韓利通

北京市盈科（廣州）律師事務(wù)所，廣東 廣州 510000

公司治理結(jié)構(gòu)的設(shè)計規(guī)劃應(yīng)當(dāng)吻合公司的治理實踐需求，現(xiàn)階段的公司治理結(jié)構(gòu)由于受到多層面的具體要素影響，導(dǎo)致公司原有的治理結(jié)構(gòu)產(chǎn)生了較為明顯的轉(zhuǎn)型。公司治理結(jié)構(gòu)與企業(yè)合規(guī)的理念之間具有內(nèi)在聯(lián)系，只有實現(xiàn)了公司治理結(jié)構(gòu)必要的創(chuàng)新優(yōu)化，那么公司企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營目標(biāo)宗旨才會得到完整的體現(xiàn)。由此能夠得知，公司治理結(jié)構(gòu)的完善建立應(yīng)當(dāng)充分依靠于企業(yè)合規(guī)的經(jīng)營管理理念，確保企業(yè)合規(guī)的管理理念融入到公司內(nèi)部管理以及業(yè)務(wù)經(jīng)營領(lǐng)域，保障公司的治理目標(biāo)得到實現(xiàn)。

一、企業(yè)合規(guī)的基本內(nèi)涵

（一）企業(yè)合規(guī)的含義

企業(yè)合規(guī)的基本含義就是要求公司企業(yè)的各項經(jīng)營業(yè)務(wù)都要確保達(dá)到符合公司內(nèi)部治理規(guī)定以及現(xiàn)行法律法規(guī)的要求，將規(guī)范化的合法經(jīng)營思維理念貫穿在各類公司企業(yè)開展各個層面業(yè)務(wù)的實踐活動過程。因此從根本上來講，企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營管理旨在全面規(guī)范并且嚴(yán)格約束公司的業(yè)務(wù)開展實施，避免公司在實施內(nèi)部管理以及生產(chǎn)經(jīng)營的全過程中存在違規(guī)違法的情形［1］。在當(dāng)前時期的市場化發(fā)展條件下，企業(yè)合規(guī)的重要實踐理念必須要得到公司內(nèi)部人員的認(rèn)同接受，企業(yè)合規(guī)應(yīng)當(dāng)成為支撐現(xiàn)代公司企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營績效目標(biāo)的關(guān)鍵保障前提。

企業(yè)合規(guī)的本質(zhì)集中體現(xiàn)在各類公司企業(yè)運用主動預(yù)防的監(jiān)管保障機(jī)制來確保自身達(dá)到符合現(xiàn)行立法規(guī)范的管理經(jīng)營目標(biāo)，保障公司的內(nèi)控管理與經(jīng)營生產(chǎn)都能達(dá)到符合各個層面立法規(guī)范、社會道德規(guī)范與公司內(nèi)部管理規(guī)范的基本標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)合規(guī)涉及的學(xué)科領(lǐng)域具有廣泛性的顯著特征，企業(yè)合規(guī)經(jīng)營以及內(nèi)控管理的總體實施效果需要得到優(yōu)化改善。企業(yè)合規(guī)涉及的立法規(guī)范需要得到公司內(nèi)部人員的全面遵守，促進(jìn)公司形成更加優(yōu)良的競爭實力地位。

（二）企業(yè)合規(guī)的實踐意義

首先是促進(jìn)各類公司企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的綜合效益優(yōu)化。企業(yè)合規(guī)經(jīng)營對于促進(jìn)各類公司企業(yè)達(dá)到更加優(yōu)良的綜合效益指標(biāo)具有顯著保障作用，進(jìn)而體現(xiàn)了各類公司企業(yè)全面開展合規(guī)經(jīng)營的必要性［2］。公司人員只有運用了法律規(guī)范以及公司內(nèi)部管理的規(guī)則程序來約束自身行為，那么公司開展經(jīng)營與生產(chǎn)的整個實施過程才會獲得法律保障。由此可見，企業(yè)合規(guī)對于促進(jìn)公司企業(yè)開展正常的經(jīng)營生產(chǎn)活動具有不可忽視的價值作用，展現(xiàn)了企業(yè)合規(guī)在增強各類公司企業(yè)綜合實力以及促進(jìn)公司效益優(yōu)化提高中的價值。

其次是合理節(jié)約公司的內(nèi)控管理資源。對于當(dāng)前市場化背景下的公司主體而言，公司內(nèi)控管理的實踐資源必須得到最優(yōu)化的科學(xué)配置利用。公司實施內(nèi)部管理的成本資源如果能得到有序的集約化利用，那么公司投入經(jīng)營與管理領(lǐng)域的總體成本將會得到適當(dāng)降低，有助公司獲得更優(yōu)的綜合經(jīng)營績效。企業(yè)合規(guī)有助于防范公司產(chǎn)生違規(guī)經(jīng)營的經(jīng)費成本損失，維護(hù)了公司資源與固定資產(chǎn)的良好完整程度。通過進(jìn)行以上分析，可見企業(yè)合規(guī)對于合理配置公司的內(nèi)控管理資源將會產(chǎn)生良好的保障促進(jìn)效果［3］。

最后是保障公司實現(xiàn)合法合規(guī)經(jīng)營的目標(biāo)。合規(guī)經(jīng)營與合法經(jīng)營將會促進(jìn)公司的健康穩(wěn)定發(fā)展，公司只有達(dá)到了符合立法規(guī)范的經(jīng)營管理目標(biāo)，那么公司本身的正當(dāng)經(jīng)營權(quán)益才會得到切實的維護(hù)。企業(yè)合規(guī)經(jīng)營與合法經(jīng)營構(gòu)成了各類公司企業(yè)必須遵守的經(jīng)營宗旨理念，公司管理人員需要將企業(yè)合規(guī)的重要實踐舉措全面貫穿在公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)開展過程中。因此，企業(yè)合規(guī)對于促進(jìn)公司企業(yè)的正常經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)將會產(chǎn)生顯著的實踐影響?，F(xiàn)階段企業(yè)合規(guī)的理論體系正在不斷獲得改進(jìn)，企業(yè)合規(guī)的總體實施思路就是維護(hù)公司企業(yè)的合法權(quán)益，避免公司由于存在違規(guī)以及違法經(jīng)營的情形而導(dǎo)致公司承擔(dān)不利的責(zé)任。企業(yè)合規(guī)的著眼點在于各類公司企業(yè)開展業(yè)務(wù)經(jīng)營與內(nèi)控管理的全過程都要符合現(xiàn)行立法，防止威脅到其他市場主體的正常經(jīng)營過程。

二、企業(yè)合規(guī)對于公司治理結(jié)構(gòu)產(chǎn)生的重要影響

（一）對于公司治理模式的影響

公司治理模式對于公司的綜合效益指標(biāo)將會形成明顯的實踐作用影響，公司現(xiàn)有的治理模式由于受到企業(yè)合規(guī)的重要影響，進(jìn)而保障了公司開展的生產(chǎn)經(jīng)營活動符合法律規(guī)范以及公司治理規(guī)章［4］。公司治理模式在根本上代表了公司開展內(nèi)部治理的總體實踐思路，公司治理模式在當(dāng)前背景下的優(yōu)化創(chuàng)新具有顯著的必要性。企業(yè)合規(guī)的深入推行要求公司針對傳統(tǒng)的治理模式進(jìn)行必要整改，通過構(gòu)建規(guī)范化與精細(xì)化的公司治理模式來推進(jìn)公司經(jīng)營的業(yè)務(wù)效益優(yōu)化。公司企業(yè)健康發(fā)展必須依賴于企業(yè)合規(guī)建設(shè)，企業(yè)合規(guī)建設(shè)有助于保證公司企業(yè)開展實施的生產(chǎn)經(jīng)營各個層面活動都能控制在法律法規(guī)許可的領(lǐng)域。

因此企業(yè)合規(guī)建設(shè)具有推動以及保障公司平穩(wěn)健康發(fā)展的意義，達(dá)到了防范公司各個領(lǐng)域違規(guī)經(jīng)營風(fēng)險的效果。企業(yè)合規(guī)建設(shè)不僅體現(xiàn)在確保企業(yè)開展不同領(lǐng)域的經(jīng)營活動時都能不違背立法規(guī)范，并且還要集中落實對于行業(yè)自律性的監(jiān)管實施。各類公司企業(yè)對于行業(yè)監(jiān)管的基本要求規(guī)范應(yīng)當(dāng)進(jìn)行嚴(yán)格維護(hù)，致力于促進(jìn)公司獲得最優(yōu)的業(yè)務(wù)經(jīng)營綜合績效指標(biāo)。未能深入開展合規(guī)建設(shè)作為根本保障的公司經(jīng)營管理就會存在主觀盲目的缺陷，阻礙了公司自身的市場地位提高。

（二）對于公司內(nèi)部人員素養(yǎng)的影響

企業(yè)合規(guī)理念應(yīng)當(dāng)?shù)玫焦緝?nèi)部人員的普遍認(rèn)同，進(jìn)而保障公司經(jīng)營管理的全面實施，能夠反映出企業(yè)合規(guī)的基本目標(biāo)。企業(yè)合規(guī)對于公司內(nèi)部人員的職業(yè)道德素養(yǎng)將會形成顯著的提高作用，確保了公司內(nèi)部人員嚴(yán)格遵守最根本的職業(yè)道德準(zhǔn)則以及公司內(nèi)控規(guī)范。公司內(nèi)部人員在企業(yè)合規(guī)的理念引導(dǎo)下，對于違規(guī)以及違法經(jīng)營的潛在風(fēng)險就會進(jìn)行自覺防范［5］。公司內(nèi)部人員能夠遵守公司內(nèi)控的管理規(guī)范以及法律法規(guī)的要求，那么就會有益于公司的經(jīng)營管理實踐目標(biāo)得到更大程度的實現(xiàn)。

因此各類公司只有將生產(chǎn)經(jīng)營的行為控制在合法范圍內(nèi)才能有益于公司實現(xiàn)合法限度內(nèi)的良好預(yù)期利潤，能夠防止公司承擔(dān)程度比較明顯的違規(guī)違法責(zé)任。企業(yè)合規(guī)經(jīng)營在各類公司現(xiàn)有的責(zé)任體系中占據(jù)非常顯著的地位，公司內(nèi)部人員違背合規(guī)經(jīng)營管理的公司將會面臨法律制裁或者合同違規(guī)責(zé)任。由此可見，公司如果存在了違規(guī)經(jīng)營的情形那么公司自身的綜合競爭實力將會受到比較明顯效益損失。對于公司的經(jīng)營全過程來講，存在違規(guī)經(jīng)營的公司將會依法受到懲戒，關(guān)鍵涉及公司現(xiàn)有財產(chǎn)的剝奪以及公司信譽等級減損等不利后果。公司內(nèi)部人員如果缺少了合規(guī)經(jīng)營的良好實踐意識，那么公司經(jīng)營與管理全面實施中出現(xiàn)的違規(guī)違法可能性就會顯著提高，并且對于公司的發(fā)展生存構(gòu)成了顯著不利的負(fù)面影響。

（三）對于公司治理效益的影響

公司治理效益構(gòu)成了公司追求的最關(guān)鍵目標(biāo)，公司治理效益主要涉及公司治理過程中產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益以及社會效益。公司違反合規(guī)責(zé)任的組成要素就是公司人員違背了現(xiàn)行立法或者公司內(nèi)控的基本管理要求，公司本身屬于具備獨立經(jīng)營能力的民事行為主體，那么公司依法需要承擔(dān)的各個層面責(zé)任都會受到內(nèi)部人員的關(guān)注。在企業(yè)合規(guī)的思維理念下，公司治理的綜合效益實現(xiàn)應(yīng)當(dāng)建立在企業(yè)合規(guī)經(jīng)營的保障基礎(chǔ)上，有序推動了公司經(jīng)營各個層面的業(yè)務(wù)得到規(guī)范化的開展。按照企業(yè)合規(guī)的基本思路理念，公司治理效益不僅局限在公司經(jīng)濟(jì)效益上，同時還要反映在公司治理產(chǎn)生的社會效益層面，因此對于公司治理潛在的社會效益應(yīng)當(dāng)給予更多的關(guān)注。

公司治理效益應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)在多層面的效益實現(xiàn)指標(biāo)，避免公司管理人員過度注重于公司的經(jīng)濟(jì)效益層面。公司治理效益應(yīng)當(dāng)更加側(cè)重于公司的社會效益，確保公司在參與市場競爭過程中能夠鞏固自身的優(yōu)良信譽。公司的管理負(fù)責(zé)人員必須要更多關(guān)注于公司的社會效益，通過實施公司內(nèi)控治理的實踐措施來推動公司的經(jīng)營綜合效益實現(xiàn)優(yōu)化，因此，公司管理的決策方案應(yīng)當(dāng)具備更加良好的科學(xué)性。

三、完善公司治理結(jié)構(gòu)的具體措施

公司治理結(jié)構(gòu)受到多個層面的公司治理實踐要素影響，公司現(xiàn)有的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)必須得到盡快的調(diào)整完善。公司治理結(jié)構(gòu)在企業(yè)合規(guī)模式下的總體改進(jìn)思路就是保障公司的基本治理職能得到完整實現(xiàn)，推動公司各個崗位的人員實現(xiàn)更加密切的協(xié)同配合。公司管理人員以及公司員工目前對于企業(yè)合規(guī)的理念宗旨應(yīng)當(dāng)給予準(zhǔn)確的認(rèn)識，以促進(jìn)公司治理的體系機(jī)制得到全方位的整改。具體而言，完善公司治理結(jié)構(gòu)以及踐行企業(yè)合規(guī)的基本理念應(yīng)當(dāng)注重于如下舉措：

（一）公司治理職能的合理確定

公司治理的實踐過程應(yīng)當(dāng)建立在治理職能科學(xué)劃分的基礎(chǔ)上，目前在企業(yè)合規(guī)理念的推動影響下，公司管理人員對于公司原有的治理體系職能需要得到相應(yīng)的完善。在具體針對公司治理職能進(jìn)行科學(xué)劃分界定的過程中，總體實施思路就是要促進(jìn)業(yè)務(wù)人員的崗位職能實現(xiàn)緊密銜接，合理確定公司內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)的各個部門負(fù)責(zé)人員職責(zé)［6］。公司治理職能本身體現(xiàn)出綜合性，因此對于大規(guī)模的公司企業(yè)而言，合理劃分與界定公司的治理職能有益于公司競爭地位的優(yōu)化提高。

對于不同業(yè)務(wù)經(jīng)營規(guī)模的市場主體而言，企業(yè)合規(guī)的管理側(cè)重點也帶有差異性。中小規(guī)模企業(yè)以及小微企業(yè)由于存在經(jīng)營業(yè)務(wù)的規(guī)模局限影響，那么企業(yè)的管理人員比較容易運用統(tǒng)籌結(jié)合的實踐思路方法來開展公司內(nèi)控治理工作。但是相比而言，大規(guī)模的企業(yè)公司作為重要的市場主體，往往存在企業(yè)合規(guī)管理的較大實踐難度。因此，企業(yè)管理人員就要善于運用綜合性的企業(yè)合規(guī)思維模式來統(tǒng)籌協(xié)調(diào)大型企業(yè)公司的內(nèi)控管理事務(wù)，重構(gòu)公司的內(nèi)控規(guī)范保障體系。

（二）公司治理的層次體系重構(gòu)

由于公司治理的現(xiàn)有層次體系未能達(dá)到最佳的管理規(guī)范性以及科學(xué)性要求，公司治理的體系結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)?shù)玫礁涌茖W(xué)合理的確定。在此前提下，各個公司目前針對內(nèi)部治理的體系結(jié)構(gòu)必須進(jìn)行全方位的合理改進(jìn)，按照層次化與規(guī)范化的基本實踐思路來深入推行公司治理的各個具體層面舉措。公司治理的完整體系架構(gòu)應(yīng)當(dāng)納入公司的治理計劃方案中，公司管理人員必須充分考慮到公司現(xiàn)有的主營業(yè)務(wù)開展實踐需求，進(jìn)而確定公司最佳的治理層次體系。

近些年以來，公司治理結(jié)構(gòu)由于受到公司治理的各個層面要素影響，從而導(dǎo)致了公司原有的治理模式亟待進(jìn)行必要的更新。公司治理的層次體系結(jié)構(gòu)需要得到實時性的整改優(yōu)化，對于公司企業(yè)開展財務(wù)內(nèi)控、公司內(nèi)部人員的獎懲激勵、公司績效考評以及公司固定資產(chǎn)的安全監(jiān)管工作都要包含在企業(yè)合規(guī)的實施范圍之內(nèi)。公司扁平化的治理體系架構(gòu)目前需要得到更大范圍的采用，扁平化的公司治理架構(gòu)將會明顯促進(jìn)公司內(nèi)部人員的協(xié)同力度增加，降低了公司管理的實踐成本投入。

（三）增進(jìn)公司業(yè)務(wù)人員的協(xié)同合作

公司業(yè)務(wù)人員之間應(yīng)當(dāng)形成有序的相互配合銜接機(jī)制，充分保障公司業(yè)務(wù)人員能夠集中現(xiàn)有的公司資源來開展公司的核心經(jīng)營業(yè)務(wù)。在目前的狀況下，各個公司不同職能機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)人員仍然存在欠缺信息數(shù)據(jù)交流的缺陷，公司內(nèi)控管理的關(guān)鍵信息數(shù)據(jù)未能得到準(zhǔn)確的傳遞。因此，目前針對公司職能機(jī)構(gòu)部門的人員協(xié)同配合措施應(yīng)當(dāng)給予更大力度的施行，增進(jìn)公司各個領(lǐng)域的業(yè)務(wù)人員實現(xiàn)密切的職能銜接。

現(xiàn)階段的公司管理技術(shù)實施方法已經(jīng)趨向于合理的整改完善階段，公司不同業(yè)務(wù)職能部門的人員之間應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)信息化的相互協(xié)作。各個機(jī)構(gòu)部門的具體負(fù)責(zé)人員對于公司現(xiàn)有的主營業(yè)務(wù)領(lǐng)域應(yīng)當(dāng)致力于全面加以負(fù)責(zé)，切實保障并且維護(hù)公司的正當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益。公司業(yè)務(wù)人員對于實時性的公司管理經(jīng)營信息數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行準(zhǔn)確的統(tǒng)計，增強公司職能機(jī)構(gòu)人員的數(shù)據(jù)信息共享意識。各個公司目前對于信息化的公司數(shù)據(jù)庫應(yīng)當(dāng)進(jìn)行完整的建立，確保公司現(xiàn)有的數(shù)據(jù)信息資源都能包含在公司數(shù)據(jù)庫的管理范圍之內(nèi)。

綜上所述，公司治理結(jié)構(gòu)涉及多層面的實踐運行要點，公司治理結(jié)構(gòu)的逐步完善整改將會有助于公司形成更加良好的整體競爭實力。在當(dāng)前時期的公司治理發(fā)展創(chuàng)新背景下，傳統(tǒng)治理結(jié)構(gòu)已經(jīng)不再具有公司治理的適宜性。因此，各個公司目前應(yīng)當(dāng)將公司治理的實踐過程建立在企業(yè)合規(guī)經(jīng)營的保障前提下，全面增進(jìn)公司各個職能機(jī)構(gòu)部門的互動。公司治理的層次體系需要得到全方位的優(yōu)化改善，合理界定公司的組織治理職能，健全公司現(xiàn)有的內(nèi)控治理規(guī)范保障制度。