文/包小紅（浙江桔子針織科技股份有限公司杭州分公司）

處于如此激烈的市場(chǎng)局勢(shì)下，各民營(yíng)企業(yè)要想穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)發(fā)展，必然要有著較高的市場(chǎng)響應(yīng)速度，有著高效的內(nèi)部管控水平，有著先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)模式等，而信息化軟件系統(tǒng)的建設(shè)能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)靈活市場(chǎng)局勢(shì)應(yīng)對(duì)、提高創(chuàng)新發(fā)展水平、成為企業(yè)發(fā)展的中堅(jiān)力量。為此越來(lái)越多企業(yè)經(jīng)營(yíng)者開始關(guān)注內(nèi)部核心的財(cái)務(wù)管理信息化軟件系統(tǒng)建設(shè)，希望能夠設(shè)計(jì)符合實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)操作的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，精細(xì)化各職能部門內(nèi)部人員的日常工作目標(biāo)，并保證各部門目標(biāo)、信息化建設(shè)目標(biāo)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施方向保持一致，只有小目標(biāo)和大目標(biāo)相一致，才能更好地把信息化建設(shè)工作融入到實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)中，激發(fā)各崗位人員積極主動(dòng)參與性。所以本文主要研究民營(yíng)類企業(yè)建設(shè)財(cái)務(wù)管理信息化軟件系統(tǒng)的一系列內(nèi)容。

一、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)現(xiàn)狀分析

（一）財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)認(rèn)識(shí)不充分

新世紀(jì)以來(lái)各行業(yè)內(nèi)部加快信息化建設(shè)步伐是順應(yīng)現(xiàn)代化市場(chǎng)變化的必然趨勢(shì)，而建設(shè)財(cái)務(wù)管理信息化軟件系統(tǒng)是企業(yè)建設(shè)信息化的核心內(nèi)容，然而實(shí)際上各企業(yè)經(jīng)營(yíng)者并未認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)高級(jí)管理、財(cái)務(wù)管理信息化軟件系統(tǒng)建設(shè)的必要性，也沒(méi)有為其投入足夠的時(shí)間精力。例如RT 企業(yè)內(nèi)部對(duì)資金收入和支出管控較隨意，并沒(méi)有設(shè)置科學(xué)可行的資金使用計(jì)劃，也沒(méi)有意識(shí)到資金對(duì)財(cái)務(wù)管控水平、對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響，久而久之會(huì)使企業(yè)深陷資金困境。部分企業(yè)甚至內(nèi)部也沒(méi)有聘請(qǐng)專業(yè)的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)人員，使得現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員無(wú)法勝任信息化建設(shè)相關(guān)工作要求[1]。

（二）財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)軟件缺乏自主創(chuàng)新能力

目前多數(shù)企業(yè)應(yīng)用的財(cái)務(wù)管理信息化軟件都是市場(chǎng)上現(xiàn)有的、成套軟件，并沒(méi)有單獨(dú)研發(fā)符合自己內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、人員操作習(xí)慣的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)。直接使用市場(chǎng)上已有財(cái)務(wù)軟件，雖然在價(jià)位上可能優(yōu)勢(shì)，但是由于這些系統(tǒng)更具大眾性，各種職能相對(duì)較粗放，并不能實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部精細(xì)化的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管控。由于財(cái)務(wù)系統(tǒng)功能與實(shí)際不符，可能會(huì)給相應(yīng)崗位人員增加日常工作量、工作難度，根本無(wú)法發(fā)現(xiàn)信息化軟件智能化、自動(dòng)化等功能，所以各企業(yè)要盡可能自行研發(fā)創(chuàng)新適合自身發(fā)展應(yīng)用的財(cái)務(wù)管理軟件。

（三）前端業(yè)務(wù)多樣化

各企業(yè)隨著業(yè)務(wù)活動(dòng)領(lǐng)域的增大、經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大、產(chǎn)品更新?lián)Q代速率快、營(yíng)銷模式多變性等的特點(diǎn)，使得企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)成本也在持續(xù)發(fā)生著變化。尤其是與這些環(huán)節(jié)相關(guān)聯(lián)的成本，如技術(shù)開發(fā)成本、系統(tǒng)維護(hù)成本、廣告投入成本、客戶關(guān)系維護(hù)成本、營(yíng)銷成本等，這些成本的變化會(huì)進(jìn)一步加大核算工作難度。具體分析這些成本變動(dòng)主要是因?yàn)榍岸藰I(yè)務(wù)的多樣化，但是這些變動(dòng)卻是必然存在的，不會(huì)因?yàn)閮?nèi)部阻攔或外部管控等原因發(fā)生停滯，從而對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化軟件功能的變動(dòng)有著極大挑戰(zhàn)[2]。

（四）部門信息孤島明顯

多數(shù)企業(yè)建設(shè)財(cái)務(wù)管理信息化軟件系統(tǒng)都是引入市場(chǎng)上現(xiàn)成的系統(tǒng)，或者引入第三方合作伙伴進(jìn)行單獨(dú)板塊功能設(shè)計(jì)，這樣一來(lái)最終財(cái)務(wù)信息化軟件系統(tǒng)的建設(shè)就會(huì)出現(xiàn)各職能部門相互獨(dú)立的情況。各職能部門間相互獨(dú)立，內(nèi)部數(shù)據(jù)信息就無(wú)法通過(guò)便捷接口、通道進(jìn)行傳輸，相應(yīng)的中高層領(lǐng)導(dǎo)人員也無(wú)法快速得到業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門的全部數(shù)據(jù)信息，無(wú)法據(jù)此在短期內(nèi)快速做出經(jīng)營(yíng)決策。而且由于各部門間信息孤島現(xiàn)象嚴(yán)重，很多數(shù)據(jù)信息會(huì)被多次重復(fù)性地錄入系統(tǒng)，一方面會(huì)浪費(fèi)不必要的人力成本，一方面會(huì)增大系統(tǒng)運(yùn)行壓力，占據(jù)大量存儲(chǔ)空間，所以各企業(yè)要盡快解決部門信息孤島現(xiàn)象。

（五）單據(jù)流和系統(tǒng)流存在差異

單據(jù)流主要是指實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及單據(jù)的流轉(zhuǎn)，而系統(tǒng)流則指信息化軟件系統(tǒng)中的流程流轉(zhuǎn)，二者要保持一致性，才能真實(shí)反映實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)度、開展情況、得到業(yè)務(wù)活動(dòng)當(dāng)前數(shù)據(jù)信息。但是實(shí)際上部分企業(yè)在建設(shè)財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)時(shí)，并沒(méi)有花費(fèi)足夠的時(shí)間人力研究單據(jù)流、系統(tǒng)流，使得二者間存在一定差異，導(dǎo)致財(cái)務(wù)系統(tǒng)中匯聚了大量無(wú)用信息，而有用的完整性也無(wú)法得以保障。

（六）報(bào)表準(zhǔn)確度低

各民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化軟件系統(tǒng)功能的局限性、系統(tǒng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)不規(guī)范、職能部門間缺乏數(shù)據(jù)連接接口等各方面缺陷都會(huì)影響企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確記錄，由于編制財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)原始數(shù)據(jù)信息真實(shí)性、完整性無(wú)法保障，所以以此為依據(jù)繪制的財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性也有待考究。比如RT 企業(yè)在上一年度的網(wǎng)上運(yùn)營(yíng)確實(shí)有著很好的效果，也帶來(lái)了極大的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，但是由于內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表信息披露不夠真實(shí)，在接受外部證監(jiān)會(huì)審計(jì)調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)部分款項(xiàng)存在記錄缺陷，被認(rèn)定為虛假編造營(yíng)業(yè)額。不僅會(huì)使企業(yè)遭受一定的經(jīng)濟(jì)損失，還會(huì)影響其在同行業(yè)中運(yùn)營(yíng)發(fā)展的口碑，嚴(yán)重影響了企業(yè)本身的健康穩(wěn)定發(fā)展壯大[3]。

二、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)對(duì)策

（一）建設(shè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)

民營(yíng)企業(yè)建設(shè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)并不能單獨(dú)考慮財(cái)務(wù)方面情況，還要結(jié)合其他職能部門系統(tǒng)功能，這些支撐系統(tǒng)的建設(shè)能夠促進(jìn)整個(gè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)體現(xiàn)其科學(xué)性、有效性，如下圖1 中企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)需要的業(yè)務(wù)部分支撐系統(tǒng)框架。

圖1 企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)框架

圖中涉及的諸多功能板塊都有著自身的重要作用，如報(bào)賬系統(tǒng)中包含單據(jù)規(guī)范化處理報(bào)賬、電子審批、信息自動(dòng)傳輸、簡(jiǎn)易化系統(tǒng)操作等功能，是為財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)等各職能部門提供服務(wù)的重要系統(tǒng)。預(yù)算系統(tǒng)是整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中必不可少的，也是影響著企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)能否高效開展落實(shí)的關(guān)鍵，所以一切行動(dòng)都要借助預(yù)算系統(tǒng)開展，而且預(yù)算管理效果好壞直接影響企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理水平、戰(zhàn)略目標(biāo)等的完成情況。銀企互聯(lián)系統(tǒng)主要由查詢、監(jiān)管對(duì)賬、上劃下?lián)堋⒅Ц掇D(zhuǎn)賬、安全、接口管理板塊組成，是對(duì)銀企自動(dòng)走賬的全程高效監(jiān)管。營(yíng)收資金稽核系統(tǒng)是對(duì)資金、資源采取的有效管控，有著極高的自動(dòng)化來(lái)督促各環(huán)節(jié)資金的精確使用。內(nèi)控內(nèi)審系統(tǒng)需要對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)流程實(shí)施監(jiān)管，并對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行個(gè)人績(jī)效能力考核，常規(guī)情況下該系統(tǒng)涉及的內(nèi)容有：考核、測(cè)算、執(zhí)行、維護(hù)、交流、統(tǒng)計(jì)等。資金管理系統(tǒng)是對(duì)所有資金來(lái)源、支出、調(diào)配等環(huán)節(jié)進(jìn)行籌劃、監(jiān)管，保障企業(yè)內(nèi)部資金能夠有著最大利用率。該系統(tǒng)進(jìn)一步劃分功能有：對(duì)賬、資金池、籌劃、存款貸款、報(bào)表、內(nèi)部結(jié)算、收支、票據(jù)等的內(nèi)容管控。資產(chǎn)管理系統(tǒng)要求對(duì)資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、出庫(kù)、使用、維護(hù)、保養(yǎng)、盤點(diǎn)、清查、租賃、維修、處置、報(bào)廢等全部環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)管，保障企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的完整性及最大化價(jià)值發(fā)揮。

（二）建設(shè)財(cái)務(wù)分析和決策系統(tǒng)

1.建立數(shù)據(jù)模型

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)高級(jí)管理、決策職能的發(fā)揮主要是依據(jù)真實(shí)完善的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息，所以系統(tǒng)中要設(shè)置相應(yīng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息采集、預(yù)估功能，可利用科學(xué)的數(shù)據(jù)建模方式，如借助Oracle BI 建模、對(duì)海量數(shù)據(jù)清洗后建模。

2.生成報(bào)表和合并報(bào)表

企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化軟件系統(tǒng)的功能主要體現(xiàn)在自動(dòng)化、智能化，所以內(nèi)部各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)信息能夠?qū)崿F(xiàn)自動(dòng)識(shí)別提取，也便于自動(dòng)生成報(bào)表、合并報(bào)表。報(bào)表編制的基本流程有：檢查過(guò)賬模塊、關(guān)閉期間模塊、錄入且補(bǔ)錄數(shù)據(jù)、生成數(shù)據(jù)、審核并確定數(shù)據(jù)。合并報(bào)表的完整流程為：抵消債權(quán)債務(wù)、對(duì)分錄進(jìn)行調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤(rùn)表、合并現(xiàn)金流量表、待領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)。

3.分析財(cái)務(wù)指標(biāo)

企業(yè)分析財(cái)務(wù)類指標(biāo)主要從三個(gè)層面展開，其一對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行綜合分析，涉及的內(nèi)容指標(biāo)較多，有投資、現(xiàn)金流量、預(yù)算、財(cái)務(wù)綜合水平（償債、運(yùn)營(yíng)、盈利、發(fā)展能力）、常規(guī)報(bào)表（資產(chǎn)、負(fù)責(zé)、收益、利潤(rùn)、權(quán)益、支出）等。其二對(duì)績(jī)效類相關(guān)信息進(jìn)行深入分析、評(píng)價(jià)，涉及指標(biāo)有EVA、杜邦、KPI 等。其三對(duì)成本類關(guān)聯(lián)信息進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，涉及分析內(nèi)容有：資本收支歸口、項(xiàng)目成本回報(bào)率、產(chǎn)品成本分?jǐn)偟萚4]。

（三）建設(shè)財(cái)務(wù)信息化支撐體系

1.組織、人員職責(zé)

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)實(shí)施需要有支撐體系人員、組織方面協(xié)助，其中人員顧名思義要求有相關(guān)專業(yè)操作人員，能夠勝任系統(tǒng)化建設(shè)后的相關(guān)崗位職責(zé)要求；組織支撐則是對(duì)已有的組織架構(gòu)進(jìn)行調(diào)整優(yōu)化，確?，F(xiàn)有組織架構(gòu)符合財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)功能發(fā)揮。

2.管理制度

有了各種功能系統(tǒng)還要求有與之相匹配的完整的操作制度體系，才能引導(dǎo)各崗位人員積極主動(dòng)履行崗位職責(zé)，規(guī)范日常行為操作。為此企業(yè)內(nèi)部可設(shè)置三級(jí)支撐維護(hù)，為信息化系統(tǒng)功能實(shí)現(xiàn)、制度落實(shí)創(chuàng)造有效條件。一級(jí)是由IT 人員依據(jù)各關(guān)鍵用戶需求提出解決對(duì)策；二級(jí)受理超級(jí)用戶提出問(wèn)題；三級(jí)防護(hù)則需要硬件、軟件廠商出面解決。

3.運(yùn)行維護(hù)

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理信息化軟件系統(tǒng)應(yīng)用期間還需要各種輔助功能發(fā)揮作用，所以在前期功能建設(shè)時(shí)要充分考慮各種輔助維護(hù)功能的融合，如硬件設(shè)施監(jiān)控管理、系統(tǒng)功能實(shí)施范圍、系統(tǒng)全生命周期故障監(jiān)管、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范等。

4.系統(tǒng)物理架構(gòu)

常規(guī)企業(yè)建設(shè)財(cái)務(wù)管理信息化平臺(tái)涉及的物理架構(gòu)結(jié)合了B/S、C/S 技術(shù)，以保障二者共同優(yōu)勢(shì)的體現(xiàn)，架構(gòu)層級(jí)具體可劃分為：數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)訪問(wèn)、web、業(yè)務(wù)四個(gè)層級(jí)，如圖2 所示[5]。

圖2 財(cái)務(wù)系統(tǒng)物理架構(gòu)設(shè)計(jì)

（四）合理選擇系統(tǒng)平臺(tái)

有了系統(tǒng)物理架構(gòu)后，需進(jìn)一步選擇可行的系統(tǒng)平臺(tái)，著重考慮開發(fā)端、客戶端、服務(wù)端。其中開發(fā)端更看重技術(shù)水平的選擇，要求實(shí)現(xiàn)內(nèi)部各職能部門間數(shù)據(jù)接口統(tǒng)一，同時(shí)滿足交互式、Internet 的實(shí)際需求；客戶端主要是win 系列、Windows 系列；服務(wù)端可以考慮MySQL、Oracle。

（五）系統(tǒng)安全等級(jí)防范

企業(yè)建設(shè)財(cái)務(wù)管理信息化軟件系統(tǒng)還有一個(gè)重點(diǎn)考慮點(diǎn)，即操作安全性、系統(tǒng)使用安全性，這就要求該系統(tǒng)具備多層級(jí)安全防護(hù)機(jī)制，具體安全防護(hù)功能設(shè)計(jì)如下：其一設(shè)計(jì)IIS和ASPNET 協(xié)同作用，要求系統(tǒng)操作同時(shí)能夠做到身份驗(yàn)證、授權(quán)管控、防范用戶名模仿等功能。其二使用安全套接字層，即SSL 協(xié)議。這種信息傳輸方式主要是為了保護(hù)信息在傳輸過(guò)程中不會(huì)遭到損害，能夠進(jìn)一步保障信息自動(dòng)傳輸?shù)陌踩雷o(hù)。其三訪問(wèn)者身份準(zhǔn)確識(shí)別驗(yàn)證，可采用智能卡和人臉雙重驗(yàn)證方式，既要有個(gè)人卡，還要求本人，避免智能卡丟失被不法分子盜用身份信息入侵核心操作系統(tǒng)中。其四應(yīng)用其他常規(guī)性安全防護(hù)技術(shù)，如CA 認(rèn)證、高級(jí)防火墻、存量控制、自動(dòng)殺毒等[6]。

三、總結(jié)

綜上所述，處于當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)信息化時(shí)代背景下，各行業(yè)內(nèi)企業(yè)要想順應(yīng)時(shí)代發(fā)展趨勢(shì)，必然要結(jié)合先進(jìn)的信息化技術(shù)，借助業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)信息化實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源數(shù)據(jù)信息的共享，也便于中高層管理人員隨時(shí)隨地查閱現(xiàn)階段的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)發(fā)展水平，財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，并提出有效的改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。上文中圍繞著民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部建設(shè)財(cái)務(wù)管理信息化軟件展開了研究，后文也因此提出了具體可操作的建設(shè)對(duì)策，具體對(duì)策有：建設(shè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)、建設(shè)財(cái)務(wù)分析和決策系統(tǒng)、建設(shè)財(cái)務(wù)信息化支撐體系、合理選擇系統(tǒng)平臺(tái)、系統(tǒng)安全等級(jí)防范等。