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        “先導(dǎo)智能”財(cái)務(wù)績(jī)效分析研究

        2023-05-30 01:20:19韓澈力格爾
        今日財(cái)富 2023年1期
        關(guān)鍵詞:賬款新能源電池

        韓澈力格爾

        傳統(tǒng)燃油汽車對(duì)環(huán)境污染嚴(yán)重,隨著環(huán)保意識(shí)的增強(qiáng),各地倡導(dǎo)綠色出行,新能源汽車開(kāi)始受到人們青睞。電池作為新能源汽車的動(dòng)力系統(tǒng),在可持續(xù)發(fā)展理念的深化下,新能源電池產(chǎn)業(yè)的發(fā)展將是未來(lái)發(fā)展的必然趨勢(shì)。本文以無(wú)錫先導(dǎo)智能裝備股份有限公司的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)為依據(jù),計(jì)算相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo),對(duì)“先導(dǎo)智能”企業(yè)現(xiàn)狀與財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行研究,對(duì)于公司經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題提供理論啟示和戰(zhàn)略參考,助力新能源產(chǎn)業(yè)更好地適應(yīng)外部環(huán)境并高質(zhì)量發(fā)展。

        一、我國(guó)新能源電池行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

        (一)行業(yè)背景

        目前,全球能源形勢(shì)比較嚴(yán)峻,能源短缺、環(huán)境污染等問(wèn)題越來(lái)越明顯,能源轉(zhuǎn)型是必然之路。隨著科技的進(jìn)步,新能源產(chǎn)業(yè)越來(lái)越受到關(guān)注。我國(guó)明確提出了“碳達(dá)峰”和“碳中和”目標(biāo),在國(guó)家相關(guān)政策和法規(guī)指導(dǎo)下,未來(lái)新能源電池行業(yè)將繼續(xù)高速發(fā)展。目前,我國(guó)新能源電池已經(jīng)成為世界領(lǐng)先的產(chǎn)業(yè)。新能源汽車超長(zhǎng)續(xù)航和不斷改善的充電、換電等配套設(shè)施,都將帶動(dòng)鋰電設(shè)備行業(yè)快速發(fā)展。為了進(jìn)一步控制和影響上游鋰電池供應(yīng)鏈環(huán)節(jié),國(guó)內(nèi)外主要汽車公司開(kāi)始投資鋰電池產(chǎn)能或自建鋰電池產(chǎn)能。

        新能源汽車快速發(fā)展,國(guó)內(nèi)外產(chǎn)業(yè)鏈加速融合。預(yù)計(jì)到2025年,全球動(dòng)力電池出貨量和全球消費(fèi)鋰電池市場(chǎng)規(guī)模都將達(dá)到更高水平。新能源電池的未來(lái)發(fā)展空間巨大,目前總體上還處在發(fā)展階段,具有廣闊的市場(chǎng)前景。因此,我國(guó)新能源電池行業(yè)需要抓住發(fā)展機(jī)遇,打造技術(shù)先進(jìn)、綠色安全的現(xiàn)代能源產(chǎn)業(yè)體系,實(shí)現(xiàn)新能源電池產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

        (二)公司介紹

        “先導(dǎo)智能”全稱是無(wú)錫先導(dǎo)智能裝備股份有限公司,經(jīng)過(guò)20多年潛心發(fā)展,“先導(dǎo)智能”打破了進(jìn)口高端品牌的技術(shù)壟斷,填補(bǔ)了國(guó)產(chǎn)空白,憑借自身的研發(fā)能力和制造能力躋身于全球新能源高速發(fā)展的浪潮中,是高速成長(zhǎng)的鋰電設(shè)備龍頭公司。公司于2002年成立,2015年5月18日在深圳證券交易所掛牌上市,證券類別是深交所創(chuàng)業(yè)板A股,股票代碼為300450。公司廠房面積86萬(wàn)平方米,1.7萬(wàn)在職員工,擁有15個(gè)生產(chǎn)空間。截至2021年末,“先導(dǎo)智能”共獲得國(guó)家授權(quán)專利1764項(xiàng),而且自主研發(fā)的“鋰電池全自動(dòng)焊接卷繞一體機(jī)”曾榮獲江蘇省科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)的第三名。

        二、先導(dǎo)智能財(cái)務(wù)績(jī)效分析及評(píng)價(jià)

        (一)償債能力

        1.短期償債能力分析

        (1)縱向比較

        如表1所示,“先導(dǎo)智能”2017—2021年流動(dòng)比率和現(xiàn)金比率呈現(xiàn)出先升后降的趨勢(shì),對(duì)比可知,2019年達(dá)到了最高值。這是由于2019年報(bào)告期收到銷售回款及發(fā)行可轉(zhuǎn)債收款致使貨幣資金增加至20.70億元,貨幣資金同比增加4.47%,占總資產(chǎn)比例21.75%。流動(dòng)資產(chǎn)的增加使指標(biāo)出現(xiàn)了峰值。2020年開(kāi)始下滑是因?yàn)榱鲃?dòng)負(fù)債的增加,受全球動(dòng)力電池龍頭產(chǎn)能持續(xù)擴(kuò)張,公司新簽的訂單金額大幅增長(zhǎng),導(dǎo)致合同負(fù)債大增。截至2020年12月末,先導(dǎo)智能公司合同負(fù)債達(dá)到了19.04億元,業(yè)務(wù)拓展為公司未來(lái)的業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)打下了良好基礎(chǔ)。

        (2)橫向比較

        在與同行業(yè)橫向?qū)Ρ葧r(shí)選取與“先導(dǎo)智能”收入規(guī)模、權(quán)益規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模實(shí)力相當(dāng)?shù)娜夜咀鳛楸容^對(duì)象,分別是:深圳市贏合科技股份有限公司、深圳市捷佳偉創(chuàng)新能源裝備股份有限公司以及蘇州邁為科技股份有限公司。如表2所示,對(duì)比同行業(yè)三家公司短期償債能力數(shù)據(jù)分析得出,“先導(dǎo)智能”公司近兩年來(lái)流動(dòng)比率和現(xiàn)金比率不如業(yè)內(nèi)其他企業(yè)。2019年后“先導(dǎo)智能”資金流動(dòng)速度變緩,沒(méi)有足夠的流動(dòng)資金用于償還債務(wù),短期償債能力出現(xiàn)下滑。所以為了確保健康、持續(xù)地發(fā)展,必須重視短期償債能力。

        2.長(zhǎng)期償債能力分析

        (1)縱向比較

        從表3看,2017年至2021年,“先導(dǎo)智能”資產(chǎn)負(fù)債率相對(duì)穩(wěn)定。再?gòu)睦⒅Ц侗稊?shù)的數(shù)據(jù)看,較為明顯的是,2020年和2021年數(shù)字有較大的差距。由2021年利息支付倍數(shù)為負(fù)數(shù),可知這是因?yàn)槔⑹杖氪笥诶⒅С觥!跋葘?dǎo)智能”利息支付倍數(shù)從2018年起開(kāi)始下降,說(shuō)明公司的經(jīng)營(yíng)成本較高,公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大,長(zhǎng)期償債能力存在問(wèn)題。

        (2)橫向比較

        從表4可以看出,與同行業(yè)3家公司相比,同時(shí)期內(nèi)“先導(dǎo)智能”資產(chǎn)負(fù)債率差距較少。由此可見(jiàn)“先導(dǎo)智能”長(zhǎng)期償債能力較為穩(wěn)定。利息支付倍數(shù)方面,先導(dǎo)智能公司保持著中等水平。這說(shuō)明“先導(dǎo)智能”憑借著自己核心競(jìng)爭(zhēng)力使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)盡可能地平穩(wěn)。不過(guò)企業(yè)應(yīng)該保持持續(xù)性的長(zhǎng)期償債能力,調(diào)整產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)模式積極做出改變。

        (二)營(yíng)運(yùn)能力

        由表5可知,“先導(dǎo)智能”存貨周轉(zhuǎn)率2020年為最高1.53次。這主要是公司業(yè)務(wù)增長(zhǎng),存貨增多所致。其他年度存貨周轉(zhuǎn)率較低,如果周轉(zhuǎn)速度變慢,存貨占用金額就會(huì)增多,營(yíng)運(yùn)資金長(zhǎng)時(shí)間被占用,會(huì)造成營(yíng)運(yùn)資金的不足,并對(duì)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展造成不利影響?!跋葘?dǎo)智能”總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率水平是逐年上升。在高額研發(fā)投入的背景下,總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率有上升的趨勢(shì),說(shuō)明銷售收入增加,企業(yè)資金得到了充分的利用并且資金回流的速度變快。2018年以來(lái),“先導(dǎo)智能”的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率有下降趨勢(shì),這表明公司收回賬款的能力降低,很可能導(dǎo)致發(fā)生壞賬損失。因此,公司應(yīng)該完善應(yīng)收賬款的流動(dòng)性與回收能力。

        由表6可知,隨著“先導(dǎo)智能”業(yè)務(wù)量增長(zhǎng),銷售收入不斷增加,2021年應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)的16.92%。從應(yīng)收賬款賬齡表可知,自2017年以來(lái)都有上升趨勢(shì),2021年達(dá)到了最高值。但是2017年到2021年一年以內(nèi)應(yīng)收賬款比例從87.39%下降到了75.90%?!跋葘?dǎo)智能”2—3年應(yīng)收賬款比例也有較為明顯的上升,從1.29%上升到了5.77%。這表明公司一些應(yīng)收賬款客戶的回款周期較長(zhǎng),企業(yè)要重新審視這一類客戶的信用評(píng)級(jí),并積極與客戶對(duì)應(yīng)收賬款過(guò)長(zhǎng)期拖欠的原因進(jìn)行溝通。從近兩年的應(yīng)收賬款賬齡來(lái)看,都有些許增加,主要是受疫情影響所致。長(zhǎng)期應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)較大,一旦收不回來(lái),只能轉(zhuǎn)化成壞賬,對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成很大的影響。

        (三)盈利能力

        由表7可以看出,自2017年以來(lái),“先導(dǎo)智能”盈利能力指標(biāo)總體上處于下滑的態(tài)勢(shì),2021年有所緩解。由于公司擴(kuò)大產(chǎn)能,重視研發(fā)投入,員工人數(shù)的增加和工資薪金發(fā)放等原因,各項(xiàng)指標(biāo)均有下滑趨勢(shì)。2017年公司研發(fā)投入占營(yíng)業(yè)收入比例的5.65%,2020年達(dá)到了11.77%,研發(fā)投入的增加對(duì)公司的利潤(rùn)產(chǎn)生了影響。盈利能力指標(biāo)有所下滑還與近些年的鋰電設(shè)備市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇有關(guān)。2020年受疫情的沖擊使整個(gè)行業(yè)盈利能力也有所下降。受上述因素影響,2017年以來(lái)各項(xiàng)指標(biāo)并不是很樂(lè)觀,這說(shuō)明“先導(dǎo)智能”需要提升企業(yè)的盈利能力。

        (四)發(fā)展能力

        分析發(fā)展能力有助于推動(dòng)企業(yè)克服不利因素,實(shí)現(xiàn)良性發(fā)展。由表8可知,“先導(dǎo)智能”各項(xiàng)指標(biāo)均出現(xiàn)了下降的趨勢(shì),2021年有所回升。2017年隨著“先導(dǎo)智能”研發(fā)費(fèi)用投入的金額大幅上升,對(duì)企業(yè)利潤(rùn)有一定程度的影響。另外,2017年公司并購(gòu)了泰坦新動(dòng)力100%股權(quán),技術(shù)和銷售等各方面的資源需要進(jìn)一步整合,也是導(dǎo)致各項(xiàng)指標(biāo)有所下滑的原因。2021年各項(xiàng)指標(biāo)向好發(fā)展是由于公司產(chǎn)業(yè)鏈更加完善,鋰電設(shè)備和光伏設(shè)備的營(yíng)業(yè)收入可觀,與并購(gòu)公司泰坦新動(dòng)力協(xié)同促進(jìn)了企業(yè)的快速發(fā)展。綜上所述,在新能源車、儲(chǔ)能快速增長(zhǎng)的帶動(dòng)下,“先導(dǎo)智能”應(yīng)持續(xù)保持發(fā)展能力,提高未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。

        三、先導(dǎo)智能提升財(cái)務(wù)績(jī)效建議

        為促進(jìn)我國(guó)新能源電池產(chǎn)業(yè)持續(xù)健康發(fā)展,根據(jù)前文對(duì)“先導(dǎo)智能”的財(cái)務(wù)指標(biāo)分析得出,“先導(dǎo)智能”財(cái)務(wù)績(jī)效指標(biāo)還有待提高,并保持持續(xù)穩(wěn)定狀態(tài)。針對(duì)“先導(dǎo)智能”經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀提出以下幾點(diǎn)建議:

        (一)提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力

        對(duì)于新能源電池企業(yè)來(lái)說(shuō)應(yīng)關(guān)注技術(shù)創(chuàng)新效率,深入開(kāi)展技術(shù)研發(fā)。特別是在使用壽命、充電的速度、安全性和可靠性等質(zhì)量方面繼續(xù)突破,滿足客戶需求,提升市場(chǎng)占有率。這必須結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況加大研發(fā)投入,保持自己的技術(shù)核心,不斷增強(qiáng)綜合競(jìng)爭(zhēng)力,為穩(wěn)定化發(fā)展和可持續(xù)經(jīng)營(yíng)做出努力。

        (二)合理運(yùn)用國(guó)家補(bǔ)助

        我國(guó)為新能源產(chǎn)業(yè)出臺(tái)了一系列補(bǔ)貼政策,企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身情況合理利用好國(guó)家補(bǔ)貼。管理層應(yīng)持續(xù)關(guān)注相關(guān)政策的出臺(tái)和變化,用好優(yōu)惠政策幫助企業(yè)降低成本。隨著新能源行業(yè)的不斷成熟,政府補(bǔ)貼退坡是必然的,鋰電設(shè)備更加依靠市場(chǎng)需求,制定未來(lái)的發(fā)展方向和發(fā)展規(guī)劃。

        (三)加大技術(shù)人員的培養(yǎng)力度

        人才是創(chuàng)新的關(guān)鍵因素,人才競(jìng)爭(zhēng)才是最根本的競(jìng)爭(zhēng),核心技術(shù)人員對(duì)公司產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。公司不僅補(bǔ)充創(chuàng)新人才“新鮮血液”,更要讓人才留下來(lái)。一方面,企業(yè)要重視引進(jìn)與培養(yǎng)高層次專業(yè)技術(shù)人才,加強(qiáng)與高校、科研院所的交流與合作。另一方面,完善人才引進(jìn)政策,合理利用高端核心技術(shù)人才股權(quán)激勵(lì)機(jī)制,避免人才的外流。

        (四)促進(jìn)多元化發(fā)展

        對(duì)于新能源企業(yè)來(lái)說(shuō),多元化發(fā)展能夠提高企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力,在一定程度上實(shí)現(xiàn)原材料的自我供給,增加經(jīng)濟(jì)效益。這就需要拓展企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍,同時(shí)防范分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。如加大投資開(kāi)發(fā)一些向上下游產(chǎn)業(yè)或加大對(duì)光伏業(yè)務(wù)和3C業(yè)務(wù)的投入,形成自己獨(dú)特的多元化發(fā)展模式。

        結(jié)語(yǔ):

        隨著“十四五”規(guī)劃的提出,我國(guó)對(duì)于環(huán)保問(wèn)題越來(lái)越重視。發(fā)展新能源汽車成為我國(guó)實(shí)現(xiàn)綠色交通的重要途徑,而鋰電池作為新能源汽車的動(dòng)力系統(tǒng),市場(chǎng)的需求也在不斷增長(zhǎng)。相信在5G智能化的大環(huán)境下,整個(gè)新能源行業(yè)都會(huì)得到良好的發(fā)展。而競(jìng)爭(zhēng)日益加劇,新能源電池企業(yè)需要及時(shí)調(diào)整自己的經(jīng)營(yíng)策略,提升技術(shù),著眼于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

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