馬捷

內(nèi)部控制制度作為企業(yè)進(jìn)行自我調(diào)節(jié)、自我約束的內(nèi)在機(jī)制，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中具有舉足輕重的作用。內(nèi)部控制制度健全與否，是影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵。我國(guó)許多企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制存在誤解，甚至對(duì)有關(guān)概念的了解都十分模糊，使企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)薄弱，影響治理效能。因此，應(yīng)該建立和完善內(nèi)部控制制度，并強(qiáng)化其實(shí)施。

國(guó)企開(kāi)展內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

保證企業(yè)的前進(jìn)動(dòng)力。健全的企業(yè)內(nèi)部控制制度是國(guó)企開(kāi)展管理工作的保障，可以確保國(guó)企管理流程科學(xué)合理，改善國(guó)企的內(nèi)部控制工作，最大程度地減少與管理策略之間的偏差。在國(guó)企面臨不可控的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，健全的企業(yè)內(nèi)部控制制度可以幫助企業(yè)迅速調(diào)整方向，及時(shí)挽回經(jīng)濟(jì)損失，從而確保了國(guó)企可以實(shí)現(xiàn)發(fā)展愿景。

減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)成本。國(guó)企對(duì)運(yùn)行狀況定期展開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，可以幫助企業(yè)把握發(fā)展走向，有效降低負(fù)面風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)可以幫助管理人員了解企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況和行業(yè)動(dòng)態(tài)，提高管理人員制定政策的準(zhǔn)確度，從而有效保障國(guó)企穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)。風(fēng)險(xiǎn)管理有助于企業(yè)管理工作流程化、系統(tǒng)化，避免國(guó)企資金產(chǎn)生不明損失，減少企業(yè)運(yùn)營(yíng)的成本，確保企業(yè)效益。

國(guó)企開(kāi)展內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的困難

風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)。在小型企業(yè)中，企業(yè)管理者個(gè)人主導(dǎo)經(jīng)營(yíng)的情況十分常見(jiàn)，監(jiān)督方式通常也是被動(dòng)的，僅僅是為了滿(mǎn)足債權(quán)人和投資者的需要。企業(yè)經(jīng)營(yíng)主體的個(gè)人意識(shí)強(qiáng)、防范意識(shí)淡漠，給企業(yè)的內(nèi)部控制帶來(lái)了負(fù)面影響。再加上缺少對(duì)企業(yè)信息的合理劃分依據(jù)，隨之而來(lái)的也會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)也缺乏全面的預(yù)測(cè)。

內(nèi)控制度適用性不強(qiáng)。大多數(shù)企業(yè)往往照搬其他企業(yè)的內(nèi)部管控體系，忽略了企業(yè)實(shí)際狀況，缺少?zèng)Q策的良性實(shí)施方式；企業(yè)制定內(nèi)控制度時(shí)缺乏創(chuàng)新意識(shí)，也沒(méi)能體現(xiàn)“實(shí)質(zhì)重于形式”的理念，無(wú)法滿(mǎn)足發(fā)展的要求。雖然耗費(fèi)了大量的時(shí)間精力，但投入與產(chǎn)出不相等，容易導(dǎo)致內(nèi)部管控工作出現(xiàn)失誤。

制度體系不完善。針對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，雖然行業(yè)內(nèi)已經(jīng)制定了有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，但對(duì)于部分企業(yè)而言，相應(yīng)的管理體系建設(shè)仍不完善，內(nèi)部控制策略的科學(xué)性有待進(jìn)一步提升。在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理中，不健全的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的幾率上升，產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失。因此，建立完善的制度體系十分重要。

國(guó)企開(kāi)展內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的基本方法

提升管理隊(duì)伍的創(chuàng)新意識(shí)。面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈的市場(chǎng)環(huán)境，企業(yè)在避免發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，更需要盡最大努力把握發(fā)展機(jī)遇。企業(yè)逐步提升對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的認(rèn)知，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制工作人員的培養(yǎng)，能為企業(yè)發(fā)展奠定人才基礎(chǔ)，從而增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與處理能力。

建立合理的管理控制機(jī)制。健全的管理控制機(jī)制應(yīng)該以風(fēng)險(xiǎn)判斷為基礎(chǔ)，并對(duì)內(nèi)部管理、財(cái)務(wù)管理各方面的運(yùn)作模式加以控制，盡量避免產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的可能。企業(yè)一旦遭遇經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，有完善的管理體系以及補(bǔ)救措施，企業(yè)的決策者、經(jīng)營(yíng)者以及基層職工就能做到有據(jù)可依，及時(shí)處理問(wèn)題，可以有效防止經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)蔓延。

圍繞企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。強(qiáng)化內(nèi)部控制制度建設(shè)，要著眼于健全相應(yīng)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，圍繞企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)開(kāi)展強(qiáng)化工作。在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)注重從管理規(guī)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算三個(gè)角度提升管理的準(zhǔn)確性。在這一過(guò)程中，要注重對(duì)固定資產(chǎn)投資和資本運(yùn)作的判斷和分析。

國(guó)企開(kāi)展內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的策略

優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。國(guó)企的運(yùn)行過(guò)程中存在極強(qiáng)的不確定性，使國(guó)企可能會(huì)面臨經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)和管理風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部管理，是對(duì)國(guó)企面對(duì)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)做出合理預(yù)測(cè)，并對(duì)國(guó)企在經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理等方面嚴(yán)格控制，以保證企業(yè)所有的管理工作都能處于可控狀態(tài)。

建立完善的內(nèi)部控制體系。國(guó)有企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，就需要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制系統(tǒng)。在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，要注重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)、評(píng)估和分析，注重對(duì)管理人員的培訓(xùn)，并建立正確的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，盡量減少潛在的損失。只有這樣，才能全面建立以風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制制度，并結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境的變化實(shí)時(shí)調(diào)整。

提升風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄的影響是深遠(yuǎn)的，因此必須想辦法提升國(guó)企的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，強(qiáng)化各部門(mén)之間聯(lián)系的緊密程度。對(duì)于國(guó)企的管理人員而言，必須真正認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，否則大規(guī)模資本流動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)將嚴(yán)重威脅國(guó)企的生存和發(fā)展。國(guó)企加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，需要從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估入手，明確國(guó)企的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)結(jié)合自身資金情況和發(fā)展特點(diǎn)，有針對(duì)性地建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系和預(yù)警體系，同時(shí)積極引進(jìn)和培訓(xùn)風(fēng)險(xiǎn)管理人員，可以有效提高風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性。

強(qiáng)化國(guó)企的資產(chǎn)監(jiān)管能力。在國(guó)企資產(chǎn)內(nèi)部監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，企業(yè)監(jiān)管的執(zhí)行權(quán)起決定性的作用。國(guó)企要想真正發(fā)揮監(jiān)管的價(jià)值，國(guó)企管理者首先要賦予監(jiān)管部門(mén)必要的權(quán)限，確定專(zhuān)人承擔(dān)監(jiān)管的職責(zé)。國(guó)家監(jiān)察部門(mén)在對(duì)國(guó)企資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)督管理時(shí)，必須嚴(yán)格按照監(jiān)管規(guī)定，實(shí)施全面監(jiān)督管理，尤其是對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)管控工作實(shí)施全面監(jiān)督。只有對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)、全面、系統(tǒng)的評(píng)估，才能根據(jù)監(jiān)管數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，有效地進(jìn)行內(nèi)部控制。監(jiān)管部門(mén)要對(duì)監(jiān)管工作負(fù)責(zé)，只有這樣才能及時(shí)解決資產(chǎn)制度和風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題，減少?lài)?guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理工作中出現(xiàn)失誤的概率。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，既為國(guó)企帶了機(jī)遇，同時(shí)也帶來(lái)了挑戰(zhàn)。因此，國(guó)企必須化壓力為動(dòng)力，把握發(fā)展機(jī)遇，更加重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)管理，積極迎難而上，努力開(kāi)創(chuàng)更加燦爛的未來(lái)。