樊婉婷

在新的形勢下，行政事業(yè)單位的內控管理非常重要，不僅能夠完善單位內部的管理制度，也能夠有效地防范單位財務風險。但從目前的情況來看，大多數(shù)行政事業(yè)單位的管理體制較為僵化，缺乏創(chuàng)新與完善。本文在新形勢下行政事業(yè)單位的內控管理方面做了一些研究，提出了有效策略，確保行政事業(yè)單位處理各項業(yè)務更加高效、安全，從而提升單位的管理與服務水平，實現(xiàn)行政事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展。

一、新形勢下行政事業(yè)單位內控管理的現(xiàn)狀

在國庫集中支付的制度下，實施內部控制對于行政事業(yè)單位來說不僅能提高工作效率、鞏固工作成果，也能幫助工作人員強化認知。但在行政事業(yè)單位內控管理過程中，還存在許多問題，以下將從三個方面分析行政事業(yè)單位內控管理的現(xiàn)狀。

（一）行政事業(yè)單位工作人員內控意識不強，缺乏專業(yè)人才

從目前的情況來看，行政事業(yè)單位工作人員往往沒有意識到內控管理對于單位的重要性，甚至單位領導者也沒有意識到這一點。這就導致工作人員對內控建設的參與度不高，執(zhí)行力度不夠，內控機制的監(jiān)管作用得不到充分發(fā)揮。此外，行政事業(yè)單位工作人員管理經驗較少，習慣于依賴慣例開展工作，創(chuàng)新意識不足，從而降低了單位內控制度執(zhí)行的效果。

（二）信息化建設不足，內控制度執(zhí)行效果不佳

隨著互聯(lián)網技術的不斷發(fā)展，行政事業(yè)單位內部也需要與時俱進，進行信息化建設，提高自身的工作效率，然而目前行政事業(yè)單位信息化水平還有待提升，還存在人工操作現(xiàn)象，不僅會影響工作質量與效率，也會導致國庫支付等信息化系統(tǒng)運行不穩(wěn)定，從而弱化內部控制的效果。

（三）內控制度不夠完善，單位監(jiān)督體系有待加強

在新的形勢下，行政事業(yè)單位的經營環(huán)境發(fā)生了一定變化，單位相關工作也需要進行改進，以滿足新形勢下的新要求。然而從目前的情況來看，單位內控制度還不夠完善，缺乏健全的監(jiān)督體系，導致各項工作不能順利開展，相關工作責任不能落實。因此，行政事業(yè)單位應健全內控制度，完善監(jiān)督體系，確保各項工作都處于可控范圍，不斷增強單位活力。

二、新形勢下加強行政事業(yè)單位內控管理的必要性

行政事業(yè)單位的內部控制主要是指單位為了實現(xiàn)控制目標，通過制定一系列制度、實施一定的措施以及執(zhí)行相應程序，對各項業(yè)務活動的風險進行管控。在新的形勢下，加強行政事業(yè)單位的內控建設勢在必行，以下將從防范財政風險、更好服務社會、實現(xiàn)精細化管理等方面分析內控管理的必要性。

（一）加強內控資金安全監(jiān)管，防范財政風險

在國庫集中支付制度下，行政事業(yè)單位應不斷加強內控管理，規(guī)范資金支付行為，適應新形勢下的新要求。這樣一來，不僅能使財政資金得到安全、及時、準確地支付，提高單位工作效率，也能在很大程度上避免財政支付風險。

（二）加強內控管理，建立服務型政府

內控管理作為一種重要的單位活動，不僅是對資產、財務的管理，也是對人、對相關工作的有效管理，能夠規(guī)范人的行為，避免單位內部謀取私利的現(xiàn)象。對權力的運行有著明確的監(jiān)督和制約，可以減少濫用職權。同時也有利于優(yōu)化國庫集中支付的機構，從而有利于打造一個廉潔型和服務型政府，讓國家資金真正地服務群眾、服務社會，推動政府事業(yè)發(fā)展。

（三）加強內控全面監(jiān)管，實現(xiàn)精細化管理，提高工作效率

在行政事業(yè)單位內控管理中，能夠在很大程度上對人、事、財進行全面監(jiān)管，使各項流程簡單公開，便于執(zhí)行與互相監(jiān)督，從而進一步規(guī)范工作人員的從業(yè)行為，使工作人員按業(yè)務流程處理日常事務，真正做到用制度管理人、財、物，確保物盡其用、人盡其才。因此，行政事業(yè)單位應對此高度重視，強化內控管理，提高公共服務質量，實現(xiàn)單位內部的精細化管理。

（四）加強內控管理，有助于單位良性發(fā)展

對于行政事業(yè)單位來說，首要職責是能夠順利完成政府的各項任務，確保預算順利執(zhí)行。而強化事業(yè)單位內部控制，能夠在很大程度上使領導人員及時獲取準確的管理資料，為后續(xù)做出正確的決策奠定基礎，還能夠有效保障單位的資金安全，保障內控工作質量，從而促進事業(yè)單位良性發(fā)展。

三、新形勢下加強行政事業(yè)單位內控管理的有效策略

為迎合改革的新要求，促進行政事業(yè)單位良性發(fā)展，行政事業(yè)單位必須積極推動內控體系的建設。而現(xiàn)如今，部分單位仍存在各種問題。以下將從全員內控意識、內控信息化建設、內部外部監(jiān)管力度以及內控專業(yè)人才儲備四個方面分析內控建設的優(yōu)化策略。

（一）強化財務人員內控意識，落實崗位職責

在新的形勢下，要想加強行政事業(yè)單位內控管理，就必須使領導層以及財務等工作人員都提升內控意識，切實增強大家的思想自覺、行動自覺，使全體人員都積極推動內控工作的運行，也使內控管理理念融入財政管理工作的全過程。

行政事業(yè)單位應加大對內部控制的宣傳力度，使單位全體人員都意識到內控管理的重要性、了解內控制度的有關內容，在單位營造出良好的內控氛圍。此外，在新的形勢下，單位還應完善內部的崗位設置，將內控責任落實到各個部門、各個崗位，強化崗位職責。例如，單位領導者應起到帶頭作用，監(jiān)督其他工作人員積極參與內控建設。而專業(yè)的財會團隊應做好財務會計工作，保證工作質量與效率，同時根據內控制度，對財政資金進行嚴格監(jiān)管，保證資金管理的規(guī)范性。更重要的是，單位應把內控建設納入單位的考核指標體系，通過“以評促建”的方式，強化大家的內控意識。在行政事業(yè)單位中，財務人員的主觀能動性不強，往往傾向于按部就班地開展工作，沒有與時俱進的精神。而通過把內控建設納入考核指標體系，用激勵手段來調動工作人員的積極性主動性，能夠很好地提高單位的內控管理水平。總之，行政事業(yè)單位應高度重視內控意識，通過多種方式加強對財務等工作人員的價值引導，從而積極推動內部控制各項工作的有序運行，促進行政事業(yè)單位良性發(fā)展。

（二）借助信息技術，加強內控管理建設

從目前的情況來看，行政事業(yè)單位的內控管理往往沒有結合信息技術，導致人為失誤頻出。事實上，單位不僅應該重視信息技術、互聯(lián)網技術的使用，還應當將信息技術與內控管理相結合，切實提高內控建設的效率與效果。

行政事業(yè)單位可以利用大數(shù)據技術，構建一個全方位的信息反饋平臺，從而使內控信息更加高效便捷地傳遞給相關部門。各個職能部門的領導人員也要及時上報部門情況，保證單位內部信息暢通。除了信息反饋平臺，單位也可以將內部控制的基本要素導入大數(shù)據系統(tǒng)，使互聯(lián)網平臺能夠共享單位的所有內控信息。這樣一來，也能夠促進信息在各個職能部門之間的傳遞，加強部門間的溝通交流，解決內控信息橫向、縱向溝通不暢的問題。

（三）加大監(jiān)管力度，提高內控水平

要想加強單位的內控管理，就必須強化內控監(jiān)督。然而，目前行政事業(yè)單位中的監(jiān)督機制還不夠完善，弱化了內控工作的效果。因此，單位應對此高度重視，建立完善的監(jiān)督體系，通過內部、外部監(jiān)督相結合，強化內控管理。

首先，行政事業(yè)單位要從實際出發(fā)，結合單位情況，有目的、有針對性地核算年度資金需求，明確自身工作目標。其次，行政事業(yè)單位要不斷完善監(jiān)督體系，加大監(jiān)督力度，通過內部監(jiān)督與外部監(jiān)督雙管齊下，強化內部控制。在內部監(jiān)督方面，單位應設置內部審計部門，定期對資金管理、財務管理進行審查，加強對財政資金支付等工作的監(jiān)督。同時應使內審部門保持工作的獨立性，避免受到其他部門的干擾。甚至在財政資金支付后，內審部門也需要跟蹤監(jiān)督，防止資金使用偏離預算目標。這樣一來，可以很好地提高資金使用效率，對單位來說是有百利而無一害的。在外部監(jiān)督方面，主要是接受社會公眾的監(jiān)督，單位可以通過專門的信息平臺，定期公開重要決策、資助活動、票據審查以及人員聘任等信息，使社會公眾共享信息。

（四）提高財務人員素質，做好人才隊伍建設

無論何時，人才一直都是單位發(fā)展的關鍵。在新的形勢下，只有提升全體工作人員參與內控管理的主動性與積極性，不斷提高工作效率，才能夠將單位內控工作落到實處，構建常態(tài)化的內控管理機制。

單位內控建設在一定程度上依賴于財務人員的實施與操作，行政事業(yè)單位可以定期對財務人員進行培訓教育，強化他們的內控觀念，同時逐步提升他們的專業(yè)素質與技能，優(yōu)化內部控制的執(zhí)行效果。對于資金結算會計工作，單位可以通過培訓，使工作人員在資金審核中引入信息技術，轉變傳統(tǒng)的工作模式，建立數(shù)據庫，對數(shù)據信息進行全程監(jiān)控、實時監(jiān)控，減少工作紕漏，提高工作質量。另外，行政事業(yè)單位也可以引進一些高素質的工作人員，壯大單位人才隊伍，協(xié)助開展內控管理工作。例如，部分行政事業(yè)單位內部審計工作由領導者兼任，而缺乏專業(yè)的審計人員，影響了內控監(jiān)督，單位應適時引入相關人才，設置單獨的內審崗位，將內部控制落到實處。

四、結 語

總而言之，行政事業(yè)單位應該高度重視內控管理，不斷增強內控意識，加大單位內部監(jiān)管力度，同時重視信息化建設、大力培養(yǎng)相關人才，使行政事業(yè)單位人員都能積極參與內控建設，從而有效提升單位內部資金管理的安全性、規(guī)范性。同時，重視內控管理也能夠有效推動單位各項工作的開展，促使行政事業(yè)單位高效運行。