趙 琳 青島路橋建設(shè)集團(tuán)有限公司

在大數(shù)據(jù)技術(shù)背景下，信息傳播速度更快且有更廣闊的傳播渠道，這為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控提供了有利條件。而面對龐大規(guī)模的信息數(shù)量，企業(yè)要從中挖掘更具備財務(wù)價值的相關(guān)信息才能為財務(wù)風(fēng)險管控提供信息支持。因此，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選與挖掘，才能有效創(chuàng)新財務(wù)風(fēng)險管控措施，降低企業(yè)集團(tuán)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率。

一、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)風(fēng)險的類型

(一)數(shù)據(jù)統(tǒng)一存儲風(fēng)險

企業(yè)集團(tuán)在對財務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行整理與分析時往往是將其進(jìn)行統(tǒng)一存儲，而這些財務(wù)數(shù)據(jù)中往往包含著業(yè)務(wù)客戶資料以及企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營狀況等。這種數(shù)據(jù)存儲方式往往會增加數(shù)據(jù)泄露的風(fēng)險。一旦出現(xiàn)數(shù)據(jù)泄露，不僅能夠使企業(yè)的競爭對手對企業(yè)集團(tuán)的資金狀況以及經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略有一定的了解，使得企業(yè)集團(tuán)喪失市場占有先機(jī)，進(jìn)而產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失。與此同時，這種數(shù)據(jù)統(tǒng)一存儲的方式也不利于數(shù)據(jù)備份。若數(shù)據(jù)出現(xiàn)損壞，則無法做到在短時間內(nèi)進(jìn)行恢復(fù)，從而埋下了財務(wù)風(fēng)險隱患。

(二)數(shù)據(jù)管理風(fēng)險

企業(yè)集團(tuán)在管理財務(wù)運營數(shù)據(jù)時，必須要保證按照經(jīng)營數(shù)據(jù)的敏感程度進(jìn)行嚴(yán)格分類。在數(shù)據(jù)管理的過程中，所接觸的企業(yè)內(nèi)部工作人員數(shù)量越大，則數(shù)據(jù)暴露的危機(jī)也就越大。正確的做法應(yīng)當(dāng)是明確數(shù)據(jù)管理人員的職責(zé)和權(quán)限，保證某一權(quán)責(zé)等級的工作人員僅能夠接觸到其權(quán)責(zé)范圍內(nèi)的部分?jǐn)?shù)據(jù)。與此同時，應(yīng)盡可能避免在數(shù)據(jù)存儲過程中軟件開發(fā)人員接觸到數(shù)據(jù)信息，進(jìn)而保證數(shù)據(jù)的完整性與真實性。

二、大數(shù)據(jù)技術(shù)背景下企業(yè)集團(tuán)財務(wù)風(fēng)險管控困境

(一)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警程序陳舊

隨著市場環(huán)境的不斷變化，企業(yè)集團(tuán)往往會面臨復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，對企業(yè)集團(tuán)正常運營與健康發(fā)展產(chǎn)生一定的威脅。部分大型企業(yè)集團(tuán)會借助財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制及時應(yīng)對經(jīng)濟(jì)危機(jī)。但仍然有部分企業(yè)并未構(gòu)建完善的財務(wù)預(yù)警機(jī)制與程序，傳統(tǒng)的財務(wù)風(fēng)險管理模式并不能滿足當(dāng)前企業(yè)應(yīng)對經(jīng)濟(jì)危機(jī)的需求。隨著企業(yè)集團(tuán)發(fā)展過程的加快以及市場環(huán)境的變化，企業(yè)所面臨的經(jīng)濟(jì)危機(jī)類型也在不斷增加。如果缺少專業(yè)的管理人員和風(fēng)險預(yù)警機(jī)制作為支撐，那么企業(yè)也無法及時做出預(yù)警反應(yīng)。面對經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中所出現(xiàn)的危機(jī)，也不能及時合理解決，傳統(tǒng)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警起到的作用十分有限。盡管在大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用十分廣泛的背景下，大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)都建立了以大數(shù)據(jù)技術(shù)為基礎(chǔ)的財務(wù)預(yù)警機(jī)制，但其應(yīng)用仍停留在表面，并未在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警方面得到有效實踐。如此一來，由于執(zhí)行力度不夠也就導(dǎo)致管理制度流于形式，無法真正提升企業(yè)集團(tuán)應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的能力，也就無法保證企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展[1]。

(二)財務(wù)管理信息缺乏共享

大部分企業(yè)集團(tuán)在經(jīng)營過程中各個部門屬于獨立的個體，并未形成信息共享的形式。在財務(wù)管理的過程中，通過獨立核算和最后匯總的方式完成，各個部門之間缺乏信息流動機(jī)制，也就導(dǎo)致企業(yè)在內(nèi)部運營過程中存在信息流動性差的問題，并未構(gòu)建完整的信息資源流動框架，不方便在大數(shù)據(jù)時代對信息進(jìn)行共享和應(yīng)用，也就導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)信息管理系統(tǒng)建設(shè)存在一定的障礙。

(三)財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督機(jī)制不完善

大部分企業(yè)集團(tuán)并未對財務(wù)風(fēng)險控制進(jìn)行及時有效的監(jiān)督，盡管有大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)建立起了財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和控制指標(biāo)，但是由于內(nèi)部缺乏完整的監(jiān)督，也就無法對財務(wù)管理工作人員起到約束和制約的作用，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部存在大量的潛在財務(wù)風(fēng)險。除此之外，相關(guān)部門由于工作量的考量，未能對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行充分的外部監(jiān)督，這同樣也是導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)危機(jī)控制失靈的主要原因之一。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理是否能夠合理運行，主要取決于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部是否有完整健全的監(jiān)督機(jī)制作為保障，只有保證監(jiān)督機(jī)制和管理機(jī)制相互補(bǔ)充才能夠推動企業(yè)的持續(xù)健康運行，但是在大數(shù)據(jù)時代下大部分企業(yè)卻缺乏健全的風(fēng)險預(yù)警體系。

三、大數(shù)據(jù)技術(shù)背景下企業(yè)集團(tuán)財務(wù)風(fēng)險管控措施

(一)利用大數(shù)據(jù)加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險識別

企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)風(fēng)險識別指的是利用專業(yè)科學(xué)的方式，對可能存在的危險因素進(jìn)行分析查找，并對該危險因素進(jìn)行記錄。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別，是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理當(dāng)中的主要環(huán)節(jié)。

第一，財務(wù)風(fēng)險管控的基礎(chǔ)就在于對可能存在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析與處理，具體手段主要包括流程分析、現(xiàn)場檢查和財務(wù)報表檢查等。某企業(yè)集團(tuán)根據(jù)其實際的運營狀況，尋找出該企業(yè)在當(dāng)前運營過程中存在的財務(wù)風(fēng)險，并根據(jù)風(fēng)險的類別進(jìn)行劃分，從而編制出了與該集團(tuán)實際運營相關(guān)的風(fēng)險圖，同時該企業(yè)集團(tuán)對企業(yè)內(nèi)部與外部的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行全面分析與匯總，通過對其進(jìn)行整理形成風(fēng)險類型庫與風(fēng)險矩陣，為企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)風(fēng)險管控打好基礎(chǔ)。該企業(yè)集團(tuán)所涉及的業(yè)務(wù)與金融服務(wù)面臨著較多類型的風(fēng)險，運用了以上三種識別方法，已查找出了財務(wù)風(fēng)險共240項，該企業(yè)集團(tuán)財務(wù)風(fēng)險識別匯總表如表1所示。

第二，進(jìn)一步完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別體系同樣也是完善財務(wù)風(fēng)險識別的主要手段。在大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持下，企業(yè)集團(tuán)通過量化的財務(wù)報表對風(fēng)險進(jìn)行識別，相對較為局限，因此，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別的范圍應(yīng)當(dāng)脫離于傳統(tǒng)的報表數(shù)據(jù)，而是進(jìn)一步擴(kuò)大識別范圍，通過更復(fù)雜的內(nèi)容，進(jìn)一步拓寬財務(wù)信息的識別范圍與內(nèi)容，實現(xiàn)對財務(wù)報表數(shù)據(jù)的補(bǔ)充與調(diào)整[2]。在此基礎(chǔ)上，可以增加旁注、附表、腳注等不同的形式。

第三，進(jìn)一步提升企業(yè)集團(tuán)財務(wù)數(shù)據(jù)處理質(zhì)量與處理效率。充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的信息共享與協(xié)作，通過建立線上財務(wù)信息共享平臺，完善共享機(jī)制，使企業(yè)集團(tuán)各個部門之間的信息能夠更高效便捷傳輸，同時，也能夠通過信息權(quán)限的設(shè)置，能夠保證企業(yè)集團(tuán)財務(wù)風(fēng)險識別高效穩(wěn)定開展。

表 1 某企業(yè)集團(tuán)財務(wù)風(fēng)險識別匯總

(二)加強(qiáng)財務(wù)數(shù)據(jù)處理

企業(yè)集團(tuán)財務(wù)數(shù)據(jù)的信息化處理是提高企業(yè)集團(tuán)財務(wù)風(fēng)險管控質(zhì)量的主要手段，在利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)處理時能夠保證處理效率與處理質(zhì)量，同時也能夠進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)財務(wù)數(shù)據(jù)的安全性。大部分企業(yè)集團(tuán)在利用大數(shù)據(jù)技術(shù)開展財務(wù)數(shù)據(jù)處理時，主要通過以下幾個角度入手。

第一，對財務(wù)材料進(jìn)行審核。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對當(dāng)前已有的財務(wù)數(shù)據(jù)完整性與真實性進(jìn)行審查，財務(wù)人員對財務(wù)數(shù)據(jù)的原始材料及有效票據(jù)進(jìn)行核查與整理，以此判斷企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)數(shù)據(jù)是否真實有效，并對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類與匯總。比如，財務(wù)人員可以借助大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)搜尋、語言處理、數(shù)據(jù)分析等技術(shù)對企業(yè)當(dāng)前的財務(wù)數(shù)據(jù)憑證真?zhèn)涡赃M(jìn)行判斷，經(jīng)過審核的財務(wù)材料與數(shù)據(jù)需將其按照相關(guān)財務(wù)管理要求轉(zhuǎn)變?yōu)榇髷?shù)據(jù)語言，以便財務(wù)人員管理與查閱。

第二，利用信息技術(shù)對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行云存儲。財務(wù)管理人員需將企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)與外部大數(shù)據(jù)識別的數(shù)據(jù)進(jìn)行分類整理，并按照不同的財務(wù)數(shù)據(jù)類型上傳至存儲平臺，以便財務(wù)管理人員對其進(jìn)行分析。在對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類與存儲的過程中，財務(wù)管理人員也能及時理清財務(wù)數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系。根據(jù)邏輯關(guān)系建立起財務(wù)數(shù)據(jù)基本構(gòu)架和模型，從而為今后企業(yè)集團(tuán)的數(shù)據(jù)分析和判斷奠定堅實的基礎(chǔ)[3]。

第三，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行智能判斷和風(fēng)險預(yù)測，按照已設(shè)置的財務(wù)風(fēng)險預(yù)測機(jī)制，將被識別和被存儲的財務(wù)數(shù)據(jù)加入風(fēng)險預(yù)測模型當(dāng)中，實現(xiàn)對財務(wù)數(shù)據(jù)風(fēng)險程度的分析與判斷，并按照風(fēng)險等級對數(shù)據(jù)進(jìn)行分類，設(shè)定財務(wù)風(fēng)險預(yù)測指標(biāo)，并按照最終的判斷結(jié)果，通過終端進(jìn)行可視化呈現(xiàn)，使財務(wù)人員能夠及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，同時利用人工智能技術(shù)給出相應(yīng)的應(yīng)對措施。除此之外，針對企業(yè)集團(tuán)可能發(fā)展的方向，財務(wù)工作人員也需要將相關(guān)的預(yù)算數(shù)據(jù)上傳至信息系統(tǒng)當(dāng)中，利用橫向?qū)Ρ群涂v向?qū)Ρ扰袛噙@一業(yè)務(wù)未來是否會帶來財務(wù)風(fēng)險并給出收益分析以及項目開展建議，進(jìn)而達(dá)到智能管控的目的。

(三)創(chuàng)新財務(wù)風(fēng)險預(yù)警手段

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建與完善是企業(yè)集團(tuán)財務(wù)系統(tǒng)構(gòu)建與應(yīng)用的前提，包括財務(wù)信息共享系統(tǒng)、財務(wù)內(nèi)部審核系統(tǒng)、預(yù)算管理與資金管理系統(tǒng)、績效評價系統(tǒng)等，以此形成完善且有較大發(fā)揮價值的財務(wù)管理體系。

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警手段能夠改善當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)的風(fēng)險管控方式，同時也能夠進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，改善運營環(huán)境。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警同樣也是推動財務(wù)高質(zhì)量運行的手段之一，其監(jiān)測與預(yù)警風(fēng)險的作用更是財務(wù)系統(tǒng)運行的前提。某企業(yè)集團(tuán)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警應(yīng)對流程圖如圖1所示，該企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警流程能夠及時發(fā)現(xiàn)并糾正在經(jīng)營過程當(dāng)中可能存在的財務(wù)風(fēng)險和財務(wù)問題，進(jìn)而實現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)運營過程中的科學(xué)決策。

在大數(shù)據(jù)時代，我國大部分企業(yè)都建立了專門的線上財務(wù)數(shù)據(jù)信息庫，對數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險甄別和排查。在企業(yè)風(fēng)險預(yù)警工作開展過程中，圍繞企業(yè)內(nèi)部的數(shù)據(jù)平臺可以定期對各種財務(wù)管理數(shù)據(jù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，并發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運營和管理過程當(dāng)中存在的隱性問題，進(jìn)而提出解決方案，提升企業(yè)在運營過程中的風(fēng)險預(yù)警和應(yīng)對能力。大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用在很大程度上改變了傳統(tǒng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險甄別難的問題，同時也能有效遏制企業(yè)運營過程當(dāng)中各類財務(wù)風(fēng)險的誘發(fā)因素。對各類威脅和風(fēng)險因素進(jìn)行專業(yè)化甄別，真正發(fā)揮出企業(yè)集團(tuán)運營過程中財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作的作用。大數(shù)據(jù)技術(shù)還需要對企業(yè)內(nèi)部運營狀況進(jìn)行分析，對企業(yè)內(nèi)部狀況的分析主要是對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測和預(yù)警。企業(yè)的內(nèi)部狀況主要包括財務(wù)狀況和非財務(wù)狀況兩種。財務(wù)狀況主要借助于企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)以及各類財務(wù)軟件提供的數(shù)據(jù)指標(biāo)進(jìn)行判斷，這些數(shù)據(jù)能夠揭示企業(yè)的實際運營狀況和經(jīng)營成果，能夠更明顯反映出企業(yè)的盈利能力、風(fēng)險控制能力和經(jīng)營能力，而這些能力在很大程度上也影響著企業(yè)應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的能力[4]。非財務(wù)狀況則主要包括企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)控制情況以及規(guī)章制度的實行效果，這些因素將會對企業(yè)未來的財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對能力產(chǎn)生潛在的影響。比如，企業(yè)如果缺乏內(nèi)部控制和管理機(jī)制，那么，在未來產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的可能性也較大，因為一旦在企業(yè)內(nèi)部存在財務(wù)風(fēng)險，而內(nèi)部機(jī)制不健全，那么將會對企業(yè)造成難以估計的影響。

圖 1 某企業(yè)集團(tuán)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警應(yīng)對流程圖

(四)加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險預(yù)測

為了進(jìn)一步降低項目運營過程中可能存在的財務(wù)風(fēng)險，智能化風(fēng)險預(yù)測系統(tǒng)的使用能夠幫助財務(wù)管理人員完成對存在或可能存在風(fēng)險的評估與預(yù)測，比如利用人工智能技術(shù)實現(xiàn)的投資風(fēng)險預(yù)測決策流程，如圖2所示。

首先，企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)項目開展的實際需求不同，財務(wù)管理人員可以按照業(yè)務(wù)的不同開展調(diào)研與預(yù)算工作，并將調(diào)研結(jié)果與預(yù)算結(jié)果上傳時智能財務(wù)風(fēng)險預(yù)測系統(tǒng)當(dāng)中，包括企業(yè)集團(tuán)具體業(yè)務(wù)實踐項目類型、項目指標(biāo)等，并利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對項目運行過程中可能存在的風(fēng)險進(jìn)行全面評估，并得出針對性的風(fēng)險預(yù)測結(jié)果[5]。

其次，智能化財務(wù)風(fēng)險預(yù)測系統(tǒng)會根據(jù)當(dāng)前最新市場信息以及市場上有關(guān)該業(yè)務(wù)項目的財務(wù)信息，比如，業(yè)務(wù)項目投資成本、收益分析等，實現(xiàn)對當(dāng)前企業(yè)將要運行的項目進(jìn)行全面評測。在評測的過程中，主要采用橫向評測和縱向評測的方式。橫向評測是與市場中同類型業(yè)務(wù)項目進(jìn)行評估與對比，分析項目運行過程中預(yù)算數(shù)據(jù)存在的風(fēng)險以及項目預(yù)期收益是否能夠順利達(dá)成，同時采用數(shù)據(jù)分析的方式給出具體的建議和結(jié)果?？v向評測主要是按照企業(yè)當(dāng)前已有的投資項目進(jìn)行風(fēng)險評估，對項目實際運行過程中的成本支出收益和風(fēng)險進(jìn)行全面分析，按照企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險數(shù)據(jù)庫內(nèi)的風(fēng)險等級形成相關(guān)報告并提出相應(yīng)的風(fēng)險防范建議，為企業(yè)集團(tuán)的業(yè)務(wù)項目決策提供全方位的數(shù)據(jù)依據(jù)。

最后，智能化財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系能夠?qū)⒆罱K的評價結(jié)果以可視化的方式形成報告，并反饋至財務(wù)管理人員，注重體現(xiàn)出對收益成本的全面分析，也能夠?qū)㈨椖繉嵤┻^程中可能存在的風(fēng)險點進(jìn)行全面標(biāo)注。此外，還包括行業(yè)的平均風(fēng)險、整體行業(yè)對這一風(fēng)險所采用風(fēng)險防范措施。財務(wù)人員可以將已經(jīng)形成的評測結(jié)果和決策建議根據(jù)自身已有的經(jīng)驗進(jìn)行調(diào)整，并將最終的結(jié)果報送至企業(yè)負(fù)責(zé)人當(dāng)中，給出專業(yè)的建議。

圖 2 應(yīng)用人工智能技術(shù)的投資風(fēng)險預(yù)測決策流程

四、結(jié)語

綜上所述，在大數(shù)據(jù)背景下，利用大數(shù)據(jù)開展財務(wù)風(fēng)險管控已經(jīng)成為企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理工作的發(fā)展趨勢，不僅能夠結(jié)合大數(shù)據(jù)技術(shù)做出更加科學(xué)合理的經(jīng)濟(jì)決策，更能提高企業(yè)核心競爭力。值得注意的是，在應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管控過程中，更要加強(qiáng)財務(wù)數(shù)據(jù)的安全保障，提高財務(wù)風(fēng)險識別與預(yù)警，進(jìn)而提高財務(wù)風(fēng)險管控水平，使得企業(yè)集團(tuán)獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益。