陸 慧

（作者單位：江蘇金農(nóng)股份有限公司）

在市場經(jīng)濟(jì)中，科技公司通過不斷開展項(xiàng)目研發(fā)，來滿足不斷變化的市場需求，以獲得核心技術(shù)和競爭優(yōu)勢。研發(fā)項(xiàng)目屬于“知識(shí)轉(zhuǎn)移”型項(xiàng)目，與傳統(tǒng)“資源消耗”型項(xiàng)目存在較大的區(qū)別。研發(fā)項(xiàng)目是一種長期行為，給公司帶來的效益一般是長期的、間接的和隱性的，其投資回報(bào)難以在短時(shí)間內(nèi)直接反映在財(cái)務(wù)報(bào)表上，需要經(jīng)歷一個(gè)階段性的過程才能體現(xiàn)出來?？萍脊镜难邪l(fā)項(xiàng)目具備投資較大、風(fēng)險(xiǎn)較高的特征。長期以來，研發(fā)項(xiàng)目的成功率一直較低，項(xiàng)目的回報(bào)與巨大的投資形成了鮮明的對比。為實(shí)現(xiàn)研發(fā)項(xiàng)目決策的科學(xué)化，以及對實(shí)施過程進(jìn)行監(jiān)督、對項(xiàng)目績效進(jìn)行評價(jià)等，科技公司需要對項(xiàng)目開展評價(jià)。單一的財(cái)務(wù)分析已不能滿足項(xiàng)目決策的需求，需要在綜合考慮財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)等方面的基礎(chǔ)上，對項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)、有效的評價(jià)。同時(shí)，項(xiàng)目評價(jià)具有其自身的特點(diǎn)和要求，傳統(tǒng)的項(xiàng)目評價(jià)體系已不符合研發(fā)項(xiàng)目評價(jià)的要求，為實(shí)現(xiàn)研發(fā)項(xiàng)目決策科學(xué)化，科技公司應(yīng)建立研發(fā)項(xiàng)目評價(jià)體系，加強(qiáng)研發(fā)項(xiàng)目管理。

一、研發(fā)項(xiàng)目評價(jià)管理中存在的主要問題

研發(fā)項(xiàng)目屬于技術(shù)型無形資產(chǎn)。但目前，有相當(dāng)一部分科技公司存在研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)隨意、管理方法和管理工具落后、研發(fā)項(xiàng)目管理模式缺乏等問題，不利于公司通過研發(fā)項(xiàng)目評價(jià)管理總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)[1]。目前有關(guān)研發(fā)項(xiàng)目評價(jià)的研究較少涉及項(xiàng)目的評價(jià)體系和評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。JN科技公司作為以研發(fā)項(xiàng)目為主業(yè)的技術(shù)類公司，在科技研發(fā)項(xiàng)目評價(jià)管理中主要存在以下問題：一是前期評價(jià)缺乏項(xiàng)目投入預(yù)算評價(jià)；二是中期評價(jià)缺乏對項(xiàng)目的過程控制；三是后期評價(jià)缺乏對項(xiàng)目的全面評價(jià)。

（一）前期評價(jià)缺乏項(xiàng)目投入預(yù)算評價(jià)

研發(fā)項(xiàng)目是運(yùn)用一定的技術(shù)方案，在一定的技術(shù)組織保證下取得的，只有技術(shù)可行的研發(fā)項(xiàng)目才能進(jìn)一步產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)價(jià)值。而研發(fā)項(xiàng)目具有開發(fā)周期長、研發(fā)費(fèi)用多、風(fēng)險(xiǎn)性高等特點(diǎn)，還存在失敗的可能性，且其支出費(fèi)用能否取得預(yù)定的成果無法確定，即使研發(fā)項(xiàng)目成功開展，也難以確定其未來能創(chuàng)造多少經(jīng)濟(jì)效益[1]。在研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)，JN 科技公司更多關(guān)注技術(shù)評價(jià)，主要評價(jià)研發(fā)項(xiàng)目技術(shù)方案的可行性、可靠性及先進(jìn)性，而對于研發(fā)項(xiàng)目的投入預(yù)算缺乏有效的評價(jià)工具或方法，不利于控制研發(fā)項(xiàng)目的整體投入、減少研發(fā)資源浪費(fèi)，以及規(guī)避研發(fā)項(xiàng)目失敗造成巨額沉沒成本的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）中期評價(jià)缺乏對項(xiàng)目的過程控制

目前，JN 科技公司財(cái)務(wù)部門按月向中心負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)送大型研發(fā)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況表，預(yù)算執(zhí)行情況表中包含預(yù)算金額、已投入自有人力費(fèi)用、外包技術(shù)人員費(fèi)用、與研發(fā)項(xiàng)目直接相關(guān)的費(fèi)用投入等。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人通過項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況表了解其負(fù)責(zé)研發(fā)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)投入情況。項(xiàng)目研發(fā)過程中，JN 科技公司僅從經(jīng)費(fèi)投入角度進(jìn)行研發(fā)項(xiàng)目中期評價(jià)，未能及時(shí)關(guān)注研發(fā)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃的執(zhí)行進(jìn)度，也未能有效控制研發(fā)項(xiàng)目的投入。JN 科技公司在研發(fā)項(xiàng)目開展過程中，缺乏對研發(fā)項(xiàng)目的有效監(jiān)督和控制，這不利于公司項(xiàng)目負(fù)責(zé)人了解項(xiàng)目實(shí)施中的盲點(diǎn)及難點(diǎn)、提出解決措施及方案，也不利于項(xiàng)目的順利進(jìn)行。

（三）后期評價(jià)缺乏對項(xiàng)目的全面評價(jià)

JN 科技公司前期未建立研發(fā)項(xiàng)目評價(jià)工作機(jī)制，缺乏研發(fā)項(xiàng)目全面評價(jià)方面的研究成果和經(jīng)驗(yàn)積累，導(dǎo)致其研發(fā)項(xiàng)目評價(jià)重點(diǎn)更多集中在研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用評價(jià)方面。目前，JN 科技公司開展后期全面評價(jià)的研發(fā)項(xiàng)目較少，且未對研發(fā)項(xiàng)目的研究目標(biāo)、研發(fā)過程、預(yù)期效益等進(jìn)行全面系統(tǒng)的分析，未從決策評價(jià)、技術(shù)評價(jià)、效益評價(jià)、管理評價(jià)等方面開展多維度評價(jià)，這不利于JN 科技公司提高項(xiàng)目決策水平和投資效益。

二、改進(jìn)方向和對策研究

針對研發(fā)項(xiàng)目評價(jià)管理中存在的問題，JN 科技公司需要完善前期、中期與后期的研發(fā)項(xiàng)目評價(jià)工作，構(gòu)建研發(fā)項(xiàng)目全流程的評價(jià)體系。

（一）優(yōu)化前期預(yù)算評價(jià)工作

在開展研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算評價(jià)時(shí)，若評價(jià)出過低的項(xiàng)目投入預(yù)算，易導(dǎo)致項(xiàng)目資源不足，給項(xiàng)目執(zhí)行帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)；若評價(jià)出過高的項(xiàng)目投入預(yù)算，會(huì)讓項(xiàng)目無法達(dá)到投資者預(yù)期收益，從而無法通過研發(fā)立項(xiàng)。合理的項(xiàng)目投入預(yù)算評價(jià)，可以避免資源不足或盲目投入所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，從而提高項(xiàng)目決策的科學(xué)化水平。JN 科技公司的技術(shù)人員和財(cái)務(wù)人員可以將功能點(diǎn)作為標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)量單位，通過統(tǒng)計(jì)和分析項(xiàng)目的功能點(diǎn)，反映項(xiàng)目的復(fù)雜程度，并依據(jù)《軟件研發(fā)成本度量規(guī)范》估算項(xiàng)目工作量，開展前期預(yù)算評價(jià)工作。

1.項(xiàng)目功能點(diǎn)估算

在功能點(diǎn)方法的發(fā)展演進(jìn)中，共有五種方法被國際標(biāo)準(zhǔn)化組織（International Organization for Standardization，ISO）接受，并成為ISO 國際功能點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)。這五種方法分別為IFPUG、MARK Ⅱ、COSMIC、NESMA 和FISMA 方法。目前，在使用功能點(diǎn)方法的企業(yè)中，絕大部分企業(yè)使用IFPUG 和NESMA 方法，而NESMA 方法中的詳細(xì)功能點(diǎn)方法與IFPUG 方法基本等效。

在開展項(xiàng)目功能點(diǎn)估算時(shí)，可以參考《系統(tǒng)與軟件工程功能規(guī)模測量IFPUG 方法》（GB/T 42449—2023）、《軟件工程 功能規(guī)模測量COSMIC 方法》（SJ/T 11617—2016）、《軟件工程 功能規(guī)模測量NESMA 方法》（SJ/T 11619—2016）和《軟件工程 軟件開發(fā)成本度量規(guī)范》（GB/T 36964—2018）[2-5]等功能點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)的適用范圍，選擇合適的估算方法。

JN 科技公司主要研發(fā)管理信息系統(tǒng)和商務(wù)應(yīng)用軟件，如地方金融組織（小額貸款公司、融資擔(dān)保公司、融資租賃公司等）、財(cái)務(wù)等領(lǐng)域的信息系統(tǒng)。結(jié)合研發(fā)項(xiàng)目的適用范圍，JN 科技公司可以選擇NESMA 方法進(jìn)行項(xiàng)目功能點(diǎn)估算。NESMA 方法提供了預(yù)估法、估算法和詳細(xì)法三種功能點(diǎn)估算方法，其中估算法一般用于項(xiàng)目概算、預(yù)算階段。在進(jìn)行研發(fā)項(xiàng)目規(guī)模估算時(shí)，JN 科技公司應(yīng)充分考慮需求變更的可能性，并適當(dāng)調(diào)整規(guī)模估算的結(jié)果。

式（1）中，ILF：內(nèi)部邏輯文件個(gè)數(shù)；EIF：外部接口文件個(gè)數(shù)；EI：外部輸入文件個(gè)數(shù)；EO：外部輸出文件個(gè)數(shù)；EQ：外部查詢文件個(gè)數(shù)；規(guī)模變更因子：根據(jù)行業(yè)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫，取值范圍為1.0 ～2.0，建議在預(yù)算階段取值為2.0。

2.項(xiàng)目工作量估算

（1）估算準(zhǔn)備。在進(jìn)行項(xiàng)目工作量估算之前，JN科技公司應(yīng)對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、功能復(fù)用情況、應(yīng)用領(lǐng)域、質(zhì)量要求及技術(shù)采用等方面進(jìn)行分析。

（2）估算與調(diào)整。JN 科技公司可以結(jié)合自身實(shí)際情況和歷史項(xiàng)目相關(guān)數(shù)據(jù)，使用類推法和類比法。類推法適用于公司存在歷史項(xiàng)目數(shù)據(jù)積累且研發(fā)項(xiàng)目高度類似的情況；類比法適用于公司存在可比歷史項(xiàng)目數(shù)據(jù)的情況。由于JN 科技公司前期未搜集、整理和分析相關(guān)研發(fā)項(xiàng)目的歷史數(shù)據(jù)，所以，依據(jù)《軟件工程 軟件開發(fā)成本度量規(guī)范》和《2022 年中國軟件行業(yè)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)》（CSBMK-202210）選擇相關(guān)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)，并采用方程法進(jìn)行估算，計(jì)算公式如下：

式（2）中，生產(chǎn)率調(diào)整因子：參考基準(zhǔn)數(shù)據(jù)的功能點(diǎn)耗時(shí)率第25 百分位數(shù)、第50 百分位數(shù)、第75 百分位數(shù)，計(jì)算工作量估算的最有可能的值；應(yīng)用領(lǐng)域調(diào)整因子的取值范圍：0.8 ～1.2；完整性級(jí)別調(diào)整因子的取值范圍：1.0 ～1.8；開發(fā)語言調(diào)整因子的取值范圍：0.8 ～1.2；最大團(tuán)隊(duì)規(guī)模調(diào)整因子的取值范圍：0.8 ～1.2。

（3）估算投入。JN 科技公司在做好估算準(zhǔn)備和調(diào)整之后，就需要開展估算投入。

式（3）中，直接人力成本費(fèi)率：參照J(rèn)N 科技公司上一年度技術(shù)人員直接成本費(fèi)率數(shù)據(jù)。

以JN 科技公司擬立項(xiàng)的擔(dān)保公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)研發(fā)為例，在收集分析需求說明文檔和確定研發(fā)項(xiàng)目邊界之后，識(shí)別功能類型文件，并將其確定為中等復(fù)雜程度。該研發(fā)項(xiàng)目內(nèi)部邏輯文件個(gè)數(shù)（ILF）功能點(diǎn)17、外部接口文件個(gè)數(shù)（EIF）12、外部輸入文件個(gè)數(shù)（EI）18、外部輸出文件個(gè)數(shù)（EO）7、外部查詢文件個(gè)數(shù)（EQ）21；規(guī)模變更因子為2.0；參考基準(zhǔn)數(shù)據(jù)的功能點(diǎn)耗時(shí)率第25 百分位數(shù)、第50 百分位數(shù)、第75 百分位數(shù)，生產(chǎn)率調(diào)整因子取值分別為3.96 人時(shí)/功能點(diǎn)、7.01 人時(shí)/功能點(diǎn)、12.55 人時(shí)/功能點(diǎn)，本文選取第50 百分位數(shù)7.01 人時(shí)/功能點(diǎn)進(jìn)行計(jì)算；應(yīng)用領(lǐng)域調(diào)整因子、完整性級(jí)別調(diào)整因子、開發(fā)語言調(diào)整因子、最大團(tuán)隊(duì)規(guī)模調(diào)整因子均取值為1；按8 人時(shí)/天乘以21.75 天/月計(jì)算1 人月；JN 科技公司上一年度直接人力成本費(fèi)用為2.9 萬/人月，基于上述數(shù)據(jù)進(jìn)行研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算評價(jià)。

預(yù)估功能點(diǎn)規(guī)?！郑?0×ILF+7×EIF+4×EI+5×EO+4×EQ）×規(guī)模變更因子≈（10×17+7×12+4×18+5×7+4×21）×2 ≈445×2 ≈890 個(gè)

調(diào)整后工作量=預(yù)估功能點(diǎn)規(guī)?！辽a(chǎn)率調(diào)整因子×應(yīng)用領(lǐng)域調(diào)整因子×完整性級(jí)別調(diào)整因子×開發(fā)語言調(diào)整因子×最大團(tuán)隊(duì)規(guī)模調(diào)整因子=890×7.01÷（8×21.75）×1×1×1×1 ≈36 人月

直接人力成本=調(diào)整后工作量×直接人力成本費(fèi)率=36×2.9=104.4 萬元。

本項(xiàng)目無差旅費(fèi)和購置專門設(shè)備的花費(fèi)等直接非人力成本。該研發(fā)項(xiàng)目投入預(yù)算值約為105 萬元。

（二）改進(jìn)中期過程評價(jià)工作

JN 科技公司可以根據(jù)實(shí)際情況按季/半年/年定期開展中期過程評價(jià)，中期評價(jià)重點(diǎn)要集中在研發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行的及時(shí)性和準(zhǔn)確性方面；監(jiān)督研發(fā)項(xiàng)目里程碑的完成情況，保證研發(fā)項(xiàng)目里程碑的完成進(jìn)度與階段計(jì)劃一致；控制研發(fā)項(xiàng)目的資源投入，評價(jià)資源投入的進(jìn)度是否與項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃相符，評價(jià)投入的合理性，以及研發(fā)項(xiàng)目持續(xù)投入的可行性。

（三）完善后期全面評價(jià)工作

目前，常用的信息系統(tǒng)評價(jià)方法主要包括定性評價(jià)方法、定量評價(jià)方法及擬定量評價(jià)方法。擬定量評價(jià)方法是定性與定量分析方法的結(jié)合，通過對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)，進(jìn)一步進(jìn)行技術(shù)分類、比較研究和量化分析，最后對評價(jià)對象進(jìn)行定性描述[6]。擬定量評價(jià)方法包括層次分析法（AHP）、成本效益分析法等。JN 科技公司可以根據(jù)自身行業(yè)特點(diǎn)與評估實(shí)踐，采用擬定量評估方法進(jìn)行研發(fā)項(xiàng)目的后評價(jià)。

1.后評價(jià)內(nèi)容和后評價(jià)模型

由于JN 科技公司主要為地方金融組織研發(fā)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)（小額貸款公司、融資擔(dān)保公司、融資租賃公司等），所以JN 科技公司可以參照金融機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)的開發(fā)、運(yùn)行及評價(jià)經(jīng)驗(yàn)，對自身實(shí)施的研發(fā)項(xiàng)目從成本效益分析、系統(tǒng)開發(fā)分析、系統(tǒng)運(yùn)行分析、標(biāo)準(zhǔn)符合性分析、影響力分析和可持續(xù)性分析6 個(gè)方面進(jìn)行后評價(jià)，如圖1 所示。

圖1 后評價(jià)模型

（1）評價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。依據(jù)后評價(jià)內(nèi)容，并參照《商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，選取成本效益、系統(tǒng)開發(fā)、系統(tǒng)運(yùn)行、標(biāo)準(zhǔn)符合性、影響力和可持續(xù)性作為一級(jí)指標(biāo)。依據(jù)信息系統(tǒng)開發(fā)和運(yùn)行的特點(diǎn)，在“成本效益分析”“系統(tǒng)開發(fā)分析”“系統(tǒng)運(yùn)行分析”下進(jìn)一步設(shè)定二級(jí)指標(biāo)；結(jié)合研發(fā)項(xiàng)目的特點(diǎn)和行業(yè)內(nèi)專家的經(jīng)驗(yàn)，在“標(biāo)準(zhǔn)符合性分析”“影響力分析”“可持續(xù)分析”下進(jìn)一步設(shè)定二級(jí)指標(biāo)[6]。此外，JN 科技公司還需結(jié)合自身情況調(diào)整部分指標(biāo)。

（2）設(shè)定指標(biāo)權(quán)重。根據(jù)相關(guān)指標(biāo)特點(diǎn)，使用層次分析法（AHP）進(jìn)一步設(shè)定二級(jí)指標(biāo)的權(quán)重值，權(quán)重值合計(jì)為1。

2.評分卡設(shè)計(jì)

為便于進(jìn)行研發(fā)項(xiàng)目后評價(jià)，JN 科技公司可以根據(jù)后評價(jià)評分表，設(shè)計(jì)評分工具。評分工具應(yīng)包括指標(biāo)評價(jià)等級(jí)、指標(biāo)得分計(jì)算、項(xiàng)目評分計(jì)算等功能，還需要具備較強(qiáng)的可操作性和實(shí)用性。

（1）指標(biāo)評價(jià)登記表。指標(biāo)評價(jià)登記包括優(yōu)秀、良好、中等、及格、不及格五個(gè)等級(jí)，分別對應(yīng)100 分、80 分、60 分、50 分、0 分。指標(biāo)評價(jià)等級(jí)表如表1所示。

表1 指標(biāo)評價(jià)等級(jí)表

（2）使用評分表進(jìn)行評價(jià)。JN 科技公司后評價(jià)人員和外部相關(guān)專家需要根據(jù)細(xì)化的指標(biāo)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)對各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行評價(jià)，在對各二級(jí)指標(biāo)進(jìn)行評分的同時(shí)考慮各二級(jí)指標(biāo)的權(quán)重，由此得出每一個(gè)二級(jí)指標(biāo)的評分結(jié)果，并通過將各二級(jí)指標(biāo)評分相加，得出該研發(fā)項(xiàng)目的最終得分，從而有效地對各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行評估和比較。

通過構(gòu)建科技研發(fā)項(xiàng)目后評價(jià)系統(tǒng)，JN 科技公司可以將研發(fā)項(xiàng)目后評價(jià)的指標(biāo)體系和權(quán)重設(shè)置方案自動(dòng)化和系統(tǒng)化，公司后評價(jià)人員和外部相關(guān)專家可以定期或?qū)崟r(shí)通過后評價(jià)系統(tǒng)，更加方便快捷地對研發(fā)項(xiàng)目開展后評價(jià)工作，從而提高公司的信息化、數(shù)據(jù)化水平，進(jìn)一步提升分析評價(jià)研發(fā)項(xiàng)目的質(zhì)量、成果技術(shù)水平和管理水平。這種評價(jià)結(jié)果對科技規(guī)劃的編制具有重要的指導(dǎo)意義，有助于提高其科研精細(xì)化管理水平。

三、結(jié)語

針對研發(fā)項(xiàng)目評價(jià)管理中存在的問題，科技公司需開展研發(fā)項(xiàng)目全流程的評價(jià)管理工作，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人也應(yīng)提高對項(xiàng)目的管理水平?？萍脊究梢酝ㄟ^項(xiàng)目前期評價(jià)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目決策的科學(xué)化、民主化，從而提高項(xiàng)目決策水平；通過項(xiàng)目中期評價(jià)，形成全方位的項(xiàng)目管理理念，實(shí)現(xiàn)對項(xiàng)目實(shí)施和項(xiàng)目目標(biāo)的調(diào)整；通過項(xiàng)目后評價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、吸取教訓(xùn)，為后期項(xiàng)目的建設(shè)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。此外，科技公司還可以通過不斷評價(jià)和修正研發(fā)項(xiàng)目，梳理研發(fā)項(xiàng)目管理流程，實(shí)現(xiàn)公司效益的增長。