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        淺議應收賬款風險管理與對策

        2023-05-11 17:15:24馮佳嬡北大荒集團黑龍江嘉蔭農(nóng)場有限公司
        農(nóng)場經(jīng)濟管理 2023年11期
        關(guān)鍵詞:賬款信用客戶

        馮佳嬡(北大荒集團黑龍江嘉蔭農(nóng)場有限公司)

        當今,微利潤時代的到來使利潤獲取逐步壓縮,為了能增加買方的交易量,賒銷已成為商業(yè)交易的主要方式,從銷售中獲得的利潤也在增加,且許多大客戶需要信貸業(yè)務(wù)的支持,以確保自己的現(xiàn)金流動。企業(yè)要保證自身健康穩(wěn)定長足的發(fā)展,必須緊緊抓住這種商機,進行有效管理,對企業(yè)內(nèi)部應收賬款建立控制機制,完善制度流程,加大執(zhí)行力度,防范風險的發(fā)生。

        一、應收賬款的利與弊

        在市場競爭中,應收賬款也應之而生。許多企業(yè)選擇利用銷售信貸的方式出售產(chǎn)品,不僅可以增加產(chǎn)品的銷售量、擴大市場占有份額,而且還可以增加企業(yè)自身業(yè)績、提高產(chǎn)品市場競爭力,同時這種銷售方式對客戶更具有吸引力。

        應收賬款是一把雙刃劍,有利的同時也存在一定風險。若發(fā)生應收賬款清收不及時、盲目地對客戶進行賒銷等管理不善行為,將會產(chǎn)生大量逾期應收賬款,使壞賬成本不斷加大、流動資金占用不斷增加、應收賬款周轉(zhuǎn)率不斷下跌,給企業(yè)正常資金周轉(zhuǎn)帶來了極大困難。

        二、應收賬款存在的問題

        (一)應收賬款管理機制不健全

        很多企業(yè)沒有設(shè)立專門的風險管理委員會,對所存在的風險進行評價。各部門的主管只重視本部門的目標,部門之間的協(xié)調(diào)與合作不順利,信用管理功能、應收賬款管理責任分工不明確。由于未能完全建立科學的信用審核評估系統(tǒng),缺少專門的組織進行客戶信用評估,難以準確地對客戶進行信用評級,不能確保賒銷計劃的制定和應收賬款的按時回收。

        (二)應收賬款管理目標不明確

        一些企業(yè)在銷售方面和審查方面沒有后續(xù)的跟進審核管理機制,只重視銷售任務(wù),忽視應收賬款的收取和監(jiān)督,也未建立有效的應收賬款考績制度,隨著業(yè)務(wù)的多樣化和不斷更新,應收賬款資產(chǎn)的性質(zhì)也會隨之改變,這種沒有風險意識的應收賬款目標使企業(yè)的財務(wù)活動變得更加復雜,導致大量應收賬款在正常應收期內(nèi)不能被收回。

        (三)企業(yè)員工素質(zhì)有待加強

        有些企業(yè)員工沒有經(jīng)過相關(guān)專業(yè)系統(tǒng)化的知識培訓,工作中一切以個人利益為主,部門之間交流不及時、信息更新速度較慢等問題較突出,導致企業(yè)內(nèi)部溝通成本增加、時間延長,應收賬款管理的效率及效果也會隨之降低。特別是大部分銷售人員缺乏應收賬款相關(guān)知識,在提升業(yè)績時可能會忽略賬款回收方面的風險,甚至會對信用評估方面刻意回避,使應收賬款無法按時收回,產(chǎn)生不必要的損失,還有由于應收賬款管理條件不足,部門間員工的工作不能形成有效的協(xié)作和監(jiān)督,對未知的、有可能發(fā)生的風險預防能力欠缺。

        (四)信用審理制度不完善

        企業(yè)一般將客戶資料、信用信息的收集及應收賬款的回收業(yè)務(wù)交與銷售部門負責,而將信用分析與應收賬款的風險評估等方面交與財務(wù)部門負責。在實際實施中,信用分析往往會被忽視掉,然后逐漸演變?yōu)椴块T單獨整理客戶信息、信用評估及應收賬款回收等方面的管理工作,財務(wù)部門只負責數(shù)據(jù)的匯總,其他方面則交由其他部門完成,對應收賬款客戶的預估發(fā)揮不了作用,也就不能準確地進行評估及預防應收賬款管理中存在的風險。

        三、應收賬款風險的解決對策

        (一)建立健全應收賬款管理制度

        企業(yè)應收賬款的管理受多種因素的影響,加強應收賬款管理是企業(yè)必須解決的問題。要想建立健全應收賬款管理制度,達到科學的管理狀態(tài),就要對企業(yè)制度進行調(diào)整和完善,并強制落實和實施。應收賬款管理的整個過程應從預防、管理、處分、措施和責任五個方面進行,分解到應收賬款管理的所有內(nèi)容,建立一套完整、科學、合理的賬戶管理系統(tǒng),能識別和評估風險,并防止和控制風險。

        (二)明確應收賬款管理目標

        企業(yè)要想保證應收賬款按計劃時限如期回收,就要采取信用評估系統(tǒng)的手段,減少應收賬款的風險來源,還要從最初的應收賬款計劃開始監(jiān)控和跟蹤應收賬款,及時調(diào)整應收賬款、信用政策,通過對應收賬款的跟蹤管理,促進應收賬款的收回,有效地預防應收賬款管理中的風險,便于在風險發(fā)生前規(guī)避風險,提升應收賬款的管理效率。

        (三)加強企業(yè)員工素質(zhì)培養(yǎng)

        不斷提高企業(yè)員工素質(zhì)是加強應收賬款管理的主要措施之一。首先,要在應收賬款管理監(jiān)控能力方面對企業(yè)員工進行培養(yǎng),提高其專業(yè)素養(yǎng)。其次,應收賬款管控的相關(guān)培訓也應逐步加強完善,提高員工的風險管理能力,增強員工、管理者的應收賬款風險監(jiān)控意識,擁有足夠的能力去應對應收賬款帶來的風險,使應收賬款的風險降低,促進企業(yè)進一步發(fā)展。再次,強化員工職能教育,明確職責分工,找準工作流程中的定位,在分配應收賬款風險管理時,把風險管理能深入到每個部門、每個崗位,相互協(xié)作、相互監(jiān)督,共同管理應收賬款的風險,防止出現(xiàn)無法收回的債務(wù)。

        (四)完善信用審理制度

        信用審理在應收賬款的管理中是不可或缺的,企業(yè)應建立應收賬款信用等級制度,旨在最大限度地提高應收賬款管理控制的效用與水平。企業(yè)在應收賬款的總體規(guī)模及無法收回債務(wù)的范圍方面,對客戶的資本、擔保、質(zhì)量、能力和經(jīng)濟環(huán)境進行評估,用于對客戶信用等級分類,按其不同信貸條件劃分為不同類別,相應給予不同銷售配額和信用時間。在制定企業(yè)信貸管理制度時,還必須將目前市場經(jīng)濟的總體發(fā)展趨勢與發(fā)展特點結(jié)合起來,應收賬款的信用程度與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營特點相一致。完善的信用審理制度能對客戶進行更為準確的風險評估,也能有效地預防應收賬款管理中的風險,在風險發(fā)生前就得以預知并規(guī)避,達到提升應收賬款管理效率的目的。

        應收賬款作為企業(yè)管理的重要組成部分,決定著企業(yè)的競爭和發(fā)展,因此企業(yè)必須重視應收賬款的管理,把應收賬款作為企業(yè)重點關(guān)注的對象,從源頭控制,充分發(fā)揮企業(yè)自身優(yōu)勢,提高企業(yè)在同行業(yè)間的競爭力。

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