李婧

資金結(jié)算簡述

資金結(jié)算，顧名思義，即對資金進(jìn)行總結(jié)與計算的業(yè)務(wù)活動。具體來說，是指單位或個人之間的貨幣收付行為，涉及商品交易、勞務(wù)服務(wù)等一系列經(jīng)濟(jì)活動。

現(xiàn)階段，資金結(jié)算主要分為現(xiàn)金結(jié)算和非現(xiàn)金結(jié)算兩大類。前者自然是采用現(xiàn)金方式直接進(jìn)行收付；而后者則往往需要借助第三方金融機(jī)構(gòu)的參與，進(jìn)而采取轉(zhuǎn)賬或票據(jù)流通的方式，完成收付事務(wù)。就國有企業(yè)而言，在進(jìn)行資金結(jié)算時，通常采用支票結(jié)算、委托付款結(jié)算、委托無承付結(jié)算、委托收承付結(jié)算、匯兌結(jié)算這五類結(jié)算方式，進(jìn)而統(tǒng)籌企業(yè)內(nèi)部資金，集中企業(yè)財力，使其與相關(guān)崗位、人力相匹配，減少不必要的資金浪費(fèi)，有效解決企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金決策失誤，從而有效提高國有企業(yè)資金使用的準(zhǔn)確率。

國有企業(yè)提高資金結(jié)算效率的意義

保障企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn) 現(xiàn)階段，絕大多數(shù)企業(yè)采用分級管理的經(jīng)營方式，對國有企業(yè)的內(nèi)部崗位進(jìn)行劃分，并進(jìn)一步明確崗位職責(zé)與相關(guān)職能，確保定人、定責(zé)、定崗，以期加強(qiáng)國有資金結(jié)算管理，促進(jìn)國有資金最大化發(fā)揮其作用。除此之外，借助資金結(jié)算管理，國有企業(yè)能夠在第一時間掌握資金動向和數(shù)據(jù)信息，例如資金收支與轉(zhuǎn)賬記錄等，從而能夠?qū)崟r了解和追蹤資金使用狀況，及時發(fā)現(xiàn)和解決國有企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營和運(yùn)轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)的問題。與此同時，將上述數(shù)據(jù)形成系統(tǒng)性文件，在條件允許的情況下上傳至企業(yè)云端，在方便工作人員調(diào)閱的同時，為公司各項(xiàng)決策提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支持，保障企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中實(shí)現(xiàn)正確的戰(zhàn)略決策，提高企業(yè)的社會經(jīng)濟(jì)效益。

提高資金管理效率 加強(qiáng)國有資金結(jié)算控制，重視資金使用的規(guī)范性與系統(tǒng)性，是現(xiàn)階段國有企業(yè)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的核心方式。通過這樣的方式，還能夠促進(jìn)國有資金使用效率的全面提高，進(jìn)而保障資金的穩(wěn)定性與有效性。與此同時，對國有企業(yè)內(nèi)部資金定期進(jìn)行調(diào)控與結(jié)算，可以及時了解企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)存閑置資金架構(gòu)，并對資金各應(yīng)用板塊的數(shù)量進(jìn)行全面掌控，以期減少國有資金使用的風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和資金使用的效益最大化。

國有企業(yè)提高資金結(jié)算效率的對策

強(qiáng)化業(yè)務(wù)溝通與優(yōu)化對賬程序 相比于其他個體戶或私營單位，國有企業(yè)往往具有更好的銀行信譽(yù)，因此在與銀行展開業(yè)務(wù)合作時更具優(yōu)勢。一方面，國有企業(yè)可以與銀行簽署協(xié)議，提高企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中內(nèi)部賬單的核對工作效率。該方式不僅可以有效簡化日常工作，減少人力成本的投入，而且能夠從根本上提高對賬準(zhǔn)確率，為后續(xù)的工作打好基礎(chǔ)；另一方面，企業(yè)需要根據(jù)自身的實(shí)際狀況，與第三方支付中心進(jìn)行有效的交流，實(shí)現(xiàn)賬目信息的清晰化管理，并以結(jié)賬日期劃分，將賬目數(shù)據(jù)歸納總結(jié)，以此強(qiáng)化數(shù)據(jù)的篩選和管理。

建立健全國有企業(yè)信息化系統(tǒng) 如今，信息化與科技化不斷滲透與發(fā)展，因此，進(jìn)一步加強(qiáng)信息化技術(shù)在國有企業(yè)中的應(yīng)用程度必將有助于提高企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理工作的準(zhǔn)確性和有效性。值得注意的是，雖然信息化技術(shù)的應(yīng)用范圍越來越廣泛，但是在實(shí)際操作過程中仍然存在不同的問題，這主要是由于信息化利用程度不高，尤其是并未與企業(yè)支付進(jìn)行有效融合。因此，在強(qiáng)化信息系統(tǒng)構(gòu)建時，需要不斷提高信息化工作的標(biāo)準(zhǔn)性，確保信息管理工作的嚴(yán)格執(zhí)行。首先，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)參考國際前沿技術(shù)，升級內(nèi)部現(xiàn)有系統(tǒng)和軟件，強(qiáng)化信息化系統(tǒng)資金結(jié)算；其次，還需要制定完善的規(guī)章制度，并加強(qiáng)對資金結(jié)算工作的相關(guān)管理。最后，應(yīng)當(dāng)對各部門的工作人員進(jìn)行有針對性的培訓(xùn)，提高其專業(yè)水平，使其全面提升工作能力，并形成良性競爭機(jī)制，提高內(nèi)部人員的責(zé)任意識和主觀能動性，逐步形成集人力、軟件和財務(wù)于一體的現(xiàn)代化信息系統(tǒng)，為工作效率和資金安全提供保障。

構(gòu)建資金調(diào)撥和控制工作系統(tǒng) 企業(yè)在使用信息化管理系統(tǒng)過程中，必然會存在一系列的網(wǎng)絡(luò)安全性問題，導(dǎo)致相關(guān)軟件在運(yùn)行過程中出現(xiàn)問題。因此，企業(yè)需要加強(qiáng)信息化管理系統(tǒng)，尤其是針對軟件操作系統(tǒng)必須要制定相應(yīng)的操作規(guī)范，同時要加強(qiáng)權(quán)責(zé)分配，并嚴(yán)格管理資金入賬金額上限。與此同時，從企業(yè)實(shí)際出發(fā)，明確對應(yīng)金額的權(quán)限和要求，小額資金由財務(wù)經(jīng)理審批，而大額資金則必須經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)，將具體責(zé)任與資金額度掛鉤，保障每名工作人員的工作都符合監(jiān)管要求。除此之外，在網(wǎng)頁或軟件上實(shí)施緊急資金結(jié)算時，要及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，經(jīng)請示取得簽字文件后，方能進(jìn)行下一步操作。

完善國有企業(yè)內(nèi)部控制體系 目前，大多數(shù)國有企業(yè)都采用了內(nèi)部的巡查制度來實(shí)現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部的有效控制。該方式的應(yīng)用能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部資金的有效控制，一方面確保了資金結(jié)算體系的完整性；另一方面，能夠確保資金的安全性，在第一時間對資金的結(jié)算流程和結(jié)算環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督與管理，從根本上減少資金結(jié)算的風(fēng)險。具體來說，國有企業(yè)在資金結(jié)算的實(shí)際操作過程中，首先，應(yīng)當(dāng)建立專門的工作團(tuán)隊(duì)，選拔確有能力的人員參與其中，使其業(yè)務(wù)能力和職業(yè)素養(yǎng)與該崗位職責(zé)要求相適應(yīng)，從而為資金審核與管理的準(zhǔn)確性和有效性提供有力的技術(shù)支撐；其次，對團(tuán)隊(duì)內(nèi)成員定期開展培訓(xùn)，確保小組成員與時俱進(jìn)，能夠在第一時間了解和學(xué)習(xí)新興技術(shù)或前沿理念，時刻保持團(tuán)隊(duì)處于高水平，為后續(xù)業(yè)務(wù)的開展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，保障資金結(jié)算的規(guī)范性和現(xiàn)代化。除此之外，在企業(yè)內(nèi)部可以設(shè)置稽查人員，以月、季度、半年、年等作為時間跨度，對相應(yīng)時間段內(nèi)的資金流動定期進(jìn)行核對，實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)內(nèi)部資金的動態(tài)跟蹤和實(shí)時掌控。同時，對于資金額度較大的賬目，采取層層審批的內(nèi)部控制模式，確保定人、定責(zé)、定崗，提高相關(guān)從業(yè)人員的工作責(zé)任感，從而大幅度提高企業(yè)內(nèi)部的資金結(jié)算管理質(zhì)量，助推國有企業(yè)資金結(jié)算效率的提高。

綜上所述，完善和優(yōu)化資金管理是現(xiàn)階段國有企業(yè)發(fā)展的大勢所趨，為與新經(jīng)濟(jì)模式和信息化時代相適應(yīng)，國有企業(yè)須建立資金結(jié)算中心，不斷加強(qiáng)與支付單位之間的溝通與交流，全面推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部信息化建設(shè)，以此提高國有企業(yè)資金結(jié)算的效率，保障國有資金安全，為企業(yè)發(fā)展添磚加瓦。

作者單位：中國石油天然氣股份有限公司潤滑油分公司