毛海東

［摘 要］在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，稅務(wù)籌劃被越來越多的企業(yè)所關(guān)注。進入大數(shù)據(jù)時代，通過合理的稅務(wù)籌劃策略，可以提高企業(yè)的整體效益，促進企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。因此，民營企業(yè)必須深化對稅務(wù)籌劃的理解，分析在稅務(wù)籌劃中所面臨的問題，并根據(jù)實際情況，尋找一條行之有效的途徑來開展稅務(wù)籌劃工作。本文對大數(shù)據(jù)時代下，民營企業(yè)強化稅收籌劃的意義進行簡要闡述，并對民營企業(yè)稅收籌劃中所面臨的問題進行分析，提出民營企業(yè)強化稅收籌劃的有效途徑，希望能為民營企業(yè)的稅收籌劃提供一些可借鑒的內(nèi)容。

［關(guān)鍵詞］大數(shù)據(jù)時代；民營企業(yè)；稅收籌劃

［中圖分類號］F81文獻標(biāo)志碼：A

稅收籌劃是企業(yè)財務(wù)管理的一個重要環(huán)節(jié)，對增強企業(yè)的核心競爭力、提高企業(yè)的經(jīng)濟效益、促進企業(yè)的健康發(fā)展有很大的促進作用。然而，許多民營企業(yè)管理者對稅務(wù)籌劃工作的重要性認識不足，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃工作的成效受到了嚴(yán)重的影響。在大數(shù)據(jù)時代，不斷涌現(xiàn)出來的先進的信息技術(shù)，為民營企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作提供了很好的支持。因此，在進行稅務(wù)籌劃時，怎樣利用大數(shù)據(jù)技術(shù)優(yōu)化和改進稅務(wù)籌劃工作，成了民營企業(yè)應(yīng)重視的一個關(guān)鍵問題。

1 大數(shù)據(jù)背景下的稅收環(huán)境特征

1.1 在稅務(wù)系統(tǒng)中全面應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)

網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅速發(fā)展和應(yīng)用，給稅務(wù)公司帶來了許多方便，也讓稅務(wù)公司的工作效率得到了提升。一方面，稅務(wù)公司能夠更快、更方便地進行涉稅數(shù)據(jù)的采集；另一方面，也能夠?qū)ι娑悢?shù)據(jù)進行科學(xué)的分析和使用。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅務(wù)系統(tǒng)中的運用，稅收環(huán)境變得更透明，同時還提升了稅務(wù)公司涉稅數(shù)據(jù)的分析能力。由此，進一步提高了稅務(wù)公司稅收信息管控能力及稅務(wù)系統(tǒng)預(yù)警能力，能夠根據(jù)大數(shù)據(jù)的分析，快速鎖定疑似企業(yè)，為稅收稽查工作的精準(zhǔn)開展打下了良好基礎(chǔ)。

1.2 實現(xiàn)稅收數(shù)據(jù)從點到網(wǎng)的飛躍

在傳統(tǒng)的稅務(wù)環(huán)境中，涉稅資料多為點式分布，且相互之間的關(guān)聯(lián)較弱，這對稅務(wù)機關(guān)的整體工作造成了不利影響。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅務(wù)系統(tǒng)中的運用，涉稅數(shù)據(jù)已經(jīng)由點到線，再到面，并且數(shù)據(jù)間的相關(guān)性和共享得到了進一步的加強。運用大數(shù)據(jù)技術(shù)對涉稅數(shù)據(jù)進行實時收集，能夠快速地識別出有關(guān)的風(fēng)險，并對其加以控制，這對稅收制度的優(yōu)化與創(chuàng)新是有益的［1］。將稅務(wù)資料整合，形成一個網(wǎng)絡(luò)，有助于提高稅務(wù)資料的精確度和相關(guān)性。

1.3 實現(xiàn)納稅信用和社會信用的融合

在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，將互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)全面應(yīng)用于稅務(wù)系統(tǒng)，能夠使稅收信息的評估方法及稅收信用體系得到優(yōu)化，同時還可以通過信息采集、級別評定、結(jié)果公布等環(huán)節(jié)，將稅收信息與社會信用體系相融合。因此，納稅信用與社會信用也能相互結(jié)合，從而使違法者付出更為沉重的代價。具體來說，就是在對稅收違規(guī)的案件進行查處的過程中，對犯罪嫌疑人進行一套嚴(yán)格的紀(jì)律處分，如禁止出境、限制任職、限制部分高消費等。將稅收信用和社會信用進行整合，對我國信用體系的健全和統(tǒng)一有積極的影響，而且會提高企業(yè)的信用違約成本，對規(guī)范企業(yè)的行為起到了有益作用。

2 我國民營企業(yè)開展稅收籌劃的重要價值

2.1 有助于企業(yè)增加經(jīng)濟收益

通常情況下，一個企業(yè)的生產(chǎn)和運營目標(biāo)就是獲得足夠的利益，從而達到積累財富的目的。民營企業(yè)是我國稅收的主要來源，稅收籌劃也有其自身的特點，這對于我國的經(jīng)濟發(fā)展起到了積極的作用。但是，對于民營企業(yè)來說，稅收支出在總體運營成本中占據(jù)著較大比例。在遵循國家有關(guān)稅收法律和法規(guī)的前提下，企業(yè)可以通過合理的稅收籌劃，在一定程度上減少企業(yè)應(yīng)納稅款的金額，從而有效地降低企業(yè)的成本開支，擴大企業(yè)的利潤空間，這有利于企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展［2］。

2.2 可以有效節(jié)約企業(yè)的現(xiàn)金流

與財力雄厚的國企相比，民營企業(yè)的整體力量相對薄弱，在激烈的市場中占有一席之地的困難程度更高。所以，在這樣一個融資渠道相對較窄的條件下，民營企業(yè)要實現(xiàn)穩(wěn)定的發(fā)展，就需要具備一定的現(xiàn)金流，并盡可能地節(jié)省資本支出。納稅對于民營企業(yè)而言，是一項很大的非營運開支，過度的納稅開支必然會對企業(yè)的資金流動產(chǎn)生很大的影響。但是，通過進行合理的稅務(wù)規(guī)劃，可以讓民營企業(yè)有效地降低支出甚至延遲本期的現(xiàn)金開支，這樣就可以在某種意義上減緩企業(yè)的現(xiàn)金支出，從而為公司正常的生產(chǎn)運營提供有利的環(huán)境，減小企業(yè)的生存壓力。

2.3 推動投資活動實施

在大數(shù)據(jù)時代，信息的獲得方式更加多元化，并且信息的傳播效率也得到了進一步的提升。因此，在民營企業(yè)的運營過程中，可以對其所產(chǎn)生的各類信息進行較為完備的保護，讓管理者可以根據(jù)這些信息，對投資決策的合理性作出正確的判斷。稅負會影響企業(yè)管理層對生產(chǎn)活動的評估，在開展投資活動之前，稅務(wù)籌劃人員要利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對當(dāng)前的納稅政策有一個清晰的認識，并將民營企業(yè)在生產(chǎn)過程中所面臨的風(fēng)險納入考量范疇，以企業(yè)的整體發(fā)展目標(biāo)為基礎(chǔ)，來設(shè)計稅收籌劃方案，從而促進投資活動的順利開展。

3 大數(shù)據(jù)時代下民營企業(yè)稅收籌劃存在的問題

3.1 缺乏正確的稅收籌劃理念

目前，我國一些民營企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時，對稅務(wù)籌劃的理解還不夠深入，沒有形成一個科學(xué)的稅務(wù)籌劃觀念。一些民營企業(yè)在稅收政策上一味地追求稅收優(yōu)惠，很容易出現(xiàn)偷稅漏稅的現(xiàn)象。盡管一些民營企業(yè)已經(jīng)充分意識到了稅務(wù)籌劃在企業(yè)運營管理中的重要作用，但是其并沒有從企業(yè)的實際情況入手，對稅務(wù)籌劃的具體方案進行科學(xué)的設(shè)計，沒有對稅務(wù)籌劃中可能存在的風(fēng)險進行正確的認識，沒有對其進行有效的預(yù)防，也沒有為可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險建立有效的預(yù)警機制，從而對稅務(wù)籌劃的有效性造成了一定的影響。

3.2 存在信息安全隱患

在大數(shù)據(jù)背景下，基于大數(shù)據(jù)的民營企業(yè)稅務(wù)籌劃，需要對稅務(wù)籌劃中所包含的繁雜信息進行系統(tǒng)性集成。在進行稅務(wù)籌劃的實際工作中，有些民營企業(yè)缺少對信息技術(shù)的運用，各個部門之間的信息交流也不夠到位。因此，稅務(wù)籌劃人員很難完全、高效地獲得稅務(wù)籌劃所需要的各種數(shù)據(jù)和信息，在制訂稅務(wù)籌劃方案的具體工作中，缺少對全局的考量。此外，民營企業(yè)的各種數(shù)據(jù)信息正在逐漸透明化，一旦發(fā)生一次操作失誤，就很容易造成數(shù)據(jù)泄露，導(dǎo)致稅收籌劃中的信息安全隱患［3］。在大數(shù)據(jù)背景下，民營企業(yè)的涉稅信息逐漸走向公開透明，外部環(huán)境對其獲取能力也越來越強，使得民營企業(yè)的涉稅信息面臨著嚴(yán)重的安全挑戰(zhàn)。民營企業(yè)的涉稅信息關(guān)聯(lián)程度較高，涉稅信息容易被網(wǎng)絡(luò)中的黑客所獲取，造成涉稅信息的泄漏，對民營企業(yè)的稅收籌劃工作的安全、效率進行產(chǎn)生不利影響。

3.3 缺乏有效的風(fēng)險管理

民營企業(yè)要想進行稅務(wù)籌劃，就必須引導(dǎo)各個部門之間的協(xié)作，讓所有的雇員都能主動參與稅務(wù)籌劃，而這就要求企業(yè)要建立一個科學(xué)的稅務(wù)風(fēng)險管理機制。目前，我國一些民營企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險的認識還不夠深入，對稅務(wù)風(fēng)險的防范還不夠充分。

3.4 缺乏專業(yè)高素質(zhì)的稅收籌劃人才

目前，我國一些民營企業(yè)在稅收籌劃方面存在一些問題。在進行稅收籌劃的實際工作中，稅收籌劃人員很難對每一種情況進行完整的分析，雖然了解最基本的稅務(wù)知識，但對大數(shù)據(jù)技術(shù)的理解和運用還不夠透徹，因此很難將數(shù)據(jù)分析工具有效地運用到稅收籌劃中，對稅收籌劃的高效、優(yōu)質(zhì)開展產(chǎn)生了不利的影響。

4 大數(shù)據(jù)時代下民營企業(yè)稅收籌劃工作開展路徑

4.1 加強對稅收籌劃管理的正確認識

稅收籌劃是一種可以幫助企業(yè)更好地進行納稅管理的方法。在大數(shù)據(jù)背景下，由于財稅政策與公司經(jīng)營活動高度吻合，因此企業(yè)需要轉(zhuǎn)變稅務(wù)管理理念，提升稅務(wù)籌劃的能力。在此基礎(chǔ)上，將國家的財政稅收和公司的發(fā)展相結(jié)合，并將其運用到實際的會計工作中。要做到守法經(jīng)營，在稅法允許的范圍內(nèi)開展稅收籌劃，既是對國家也是對公司有益的一種行為［4］。如果國家的稅收政策沒有在企業(yè)中得到切實的落實，就會給企業(yè)帶來較大的危害。所以，要把稅收籌劃跟稅務(wù)違法區(qū)別開來，同時要正確理解稅收籌劃管理，不能將其與偷逃稅相提并論，要防止稅收籌劃中的稅務(wù)違法問題，規(guī)避稅收政策業(yè)務(wù)處理風(fēng)險。

4.2 保障稅收籌劃信息安全

民營企業(yè)要綜合考慮各項業(yè)務(wù)的具體需求，科學(xué)制定信息收集的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，為各部門建立一個通暢、高效的溝通渠道，避免過于關(guān)注單一納稅項目。民營企業(yè)要以大數(shù)據(jù)技術(shù)為基礎(chǔ)，對自身需求進行全面、深入的分析，從而使數(shù)據(jù)利用率得到較大的提升。民營企業(yè)應(yīng)在整合和有效利用所收集到的各種資料的基礎(chǔ)上，對稅務(wù)籌劃的具體計劃進行優(yōu)化和調(diào)整。在進行稅務(wù)籌劃的實際操作時，民營企業(yè)要對信息的安全性給予足夠的關(guān)注，要針對稅務(wù)籌劃所涉及的信息，建立一套完整的安全管理體系，從根源上保證信息的安全性，避免信息泄露。對稅務(wù)籌劃中所涉及的各種保密信息，民營企業(yè)要設(shè)置嚴(yán)格的訪問權(quán)限，使其信息安全系數(shù)大大增加。在此背景下，民營企業(yè)應(yīng)加大對大數(shù)據(jù)的支持力度，為稅務(wù)部門的信息安全提供技術(shù)保障。民營企業(yè)應(yīng)積極引入先進的軟硬件，加大投資力度，加強對涉稅信息的保護。

4.3 加強稅收風(fēng)險管理

民營企業(yè)要建立起一套行之有效的管理體系來應(yīng)對稅收籌劃可能存在的風(fēng)險，科學(xué)地分析稅收風(fēng)險因素，并系統(tǒng)地整理出與稅收風(fēng)險管理有關(guān)的制度，以大數(shù)據(jù)技術(shù)為基礎(chǔ)，對各個部門的管理展開深入的研究，對各種涉稅事項進行全面的分析。民營企業(yè)要在運營環(huán)境的基礎(chǔ)上，遵循各項管理程序，對稅務(wù)籌劃的具體工作進行優(yōu)化。因此，我國民營企業(yè)應(yīng)加強對稅務(wù)風(fēng)險的防范，并對可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險進行及時的預(yù)警，同時加以有效控制。此外，應(yīng)加強對稅務(wù)籌劃中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險的認識，并對稅務(wù)籌劃中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險進行系統(tǒng)性的識別。民營企業(yè)應(yīng)建立稅務(wù)籌劃工作的監(jiān)管體系，運用大數(shù)據(jù)技術(shù)對稅務(wù)籌劃風(fēng)險進行有效的監(jiān)管。

4.4 有效整合涉稅信息

在進行稅收籌劃的實踐中，民營企業(yè)要對各種涉稅信息進行有效的整合，既要對大量的信息進行采集，又要對涉稅信息進行數(shù)字化處理，從而達到對涉稅信息的整合和利用。民營企業(yè)要按照統(tǒng)一、規(guī)范的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，收集涉稅信息，并對其進行適當(dāng)?shù)拇鎯Γ瑥亩鴮崿F(xiàn)對涉稅信息的數(shù)字化應(yīng)用。民營企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作要以大數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，實現(xiàn)自動引導(dǎo)、系統(tǒng)集中、分類關(guān)聯(lián)、高效利用。民營企業(yè)應(yīng)與稅務(wù)部門保持密切聯(lián)系，建立暢通的聯(lián)系機制，以便有針對性地進行納稅籌劃。民營企業(yè)與稅務(wù)部門要進行詳細的談判和交流，以保證納稅計劃的合法性，從而達到有效避稅的目的。民營企業(yè)要與涉稅第三方強化信息共享，有效地突破部門之間的信息障礙。

4.5 培養(yǎng)大數(shù)據(jù)及稅收籌劃相關(guān)人才

在大數(shù)據(jù)時代，民營企業(yè)要想持續(xù)提高自身稅務(wù)籌劃和風(fēng)險管理能力，就要加強對相關(guān)專業(yè)人員的培訓(xùn)。首先，在全行業(yè)范圍內(nèi)，大規(guī)模招聘具有稅務(wù)籌劃工作經(jīng)歷的金融專業(yè)人才，還要確保他們具備較強的風(fēng)險管理能力。與此同時，企業(yè)還應(yīng)該針對大數(shù)據(jù)應(yīng)用、稅收籌劃、企業(yè)會計準(zhǔn)則等方面的相關(guān)內(nèi)容，對企業(yè)的會計人員進行業(yè)務(wù)方面的訓(xùn)練，從而提升企業(yè)會計工作人員的稅收籌劃能力，以滿足大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展需要。比如，可以通過定期組織財經(jīng)知識、專業(yè)技能競賽等活動，來提高財務(wù)人員對公司的生產(chǎn)經(jīng)營過程與發(fā)展情況的認識，并激勵業(yè)務(wù)部門的工作人員為公司的稅務(wù)規(guī)劃工作提供必要的支撐。其次，管理者要承擔(dān)自己的職責(zé)，持續(xù)提升自身經(jīng)營管理水平，使企業(yè)經(jīng)營活動能夠有條不紊地進行，并根據(jù)國家的稅收政策，作出相應(yīng)的納稅決策，切實保障企業(yè)的經(jīng)濟利益，進而推進企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

5 結(jié)語

在大數(shù)據(jù)時代背景下，信息獲取的途徑更加多元化，獲得效率也在持續(xù)提升。因此，在大數(shù)據(jù)技術(shù)的正確運用下，民營企業(yè)可以更好地進行稅務(wù)籌劃工作。對于目前稅務(wù)籌劃中所面臨的問題，民營企業(yè)要通過具體的措施來加以應(yīng)對，以最新的稅務(wù)政策作為支持，建立一個可以促進企業(yè)長期發(fā)展的稅務(wù)籌劃方案，從而提升企業(yè)的整體競爭能力。

參考文獻

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