文/孫戰(zhàn)濤（許昌市氣象局）

基于當(dāng)前政策文件要求，各級政府機(jī)構(gòu)要建立科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范透明的預(yù)算管理制度，全面開展績效管理。有關(guān)部門也提出了一系列的實(shí)施條例和管理辦法，為預(yù)算績效管理制度的全面實(shí)施提供了指引?；鶎託庀蟛块T要積極貫徹中央部署，結(jié)合自身實(shí)際來細(xì)化、完善預(yù)算績效管理體系，發(fā)揮績效約束作用，促進(jìn)財(cái)政資金保值增值，為預(yù)算管理作用的發(fā)揮提供保障。但是在具體工作中，許多部門依然存在著各種問題，預(yù)算績效管理實(shí)施效果不夠理想。因而，基層氣象部門立足于實(shí)際探究其在開展預(yù)算績效管理過程中存在的問題和改進(jìn)的策略，具有積極的現(xiàn)實(shí)意義。

一、基層氣象部門強(qiáng)化預(yù)算績效管理的重要性

基層氣象部門強(qiáng)化預(yù)算績效管理的積極意義主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：首先，有利于部門預(yù)算管理水平的提升和資金使用效益的增加?；鶎託庀蟛块T通過預(yù)算管理工具的應(yīng)用，可以對內(nèi)部人力、物力、財(cái)力進(jìn)行全面整合和科學(xué)調(diào)配，使其效能得到最大化發(fā)揮，是部門提高資金使用效益的重要舉措，也是單位有效發(fā)揮公共服務(wù)職能的有力支撐。預(yù)算績效管理體系的完善，使得單位可以將管理績效評估與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行有效結(jié)合，及時(shí)發(fā)現(xiàn)部門運(yùn)營管理活動(dòng)中存在的短板和不足，公正客觀地對工作業(yè)績進(jìn)行評估，從而為下一階段資源配置的優(yōu)化提供依據(jù)[1]。其次，有利于資源使用效率的提高?；鶎託庀蟛块T開展預(yù)算績效管理，能夠?qū)?nèi)部人力、物力、財(cái)力進(jìn)行科學(xué)調(diào)配，提高資源使用效率，從而幫助單位創(chuàng)造更多的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，通過預(yù)算績效管理的強(qiáng)化，基層氣象部門能夠?qū)Ω鱾€(gè)項(xiàng)目的資源投入進(jìn)行合理控制，動(dòng)態(tài)監(jiān)控資金動(dòng)向，有利于財(cái)務(wù)管理水平的提高，是實(shí)現(xiàn)收入和支出平衡的重要手段。最后，有利于提升財(cái)政透明度?；鶎託庀蟛块T借助預(yù)算績效管理，能有效落實(shí)預(yù)算公開制度，提高氣象部門經(jīng)營管理活動(dòng)的透明度。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和體制改革的深化，基層氣象部門的財(cái)政收支規(guī)模不斷擴(kuò)大，社會(huì)公眾對單位預(yù)算信息的公開度、透明度提出了更高要求，預(yù)算績效管理工作的實(shí)施，可以積極推動(dòng)財(cái)務(wù)信息的公開，使社會(huì)公眾的監(jiān)督和約束作用得到充分發(fā)揮，為陽光政府的建設(shè)和預(yù)算體系的優(yōu)化提供助力。

二、基層氣象部門預(yù)算績效管理存在問題

（一）預(yù)算績效管理組織基礎(chǔ)薄弱

首先，許多基層氣象部門未能設(shè)立單獨(dú)的預(yù)算績效管理崗位，具體工作由財(cái)務(wù)人員兼任，也沒有制定預(yù)算績效有關(guān)的制度性文件，增加了預(yù)算績效實(shí)施的難度。其次，部分基層氣象部門未能根據(jù)自身實(shí)際情況對預(yù)算編制的職責(zé)進(jìn)行合理劃分，也沒有對預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)控環(huán)節(jié)中有關(guān)崗位的權(quán)限進(jìn)行明確規(guī)定，容易出現(xiàn)權(quán)力交叉或者職責(zé)混亂問題。最后，基層氣象部門未能對預(yù)算績效管理的工作流程進(jìn)行規(guī)范，使得內(nèi)部員工對具體流程節(jié)點(diǎn)不夠了解，影響了預(yù)算績效管理工作的高效落實(shí)。

（二）預(yù)算編制不合理

首先，許多基層氣象部門存在基礎(chǔ)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算編制不準(zhǔn)確的問題，特別是非中央財(cái)政撥款部分的公用經(jīng)費(fèi)編制與單位實(shí)際情況不符，增加了后續(xù)執(zhí)行的難度。其次，一些基層氣象部門未能結(jié)合自身工作特點(diǎn)進(jìn)行預(yù)算目標(biāo)的設(shè)置，只是簡單對預(yù)算編制中牽扯到的項(xiàng)目進(jìn)行目標(biāo)設(shè)定，未能對涉及政府運(yùn)行成本的基礎(chǔ)支出關(guān)鍵性指標(biāo)進(jìn)行細(xì)化處理，使得預(yù)算執(zhí)行過程中無法根據(jù)指標(biāo)對執(zhí)行情況的偏差進(jìn)行分析，只依靠預(yù)算方案的完成度無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)基層氣象部門運(yùn)營管理中存在的問題，影響了預(yù)算績效管理導(dǎo)向作用的發(fā)揮[2]。最后，基層氣象部門未能建立科學(xué)完善的績效目標(biāo)考核機(jī)制，在預(yù)算編制過程中缺乏對員工經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)定額的科學(xué)測算，在決算以后也沒有對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行評價(jià)，使得下一階段預(yù)算編制缺乏數(shù)據(jù)依據(jù)。同時(shí)，基層氣象部門缺乏對社會(huì)效益有關(guān)指標(biāo)的分析，使得項(xiàng)目績效評價(jià)更加關(guān)注項(xiàng)目本身，影響了預(yù)算績效管理的全面性。

（三）預(yù)算績效執(zhí)行與監(jiān)控不完善

首先，一些基層氣象部門未能對存量資金進(jìn)行全面盤活，使得預(yù)算實(shí)際執(zhí)行與目標(biāo)之間存在較大的差異，影響了財(cái)政資金的高效利用。其次，一些單位在三公經(jīng)費(fèi)預(yù)算績效管理方面存在許多的不足，比如經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算的執(zhí)行效果較差，經(jīng)費(fèi)規(guī)模測算結(jié)果不準(zhǔn)確等。最后，基層氣象部門使用的預(yù)算績效管理監(jiān)控評估對于預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的監(jiān)督主要是對經(jīng)費(fèi)支出在預(yù)算額度中所占的比例進(jìn)行計(jì)算，未能對人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)的基本支出進(jìn)行預(yù)算指標(biāo)的設(shè)置，使得部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行有關(guān)的數(shù)據(jù)缺乏可參考性，無法真實(shí)反映預(yù)算績效管理的實(shí)際情況，使得基層氣象部門無法對預(yù)算支出數(shù)據(jù)進(jìn)行有效監(jiān)控和科學(xué)評價(jià)。

（四）預(yù)算績效分析與決算評價(jià)不到位

首先，多數(shù)基層氣象部門都采用中國氣象局制定的績效評價(jià)機(jī)制，共性較強(qiáng)，但缺乏個(gè)性化設(shè)計(jì)，即不能完全匹配單位實(shí)際，預(yù)算績效目標(biāo)適用性較差。同時(shí)，許多預(yù)算績效指標(biāo)過分重視社會(huì)效益方面，數(shù)據(jù)量化和評分難度較高，容易造成完成度與目標(biāo)值之間的偏差變大。其次，一些基層氣象部門設(shè)置的預(yù)算考核周期不夠合理，預(yù)算考核標(biāo)準(zhǔn)更加看重報(bào)送時(shí)間和預(yù)算調(diào)整，對于影響預(yù)算效果的目標(biāo)考核停留在項(xiàng)目預(yù)算方面，未能對基本支出進(jìn)行考核，影響了預(yù)算考核工作的全面性。最后，財(cái)務(wù)人員未能對內(nèi)部決算數(shù)據(jù)進(jìn)行全面分析，加上財(cái)務(wù)軟件與計(jì)財(cái)系統(tǒng)未能對接，使得基層氣象部門只能對上下年度的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較和分析，對比評價(jià)不夠全面、深入，評價(jià)結(jié)果難支撐預(yù)算績效管理體系的優(yōu)化。

三、基層氣象部門預(yù)算績效管理優(yōu)化策略

（一）強(qiáng)化全員預(yù)算績效管理意識

基層氣象部門負(fù)責(zé)人對于預(yù)算績效管理工作的重視程度，會(huì)直接影響了部門實(shí)施預(yù)算績效管理的實(shí)際效果，因而基層氣象部門要在內(nèi)部進(jìn)行預(yù)算績效管理有關(guān)知識的宣貫，定期組織有關(guān)人員參加理論知識和操作實(shí)踐的培訓(xùn)，提高所有員工的支出責(zé)任和效率意識，在內(nèi)部建立支出費(fèi)用必然追究成效、沒有成效必須追責(zé)的管理機(jī)制，將預(yù)算績效管理上升到單位戰(zhàn)略層面，形成全過程和全鏈條的預(yù)算績效管理模式，為財(cái)政管理的提質(zhì)增效提供助力，為基層氣象部門的高質(zhì)量發(fā)展奠定基礎(chǔ)?；鶎託庀蟛块T要在重要場合、重要活動(dòng)、重大會(huì)議中，反復(fù)強(qiáng)調(diào)和重視預(yù)算績效管理工作的開展，督促各部門積極落實(shí)，使預(yù)算績效管理在預(yù)算優(yōu)化中的作用得到充分發(fā)揮，切實(shí)推進(jìn)預(yù)算績效改革工作的高效落實(shí)。

（二）提升員工綜合素質(zhì)

基層氣象部門要建立健全人才培養(yǎng)機(jī)制，通過組織學(xué)習(xí)、專題培訓(xùn)、實(shí)操演練等方式，激發(fā)其落實(shí)各項(xiàng)工作的積極性。單位要定期邀請預(yù)算績效管理領(lǐng)域?qū)＜议_展講座，解答單位人員疑惑，結(jié)合單位實(shí)際情況進(jìn)行操作指導(dǎo)，對內(nèi)部員工的知識短板進(jìn)行針對性的培訓(xùn)，提高預(yù)算績效管理人員的專業(yè)水平和綜合能力[3]。同時(shí)，基層氣象部門在對員工進(jìn)行職責(zé)劃分和崗位調(diào)配的過程中，要具備前瞻性視野，堅(jiān)持全面性原則，激發(fā)人員主動(dòng)學(xué)習(xí)的積極性，使他們可以充分利用互聯(lián)網(wǎng)資源，通過遠(yuǎn)程教育等方式主動(dòng)拓展自己的知識范圍，彌補(bǔ)自己的技能短板，切實(shí)提高他們的理論水平和實(shí)踐能力，為預(yù)算績效管理工作順利開展奠定基礎(chǔ)。此外，基層氣象部門積極選拔具有專業(yè)水平和管理能力的復(fù)合型財(cái)務(wù)人才，結(jié)合當(dāng)?shù)貧庀笕瞬诺膶?shí)際情況對管理隊(duì)伍進(jìn)行全面整合，通過外部招聘等方式對預(yù)算績效管理有關(guān)人才進(jìn)行補(bǔ)充，不但要對其預(yù)算績效管理工作的設(shè)計(jì)和部署能力進(jìn)行考核，還要對其溝通協(xié)調(diào)水平進(jìn)行評估，從而為預(yù)算績效管理工作的全面開展奠定人力資源基礎(chǔ)。

（三）建立健全預(yù)算績效管理制度

基層氣象部門要結(jié)合國家有關(guān)部門發(fā)布的政策文件和規(guī)章制度對預(yù)算績效管理的執(zhí)行主體、工作目標(biāo)、管理范圍、績效指標(biāo)等進(jìn)行科學(xué)設(shè)置，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作需求以相關(guān)的政策制度為基礎(chǔ)，全面總結(jié)同行業(yè)領(lǐng)域預(yù)算績效管理的成熟經(jīng)驗(yàn)，制定出與自身發(fā)展?fàn)顩r相匹配的預(yù)算績效管理制度，構(gòu)建目標(biāo)設(shè)定、執(zhí)行監(jiān)控、績效評價(jià)、結(jié)果應(yīng)用等流程的實(shí)施細(xì)則，制定分級分層、切實(shí)可行、易于操作的工作指引，為預(yù)算績效管理工作的順利實(shí)施奠定制度基礎(chǔ)[4]。同時(shí)，基層氣象部門要組織預(yù)算績效管理行業(yè)的專家或者第三方機(jī)構(gòu)參與到預(yù)算績效管理辦法的制定當(dāng)中，嚴(yán)格落實(shí)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督管理機(jī)制，創(chuàng)新績效評估方法，提高預(yù)算績效評估結(jié)果的準(zhǔn)確性和公正性，為基層氣象部門整體預(yù)算績效管理水平的提升提供助力。

（四）明確職能權(quán)限，協(xié)同合作推進(jìn)預(yù)算績效管理

基層氣象部門要構(gòu)建橫向到邊、縱向到底的預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)體系，設(shè)立專門的績效督查部門，對預(yù)算績效管理工作的推進(jìn)情況進(jìn)行監(jiān)督和控制。作為預(yù)算績效管理的主導(dǎo)部門，財(cái)務(wù)部門要在內(nèi)部設(shè)立預(yù)算績效管理崗位，并在各個(gè)部門配置預(yù)算績效專管員，對有關(guān)人員的職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行合理劃分，避免出現(xiàn)權(quán)力交叉或者管理混亂問題。作為基層氣象部門財(cái)政資金的主要使用環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)部門要按照有關(guān)規(guī)定定期進(jìn)行自評，而財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對單位整體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)。作為監(jiān)督機(jī)構(gòu)，績效督查部門負(fù)責(zé)對預(yù)算績效管理工作的開展情況進(jìn)行監(jiān)督，并將工作成效納入各個(gè)部門和員工的考核體系當(dāng)中，有效激發(fā)內(nèi)部職工參與預(yù)算績效管理工作的積極性。通過各個(gè)部門的高效協(xié)同和互相監(jiān)督，基層氣象部門可以在內(nèi)部構(gòu)建起財(cái)政部門和預(yù)算部門共同推進(jìn)預(yù)算績效管理工作的良好局面，形成全員參與的良好氛圍，為各項(xiàng)工作的順利落實(shí)奠定基礎(chǔ)。

（五）強(qiáng)化預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理模式

首先，要在預(yù)算編制環(huán)節(jié)使績效管理的導(dǎo)向作用得到充分發(fā)揮?；鶎託庀蟛块T要將管理重心前移，開展財(cái)政綜合運(yùn)行績效管理、部門預(yù)算績效管理、項(xiàng)目預(yù)算績效管理相結(jié)合的管理模式，提升預(yù)算編制的可行性和合理性。其次，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督?；鶎託庀蟛块T需明確各部門職責(zé)，動(dòng)態(tài)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，構(gòu)建起重大政策落實(shí)情況和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度的績效跟蹤監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)反饋預(yù)算績效結(jié)果，解決事后評價(jià)的滯后性問題[5]。再次，及時(shí)進(jìn)行績效評價(jià)。在決算階段，基層氣象部門需展開自我績效評價(jià)，基于預(yù)算績效目標(biāo)，對各部門、各活動(dòng)資金支出效益進(jìn)行對比分析，審查是否滿足預(yù)期要求，尋找問題，并解決問題。最后，在績效評價(jià)結(jié)果環(huán)節(jié)強(qiáng)化約束。基層氣象部門要建立科學(xué)完善的評價(jià)結(jié)果應(yīng)用機(jī)制，設(shè)立結(jié)果反饋、應(yīng)用、整改優(yōu)化的閉環(huán)流程，并全面公開，確?？己撕蛦栘?zé)可以有效對接，從而強(qiáng)化預(yù)算績效管理所具有的約束作用。

（六）合理應(yīng)用評價(jià)結(jié)果

首先，加強(qiáng)對問題整改工作的重視。預(yù)算績效管理部門要將考核結(jié)果及整改意見及時(shí)反饋給有關(guān)部門，督促有關(guān)人員及時(shí)處理發(fā)現(xiàn)的問題。其次，合理調(diào)整預(yù)算方案。基層氣象部門要以獎(jiǎng)優(yōu)懲劣為方向，對績效自我評價(jià)和關(guān)鍵評價(jià)結(jié)果較差項(xiàng)目和部門的預(yù)算資金進(jìn)行削減。再次，建立財(cái)審聯(lián)動(dòng)機(jī)制?；鶎託庀蟛块T要將預(yù)算資金分配與績效考核結(jié)果、審計(jì)結(jié)果進(jìn)行對接，使績效管理和審計(jì)監(jiān)督的作用得到充分發(fā)揮，提高所有員工對預(yù)算管理工作的重視。最后，建立問責(zé)機(jī)制。基層氣象部門要建立結(jié)果通報(bào)制度，加快績效管理工作與紀(jì)檢監(jiān)察部門的信息共享，對存在超預(yù)算或者無預(yù)算支出問題的部門或者個(gè)人進(jìn)行責(zé)任追究。

（七）提升信息化建設(shè)力度

在信息化時(shí)代背景下，基層氣象部門在開展預(yù)算績效管理的過程中，要通過信息化系統(tǒng)的應(yīng)用有效提高各項(xiàng)工作的質(zhì)量和效率。首先，基層氣象部門要建立科學(xué)完善的預(yù)算績效管理信息化系統(tǒng)，并將其與其他系統(tǒng)進(jìn)行全面對接，對基層氣象部門在業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理中形成的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行全面收集和規(guī)范整理，將預(yù)算績效管理工作覆蓋到基層氣象部門所有的資金支出環(huán)節(jié)當(dāng)中。其次，利用預(yù)算績效信息化管理系統(tǒng)，基層氣象部門可以對收集整理出的數(shù)據(jù)信息與預(yù)算指標(biāo)和工作進(jìn)度進(jìn)行比較，及時(shí)發(fā)現(xiàn)基層氣象部門存在的超預(yù)算或者無預(yù)算支出問題，通過自動(dòng)數(shù)據(jù)比較，提示有關(guān)人員結(jié)合業(yè)務(wù)流程和環(huán)節(jié)對問題的成因進(jìn)行分析，及時(shí)對有關(guān)人員的行為進(jìn)行約束，避免風(fēng)險(xiǎn)問題不斷擴(kuò)大。最后，通過預(yù)算績效信息化管理系統(tǒng)，基層氣象部門可以在每年、每季度、每個(gè)月對預(yù)算管理過程中形成的數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、匯總、統(tǒng)計(jì)、分析，便于有關(guān)人員及時(shí)了解預(yù)算管理的實(shí)施情況，結(jié)合提前設(shè)置的績效指標(biāo)對內(nèi)部各個(gè)部門和崗位員工的工作績效進(jìn)行評估，自動(dòng)生成預(yù)算績效評價(jià)結(jié)果，從而為預(yù)算管理工作的調(diào)整提供依據(jù)。

四、結(jié)語

實(shí)施預(yù)算績效管理是國家完善治理體系的內(nèi)在要求，是深化財(cái)稅體制改革的重要內(nèi)容，需要引起有關(guān)人員的高度重視?；鶎託庀蟛块T要提高職工的預(yù)算績效管理意識，建立完善的預(yù)算績效管理制度，通過職責(zé)權(quán)限的劃分、預(yù)算管理機(jī)制的強(qiáng)化、評價(jià)結(jié)果的應(yīng)用、信息系統(tǒng)的優(yōu)化等措施，構(gòu)建起與自身實(shí)際情況相匹配的預(yù)算績效管理機(jī)制，為部門穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展提供助力。