順布爾 烏蘭察布市城市管理綜合行政執(zhí)法局

前言

隨著我國經(jīng)濟發(fā)展和社會進步，行政事業(yè)單位在國家經(jīng)濟和社會生活中的作用越來越重要。它作為政府的重要組成部分之一，其職能范圍涉及到教育、醫(yī)療、公共服務(wù)等領(lǐng)域，直接關(guān)系到人民群眾的切身利益。因此，行政事業(yè)單位的管理水平和效率直接影響到社會的穩(wěn)定和發(fā)展。而內(nèi)部控制建設(shè)作為一種有效的管理方法，可以幫助行政事業(yè)單位規(guī)范內(nèi)部管理、提高管理效率、加強風(fēng)險控制，成為行政事業(yè)單位管理的重要內(nèi)容。然而，實踐中發(fā)現(xiàn)，目前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)還存在著很多的問題和不足，例如人員素質(zhì)較低、制度建設(shè)滯后、流程不規(guī)范等，這些問題直接影響了單位的正常運轉(zhuǎn)和內(nèi)部管理效率。因此，深入研究行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的策略和措施，探索行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的發(fā)展路徑和方法，對于提高行政事業(yè)單位的內(nèi)部制度管理水平和實施效率，促進單位的健康快速發(fā)展，具有不可輕視的意義和價值。同時，對于相關(guān)領(lǐng)域的研究和實踐工作，也具有一定的參考和借鑒作用。

一、內(nèi)部控制制度的相關(guān)概念

(一)內(nèi)部控制的概念

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是為了保障其財產(chǎn)和財務(wù)信息的真實性、完整性、可靠性以及合法性，資產(chǎn)安全、業(yè)務(wù)合規(guī)、信息準(zhǔn)確和有效性，防范和降低風(fēng)險，提高管理效能和公信力，達成其目標(biāo)而制定的一系列內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、程序和制度。內(nèi)部對其業(yè)務(wù)活動的管理、監(jiān)督、評價和改進等全過程的控制，內(nèi)部控制體系主要包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督和評價等幾個要素。通過設(shè)計、實施和維護這些內(nèi)部控制要素，行政事業(yè)單位能夠達到內(nèi)部控制目標(biāo)，確保其有效運轉(zhuǎn)，防范和減少內(nèi)部控制風(fēng)險。

(二)內(nèi)部控制制度的概念

行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度旨在規(guī)范內(nèi)部管理、提高工作的效率、保障資產(chǎn)的安全，建立完整、科學(xué)、有效的內(nèi)部控制體系。該制度由制度設(shè)計、實施、執(zhí)行、監(jiān)督和評價等環(huán)節(jié)構(gòu)成。制度設(shè)計需要針對行政事業(yè)單位的特點、業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制目標(biāo)進行具體的設(shè)計，確保制度的合理性和完備性；制度實施需要制定具體的實施方案和操作規(guī)程，確保制度的執(zhí)行效果；制度執(zhí)行需要嚴(yán)格按照制度規(guī)定，確保制度的效果達到預(yù)期目標(biāo)；監(jiān)督和評價需要建立健全的監(jiān)督和評價機制，發(fā)現(xiàn)和糾正制度執(zhí)行中的問題和不足，確保制度的有效性和可持續(xù)性。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度是規(guī)范內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)流程、保障資產(chǎn)安全和提高工作效率的重要手段，是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的重要組成部分。

二、內(nèi)部控制建設(shè)的意義

(一)保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)

為了合理保證行政事業(yè)單位的經(jīng)濟活動合法合規(guī)，首先，要建立完善的內(nèi)部控制制度，明確各項管理流程，如財務(wù)管理、采購管理、合同管理、資產(chǎn)管理等，確保這些管理活動符合法律法規(guī)的要求。其次，加強內(nèi)部培訓(xùn)和教育，提高單位工作人員的風(fēng)險防范能力和法律法規(guī)意識，增強他們對經(jīng)濟活動合法合規(guī)的認(rèn)識和責(zé)任意識。再次，建立健全的內(nèi)部審計機制，對行政事業(yè)單位的經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為，保證經(jīng)濟活動的合法合規(guī)。最后，與政府有關(guān)部門保持密切溝通，了解和掌握最新的法律法規(guī)和政策動態(tài)，及時調(diào)整和完善自身的管理制度和管理流程，確保經(jīng)濟活動符合法律法規(guī)的要求。

(二)提高公共服務(wù)的效率與效果

首先，制定一套科學(xué)合理的服務(wù)流程及標(biāo)準(zhǔn)，明確服務(wù)對象、服務(wù)方式、服務(wù)時限等，并對服務(wù)過程進行規(guī)范化管理，從而提高服務(wù)效率。其次，加強信息化建設(shè)，建立完善的信息化平臺和現(xiàn)代數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，提高信息共享和處理能力，為公共服務(wù)提供更加精準(zhǔn)和便捷的支持。最后，強化服務(wù)質(zhì)量管理，建立服務(wù)投訴和反饋機制，及時處理和解決用戶反映的問題，以提高服務(wù)質(zhì)量和用戶滿意度。最后，推進服務(wù)創(chuàng)新，開展政策宣傳和服務(wù)推廣，引入新技術(shù)、新模式、新業(yè)態(tài)，從而提升公共服務(wù)的品質(zhì)和水平。

三、內(nèi)部控制建設(shè)與實施過程中存在的問題

(一)控制制度不夠健全

首先，缺乏內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和流程，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制實施缺乏一定的規(guī)范性和系統(tǒng)性。其次，內(nèi)部控制制度不完善，沒有有效的內(nèi)部控制管理制度和流程，難以全面和有效地管理內(nèi)部控制實施。第三，缺乏內(nèi)部控制風(fēng)險評估機制，沒有能力對內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的風(fēng)險進行識別和評估，不能進行有效的監(jiān)督和管理。第四，內(nèi)部控制責(zé)任不明確，導(dǎo)致內(nèi)部控制實施不到位和不充分。最后，缺乏內(nèi)部控制培訓(xùn)和教育機制，使內(nèi)部控制管理人員和從業(yè)人員缺乏內(nèi)部控制知識和技能，難以有效實施內(nèi)部控制因此使單位蒙受損失。

(二)控制信息化建設(shè)不足

內(nèi)部控制信息化建設(shè)存在多方面不足，其中表現(xiàn)最突出的包括：內(nèi)部控制制度不完善、信息系統(tǒng)安全性不高、信息共享不暢、業(yè)務(wù)流程不夠自動化以及缺乏數(shù)據(jù)分析和挖掘能力。這些問題的存在，給行政事業(yè)單位的運營和管理帶來了不小的困難和風(fēng)險。為了解決這些問題，行政事業(yè)單位可以采取一系列措施，包括但不限于加強內(nèi)部控制制度建設(shè)、提高信息系統(tǒng)安全性、促進信息共享、推動業(yè)務(wù)流程自動化和增強數(shù)據(jù)分析和挖掘能力等。

(三)控制重視程度不夠

很多單位欠缺內(nèi)部控制意識，對所屬單位內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不足，將其視為一種形式上的規(guī)定而非切實需要落實的管理制度。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度不夠完善，缺乏有效的內(nèi)部控制管理制度和流程，無法全面和有效地實施內(nèi)部控制。缺乏完善的內(nèi)部控制及風(fēng)險評估機制，無法識別和評估內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的風(fēng)險，缺乏對內(nèi)部控制的有效監(jiān)督和管理。缺乏內(nèi)部控制培訓(xùn)和教育機制，導(dǎo)致內(nèi)部控制管理人員和從業(yè)人員缺乏內(nèi)部控制知識和技能，無法有效實施內(nèi)部控制。對內(nèi)部控制實施的認(rèn)識不足，忽略了其在風(fēng)險管理和業(yè)務(wù)運營中的重要作用。

(四)控制執(zhí)行不到位

首先，流程不明確、職責(zé)不清晰、制度不健全等。其次，管理人員和從業(yè)人員缺乏內(nèi)部控制意識，無法正確地理解內(nèi)部控制的重要性和實施內(nèi)部控制的目的和方法。第三，行政事業(yè)單位欠缺完善的內(nèi)部控制評估機制，無法及時識別和評估內(nèi)部控制的缺陷和風(fēng)險，欠缺對單位內(nèi)部控制實施的有效監(jiān)督和方法。第四，缺乏內(nèi)部控制培訓(xùn)和教育機制，導(dǎo)致管理人員和從業(yè)人員缺乏內(nèi)部控制知識和技能，無法有效實施內(nèi)部控制。最后，缺乏內(nèi)部控制的持續(xù)改進機制，無法及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制的缺陷和問題，導(dǎo)致內(nèi)部控制無法得到有效的改進和提升。

(五)缺乏內(nèi)部控制評價與監(jiān)督

行政事業(yè)單位缺乏內(nèi)部控制評價和監(jiān)督機制，導(dǎo)致內(nèi)部控制的缺陷和風(fēng)險無法被及時發(fā)現(xiàn)和糾正，進而對單位的正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響。如果缺乏內(nèi)部控制評價和監(jiān)督機制，行政事業(yè)單位將無法進行準(zhǔn)確的評估，也難以及時識別內(nèi)部控制方面的缺陷和問題，并對內(nèi)部控制的實施情況進行有效監(jiān)督和管理。這將導(dǎo)致資產(chǎn)管理不規(guī)范、內(nèi)部管理混亂、財務(wù)管理不透明等一系列問題，進而嚴(yán)重影響單位的形象和信譽。

四、完善內(nèi)部控制建設(shè)和實施的相應(yīng)對策

(一)建立健全內(nèi)部控制制度

首先，要建立健全內(nèi)部控制制度，制定明確的控制目標(biāo)、流程和責(zé)任分工，要確保單位內(nèi)部控制制度的完整性和有效性。其次，要加強內(nèi)部控制評估和監(jiān)督，建立評估和監(jiān)督機制，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷和風(fēng)險，確保內(nèi)部控制制度的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。第三，要提高管理人員和從業(yè)人員的內(nèi)部控制意識和能力，加強內(nèi)部控制培訓(xùn)和教育，提高其對內(nèi)部控制制度的認(rèn)識和理解，從而增強內(nèi)部控制的有效性和執(zhí)行力。第四，要加強內(nèi)部控制信息化建設(shè)，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段提高單位內(nèi)部控制管理的水平和效率，進一步完善內(nèi)部控制制度。最后，要建立內(nèi)部控制持續(xù)改進機制，不斷完善和提升內(nèi)部控制制度，確保其與時俱進，適應(yīng)行政事業(yè)單位的發(fā)展需求。從而提高行政事業(yè)單位的管理效率和風(fēng)險抵御能力，確保行政事業(yè)單位的長期發(fā)展。

(二)搭建信息化管理平臺

首先，需要明確行政事業(yè)單位對信息化管理平臺的需求和目標(biāo)，以及所期望實現(xiàn)的功能和效果。這樣有利于后續(xù)的平臺設(shè)計和開發(fā)工作。在明確需求和目標(biāo)的基礎(chǔ)上，需要設(shè)計平臺的整體架構(gòu)和各個功能模塊，包括用戶管理、權(quán)限控制、數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)分析、報表生成等。根據(jù)平臺設(shè)計和功能需求，選擇合適的技術(shù)和工具進行開發(fā)。例如，數(shù)據(jù)庫、開發(fā)語言、開發(fā)框架、前端技術(shù)等。在確定技術(shù)和工具后，進行平臺開發(fā)和測試工作。需要注意的是，開發(fā)過程中需要遵循規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，保證平臺的穩(wěn)定性和安全性。最后，將平臺上線，并開展推廣和宣傳工作。同時，要對平臺的運行情況進行監(jiān)控和維護，及時修復(fù)漏洞和解決問題?？傊?，行政事業(yè)單位搭建信息化管理平臺需要從需求和目標(biāo)明確、平臺架構(gòu)和功能設(shè)計、技術(shù)和工具選擇、開發(fā)和測試、上線和推廣等多個方面進行全面考慮和實踐，確保平臺運行穩(wěn)定、安全、高效，并能有效提高行政事業(yè)單位的管理水平和服務(wù)質(zhì)量。

(三)提高內(nèi)部重視程度

為了能進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部對內(nèi)部控制的重視程度，要加強組織領(lǐng)導(dǎo)，明確內(nèi)部控制的重要性和必要性，提高領(lǐng)導(dǎo)干部對內(nèi)部控制的理解和認(rèn)識。加強宣傳教育，通過各種渠道宣傳內(nèi)部控制的重要性和作用，提高全體員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識和重視程度。建立內(nèi)部控制獎懲機制，對于表現(xiàn)優(yōu)秀的人員和單位進行表彰和獎勵，對于存在內(nèi)部控制問題的人員和單位進行批評和懲處，營造良好的內(nèi)部控制氛圍。加強內(nèi)部控制的監(jiān)督和評估，對內(nèi)部控制制度的實施情況進行全面、準(zhǔn)確、及時的評估和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，建立內(nèi)部控制持續(xù)改進機制，使內(nèi)部制度得到完善，確保內(nèi)部控制的有效實施。

(四)加強內(nèi)控執(zhí)行力度

首先，明確內(nèi)部控制的目標(biāo)和任務(wù)，制定具體的內(nèi)部控制計劃和目標(biāo)，明確責(zé)任人和執(zhí)行時間，以確保內(nèi)部控制計劃能夠得到有效實施。其次，加強內(nèi)部控制的監(jiān)督和評估，全面、準(zhǔn)確、及時地對內(nèi)部控制制度的實施情況進行評估和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，以保證內(nèi)部控制的有效實施。第三，建立內(nèi)部控制的獎懲機制，對表現(xiàn)優(yōu)秀的人員和單位進行表彰和獎勵，對存在內(nèi)部控制問題的人員和單位進行批評和懲處，以營造良好的內(nèi)部控制氛圍。第四，加強內(nèi)部控制的培訓(xùn)和教育，提高全體員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識和掌握程度，增強內(nèi)部控制的執(zhí)行力度。最后，建立內(nèi)部控制的持續(xù)改進機制，不斷完善和提升內(nèi)部控制制度，確保其與時俱進，適應(yīng)行政事業(yè)單位的發(fā)展需求。通過以上措施，要加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的執(zhí)行力度，進一步提高內(nèi)部控制的有效性和執(zhí)行力度，從而才能確保行政事業(yè)單位的長期穩(wěn)定發(fā)展。

(五)完善內(nèi)部評價與監(jiān)督

為了更好地完善行政事業(yè)單位內(nèi)部評價與監(jiān)督工作，首先要建立健全的內(nèi)部評價與監(jiān)督制度，明確內(nèi)部評價和監(jiān)督的目標(biāo)、內(nèi)容、方式和周期，以確保它們的全面性和準(zhǔn)確性。其次，加強內(nèi)部評價和監(jiān)督的專業(yè)性和科學(xué)性，制定內(nèi)部評價和監(jiān)督的標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)體系，保證評價和監(jiān)督的客觀性與公正性。第三，增強內(nèi)部評價和監(jiān)督的透明度和公開性，定期公布評價和監(jiān)督結(jié)果，接受社會監(jiān)督和輿論監(jiān)督。第四，重視內(nèi)部評價和監(jiān)督的實效性和改進性，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題，促進行政事業(yè)單位的改進和提高。最后，加強內(nèi)部評價和監(jiān)督的人員隊伍建設(shè)，選拔和培養(yǎng)專業(yè)化、高素質(zhì)的內(nèi)部評價和監(jiān)督人才，確保內(nèi)部評價和監(jiān)督的順利實施。提高內(nèi)部評價和監(jiān)督的科學(xué)性、公正性和實效性，為行政事業(yè)單位的持續(xù)健康發(fā)展提供一定的保障。

五、結(jié)語

綜上所述，在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)方面，需要做好各種因素的綜合考慮，包括法律法規(guī)、組織架構(gòu)、人員素質(zhì)、信息技術(shù)等多個方面。對于這些因素，需要制定相應(yīng)的策略和措施，才能夠保證內(nèi)部控制建設(shè)的持久性和有效性。同時，行政事業(yè)單位還需要加強單位內(nèi)部控制建設(shè)的培訓(xùn)和宣傳，提高全員的內(nèi)部控制意識和能力，從而實現(xiàn)內(nèi)部控制建設(shè)的全面推進。在實踐中，行政事業(yè)單位應(yīng)該根據(jù)自身的實際真實情況，制定符合實際的內(nèi)部控制建設(shè)策略，并進行有效的實施和監(jiān)督。只有這樣，才能夠更好地保障行政事業(yè)單位的管理和服務(wù)水平，實現(xiàn)長期可持續(xù)發(fā)展。■