劉宣玲

摘 要：自改革開放以來，我國的經(jīng)濟社會發(fā)展十分迅速，市場經(jīng)濟的健康平穩(wěn)增長，既可以提升國人的消費水平和基本生活質(zhì)量，也可以推動我國市場經(jīng)濟的持續(xù)增長。要想達到這些要求，往往還必須借助一定的財政稅收政策才能完成，所以，本文重點就基于擴大居民消費需要的財政稅收政策展開探討。

關鍵詞：財政稅收政策；居民需求；國民經(jīng)濟

增加居民消費也需要促進我國經(jīng)濟發(fā)展，因此，相關職能部門應當根據(jù)具體實際，對財政稅收相關制度措施做出切合實際的調(diào)整，以利于社會主義市場經(jīng)濟進一步發(fā)展。從當前全球經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀來看，多數(shù)國家現(xiàn)有財稅政策措施，在一定程度上不能與經(jīng)濟發(fā)展相適應，有些甚至是限制和制約了國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展。同時，在發(fā)揮促進居民消費功能方面，收效也不明顯。從大的方面來看，消費總體水平和居民消費能力，尚處于總體上偏低的水平。

一、財稅政策相關概念

本文所指財政稅收的政策概念，是指現(xiàn)階段由國家政府制定的一項鼓勵居民合理消費、調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟運行的有效政策，采用減少稅種的調(diào)節(jié)手段，以保障最大程度的居民需求。面向當前國際和國內(nèi)局勢，以及宏觀經(jīng)濟現(xiàn)狀，由國家相關職能部門經(jīng)過詳盡研判，制定出行之有效且切實可行的推動國民經(jīng)濟發(fā)展的政策措施，即為科學合理的財政稅收政策。從專業(yè)知識的角度來看，財政稅收政策，通常是由一國政府部門頒布，其主要依據(jù)是當前的我國經(jīng)濟增長水平，以及當前階段居民實際消費能力狀況等，其所表現(xiàn)出的影響范圍是處于社會各階層的城鎮(zhèn)居民。財稅政策的制定，主要目的是為了改善當前居民的消費結構和狀況，具體目的是為了推動我國經(jīng)濟增長。在一定程度上，財政稅收政策是國家的某種特殊干預方式，借助政府部門對宏觀經(jīng)濟市場的把握與控制，給企業(yè)創(chuàng)造良好的居民消費途徑，即通過各種手段來不斷增加城鎮(zhèn)居民可支配收入，城鎮(zhèn)居民消費能力增強，所擁有的、可支配的資產(chǎn)不斷增多，所以，居民消費的愿望與要求當然就會相應提高。

二、當前財稅政策貫徹執(zhí)行現(xiàn)狀

放眼看我國目前官方所公布的財政稅收發(fā)展狀況，可以直觀的感知到，各部門較為關注居民消費水平，對各項政策措施的推行，也較為得當。我們應該客觀地看到，我國經(jīng)濟發(fā)展的空間依然很大。從宏觀方面來看，我國國內(nèi)人民群眾消費水準尚處在社會主義初級階段，后面要走的路還很遙遠，與西方發(fā)達國家相比較，差距是顯著存在的。但我們也應該看到，我國現(xiàn)存的問題是城鎮(zhèn)居民消費行為不平衡、居民收入差距較大等。目前來看，通過財政稅收作為杠桿來調(diào)控居民消費水平的效果還是較為微小，主要原因在于居民更多的是把收入存到銀行，作為穩(wěn)定的存款保障，而不是拿出來去主動消費。在這一點上，我們就應該看到，在居民所得稅功能發(fā)揮方面，政府部門未起到主導作用，居民所得稅難以發(fā)揮出所得稅的合理效力，在對居民的收入分配調(diào)節(jié)方面，其效果和預期也有較大的差距。另外，稅費的抵扣范圍，與社會實際狀況，在政策措施上還不十分配套。因此，中國目前的財政稅收政策并沒有發(fā)揮自身優(yōu)越性，與國家預期目標差距甚遠，主要體現(xiàn)在政策措施不適應當前總體經(jīng)濟供需方面的要求、消費引導結構性失衡、城鄉(xiāng)居民消費能力不足、消費意愿不強等諸多個方面，這些方面，都不同程度地制約著居民的消費行為，以至于城鄉(xiāng)居民在消費的投入支出方面，出現(xiàn)較大的緊縮。

當前財政稅收政策，尚未能有效推動居民生活需要，主要是體現(xiàn)在未能主動適應城鎮(zhèn)居民現(xiàn)實生活需要，而且財稅政策又沒有合理化和科學化，可行性也較低，加上政府有關的財稅工作人員專業(yè)化水平還有待提高，從而很難適應中國現(xiàn)代化的經(jīng)濟發(fā)展速度。從改革開放至今，我國市場經(jīng)濟發(fā)展十分迅速，但現(xiàn)在市場體制當中還是有著許多原有制度遺留的問題，而這些問題在財務稅收政策方面也有反映。但這又是造成其科學性不強、切合實際不夠的主要原因。若相關財政稅收職能部門和其工作人員不能夠認識當前城鎮(zhèn)居民經(jīng)濟發(fā)展狀況，或對居民實際消費能力要求把握得不夠好，就很難進行有效的政策改革，不利于社會主義市場經(jīng)濟健康穩(wěn)定蓬勃發(fā)展。

三、公民行為與財政稅收政策的關聯(lián)研究

在政府財政凈收入中，所得稅雖然一般占據(jù)很大比例，但城鄉(xiāng)居民消費行為卻可以帶動社會主義民族經(jīng)濟的健康穩(wěn)步發(fā)展。相應的，在調(diào)整城鄉(xiāng)居民積極主動消費，提高居民消費水平方面，也起到了積極的助推作用。這主要是在于相關職能部門所實施的財稅政策會比較直觀地影響到城鄉(xiāng)居民的人均可支配收入，而且還會嚴重地影響其現(xiàn)實生活水平。受財務稅收政策的負面影響，居民消費類型也會逐步降低，進而嚴重負面影響商品的持續(xù)營銷行為，不利于市場經(jīng)濟的健康穩(wěn)步運營，可從另一方面來看，如果各部門對低征稅模式加以應用，則往往可以較好地引導居民消費效應，但如果職能部門施行高稅收模式，則會相應壓制群眾的消費主動性。從上面所述可直接概括得出結論，即財政稅收政策的制定和實施，將以最直接的方式傳導給城鎮(zhèn)居民，對于他們的消費習慣和生活方式，都會形成連鎖反應。通過職能部門實施合理有效的財稅調(diào)控政策，相關職能部門可以有效引導和促進居民消費，相關部門也可以采取調(diào)低銀行利率的方法，促進市民的消費和投資。但與此同時，政府部門也可以采取發(fā)行國債的方式，來引導居民購買國債作為消費行為，此舉從中長期角度來看，也會對國民經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生較為正面的影響。

另外一方面，著眼于宏觀國民經(jīng)濟成長進程中，利率扮演著非常關鍵的作用。從表面上來說，盡管收益率呈現(xiàn)下滑態(tài)勢，但由于物價水平發(fā)生變動，所以收益率下滑實則也意味著財力膨脹。在居民消費中，財政開支還扮演著非常關鍵的作用，從一定程度上來說，它是私人的替代品，可以提高市民的購買意識，同時可作為地方公用費用，私人投入可以和財政投入互相平衡，減少私人投入給政府財力膨脹所帶來的負面作用。

四、政府利用財政稅收政策增加居民需求的有效建議

1.優(yōu)化政策，增強居民消費意識

（1） 扶持中小企業(yè)發(fā)展

一是，利用財政稅收相關政策措施來引導和扶持企業(yè)開發(fā)更多新穎的產(chǎn)品來吸引顧客，刺激消費。財稅政策是政府制定的合理有效的政策杠桿，通過這項措施，來強化對企業(yè)的幫扶作用，可以及時有效地促使各個企業(yè)繼續(xù)開發(fā)新的產(chǎn)品，另外，相應的財政補貼措施還能夠從一定意義上促進產(chǎn)品的開發(fā)與生產(chǎn)。如此一來，嶄新的市場、全新的形象，就能夠使產(chǎn)品吸引到更多的顧客，進而提高全體人民的生活需求。更多的研究顯示，新產(chǎn)品適時更新?lián)Q代也能夠引起更多人的注意，這些也是人們心存好奇與追求并加以關注的。如此一來，在財政稅收政策層面的幫助下，新產(chǎn)品項目才能不斷開展，同時客戶對于創(chuàng)新商品的關注也才能持續(xù)提高。

二是，要為中小民營企業(yè)有效緩解融資難融資貴的問題，從全局來看，當前中小企業(yè)特別是中小民營企業(yè)融資難、融資貴是制約其穩(wěn)步發(fā)展的一個障礙，不管是受當前國內(nèi)宏觀經(jīng)濟狀況的影響，或是因為企業(yè)的生產(chǎn)結構調(diào)整、技改、產(chǎn)品范圍拓展而面臨的融資困難情況，凡是符合條件許可，均能夠根據(jù)企業(yè)以前3-5期的累積納稅，對企業(yè)進行貸款，使企業(yè)得到一定的融資，這不但可以保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的順利開展，同時還可以鼓勵中小型企業(yè)積極納稅。

三是，應引導政府主動進行創(chuàng)新，針對正在繼續(xù)創(chuàng)造新品種、建筑材料、新技術的金融機構，政府可以根據(jù)其前三年內(nèi)已累計的納稅為依據(jù)，將其用作政府財政支持銀行的風險資金、創(chuàng)新經(jīng)費及其財政補貼項目的貸款，通過采取這些手段，既可以為其進行技術創(chuàng)新活動提供保障，同時也可以減少金融機構的持續(xù)性經(jīng)營風險，增強金融機構對抗經(jīng)營風險的意識和管理技能。

四是，降低個人工商戶商品與服務稅費負擔，以促使其提高經(jīng)營性收入。首先要依據(jù)當前居民個體消費能力以及商品生產(chǎn)企業(yè)的盈利情況，對經(jīng)營稅和增值稅的起征點進行調(diào)整。對于減少個別工商戶的稅收，同時又要提高個別及稅后收入，把經(jīng)營稅和增值稅起征點轉化為個別減免稅額后，只對小部門的個人收入予以繳稅。

五是，推動中小民營企業(yè)建立起社會化服務體系。要實現(xiàn)以上要求，可以針對這些中小民營企業(yè)開展如：信用貸款服務、對外投資風險擔保服務、在崗培訓服務、信息技術咨詢服務、經(jīng)營咨詢和市場拓展服務等，還可以采取減免稅負和加大政府財政投入的手段進行支持，以推進中小民營企業(yè)建立起社會化服務體系，以此推動中小民營企業(yè)進一步健康穩(wěn)步持續(xù)發(fā)展。

（2） 增加全體居民可支配收入

第一，要在適度的前提下，增加全體居民保障性收入，特別是針對城鎮(zhèn)居民，在一定程度上提高其最低生活保障標準，針對中低收入者而言，要適度提高這部分民眾的生活補貼標準，以此增強其消費水平和能力。農(nóng)村或絕對貧窮群體列入保護范圍內(nèi)，并要結合實際情況對社會保障標準進行適當提高，使其覆蓋的范圍有所擴大，盡量做到全民基本覆蓋，社會保障的基本支出標準也適當提高，以便于更好地解決城鎮(zhèn)居民的基本生活消費需要。

第二，在適當范疇內(nèi)增加農(nóng)民和城鎮(zhèn)居民薪資收入水準。要實現(xiàn)這些目標，各級各部門要身體力行，努力構建起相對健全而有效的薪資調(diào)整機制，以及最低工資規(guī)范，同時要根據(jù)這些規(guī)范進行提升，根據(jù)各地的物價實際水準，以及居民消費習慣適當調(diào)節(jié)，讓城鄉(xiāng)居民勞動所得或者薪資能夠持續(xù)有效增長。與之相配套的，是要對薪資所得稅率機制做出改變，尤其是對中低收入者，更應減輕其負擔，增加可分配收入。對高收入人群，則應提高其稅后的可支配收入，以鼓勵居民消費。此外，對農(nóng)村居民，也必須提高其經(jīng)營性收入，近年我國一直都是重點支持農(nóng)業(yè)基礎設施建設工程，但想要真正提高農(nóng)村人的經(jīng)營性收入，就必須通過相應的稅收優(yōu)惠政策和財政補貼措施，促進農(nóng)村開發(fā)和企業(yè)發(fā)展之間的相對接，通過現(xiàn)行的征地優(yōu)惠政策，以促進農(nóng)村開發(fā)企業(yè)吸納更多的私人項目和公司項目，推進農(nóng)村產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展，以推動農(nóng)村信息化發(fā)展，從而實現(xiàn)了提高農(nóng)村農(nóng)戶經(jīng)營收入的總體目標。與此同時，致力于三農(nóng)問題的改善，也應繼續(xù)加大資金的支持，加強商業(yè)保險與稅收補償?shù)挠行ЫY合，擴大農(nóng)村直補規(guī)模，對當前補償?shù)姆绞?、手段等加以完善，讓農(nóng)村居民都可以享有穩(wěn)定增長的經(jīng)濟收入。

第三，對社會公共財產(chǎn)的投入穩(wěn)步提高，對政府出租房政策加以調(diào)控，有利于提高廣大社會公眾的房屋特征收入，但與此同時，地方各級政府部門也需要利用財政稅收政策促進廣大社會公眾的對個人住房投入，進一步健全住房銷售與租賃管理機制，同時也要對當前的“炒房”現(xiàn)象加以約束。

2.增強居民消費意愿

合理擴大財政補貼得領域和范圍，力求最大范圍內(nèi)提高社會福利范圍和水平，在減少對城鎮(zhèn)居民個人和家庭保障民生支出的基礎上，降低家庭的剛性支付，尤其是針對基本需要收入者來說，他們在未來成長過程中，肯定會存在不少確定性的風險開支，但這也將降低其生活能力。常見的如高等教育支出，面臨逐漸擴大的高等教育費用，不少家庭甚至需要節(jié)衣縮食。面對此類現(xiàn)象，我國一定要對各個義務教育階段的不合理消費加以清理，從而降低家庭的高等教育費用，公辦高校則應合理減少費用，提高財政投入，同時出臺相應鼓勵政策，促進公司和私人對高等教育開展投入與捐贈。與此同時，居民在未來也將面對許多風險支付，具體包括失業(yè)、意外受傷、大病、贍養(yǎng)老人等，而這些問題都是弱化居民當前消費愿望的主要原因所在。因此面對這些問題，政府有關部門一定要加大對社會保障資金投入，以提高與居民生活類的不確定費用的支付比例，降低對其未來風險支付資金積累，并以此提高居民當前的居民消費愿望。

與此同時，地方政府部門還可以利用調(diào)控樓市的機會，收購一些老舊棚戶區(qū)或城郊住宅，建立了普通商品房、經(jīng)濟適用房、廉租房等。

3.激發(fā)城鄉(xiāng)居民消費需求

首先，要激勵中小企業(yè)主動進行研發(fā)投入，要采取信貸、財政補貼等手段，充分調(diào)動他們開發(fā)新產(chǎn)品的動機和熱情。針對市場前景廣泛的節(jié)能減排商品、可以促進居民消費的產(chǎn)品，無論在產(chǎn)品開發(fā)或是在生產(chǎn)研制方面，均應予以必要扶持，以便更好地適應居民需要。

其次，政府必須對當前的營業(yè)稅優(yōu)惠政策加以改善與調(diào)整，并利用稅收優(yōu)惠政策推動行業(yè)發(fā)展，尤其是在新型產(chǎn)業(yè)與先進技術領域，對促進居民消費、擴大消費領域等方面都有著很大意義，同時政府必須盡早把建筑業(yè)、物流業(yè)和交通運輸業(yè)等列入增值稅政稅范圍。

4.完善個人所得稅相關政策措施

就普遍意義而言，個人所得稅是世界各國通行的做法，各國政府依據(jù)各國法律向居民征收的一項稅收，政府財政對于個人所得稅的調(diào)整，對于引導居民可支配投資總量及促進其消費能力之間，具有較強的關聯(lián)性。從宏觀方面而言，個人所得稅是調(diào)整居民收入與投資支出的有效手段，對于收入水平不齊的狀況，國家當局有必要針對社會各個層次人群的收入狀況，來提出最佳的個人所得稅計征準則，以保障各個收入水平的人民支付比較合適的稅收，進而減少現(xiàn)階段造成的貧富差距問題，進而提升人民生活水平。

5.建立合理的社會保障政策，減輕風險壓力，并鼓勵更長遠消費

一是，為更有效的鼓勵人民消費行為，推進我國市場的健康，我國政府有必要健全和完善社會保障體制，以更加完善的社會保障制度來防范市場經(jīng)營風險，鼓勵人民正常的消費行為。在一定意義上來說，社會保障制度主要針對居民健康、安全和年齡方面的全方面保護，通過對這些措施的建立與健全，能夠為廣大人民減少未來問題的發(fā)生幾率，同時利用制度的保護功能對各類突發(fā)狀況以及自身老化的問題進行解決，使人民能夠安全地使用資金進行生活。

二是，出臺適當?shù)呢斦a貼措施，以增加居民消費。政府的金融政策中往往還包含針對消費者的補貼政策手段，通過采取各種實體甚至是以貨幣形式的經(jīng)濟補償手段，為消費者爭取更大的經(jīng)濟實惠與利益，從而提升社會整體的消費。也因此，政府相關部門往往需要出臺更加合理的財政補貼政策，并根據(jù)消費者的各種具體要求，適當予以扶持，在保證消費者需要的情況下，有效帶動居民消費。

五、結語

綜上所述，城鎮(zhèn)居民的合理消費和官方的財務稅收策略間存在著密切聯(lián)系，政府稅收策略的合理性就能夠保障城鎮(zhèn)居民合理消費水平的提高，從而推動國家經(jīng)濟社會發(fā)展。而財稅政策在其中扮演著指導城鎮(zhèn)居民合理消費，以更為人性化、積極有效的策略來實現(xiàn)國家宏觀經(jīng)濟的良好發(fā)展，又有利于整體經(jīng)濟發(fā)展，所以地方各級職能部門都應要采取更加積極、完善、可行、合理的財政征稅政策措施，提高城鄉(xiāng)居民消費能力，以推動市場經(jīng)濟的健康穩(wěn)步發(fā)展。

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