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        業(yè)財融合提升企業(yè)財務管理能力的思考

        2023-08-02 09:59:36王姣常熟眾特汽車飾件有限公司
        品牌研究 2023年23期
        關鍵詞:財務財務管理融合

        文/王姣(常熟眾特汽車飾件有限公司)

        商業(yè)環(huán)境日趨復雜,市場競爭加劇,企業(yè)急需通過有效管理手段來穩(wěn)固發(fā)展,實現規(guī)范經營的同時獲取更大經濟利益。在這種背景下,財務轉型成為現實所需。企業(yè)要保證財務管理體系緊密結合整個業(yè)務流程,充分發(fā)揮財務的決策支持價值。同樣,業(yè)務活動中,要關注財務管理的效用,通過利用財務數據,挖掘背后的經營問題,如對投資風險認知不足、各部門數據不能是實時共享等,并對癥下藥,形成可靠的風險預測和經營管理指南,讓企業(yè)有效實現經營戰(zhàn)略目標。即業(yè)財融合具有現實應用意義,它能夠為業(yè)務工作提供服務保障,滿足企業(yè)提升經濟利益的需求。同時也可以作用財務管理本身,讓其加強風險防范和財務控制監(jiān)督能力。但新時代下,企業(yè)并沒有形成深厚的業(yè)財融合實踐能力,不管是系統(tǒng)搭建、人員素質,還是組織結構、認識水平都處于淺層次狀態(tài),要想依靠業(yè)財融合實現提升財務管理能力的目標,還需要進行深入研究和探索。本文以此為方向,分析業(yè)財融合的概念和意義,探索企業(yè)實施業(yè)財融合中存在的問題,相應提出具體優(yōu)化策略。

        一、業(yè)財融合的概念及特點

        業(yè)財融合在1922 年被奎因坦斯提出,意在要求財務人員拓展職能視野,參與企業(yè)日常經營活動中的業(yè)務,依據自身財務專業(yè)知識預測各項事物的過程和結果,并及時與業(yè)務人員溝通,分享重要信息,協(xié)作制定有利于企業(yè)戰(zhàn)略目標和經濟利益發(fā)展的最佳方案。按照以往財務管理的形式,業(yè)財融合打破了事后核算和監(jiān)督的流程,讓財務人員職能得以拓展,開始關注財務相關活動的預測。我國財政部就管理會計方面做出了指導,強調企業(yè)在這一財務活動中需要遵循成本效益、融合性和戰(zhàn)略導向等原則。本質上,這一理念屬于企業(yè)經營管理中的理念與先進經營協(xié)同財務管理實踐的科學總結。在經濟與信息技術快速發(fā)展的時代,業(yè)務融合是企業(yè)發(fā)展的必然選擇,通過信息技術和先進管理思想的支持,業(yè)財融合也會在更多企業(yè)落地,讓其在市場中擁有核心競爭力。

        二、業(yè)財融合的意義分析

        現如今,我國一些企業(yè)開始深入實施業(yè)財融合來提升財務管理能力,這種整合財務效率和業(yè)務洞察力的方式可以推動兩部分人員進行融合、互動,及時、高效抓住市場中的機遇,并通過財務業(yè)務的相互配合積極前進,最終實現穩(wěn)健經營的目標。業(yè)財融合可以打通業(yè)務和財務的交互通道,向前連接交易平臺,向后與財務應用管理系統(tǒng)銜接,具體到財務管理和生產經營的各個流程,以充分發(fā)揮財務管理和服務職能,可以更好讓企業(yè)在財務管理上達到現代管理效果。財務部門各個信息數據能夠發(fā)揮更大價值,有效指導業(yè)務部門的經營活動,而業(yè)務部門凝聚真實有效的成本、效益等信息,反饋給財務部門,以方便財務人員獲得標準統(tǒng)一的數據,及時防范財務風險,真正地在企業(yè)經營發(fā)展中實現財務管理價值最大化,得以推動企業(yè)戰(zhàn)略目標落實,資源進行有效分配。在此需注意的是,數字化信息技術盡管可以加快業(yè)財融合步伐,但完全打通業(yè)務和財務,讓交易開始到核算的整個過程中的成本、收益等數據更為清晰的呈現清晰,并有效支持企業(yè)做出經營決策尚且具有較大困難。在此過程中要有可靠、系統(tǒng)且精細的管理邏輯,明確企業(yè)制定的戰(zhàn)略活動目標,執(zhí)行中進行全方位把控。所以,對于企業(yè)來說,依靠業(yè)財融合來提升財務管理是目前發(fā)展中較大的挑戰(zhàn),但同時也是為自身帶來機遇的重要選擇。

        三、業(yè)財融合提升企業(yè)財務管理能力過程中存在的問題

        (一)企業(yè)對業(yè)財融合的認知方面

        從企業(yè)經營規(guī)律來分析,業(yè)務部門職責定位于既定業(yè)務目標的落實,那么它的管理強調目標管理。在這種目標趨勢下很容易過度追求利潤最大化而出現錯誤經營決策,為企業(yè)帶來經營風險和經濟損失。為此,企業(yè)期望通過財務管理的轉型對經營決策提供支持,加強業(yè)務事前和事中的控制,同時有效提升財務管理能力,讓其在組織決策中發(fā)揮最大價值。而這種行為區(qū)別于業(yè)務部門管理目標,相關人員會將其定義為工作量的增加和被動性行為,常常以抵觸情緒對待。在經濟市場中,業(yè)財融合是新型管理理念,并未得到全面普及,企業(yè)領導者和員工在認知上存在局限,部分財務人員并沒有認識到自身職能可以使業(yè)務經營活動更為高效和順利的展開這一意義,由此在推動中出現了諸多矛盾。

        (二)人員能力方面

        業(yè)財融合本身屬于綜合性的系統(tǒng)工作,各項活動要求財務人員具備財務知識的同時,還要有基本的業(yè)務認知(了解行業(yè)趨勢、商業(yè)模式、競爭者信息、公司經營目標與戰(zhàn)略等)和溝通能力(與生產部、物流部更好交流以更順利收集數據;與銷售人員等在內的公司同時溝通,了解業(yè)務模式、利潤來源點等),在信息技術上擁有穩(wěn)定的操作水平,即人員復合性職能要求較高。然而,很多企業(yè)財務人員局限在財務核算單一職能上,日常工作僅限成本核算、納稅申報、財務報表編制等任務,缺少與業(yè)務部門的融合意識,更不具備戰(zhàn)略化思維。這使得業(yè)務融合在執(zhí)行中沒有對應匹配的高素質人才,數據分析欠缺,人員不能發(fā)現財務數據背后的經營風險和業(yè)務問題,自然無法與業(yè)務人員有效溝通,在經營決策上的支持極為有限。

        (三)信息化溝通系統(tǒng)方面

        業(yè)務和財務之間的信息互動是發(fā)揮業(yè)財融合價值的關鍵,但目前我國企業(yè)財務管理中,財務部門與業(yè)務部門多以自身崗位要求來選擇信息管理系統(tǒng),兩者間的數據難以兼容,由此存在嚴重的信息孤島現象。財務數據系統(tǒng)基本傾向核算、報表編制等職能,沒有對企業(yè)業(yè)務運行管理情況實時跟蹤,即,勞動力、物資、資金等信息,而業(yè)務數據同樣沒有及時了解財務運行狀況,兩者處于分離狀態(tài),企業(yè)財務管理系統(tǒng)并不能全方位、規(guī)范化地實現事前預算、事中控制以及事后分析的能力[1]。信息技術時代,企業(yè)財務管理多實現了會計電算化的普及,按照自身要求企業(yè)擁有基礎的財務處理軟件,但部分企業(yè)對財務管理缺乏足夠重視力度,在節(jié)約資金、控制成本理念影響下,財務管理軟件核算模塊較少,僅僅只有現金銀行、往來管理、總賬、財務報表等內容,基本只能實現日常化的核算與簡單財務分析,對于業(yè)財融合下復雜要求尚且無法滿足。沒有完善的信息溝通系統(tǒng),使得業(yè)務部門和財務部門缺乏一致性的數據口徑,那么業(yè)務數據信息和財務數據信息不能及時在兩者間傳遞,企業(yè)財務部門數據可發(fā)揮的價值空間狹窄,并不能為經營戰(zhàn)略決策提供足夠的信息數據支持。

        四、業(yè)財融合提升企業(yè)財務管理能力的策略

        (一)增強企業(yè)財務管理素養(yǎng),深化業(yè)財融合認識

        業(yè)財融合能夠更好地提升企業(yè)財務管理能力,使其在市場中更好地搶占先機,獲取較大經濟利益。然而實踐這一管理模式時,存在現實問題的制約。一方面企業(yè)財務對更高職能和價值缺乏詳細定位;另一方面業(yè)務對財務的貢獻度并沒有充分肯定。加之數字化和信息化深入發(fā)展下,財務管理中的部分任務由電子技術代替,會計出現飽和,財務人員面臨轉型要求。但以往受限于崗位專業(yè)化、技術化的思維限制,很多人員并沒有業(yè)務意識,真正懂企業(yè)經營業(yè)務的財務復合型人才較少。所以,企業(yè)要充分發(fā)揮業(yè)財融合價值,提升財務管理水平,需要積極主動地引領財務人員盡快從賬務核算向價值整合升級轉變。具體來說,企業(yè)領導者首先要加強業(yè)財融合的認識,將其融入企業(yè)戰(zhàn)略目標和文化體系中去。選擇高素質人才成立業(yè)財融合實踐和管理的隊伍,其中不僅要包含財務人員,還要適當整合業(yè)務人員,結合自身的經營狀況和發(fā)展要求,就業(yè)財融合制定實施目標和工作計劃[2]。相對來說,業(yè)財融合對于財務管理人員有更高標準和要求,這一部門人員除了做好核算監(jiān)督基礎工作,還需要深入發(fā)展事前預測、事中控制的綜合管理職能,提升應對業(yè)財融合多元要求的能力。財務人員要有意識地進入業(yè)務部門和生產一線,將財務相關工作融入業(yè)務活動中進行思考,學習掌握現代化的財務思維方式,盡快從核算型會計轉變?yōu)榫C合業(yè)務能力強的財務管理人員。以對財務數據進行深度分析,發(fā)現背后存在的潛在風險或者業(yè)務問題,為企業(yè)降本增效、改善經營決策提供有效意見。

        (二)創(chuàng)新企業(yè)財務管理組織,奠定業(yè)財融合基礎

        當前社會發(fā)展以數字經濟為核心,企業(yè)轉型發(fā)展和自身的組織能力有密切關系,在財務管理中實施業(yè)財融合活動,要求財務組織和業(yè)務組織整合各自職能,實現高效協(xié)同。所以,企業(yè)要通過創(chuàng)新、優(yōu)化財務管理組織來奠定業(yè)財融合基礎,讓各項融合活動和目標能夠順利推行。企業(yè)須建構科學組織架構,以戰(zhàn)略目標為導向,分析業(yè)務模式、具體業(yè)務流程,找到與財務融合的關鍵點,進而調整優(yōu)化實踐組織結構。在這之中最容易出現的是業(yè)財融合流程不標準、職能邊界模糊、控制制度不完善等問題。通常源于企業(yè)在業(yè)財融合組織建構中缺乏全方位的管理思維,對于參與人員、執(zhí)行人員沒有進行全面規(guī)劃,基本圍繞原有組織結構來分配業(yè)財融合下的工作內容。為避免上述問題,企業(yè)需要結合業(yè)財融合理念和要求,設立主要核算中心的同時,就會計部門、核算部門、財務部門、運營部門及辦公室等的設置,實現整體架構搭建,優(yōu)化企業(yè)結構[3]。

        另外,業(yè)務融合提升財務管理能力中,信息的溝通不再單圍繞財務部門展開,而是擴展至整個企業(yè)的業(yè)務人員、技術人員,要想提高業(yè)財融合的執(zhí)行效率,在擁有規(guī)范組織結構和流程的基礎上,更要確保溝通協(xié)調的流暢性。企業(yè)要針對性培養(yǎng)具有業(yè)務型素養(yǎng)的財務人員,為其匹配不同業(yè)務口徑的財務崗位,使其能夠深入系統(tǒng)地理解業(yè)務規(guī)律,積累豐富溝通協(xié)作經驗,最終提升財務管理執(zhí)行效果。

        (三)搭建業(yè)務財務共享系統(tǒng),創(chuàng)造業(yè)財融合環(huán)境

        業(yè)財融合中會產生大量的數據信息,不僅需要核算,更要求進行及時分享,準確溝通。因此,企業(yè)需搭建完備的財務共享系統(tǒng),創(chuàng)造穩(wěn)定業(yè)財融合環(huán)境來提升財務管理能力。按照企業(yè)經營規(guī)律來說,財務部門只是梳理與反映數據的中心,數據質量關乎財務報告質量??梢姡攧詹块T要通過財務報表拓展全領域的內控職能,并且保證數據治理的方案和規(guī)則在數據源頭上統(tǒng)一,以避免數據跨系統(tǒng)、跨流程中出現誤差等問題,即業(yè)務數據最終要轉化為可靠、完整的報表數據。那么搭建財務共享系統(tǒng)是推動業(yè)財融合深入實施的重要工作,它能夠保證業(yè)務前端提供的信息更快速、更準確。如若財務匯集信息速度較快,更有益于做出科學的財務分析報告。而且財務共享系統(tǒng)的形成可以減少以往財務管理工作中陳舊繁雜的工作任務,讓財務實現精細化管理[4]。

        具體搭建業(yè)財融合共享信息系統(tǒng)時,以數據、組織為支撐,以目標、流程、標準、機制為指引,基本構建思路如圖1。

        圖1 業(yè)財融合共享信息系統(tǒng)

        企業(yè)要做好兩項任務:(1)對本身存在的數據進行梳理,源頭上保證數據統(tǒng)一,即解決數據跨系統(tǒng)和跨流程的問題;(2)對業(yè)務流程進行全面梳理,與戰(zhàn)略目標對標,分析是否嚴謹科學。在這一基礎上,與企業(yè)需要完成的目標、規(guī)劃的投資金額結合,在多方面溝通下制定與企業(yè)相適應、具有個性特色的業(yè)財融合共享系統(tǒng),提高財務精細化管理水平[5]。(1)規(guī)劃戰(zhàn)略層級融合:財務要走到業(yè)務前面,幫助設計經營分析指標,展開決策分析,確保企業(yè)目標達成。如為了達成目標,企業(yè)會對多種形式的促銷活動進行組織,在營銷決策中,可對已有的海量會員信息進行利用,預算客戶在促銷價值方面的敏感度,輔助企業(yè)行數據篩選與分析,業(yè)務憑借此進行促銷時間、力度的確定,降低促銷成本,使企業(yè)效益提升;(2)機制融合。報銷管理、成本管理等業(yè)務工作中均要使財務的作用得到體現。如業(yè)務上要對采購、銷售、庫存等進行實時管理,財務則要同步資金管理、預算管理與費用控制等,加深業(yè)財融合。(3)流程融合。以業(yè)務變革為出發(fā)點,優(yōu)化流程中人財物因素配置,打通生產商、供應商等的流程,產品的實際銷售情況,供應商可及時獲??;商品的庫存、生產情況零售商也可隨時獲知,加快商品到達用戶手中的速度。財務的價格分析、成本分析也應及時到位。如在業(yè)財融合實施后,某企業(yè)應收賬款周轉率,2013 年為54.54,至2019 年,已增加至205.86,資產的流動速度顯著加快。而且在財務共享模式引入后,某集團人工誤差率大幅度降低,由既往的5%降至1%以下。業(yè)務開展之前,財務應該參與稅務籌劃,了解國家稅收政策、企業(yè)業(yè)務類型等信息,并提取稅收優(yōu)惠政策,與業(yè)務結合進行運用,提出合理的稅務分析和優(yōu)化方案,讓業(yè)務活動合理享受稅收優(yōu)惠政策,更好地發(fā)揮財務管理職能。

        五、結語

        對于企業(yè)財務管理來說,業(yè)財融合更新了管理價值理念,將財務管理的價值和業(yè)務活動整合,在很大程度上拓寬了財務管理的應用價值,打破了以核算為主的單一管理模式,促使財務管理實現了轉型升級。業(yè)務融合是現代企業(yè)所推崇的一種管理模式。在企業(yè)經營管理中,追求價值最大化是重要發(fā)展目標之一,而財務管理屬于一種價值管理,通過分析和管理生產經營中的各價值來實現目的。如未對業(yè)財融合模式進行應用,財務部門不能及時獲取成本費用、經營風險等信息,那么資源難以得到高效配置,其價值的控制職能自然無法實現。因此,業(yè)財融合是提升財務管理的客觀要求。但很多企業(yè)在業(yè)財融合的組織能力、信息溝通等方面并不具備成熟條件。追求成功的業(yè)財融合管理模式,需要加強理念和目標的認識,培養(yǎng)復合型財務人員。盡快優(yōu)化財務管理組織結構,搭建出規(guī)范的信息共享系統(tǒng),讓財務和業(yè)務能夠高效協(xié)作,打造優(yōu)質業(yè)財融合環(huán)境,推動企業(yè)實現最大化價值目標。

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