合時，發(fā)現(xiàn)的重大問題、緊急情況要及時向領(lǐng)導(dǎo)小組報告，在項目進度關(guān)鍵節(jié)點做工作匯報，包括進場前信息匯報、項目中期匯報、項目結(jié)果匯報。

集中力量聯(lián)動監(jiān)督。近年來，集團利用多部門聯(lián)動方式，對大宗原料采購和產(chǎn)品銷售領(lǐng)域進行全面摸排，深入剖析存在問題的原因和下一步管控計劃，有效打通大宗原料采購和銷售管理過程中的淤點堵點。

信息及時共享。一方面，在被監(jiān)督單位提供資料的基礎(chǔ)上，并且在不違反規(guī)定的情況下，各部門互通有關(guān)被監(jiān)督單位的信息。另一方面，將監(jiān)督成果文件及時抄送相關(guān)部門，做好信息共享、資源互補。

4.整改協(xié)同

項目實施中，各監(jiān)督主體將其他監(jiān)督部門發(fā)現(xiàn)的問題整改情況納入監(jiān)督范圍，予以關(guān)注并跟蹤落實。對未整改到位的問題及時通過聯(lián)席會議、函件、聯(lián)絡(luò)簽、工作提醒等方式與其他監(jiān)督部門交流通報。

項目結(jié)束后，在“回頭看”工作中開展整改跟進和輔導(dǎo)，采取單項跟進和聯(lián)合跟進相結(jié)合的方式督促整改，施行整改銷號制度，定期對整改情況進行匯總通報，根據(jù)整改質(zhì)效將其納入績效考核管理，有效避免“一問了之無下文，整改措施棄一旁”的“爛尾”工程。

（三）五項業(yè)務(wù)支撐，做實監(jiān)督保障

1.“巡審結(jié)合”

A集團巡審結(jié)合監(jiān)督工作堅持政治定位不動搖、突出重點不放松、問題導(dǎo)向不偏移，在建立健全協(xié)作配合、成果運用、信息交流和情況通報等方面探索構(gòu)建了“八同步”聯(lián)動機制，即“同步規(guī)劃、同步啟動、同步進場、同步實施、同步匯報、同步反饋、同步整改、同步跟蹤”，以凸顯“1+1>2”的疊加效應(yīng)。

2.“聯(lián)防聯(lián)審”

在大監(jiān)督體系中，各部門把監(jiān)督治理與企業(yè)改革發(fā)展高度融合，實現(xiàn)將監(jiān)督工作內(nèi)嵌到企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中，形成各司其職、各負其責、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)的監(jiān)督機制。通過強化各部門的風險防控和監(jiān)督治理功能，發(fā)揮聽診把脈的作用，把監(jiān)督工作優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為企業(yè)治理優(yōu)勢、發(fā)展優(yōu)勢和競爭優(yōu)勢，促進國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。如“風管+審計”聯(lián)合對新設(shè)立公司規(guī)范化建設(shè)進行輔導(dǎo)，實現(xiàn)風險防控關(guān)口前移，有效促進新公司的健康運行。

3.“雙專家”

監(jiān)督工作需要關(guān)注不同領(lǐng)域的業(yè)務(wù)差異和風險差異，實施分類管控、分類監(jiān)督，因此需要選擇相應(yīng)領(lǐng)域的專家參與監(jiān)督。內(nèi)部專家方面，A集團在集采專項審計過程中，抽調(diào)采購專家2人與審計組協(xié)同并進；在銷售審計中抽調(diào)銷售專家3人，與審計組聯(lián)合工作40天。外部專家方面，對于技術(shù)性強、復(fù)雜性高的項目，邀請相應(yīng)領(lǐng)域的外部專家加入監(jiān)督小組，充分發(fā)揮其在該領(lǐng)域的工作經(jīng)驗，形成全面、全過程、全體系的深入監(jiān)督。

4.“1+N”

在對公司重要領(lǐng)域的深度監(jiān)督過程中，A集團形成以審計牽頭，財務(wù)、風控以及相關(guān)領(lǐng)域?qū)I(yè)人員密切配合，統(tǒng)籌推進的機制，著力構(gòu)建起公司統(tǒng)籌，審計監(jiān)督、財務(wù)管控、風控把關(guān)、專業(yè)研判的“1+N”監(jiān)督格局。以公司的主責主業(yè)為中心，相關(guān)聯(lián)的多個項目同步開展。通過各專業(yè)協(xié)調(diào)以及基層監(jiān)督單位的協(xié)調(diào)，將監(jiān)督觸角縱向延伸到基層，多層級、多部門、多角度共同推進監(jiān)督工作。

5.新公司規(guī)范化輔導(dǎo)

A集團注重生產(chǎn)經(jīng)營過程中的風險防控，努力實現(xiàn)風險管控關(guān)口前移。近年來多部門聯(lián)合對新設(shè)的下屬公司進行制度規(guī)范化輔導(dǎo)。通過輔導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)新公司大多存在崗位職責分離不當、直接沿用集團制度標準等問題。通過及時反饋檢查發(fā)現(xiàn)的問題，并進行指導(dǎo)，避免新設(shè)公司無意識違規(guī)；營造良好的內(nèi)控環(huán)境和意識，督促新設(shè)公司建立緊急重要的制度，加強新人培訓(xùn)。

三、“5+X”大監(jiān)督體系實施效果

實踐出真知、比較顯實力。A集團一直以來為了實現(xiàn)好、維護好、發(fā)展好對社會的責任和擔當，著力提升發(fā)展質(zhì)量和效益，利用國企改革的契機真改實改，優(yōu)化內(nèi)部結(jié)構(gòu)，提升內(nèi)生增長動力，得到國內(nèi)外行業(yè)的一致認可并達成優(yōu)勢合作。

（一）推動國企社會責任擔當和影響力

社會影響方面，一是大監(jiān)督系統(tǒng)助力A集團勇?lián)敗榘l(fā)揮糧食安全的國家隊職責，A集團主動在國內(nèi)市場推出保供穩(wěn)價、國內(nèi)虧損通過國際市場彌補等措施，監(jiān)督部門開展保供穩(wěn)價專項監(jiān)督，保障了肥料類物資在國內(nèi)市場的有效投放，確保了耕種季的用肥需求。二是得力承接國家扶貧工作。在脫貧攻堅中扛牢監(jiān)督的政治責任，紀檢審計不定期開展扶貧資金專項檢查和指導(dǎo)，對掛鉤聯(lián)系幫扶的鎮(zhèn)雄縣投入的幫扶資金共數(shù)千萬元的使用情況以及建設(shè)項目進行監(jiān)督檢查，對選派的工作隊員的考核提供紀檢監(jiān)督意見和建議。

行業(yè)影響方面，一是大監(jiān)督系統(tǒng)助力A集團產(chǎn)業(yè)升級，A集團以產(chǎn)品質(zhì)量、發(fā)展措施、改革和轉(zhuǎn)型升級、環(huán)保保證等諸多方面的優(yōu)勢與某化工集團達成其在亞洲的一個重要項目。二是A集團在監(jiān)督工作中做出的積極努力和有益探索，得到上級的充分認可。A集團被中國內(nèi)審協(xié)會評為“全國內(nèi)部審計先進集體”；“巡審結(jié)合”經(jīng)驗和成效獲得省委巡視辦、省國資委領(lǐng)導(dǎo)的積極肯定；巡察工作、落實“第一議題”等經(jīng)驗被省國資委在省屬企業(yè)推廣借鑒；大監(jiān)督體系做法在省屬國企推廣。

（二）推動國企治理能力提升

公司的良好經(jīng)營發(fā)展與深化改革都離不開監(jiān)督力量，隨著監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)的形成，企業(yè)各領(lǐng)域協(xié)調(diào)發(fā)展的“經(jīng)絡(luò)”逐個打通，提高國企治理能力，推動國企改革取得成效，A集團成功入選全國“雙百企業(yè)”。為深化國企改革，全國選取百家中央企業(yè)子企業(yè)和百家地方國有骨干企業(yè)，實施“國企改革雙百行動”，打造一批治理結(jié)構(gòu)科學完善、經(jīng)營機制靈活高效、創(chuàng)新能力和市場競爭力顯著提升的國企改革尖兵。其中，A集團成為本省唯一一家雙百標桿企業(yè)，改革取得積極成效。

（三）推動國企提質(zhì)增效

一是連續(xù)盈利動力強，現(xiàn)金流持續(xù)增長。隨著監(jiān)督力量的不斷加強，國企在經(jīng)營過程中運營更規(guī)范，提質(zhì)增效成果更顯著。近年來A集團存貨、應(yīng)收賬款均呈下降趨勢，大宗原料采購?fù)ㄟ^早部署早安排實現(xiàn)成本大幅下降，實現(xiàn)采購端和銷售端雙效發(fā)力，經(jīng)營收入和利潤呈現(xiàn)逆勢增長。

二是低效、無效資產(chǎn)處置有成效。A集團立足發(fā)展實際，在各部門的齊心推動下，抓重點、抓主要，聚焦低效無效資產(chǎn)處置不放松，強作風、申紀律，久久為功加速度處置低效無效資產(chǎn)，減輕了歷史包袱，盤活了閑置資金，持續(xù)推動企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

三是運營質(zhì)量不斷提高，財務(wù)、生產(chǎn)、銷售、采購、監(jiān)督、管理各區(qū)域良性互通明顯提速。集團公司主要產(chǎn)品成本下降，財務(wù)費用下降，管理費用下降；應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率提高。勞動生產(chǎn)率和人工成本利潤率持續(xù)提高。

（四）推動國企文化建設(shè)

一方面形成風清氣正文化。A集團將廉潔文化建設(shè)與業(yè)務(wù)工作同安排同部署同落實，將“清”和“廉”的要求貫穿改革發(fā)展全過程，廣泛開展廉潔進班子、進基層、進崗位、進部門的“四進”活動，持續(xù)探索監(jiān)督新路徑和“八小時之外”監(jiān)督新模式，不斷提升廉潔教育的廣度、深度以及與實際工作的結(jié)合度，形成了全集團風清氣正的企業(yè)文化。一方面形成擔當作為文化。統(tǒng)一思想、形成共識，在多部門的共同推進下，公司呈現(xiàn)出全員干勁十足、擔當作為的勢頭，特別是在落實上級安排部署方面，A集團走在了前列。在三供一業(yè)改造方面，改造進度和效果位居本省省屬企業(yè)前列；在社會責任履行方面，得到上級和群眾的好評。

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