陸 慧

（作者單位：江蘇金農(nóng)股份有限公司）

在市場經(jīng)濟中，科技公司通過不斷開展項目研發(fā)，來滿足不斷變化的市場需求，以獲得核心技術(shù)和競爭優(yōu)勢。研發(fā)項目屬于“知識轉(zhuǎn)移”型項目，與傳統(tǒng)“資源消耗”型項目存在較大的區(qū)別。研發(fā)項目是一種長期行為，給公司帶來的效益一般是長期的、間接的和隱性的，其投資回報難以在短時間內(nèi)直接反映在財務(wù)報表上，需要經(jīng)歷一個階段性的過程才能體現(xiàn)出來?？萍脊镜难邪l(fā)項目具備投資較大、風(fēng)險較高的特征。長期以來，研發(fā)項目的成功率一直較低，項目的回報與巨大的投資形成了鮮明的對比。為實現(xiàn)研發(fā)項目決策的科學(xué)化，以及對實施過程進行監(jiān)督、對項目績效進行評價等，科技公司需要對項目開展評價。單一的財務(wù)分析已不能滿足項目決策的需求，需要在綜合考慮財務(wù)、經(jīng)濟、社會、風(fēng)險等方面的基礎(chǔ)上，對項目進行科學(xué)、有效的評價。同時，項目評價具有其自身的特點和要求，傳統(tǒng)的項目評價體系已不符合研發(fā)項目評價的要求，為實現(xiàn)研發(fā)項目決策科學(xué)化，科技公司應(yīng)建立研發(fā)項目評價體系，加強研發(fā)項目管理。

一、研發(fā)項目評價管理中存在的主要問題

研發(fā)項目屬于技術(shù)型無形資產(chǎn)。但目前，有相當(dāng)一部分科技公司存在研發(fā)項目立項隨意、管理方法和管理工具落后、研發(fā)項目管理模式缺乏等問題，不利于公司通過研發(fā)項目評價管理總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)[1]。目前有關(guān)研發(fā)項目評價的研究較少涉及項目的評價體系和評價標準。JN科技公司作為以研發(fā)項目為主業(yè)的技術(shù)類公司，在科技研發(fā)項目評價管理中主要存在以下問題：一是前期評價缺乏項目投入預(yù)算評價；二是中期評價缺乏對項目的過程控制；三是后期評價缺乏對項目的全面評價。

（一）前期評價缺乏項目投入預(yù)算評價

研發(fā)項目是運用一定的技術(shù)方案，在一定的技術(shù)組織保證下取得的，只有技術(shù)可行的研發(fā)項目才能進一步產(chǎn)生經(jīng)濟價值。而研發(fā)項目具有開發(fā)周期長、研發(fā)費用多、風(fēng)險性高等特點，還存在失敗的可能性，且其支出費用能否取得預(yù)定的成果無法確定，即使研發(fā)項目成功開展，也難以確定其未來能創(chuàng)造多少經(jīng)濟效益[1]。在研發(fā)項目立項時，JN 科技公司更多關(guān)注技術(shù)評價，主要評價研發(fā)項目技術(shù)方案的可行性、可靠性及先進性，而對于研發(fā)項目的投入預(yù)算缺乏有效的評價工具或方法，不利于控制研發(fā)項目的整體投入、減少研發(fā)資源浪費，以及規(guī)避研發(fā)項目失敗造成巨額沉沒成本的風(fēng)險。

（二）中期評價缺乏對項目的過程控制

目前，JN 科技公司財務(wù)部門按月向中心負責(zé)人和項目負責(zé)人報送大型研發(fā)項目的預(yù)算執(zhí)行情況表，預(yù)算執(zhí)行情況表中包含預(yù)算金額、已投入自有人力費用、外包技術(shù)人員費用、與研發(fā)項目直接相關(guān)的費用投入等。項目負責(zé)人通過項目預(yù)算執(zhí)行情況表了解其負責(zé)研發(fā)項目的經(jīng)費投入情況。項目研發(fā)過程中，JN 科技公司僅從經(jīng)費投入角度進行研發(fā)項目中期評價，未能及時關(guān)注研發(fā)項目實施計劃的執(zhí)行進度，也未能有效控制研發(fā)項目的投入。JN 科技公司在研發(fā)項目開展過程中，缺乏對研發(fā)項目的有效監(jiān)督和控制，這不利于公司項目負責(zé)人了解項目實施中的盲點及難點、提出解決措施及方案，也不利于項目的順利進行。

（三）后期評價缺乏對項目的全面評價

JN 科技公司前期未建立研發(fā)項目評價工作機制，缺乏研發(fā)項目全面評價方面的研究成果和經(jīng)驗積累，導(dǎo)致其研發(fā)項目評價重點更多集中在研發(fā)項目費用評價方面。目前，JN 科技公司開展后期全面評價的研發(fā)項目較少，且未對研發(fā)項目的研究目標、研發(fā)過程、預(yù)期效益等進行全面系統(tǒng)的分析，未從決策評價、技術(shù)評價、效益評價、管理評價等方面開展多維度評價，這不利于JN 科技公司提高項目決策水平和投資效益。

二、改進方向和對策研究

針對研發(fā)項目評價管理中存在的問題，JN 科技公司需要完善前期、中期與后期的研發(fā)項目評價工作，構(gòu)建研發(fā)項目全流程的評價體系。

（一）優(yōu)化前期預(yù)算評價工作

在開展研發(fā)項目預(yù)算評價時，若評價出過低的項目投入預(yù)算，易導(dǎo)致項目資源不足，給項目執(zhí)行帶來巨大的風(fēng)險；若評價出過高的項目投入預(yù)算，會讓項目無法達到投資者預(yù)期收益，從而無法通過研發(fā)立項。合理的項目投入預(yù)算評價，可以避免資源不足或盲目投入所帶來的風(fēng)險，從而提高項目決策的科學(xué)化水平。JN 科技公司的技術(shù)人員和財務(wù)人員可以將功能點作為標準的計量單位，通過統(tǒng)計和分析項目的功能點，反映項目的復(fù)雜程度，并依據(jù)《軟件研發(fā)成本度量規(guī)范》估算項目工作量，開展前期預(yù)算評價工作。

1.項目功能點估算

在功能點方法的發(fā)展演進中，共有五種方法被國際標準化組織（International Organization for Standardization，ISO）接受，并成為ISO 國際功能點標準。這五種方法分別為IFPUG、MARK Ⅱ、COSMIC、NESMA 和FISMA 方法。目前，在使用功能點方法的企業(yè)中，絕大部分企業(yè)使用IFPUG 和NESMA 方法，而NESMA 方法中的詳細功能點方法與IFPUG 方法基本等效。

在開展項目功能點估算時，可以參考《系統(tǒng)與軟件工程功能規(guī)模測量IFPUG 方法》（GB/T 42449—2023）、《軟件工程 功能規(guī)模測量COSMIC 方法》（SJ/T 11617—2016）、《軟件工程 功能規(guī)模測量NESMA 方法》（SJ/T 11619—2016）和《軟件工程 軟件開發(fā)成本度量規(guī)范》（GB/T 36964—2018）[2-5]等功能點標準的適用范圍，選擇合適的估算方法。

JN 科技公司主要研發(fā)管理信息系統(tǒng)和商務(wù)應(yīng)用軟件，如地方金融組織（小額貸款公司、融資擔(dān)保公司、融資租賃公司等）、財務(wù)等領(lǐng)域的信息系統(tǒng)。結(jié)合研發(fā)項目的適用范圍，JN 科技公司可以選擇NESMA 方法進行項目功能點估算。NESMA 方法提供了預(yù)估法、估算法和詳細法三種功能點估算方法，其中估算法一般用于項目概算、預(yù)算階段。在進行研發(fā)項目規(guī)模估算時，JN 科技公司應(yīng)充分考慮需求變更的可能性，并適當(dāng)調(diào)整規(guī)模估算的結(jié)果。

式（1）中，ILF：內(nèi)部邏輯文件個數(shù)；EIF：外部接口文件個數(shù)；EI：外部輸入文件個數(shù)；EO：外部輸出文件個數(shù)；EQ：外部查詢文件個數(shù)；規(guī)模變更因子：根據(jù)行業(yè)基準數(shù)據(jù)庫，取值范圍為1.0 ～2.0，建議在預(yù)算階段取值為2.0。

2.項目工作量估算

（1）估算準備。在進行項目工作量估算之前，JN科技公司應(yīng)對項目風(fēng)險、功能復(fù)用情況、應(yīng)用領(lǐng)域、質(zhì)量要求及技術(shù)采用等方面進行分析。

（2）估算與調(diào)整。JN 科技公司可以結(jié)合自身實際情況和歷史項目相關(guān)數(shù)據(jù)，使用類推法和類比法。類推法適用于公司存在歷史項目數(shù)據(jù)積累且研發(fā)項目高度類似的情況；類比法適用于公司存在可比歷史項目數(shù)據(jù)的情況。由于JN 科技公司前期未搜集、整理和分析相關(guān)研發(fā)項目的歷史數(shù)據(jù)，所以，依據(jù)《軟件工程 軟件開發(fā)成本度量規(guī)范》和《2022 年中國軟件行業(yè)基準數(shù)據(jù)》（CSBMK-202210）選擇相關(guān)基準數(shù)據(jù)，并采用方程法進行估算，計算公式如下：

式（2）中，生產(chǎn)率調(diào)整因子：參考基準數(shù)據(jù)的功能點耗時率第25 百分位數(shù)、第50 百分位數(shù)、第75 百分位數(shù)，計算工作量估算的最有可能的值；應(yīng)用領(lǐng)域調(diào)整因子的取值范圍：0.8 ～1.2；完整性級別調(diào)整因子的取值范圍：1.0 ～1.8；開發(fā)語言調(diào)整因子的取值范圍：0.8 ～1.2；最大團隊規(guī)模調(diào)整因子的取值范圍：0.8 ～1.2。

（3）估算投入。JN 科技公司在做好估算準備和調(diào)整之后，就需要開展估算投入。

式（3）中，直接人力成本費率：參照JN 科技公司上一年度技術(shù)人員直接成本費率數(shù)據(jù)。

以JN 科技公司擬立項的擔(dān)保公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)研發(fā)為例，在收集分析需求說明文檔和確定研發(fā)項目邊界之后，識別功能類型文件，并將其確定為中等復(fù)雜程度。該研發(fā)項目內(nèi)部邏輯文件個數(shù)（ILF）功能點17、外部接口文件個數(shù)（EIF）12、外部輸入文件個數(shù)（EI）18、外部輸出文件個數(shù)（EO）7、外部查詢文件個數(shù)（EQ）21；規(guī)模變更因子為2.0；參考基準數(shù)據(jù)的功能點耗時率第25 百分位數(shù)、第50 百分位數(shù)、第75 百分位數(shù)，生產(chǎn)率調(diào)整因子取值分別為3.96 人時/功能點、7.01 人時/功能點、12.55 人時/功能點，本文選取第50 百分位數(shù)7.01 人時/功能點進行計算；應(yīng)用領(lǐng)域調(diào)整因子、完整性級別調(diào)整因子、開發(fā)語言調(diào)整因子、最大團隊規(guī)模調(diào)整因子均取值為1；按8 人時/天乘以21.75 天/月計算1 人月；JN 科技公司上一年度直接人力成本費用為2.9 萬/人月，基于上述數(shù)據(jù)進行研發(fā)項目預(yù)算評價。

預(yù)估功能點規(guī)?！郑?0×ILF+7×EIF+4×EI+5×EO+4×EQ）×規(guī)模變更因子≈（10×17+7×12+4×18+5×7+4×21）×2 ≈445×2 ≈890 個

調(diào)整后工作量=預(yù)估功能點規(guī)?！辽a(chǎn)率調(diào)整因子×應(yīng)用領(lǐng)域調(diào)整因子×完整性級別調(diào)整因子×開發(fā)語言調(diào)整因子×最大團隊規(guī)模調(diào)整因子=890×7.01÷（8×21.75）×1×1×1×1 ≈36 人月

直接人力成本=調(diào)整后工作量×直接人力成本費率=36×2.9=104.4 萬元。

本項目無差旅費和購置專門設(shè)備的花費等直接非人力成本。該研發(fā)項目投入預(yù)算值約為105 萬元。

（二）改進中期過程評價工作

JN 科技公司可以根據(jù)實際情況按季/半年/年定期開展中期過程評價，中期評價重點要集中在研發(fā)項目計劃執(zhí)行的及時性和準確性方面；監(jiān)督研發(fā)項目里程碑的完成情況，保證研發(fā)項目里程碑的完成進度與階段計劃一致；控制研發(fā)項目的資源投入，評價資源投入的進度是否與項目預(yù)算計劃相符，評價投入的合理性，以及研發(fā)項目持續(xù)投入的可行性。

（三）完善后期全面評價工作

目前，常用的信息系統(tǒng)評價方法主要包括定性評價方法、定量評價方法及擬定量評價方法。擬定量評價方法是定性與定量分析方法的結(jié)合，通過對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計，進一步進行技術(shù)分類、比較研究和量化分析，最后對評價對象進行定性描述[6]。擬定量評價方法包括層次分析法（AHP）、成本效益分析法等。JN 科技公司可以根據(jù)自身行業(yè)特點與評估實踐，采用擬定量評估方法進行研發(fā)項目的后評價。

1.后評價內(nèi)容和后評價模型

由于JN 科技公司主要為地方金融組織研發(fā)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)（小額貸款公司、融資擔(dān)保公司、融資租賃公司等），所以JN 科技公司可以參照金融機構(gòu)信息系統(tǒng)的開發(fā)、運行及評價經(jīng)驗，對自身實施的研發(fā)項目從成本效益分析、系統(tǒng)開發(fā)分析、系統(tǒng)運行分析、標準符合性分析、影響力分析和可持續(xù)性分析6 個方面進行后評價，如圖1 所示。

圖1 后評價模型

（1）評價指標標準。依據(jù)后評價內(nèi)容，并參照《商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險管理指引》，選取成本效益、系統(tǒng)開發(fā)、系統(tǒng)運行、標準符合性、影響力和可持續(xù)性作為一級指標。依據(jù)信息系統(tǒng)開發(fā)和運行的特點，在“成本效益分析”“系統(tǒng)開發(fā)分析”“系統(tǒng)運行分析”下進一步設(shè)定二級指標；結(jié)合研發(fā)項目的特點和行業(yè)內(nèi)專家的經(jīng)驗，在“標準符合性分析”“影響力分析”“可持續(xù)分析”下進一步設(shè)定二級指標[6]。此外，JN 科技公司還需結(jié)合自身情況調(diào)整部分指標。

（2）設(shè)定指標權(quán)重。根據(jù)相關(guān)指標特點，使用層次分析法（AHP）進一步設(shè)定二級指標的權(quán)重值，權(quán)重值合計為1。

2.評分卡設(shè)計

為便于進行研發(fā)項目后評價，JN 科技公司可以根據(jù)后評價評分表，設(shè)計評分工具。評分工具應(yīng)包括指標評價等級、指標得分計算、項目評分計算等功能，還需要具備較強的可操作性和實用性。

（1）指標評價登記表。指標評價登記包括優(yōu)秀、良好、中等、及格、不及格五個等級，分別對應(yīng)100 分、80 分、60 分、50 分、0 分。指標評價等級表如表1所示。

表1 指標評價等級表

（2）使用評分表進行評價。JN 科技公司后評價人員和外部相關(guān)專家需要根據(jù)細化的指標評價標準對各項指標進行評價，在對各二級指標進行評分的同時考慮各二級指標的權(quán)重，由此得出每一個二級指標的評分結(jié)果，并通過將各二級指標評分相加，得出該研發(fā)項目的最終得分，從而有效地對各項指標進行評估和比較。

通過構(gòu)建科技研發(fā)項目后評價系統(tǒng)，JN 科技公司可以將研發(fā)項目后評價的指標體系和權(quán)重設(shè)置方案自動化和系統(tǒng)化，公司后評價人員和外部相關(guān)專家可以定期或?qū)崟r通過后評價系統(tǒng)，更加方便快捷地對研發(fā)項目開展后評價工作，從而提高公司的信息化、數(shù)據(jù)化水平，進一步提升分析評價研發(fā)項目的質(zhì)量、成果技術(shù)水平和管理水平。這種評價結(jié)果對科技規(guī)劃的編制具有重要的指導(dǎo)意義，有助于提高其科研精細化管理水平。

三、結(jié)語

針對研發(fā)項目評價管理中存在的問題，科技公司需開展研發(fā)項目全流程的評價管理工作，項目負責(zé)人也應(yīng)提高對項目的管理水平?？萍脊究梢酝ㄟ^項目前期評價，實現(xiàn)項目決策的科學(xué)化、民主化，從而提高項目決策水平；通過項目中期評價，形成全方位的項目管理理念，實現(xiàn)對項目實施和項目目標的調(diào)整；通過項目后評價，總結(jié)經(jīng)驗、吸取教訓(xùn)，為后期項目的建設(shè)打下堅實的基礎(chǔ)。此外，科技公司還可以通過不斷評價和修正研發(fā)項目，梳理研發(fā)項目管理流程，實現(xiàn)公司效益的增長。