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引言

資金是企業(yè)發(fā)展的推進(jìn)力，是維持企業(yè)良性運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵基礎(chǔ)。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭日益激烈，形式多樣的資金活動(dòng)，如籌資、融資等，導(dǎo)致企業(yè)面臨不同程度的資金風(fēng)險(xiǎn)。然而，在缺乏資金管理力度，融資渠道單一等因素影響下，企業(yè)經(jīng)營資金管理方面面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此企業(yè)需從自身實(shí)際情況出發(fā)，從資金管理的薄弱環(huán)節(jié)入手，以強(qiáng)化監(jiān)管力度，拓寬融資誤導(dǎo)，提升資金活動(dòng)有效性等多方面應(yīng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金鏈可靠性，以實(shí)現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展。

一、企業(yè)管理中資金管理包括籌資、融資的重要性

企業(yè)資金管理工作是否科學(xué)合理關(guān)聯(lián)到資金利用水平。企業(yè)應(yīng)始終以資金安全性為基礎(chǔ)保障，在投入資金、運(yùn)營資金、資金收益等方面加強(qiáng)管控，達(dá)到資金升值的目的。

歸納企業(yè)管理中資金管理包括籌融資的重要性（見表1）。

表1 企業(yè)資金管理包括籌資、融資的重要性

二、企業(yè)資金管理包括籌資、融資現(xiàn)狀分析

（一）企業(yè)資金監(jiān)管力度不足

資金管理包括籌資、融資具有動(dòng)態(tài)性和循環(huán)性。其具體內(nèi)容包括預(yù)算管理、監(jiān)督管理、核算管理和評(píng)價(jià)管理四方面[3]。資金管理構(gòu)成如圖1所示。

圖1 企業(yè)資金管理構(gòu)成

在資金監(jiān)督管理環(huán)節(jié)，需充分結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，從全方位、全過程等維度，提高資金管理的動(dòng)態(tài)性，提高資金使用的安全性和可控性，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的有序性。現(xiàn)如今，我國多數(shù)企業(yè)在資金使用監(jiān)督管理方面仍存在力度不足的問題。

首先，體現(xiàn)在監(jiān)督管理缺少全面性，主要表現(xiàn)為術(shù)后資金核算管理為主，根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算后形成核算報(bào)告，在該模式下資金管理的價(jià)值無法充分展現(xiàn)出來。在編制企業(yè)資金預(yù)算時(shí)，需結(jié)合其生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀與經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)，使資金預(yù)算方案更加合理，強(qiáng)化資金可控性，減少生產(chǎn)經(jīng)營過程中盲目投資或者超預(yù)算的問題，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)[4]。企業(yè)資金控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)在于執(zhí)行資金預(yù)算的過程，個(gè)別企業(yè)在使用資金時(shí)存在監(jiān)管不嚴(yán)的問題，資金運(yùn)轉(zhuǎn)流程松散，審核監(jiān)管機(jī)制缺失，嚴(yán)格依照預(yù)算進(jìn)行資金使用，資金預(yù)算執(zhí)行過程存在形式化，資金使用風(fēng)險(xiǎn)高，不利于保障生產(chǎn)經(jīng)營的有序性。

其次，部分企業(yè)對(duì)資金管理不重視，不僅沒有完善的監(jiān)管機(jī)制，甚至存在安排財(cái)務(wù)部門進(jìn)行資金監(jiān)管的現(xiàn)象，無法做到準(zhǔn)確把控資金流向。資金管理存在問題時(shí)也難以發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核算準(zhǔn)確性無法保障，財(cái)務(wù)報(bào)表失真，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表無法反映出企業(yè)的盈虧，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益產(chǎn)生嚴(yán)重?fù)p害。

（二）企業(yè)籌資、融資存在風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)資金管理環(huán)節(jié)包括籌資、融資、投資等活動(dòng)。但一些企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，在多重因素影響下，企業(yè)籌融資渠道匱乏。這些企業(yè)未采取先進(jìn)的信息化手段開展資金管理工作，企業(yè)投資活動(dòng)也缺少監(jiān)管，致使在企業(yè)籌資、融資和投資環(huán)節(jié)下產(chǎn)生諸多風(fēng)險(xiǎn)，威脅資金安全性，對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理的有序性產(chǎn)生影響[5]。為規(guī)避企業(yè)籌資、融資、投資等活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需明確發(fā)展現(xiàn)狀，打造完善的預(yù)算管理體系，有效控制企業(yè)每一項(xiàng)資金，保障企業(yè)獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）企業(yè)融資渠道單一

銀行借款是多數(shù)企業(yè)主要的融資渠道。該融資方式的優(yōu)勢(shì)在于銀行資金實(shí)力雄厚，能夠?yàn)槠髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提供充足的資金，且借款方式具有高彈性。其不足之處表現(xiàn)在借款利率由銀行決定，存在較高的限制條件，資金使用成本相對(duì)較高。因此，為加強(qiáng)資金管理，企業(yè)還應(yīng)拓寬籌融資渠道，降低融資成本。

三、加強(qiáng)資金管理包括籌資、融資在企業(yè)管理中的應(yīng)用對(duì)策

（一）加大企業(yè)資金監(jiān)管力度

資金監(jiān)督管理是保證資金使用有效性并發(fā)揮其價(jià)值的關(guān)鍵所在。針對(duì)資金監(jiān)管力度不足問題，企業(yè)應(yīng)健全完善資金監(jiān)管機(jī)制，設(shè)立企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門。審計(jì)人員的選拔可從企業(yè)財(cái)務(wù)人員中挑選，選擇綜合素質(zhì)水平的工作人員。企業(yè)內(nèi)部工作人員的優(yōu)點(diǎn)在于更熟悉企業(yè)資金管理的各項(xiàng)節(jié)點(diǎn)，可以準(zhǔn)確定位審計(jì)工作的重點(diǎn)，提高工作效率。但是考慮到受多重因素影響下，內(nèi)部人員在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部審計(jì)時(shí)公正性難以保證，致使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告缺少客觀性。因此，為強(qiáng)化資金監(jiān)管效果，企業(yè)還應(yīng)借助于外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，結(jié)合內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，提高審計(jì)工作的權(quán)威性，規(guī)范審計(jì)行為，使審計(jì)報(bào)告真實(shí)反饋出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀。

此外企業(yè)還應(yīng)在機(jī)制建設(shè)方面入手，健全完善資金監(jiān)管機(jī)制，對(duì)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)予以歸納整合，形成基于企業(yè)現(xiàn)狀的資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。與此同時(shí)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和資金預(yù)算的有效融合，將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的監(jiān)管作用充分發(fā)揮出來，做到全過程動(dòng)態(tài)監(jiān)管企業(yè)資金，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，降低資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。另外，企業(yè)還需對(duì)企業(yè)資金賬戶予以監(jiān)管，跟蹤管控企業(yè)資金的具體使用流向。監(jiān)督資金往來，定期對(duì)資金賬目進(jìn)行核查，完善資金使用臺(tái)賬[6]。企業(yè)應(yīng)對(duì)資金做到分類管理，分析資金使用情況，提高財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。企業(yè)可以通過動(dòng)態(tài)化管理手段，提高資金安全性和監(jiān)管工作的透明性，規(guī)避不合法的資金行為，避免企業(yè)資金流失。

科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制和資金管理流程標(biāo)準(zhǔn)能夠促進(jìn)提高企業(yè)職工資金管理意識(shí)，對(duì)資金管理行為予以約束，發(fā)揮員工的主觀能動(dòng)性，使其主動(dòng)參與到資金管理工作中。企業(yè)應(yīng)推進(jìn)資金管理包括籌資，融資活動(dòng)的有序開展，全面提高企業(yè)資金管理水平。

（二）拓寬企業(yè)融資渠道

企業(yè)通過融資能夠獲得更多的資金，滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需求，促進(jìn)企業(yè)長久穩(wěn)定發(fā)展。當(dāng)前多數(shù)中小型企業(yè)仍以銀行借款為主要融資方式，融資渠道單一。因此在資金管理包括籌資，融資環(huán)節(jié)下，企業(yè)需主張拓寬融資渠道。首先企業(yè)應(yīng)當(dāng)深入解讀我國財(cái)政金融政策，結(jié)合企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)情況，分析盈利狀況。基于企業(yè)基本構(gòu)架和償還能力形成一項(xiàng)基本體系，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀對(duì)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估并規(guī)避。當(dāng)前融資渠道途徑包括股權(quán)融資、債務(wù)融資工具融資、供應(yīng)鏈融資、典當(dāng)融資以及互助擔(dān)保聯(lián)盟融資等[7]。在拓寬融資渠道過程中，企業(yè)還應(yīng)注重分析其信用情況，加強(qiáng)和各大銀行的經(jīng)濟(jì)聯(lián)絡(luò)。在與銀行發(fā)生借貸關(guān)系時(shí)，企業(yè)應(yīng)選擇利率相對(duì)較低的銀行，結(jié)合銀行政策，選擇成本最低且安全性更高的模式。

（三）加強(qiáng)企業(yè)負(fù)債管理

負(fù)債管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不可缺少的一項(xiàng)環(huán)節(jié)，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮著重要影響。負(fù)債比重的合理性可保證資金運(yùn)用的有效性，提高資金綜合利用率，有益于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展。但企業(yè)融資也不應(yīng)當(dāng)局限在一種融資渠道下，多樣化融資渠道，如融資租賃，股權(quán)融資，吸引投資等。企業(yè)在融資時(shí)不僅應(yīng)考慮當(dāng)下，而且應(yīng)著眼于未來。在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中采取合理負(fù)債管理等多元化經(jīng)營發(fā)展策略，全面提高企業(yè)管理決策水平，減少資金損失浪費(fèi)，優(yōu)化資金管理效果。

（四）加強(qiáng)籌資、融資渠道相融合

籌資、融資是企業(yè)獲得資金，支持生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的重要舉措。企業(yè)發(fā)展的根本目的在于最大化經(jīng)濟(jì)效益，在做經(jīng)營決策時(shí)應(yīng)對(duì)經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性和產(chǎn)出的效益性予以深入分析，目的在于以最少的經(jīng)營投入獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)為獲得更高的經(jīng)營效益，通常需以投資決策為手段對(duì)外部經(jīng)濟(jì)主體開展投資活動(dòng)。在做投資決策時(shí)，企業(yè)應(yīng)充分因投資決策而帶來的短期效益和長期效益，深入分析被投資的項(xiàng)目，使投資決策更具有科學(xué)性和遠(yuǎn)見[8]。企業(yè)應(yīng)重視融合籌融資及投資等生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)時(shí)不應(yīng)忽視審計(jì)工作的重要性。企業(yè)應(yīng)提高企業(yè)決策能力和管理水平的雙向提升，避免決策失誤而導(dǎo)致資金浪費(fèi)，強(qiáng)化企業(yè)管理資金管理效果。

（五）提高企業(yè)資金活動(dòng)有效性

投資是企業(yè)資金管理的重要舉措之一，為保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的有序性，在投資活動(dòng)過程中需合理使用企業(yè)資金流。在投資時(shí)設(shè)定合理的投資目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)合理分配有限的資源，擬定投資規(guī)劃。在擬定投資計(jì)劃時(shí)，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵從企業(yè)經(jīng)營使命，迎合市場(chǎng)的發(fā)展變化[9]。此外，企業(yè)應(yīng)充分評(píng)估企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營時(shí)的市場(chǎng)環(huán)境因素，擬定科學(xué)高效的市場(chǎng)投資目標(biāo)，合理使用資金，提高資金活動(dòng)有效性。

（六）創(chuàng)新企業(yè)資金管理理念

在企業(yè)管理中資金管理是一項(xiàng)重要內(nèi)容，隨著企業(yè)管理理念的更新變革，新理念和傳統(tǒng)理念間將產(chǎn)生一定矛盾。因此，企業(yè)管理人員需要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)理念，深刻認(rèn)識(shí)到在企業(yè)經(jīng)營管理中資金管理的重要性，以及在發(fā)展過程中資金管理的重要地位。契合于時(shí)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向，企業(yè)應(yīng)通過資金管理使企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力得到提高，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭中占有一席之地，達(dá)成企業(yè)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)。

在創(chuàng)新企業(yè)資金管理理念時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)了解資金管理的具體內(nèi)容，形成科學(xué)的資金管理意識(shí)，從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層到基層員工加大資金管理認(rèn)知宣傳。企業(yè)管理者應(yīng)使企業(yè)上下明確資金管理的重要價(jià)值，以資金管理對(duì)資金流動(dòng)環(huán)節(jié)形成全方位管控，提升資金管理成效。另外，企業(yè)還需科學(xué)建立資金管理體系，期間充分結(jié)合自身經(jīng)營發(fā)展特點(diǎn)，確定資金管理的目的和影響范圍。優(yōu)化調(diào)整自身組織架構(gòu)，使組織體系更利于資金管理。企業(yè)管理者應(yīng)對(duì)企業(yè)各部門職責(zé)予以清晰劃分，確保在崗人員明確自身職責(zé)。尤其是財(cái)務(wù)管理人員，在資金審核、使用、核算等環(huán)節(jié)嚴(yán)格遵守相應(yīng)流程，保證資金利用合理，資金流向透明[10]。企業(yè)應(yīng)以資金監(jiān)督管理手段，實(shí)時(shí)掌控資金使用情況，優(yōu)化資源配置，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，形成完善的企業(yè)資金流轉(zhuǎn)路徑，提高資金綜合利用效率。最后，企業(yè)還需從企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員方面入手。資金管理是財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容之一，財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)將直接影響資金管理成效。因此，企業(yè)要以培訓(xùn)、學(xué)習(xí)等手段強(qiáng)化管理人員資金管理意識(shí)，使其儲(chǔ)備更多的專業(yè)知識(shí)和技能。同時(shí)確保財(cái)務(wù)管理人員具有優(yōu)良的品德，在工作中嚴(yán)格遵守職業(yè)操守，避免違法違規(guī)行為，保證基金管理有效性和資金周轉(zhuǎn)安全性。

結(jié)語

綜上所述，在企業(yè)管理中資金管理包括籌資，融資是重要構(gòu)成，其能夠保障資金安全性，優(yōu)化資源配置，提高資金綜合利用效率。面對(duì)當(dāng)前資金管理現(xiàn)狀，企業(yè)應(yīng)從加大監(jiān)督力度，拓寬融資渠道，強(qiáng)化負(fù)債管理，合理融合籌融資渠道等方面，做好資金預(yù)算、監(jiān)督、核算、評(píng)價(jià)等多維度地管理，保障企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。