文/徐婷（白山機(jī)工（無錫）機(jī)械有限公司）

現(xiàn)代工業(yè)不斷發(fā)展，人們對于機(jī)械制造的要求也逐漸嚴(yán)格，為了滿足社會發(fā)展需求，機(jī)械制造企業(yè)除了要不斷完善和創(chuàng)新制造工藝和制造技術(shù)，還要重視資金管理，有效減少資金浪費促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。資金管理是企業(yè)發(fā)展過程中的重要動力，企業(yè)為保障自身安全發(fā)展，降低資金風(fēng)險，提升資金效率，加強(qiáng)資金管理是關(guān)鍵。但根據(jù)機(jī)械制造企業(yè)的資金管理情況來看，依舊存在較多問題，這些問題會給機(jī)械制造企業(yè)資金運營效率以及生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展都造成嚴(yán)重阻礙，因此需要企業(yè)結(jié)合自身實際情況加強(qiáng)資金管理，保障資金在機(jī)械制造企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)揮重要作用。

一、機(jī)械制造企業(yè)資金管理概述

（一）概念

資金管理一般是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中企業(yè)對資金的來源、使用及日常處置等各個環(huán)節(jié)中進(jìn)行管理。資金管理覆蓋企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營過程，主要的管理內(nèi)容一般分為明確資金運行方向、籌資活動保障企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)活動順利完成、資金管理保障企業(yè)資金實現(xiàn)高效運轉(zhuǎn)以及資金全面監(jiān)管，強(qiáng)化資金使用效率。

（二）特點

機(jī)械制造企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的保障是足夠且安全的資金，在設(shè)備、人員及場所上投入較多，因此需要較多資金。企業(yè)是否盈利的主要原因是資金能否得到高效利用。機(jī)械制造企業(yè)資金管理具有以下特點：資金的使用環(huán)節(jié)較多，資金占用量大，回款周期也比較長[1]。此外，機(jī)械制造企業(yè)對資金流動性要求較高，產(chǎn)品銷售受市場變化影響較大，資金回籠存在不確定性。

（三）目標(biāo)

機(jī)械制造企業(yè)從原材料采購到銷售回款的過程較長，占用資金較多，并且企業(yè)現(xiàn)金收入和支出不同步的情況也常有，若沒有足夠的資金余量，則對企業(yè)業(yè)務(wù)活動正常開展造成影響。機(jī)械制造企業(yè)受國內(nèi)外市場影響較大，生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)容易發(fā)生變化，造成企業(yè)現(xiàn)金流量難以預(yù)測，因此企業(yè)需要留有足夠的預(yù)防資金。此外，機(jī)械制造企業(yè)在經(jīng)營管理中為了抓住不尋常的機(jī)會會置存一定量的資金，但同時持有資金就存在持有成本、轉(zhuǎn)換成本以及短缺成本，企業(yè)資金管理的目標(biāo)則是要保障資金持有量合理，保障資金收支在數(shù)量、時間上能相互銜接，確保企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的情況下減少閑置資金。

二、機(jī)械制造企業(yè)實施資金管理的重要性

（一）提高企業(yè)資金的利用效率

機(jī)械制造企業(yè)相較于其他企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中要購買較多原材料，耗費資金較多，加強(qiáng)資金管理，在企業(yè)中打造精益財務(wù)，不斷提升企業(yè)的資金使用效率，能夠做到花更少的錢辦更多的事，從而全面降低企業(yè)成本，強(qiáng)化企業(yè)競爭力。

（二）降低企業(yè)資金風(fēng)險

財務(wù)視角下，機(jī)械制造企業(yè)風(fēng)險主要分為財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，控制財務(wù)風(fēng)險，能夠有效降低企業(yè)總風(fēng)險，促使企業(yè)更好地開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，進(jìn)一步提升經(jīng)濟(jì)效率[2]。加強(qiáng)資金管理，對資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，保障負(fù)債和股權(quán)配比合理，最大化利用資金杠桿，同時將財務(wù)風(fēng)險控制在合理范圍內(nèi)，推動企業(yè)健康運營。

（三）為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動提供資金支持

機(jī)械制造企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中采購環(huán)節(jié)需要支付供應(yīng)商大量資金，存貨占用資金量較大，產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)使資金回收，以及廠房、水電、工資等都需要資金支持，因此機(jī)械制造企業(yè)需要加強(qiáng)資金管理，確保資金安全，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動提供足夠資金。

三、機(jī)械制造企業(yè)資金管理中存在的問題分析

（一）資金管理方式需要進(jìn)一步優(yōu)化

機(jī)械制造企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中重要性不斷加強(qiáng)，企業(yè)規(guī)模也不斷擴(kuò)大，因此資金規(guī)模也需要隨之?dāng)U大，原有的資金管理制度和方法就無法滿足當(dāng)前企業(yè)資金運轉(zhuǎn)體系的要求。例如，機(jī)械制造企業(yè)在擴(kuò)大規(guī)模后供應(yīng)商增多，但企業(yè)在貨款支付時還采用原來的單一付款制度。在供應(yīng)商不多時，支付貨款較少，管理較為簡單，甚至與供應(yīng)商老板關(guān)系較好，資金不足時可以延期支付尾款。但隨著供應(yīng)商增加，支付金額增加，原有的管理制度顯然不適用于當(dāng)前情況，若企業(yè)沒有充足的支付資金，不僅需要按照合同賠付違約金，損害企業(yè)信譽，造成經(jīng)濟(jì)損失，同時也會給企業(yè)帶來一定財務(wù)風(fēng)險，容易造成企業(yè)供應(yīng)鏈斷裂，影響原材料正常供應(yīng)。若是企業(yè)出現(xiàn)資金短缺問題，但又因為信譽問題不能向銀行借款，則會對企業(yè)正常運轉(zhuǎn)造成嚴(yán)重影響。

（二）資金利用率明顯不高

我國大部分機(jī)械制造企業(yè)內(nèi)部資金管理較為松散，導(dǎo)致資金利用率不高。對于規(guī)模較大的機(jī)械制造企業(yè)，會為子公司設(shè)置專門的銀行賬戶，在結(jié)算時，部分子公司資金結(jié)余而還有部分子公司資金短缺。很多企業(yè)在資金管理中不能做到集中管理，但又為了維持日常健康運營不得不通過貸款進(jìn)行籌資，過高的利息會導(dǎo)致企業(yè)資金利用率大大降低，給企業(yè)增加經(jīng)營負(fù)擔(dān)[3]。此外，部分機(jī)械制造企業(yè)在投資中缺少科學(xué)分析，盲目投資，導(dǎo)致資金使用缺乏合理性。還有部分企業(yè)投資力度過大，投資決策缺少科學(xué)性，投資存在盲目性，導(dǎo)致資金不能及時收回，資金利用率不高。

（三）資金籌措管理過于單一片面

部分機(jī)械制造企業(yè)在資金籌集中管理較為片面，只關(guān)注流動資金管理，不重視流動負(fù)債管理，也沒有將流動資金管理決策和融資決策進(jìn)行結(jié)合，導(dǎo)致資金籌集較少或不能及時到位，影響企業(yè)資金按期支付，對企業(yè)的信譽和正常的生產(chǎn)經(jīng)營都造成影響。主要問題是部分企業(yè)雖然也重視現(xiàn)金、庫存和應(yīng)收賬款管理，但管理過于單一。如部分企業(yè)只在發(fā)生壞賬時才進(jìn)行追債，忽視了影響應(yīng)收賬款的其他因素；而有些企業(yè)對銷售部門過于重視，并采用一定激勵手段促使銷售業(yè)務(wù)不斷拓展，造成銷售人員只重視業(yè)績，不重視資金回收問題，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)率較低。此外，部分企業(yè)在資金管理中加強(qiáng)流動資金管理從而預(yù)防資金短缺，卻忽視了加強(qiáng)多渠道提升融資效率，一旦企業(yè)緊急需要資金，由于融資程序過于麻煩，且申請時間較長，不能有效解決當(dāng)務(wù)之急，影響企業(yè)資金管理質(zhì)量。

（四）缺乏有效的資金預(yù)算管理

機(jī)械制造企業(yè)發(fā)展中坐高資金預(yù)算能夠有效實現(xiàn)資金的優(yōu)化管理。部分企業(yè)目前對資金預(yù)算管理不重視，盡管也出具了相應(yīng)的預(yù)算管理制度，但在實際預(yù)算管理中比較粗放，在預(yù)算中沒有根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營過程中的具體資金安排做月度、季度的滾動預(yù)算，導(dǎo)致資金使用和預(yù)算嚴(yán)重不符，最終導(dǎo)致企業(yè)流動資金不足，影響資金預(yù)算準(zhǔn)確性。

（五）資金監(jiān)督管理機(jī)制缺失

機(jī)械制造企業(yè)中缺少與自身匹配的資金監(jiān)管制度，部分企業(yè)盡管制定了相應(yīng)的制度，但在具體執(zhí)行中不到位，導(dǎo)致資金監(jiān)管流于形式。企業(yè)在資金管理中對傳統(tǒng)的核算過分重視，卻不重視事前預(yù)測和規(guī)劃[4]。在資金使用中，監(jiān)督執(zhí)行不到位，對業(yè)務(wù)了解不足，并且只注重管理層的簽字，根據(jù)簽字付款，缺少嚴(yán)格規(guī)范的監(jiān)督程序，沒有對責(zé)權(quán)進(jìn)行明確劃分，缺少明確的資金考核指標(biāo)，也不重視提升資金運行質(zhì)量和使用效率，最終造成機(jī)械制造企業(yè)資金浪費嚴(yán)重，不利于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

四、機(jī)械制造企業(yè)資金管理的優(yōu)化路徑

（一）不斷探索合適的資金管理方式

機(jī)械制造企業(yè)需要對自身的資金管理方式進(jìn)行優(yōu)化，在企業(yè)資金規(guī)模不斷擴(kuò)大中完善相應(yīng)資金管理制度。將供應(yīng)商管理和客戶管理串聯(lián)起來，加強(qiáng)資金管理，幫助企業(yè)突破經(jīng)營瓶頸。首先，機(jī)械制造企業(yè)需要不斷探索采購渠道多元化，對采購渠道結(jié)構(gòu)不斷進(jìn)行優(yōu)化。并且留有足夠的資金來向供應(yīng)商支付貨款，也可以根據(jù)供應(yīng)商的具體情況制定不同的付款方式，如匯款、商業(yè)匯票等，不管是何種方式，都要保障與企業(yè)自身有利并且與供應(yīng)商保持友好關(guān)系，降低采購環(huán)節(jié)不確定性。其次，機(jī)械制造企業(yè)隨著規(guī)模不斷擴(kuò)大，客戶數(shù)量也不斷增加，因此需要對客戶資信進(jìn)行針對性地調(diào)查，加強(qiáng)與客戶的溝通，將各項信息數(shù)據(jù)進(jìn)行分類歸集，綜合評估客戶的信用指數(shù)、整體經(jīng)營情況以及合約完成情況，通過對各項數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，確定重要客戶，并反饋給領(lǐng)導(dǎo)，針對客戶開展個性化服務(wù)。同時通過對客戶數(shù)據(jù)進(jìn)行分析還能及時確定需要重點監(jiān)控客戶，對其回款情況重點關(guān)注，提升資金回籠速度，減少壞賬，進(jìn)而提高資金使用效率。

（二）進(jìn)一步提升資金的利用率

機(jī)械制造企業(yè)資金管理中運營資金主要是由存貨產(chǎn)品控制和應(yīng)收賬款共同構(gòu)成，企業(yè)在存貨產(chǎn)品控制過程中可以根據(jù)產(chǎn)品的實際生產(chǎn)信息、存儲成本以及運輸?shù)瘸杀局贫茖W(xué)的促銷方案，從而加大存貨預(yù)轉(zhuǎn)進(jìn)一步提升資金利用率。在應(yīng)收賬款方面，機(jī)械制造企業(yè)需要通過構(gòu)建完善的客戶誠信管理機(jī)制對客戶加強(qiáng)管理，針對誠信度不高的客戶應(yīng)當(dāng)適當(dāng)縮小還款周期，有效提升還款率。對于信譽良好的客戶，則可以適當(dāng)增加還款賬期，降低還款率，既保障應(yīng)收賬款順利回款，提升資金使用效率，還能有效降低資金使用成本，大大提升資金運營效率。一方面，機(jī)械制造企業(yè)可以對資金進(jìn)行集中管理，實現(xiàn)內(nèi)部資金統(tǒng)一結(jié)算，在銀行給子公司設(shè)置同一賬戶，保障資金能夠?qū)崿F(xiàn)集中管理，科學(xué)合理使用資金。盡可能避免銀行貸款，減輕資金壓力，增強(qiáng)企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)的合理性，進(jìn)而為企業(yè)發(fā)展提供更多資金[5]。另一方面，嚴(yán)格控制企業(yè)投資，投資中固定資產(chǎn)占比較大，因此企業(yè)需要在固定資產(chǎn)投資前做好完善的計劃，綜合分析市場變化和自身經(jīng)營情況，從而避免資金濫用現(xiàn)象發(fā)生，在投資前加強(qiáng)風(fēng)險評估，保障資金利用率不斷提升。

（三）通過多渠道加強(qiáng)資金籌集

機(jī)械制造企業(yè)想要強(qiáng)化融資能力，就必須拓寬融資渠道。首先，企業(yè)在籌資方式的選擇中需要對多方因素綜合考慮，結(jié)合實際情況確定符合企業(yè)特點的最佳籌資方式。例如，機(jī)械制造企業(yè)第一選擇是加速應(yīng)收賬款回收，從而減少存貨規(guī)模，接著充分利用集團(tuán)資金池，最后才是融資租賃、債權(quán)融資等方式。其次，拓寬融資渠道，如企業(yè)在應(yīng)收賬款管理中制定完善的管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，對存貨采購做好控制，并制定完善的庫存管理辦法；做好集團(tuán)資金池申請工作；完善銀行借款的申請手續(xù)等，從而在有資金需求時第一時間獲得資金。最后，在日常管理中采用規(guī)定預(yù)算法對資金預(yù)算計劃進(jìn)行及時監(jiān)控和更新?？梢酝ㄟ^在全面預(yù)算數(shù)據(jù)下的短期、長期資金使用計劃，采用銷售預(yù)測法、定性預(yù)測法等計算和預(yù)測出企業(yè)所需要的資金規(guī)模，并及時計算出各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)所需要的資金預(yù)測，根據(jù)預(yù)測結(jié)果制定可行的融資方案，從而確定企業(yè)的融資需求金額和融資時間，為機(jī)械制造企業(yè)順利融資打下基礎(chǔ)。

（四）構(gòu)建完善的資金預(yù)算體系

機(jī)械制造企業(yè)制定完善的資金預(yù)算管理制度，有利于提升資金管理水平。制定科學(xué)精準(zhǔn)的資金使用預(yù)算能夠有效保障資金高效使用。現(xiàn)階段，機(jī)械制造企業(yè)面臨的競爭壓力較大，資金狀況不理想，因此對于經(jīng)營管理中的精細(xì)化預(yù)算管理要求也不斷提升，做好資金預(yù)算編制、審核、下達(dá)以及執(zhí)行和考核工作，在資金預(yù)算和其他系統(tǒng)預(yù)算的協(xié)同作用下確保企業(yè)資金高效利用。同時，加強(qiáng)資金使用管理，實現(xiàn)全過程監(jiān)管，堅決杜絕超預(yù)算的額外支出，并建立完善的反饋機(jī)制，嚴(yán)格審批預(yù)算資金，將預(yù)算的調(diào)控作用全面發(fā)揮出來。

（五）加強(qiáng)對資金的監(jiān)督管理

機(jī)械制造企業(yè)若是不能對資金進(jìn)行全面有效的監(jiān)管，則會造成資金管理制度無法發(fā)揮出該有的作用，造成企業(yè)資金利用率低下，資金浪費嚴(yán)重，影響企業(yè)的健康發(fā)展。首先，機(jī)械制造企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營中要建立完善的監(jiān)管機(jī)制，并建立對資金籌集和使用進(jìn)行集監(jiān)督、控制和考核于一體的完善的管理機(jī)制，確保資金在企業(yè)中高效運用[6]。同時加強(qiáng)對預(yù)算管理的重視，并對日常資金監(jiān)管和控制工作進(jìn)行優(yōu)化，保障資金運作安全，為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展夯實基礎(chǔ)。其次，建立完善的制度來加強(qiáng)資金運行，該制度制定中需要針對機(jī)械制造企業(yè)財務(wù)人員進(jìn)行全面監(jiān)管，避免財務(wù)人員利用工作之便以權(quán)謀私，損害企業(yè)利益。最后，機(jī)械制造企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)控的完善，保障企業(yè)實現(xiàn)健康經(jīng)營。在內(nèi)控管理中納入資金管理，以年度為單位，定期對資金管理工作及制度執(zhí)行情況進(jìn)行審查，并將評價結(jié)果報告給高層，針對相關(guān)部門在內(nèi)控中存在的缺陷及時指出，并給出整改意見令其在規(guī)定時間內(nèi)進(jìn)行整改，對于不能按時整改的部門和個人進(jìn)行一定的懲罰。做好監(jiān)督工作，保障資金管理發(fā)揮有效作用，為機(jī)械制造企業(yè)創(chuàng)造更高價值。

案例分析：以某機(jī)械設(shè)備制造企業(yè)為例，在企業(yè)逐漸發(fā)展中，該企業(yè)資金管理存在問題不斷出現(xiàn)，如缺乏健全的內(nèi)部框架，資金管理模式陳舊；財務(wù)部門在內(nèi)部控制中對于責(zé)任和職責(zé)劃分不夠明確；該企業(yè)沒有完善的資金支出標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致資金管理中漏洞明顯且缺乏相應(yīng)的資金預(yù)算管理目標(biāo)，對資金預(yù)算的審核不夠嚴(yán)格；缺乏健全的資金管理制度和監(jiān)督評價機(jī)制，導(dǎo)致資金管理無法得到有效約束，造成企業(yè)資金浪費嚴(yán)重。

針對以上問題，該企業(yè)積極分析問題所在，提高對資金管理的重視，并且制定有效的優(yōu)化措施，從而幫助企業(yè)實現(xiàn)扭虧為盈。首先，該企業(yè)積極更新自身的資金管理理念，并對當(dāng)前的管理框架進(jìn)行優(yōu)化，對各部門責(zé)權(quán)做出明確劃分，從而對資金管理不斷完善和優(yōu)化。同時做好資金支持的監(jiān)管，制定相應(yīng)的崗位責(zé)任機(jī)制，確保資金管理全面落實。其次，做好資金預(yù)算管理，并且在各項業(yè)務(wù)執(zhí)行的過程中強(qiáng)化執(zhí)行監(jiān)督，從而對資金流向嚴(yán)格控制。加強(qiáng)事后對資金管理目標(biāo)的完成情況分析工作，做好數(shù)據(jù)核實工作，確保賬目數(shù)據(jù)已實際業(yè)務(wù)完全相符。同時加強(qiáng)風(fēng)險評估，根據(jù)實際資產(chǎn)情況和企業(yè)運營狀況制定完善的風(fēng)險評估機(jī)制，以防資金流失風(fēng)險。最后，全面發(fā)揮出內(nèi)部審計的作用，建立對應(yīng)的資金監(jiān)管機(jī)制，并做好資金管理事前預(yù)防及事中控制，從而保障資金監(jiān)管有效，提高資金使用效率。

五、結(jié)束語

綜上所述，機(jī)械制造企業(yè)開展資金管理就是要實現(xiàn)資金使用效率提升、降低經(jīng)營風(fēng)險、實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目標(biāo)，進(jìn)而推動企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)。在資金管理中，機(jī)械制造企業(yè)要根據(jù)實際情況科學(xué)實施資金管理，并借鑒優(yōu)秀企業(yè)先進(jìn)經(jīng)驗，構(gòu)建具有自身特色的資金管理體系，全面提升資金利用效率。