摘要：當(dāng)前，我國社會經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，很多集團(tuán)公司規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，在一定程度上促進(jìn)了我國現(xiàn)代企業(yè)制度的發(fā)展和創(chuàng)新。為了進(jìn)一步提升發(fā)展效率，集團(tuán)公司的管理者追求更高效率的資金使用方式，深入探索和研究資金集中管理模式，以期提高內(nèi)部經(jīng)營活動的有序性和科學(xué)性。在信息技術(shù)飛速發(fā)展的今天，ERP成為集團(tuán)公司優(yōu)化資源配置的有效手段之一。合理使用ERP，提高資金集中管理的有效性，可進(jìn)一步擴(kuò)大和提升信息共享的范圍和速度，幫助管理者更好地掌握企業(yè)的動態(tài)變化與經(jīng)營狀況。鑒于此，本文詳細(xì)闡述了ERP環(huán)境下集團(tuán)公司資金集中管理的框架構(gòu)建，并探討其使用效果，以供同行人士借鑒與參考。

關(guān)鍵詞：ERP；集團(tuán)公司；資金集中管理；框架構(gòu)建

DOI：10.12433/zgkjtz.20233237

在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天，我國改革開放也在不斷深入，推動著市場經(jīng)濟(jì)體制持續(xù)完善，因此，越來越多的大集團(tuán)公司涌現(xiàn)出來，這為我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入了新的活力。如今，集團(tuán)公司能夠在一定程度上反映我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量和水平，因此，提高集團(tuán)公司的發(fā)展質(zhì)量是實(shí)現(xiàn)我國經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的重要手段。資金管理作為集團(tuán)公司的重要管理內(nèi)容，是其做出正確決策和開展經(jīng)營活動的基礎(chǔ)。高效的資金集中管理，不但可實(shí)現(xiàn)企業(yè)的投融資效率，還可以更好地控制企業(yè)的運(yùn)營成本。在這樣的發(fā)展要求下，ERP的優(yōu)勢逐漸凸顯，并為集團(tuán)公司的資金集中管理提供了思路。

一、ERP環(huán)境下集團(tuán)公司資金集中管理概述

（一）集團(tuán)公司

集團(tuán)公司是指以一個或多個具有強(qiáng)大實(shí)力和投資能力的公司作為發(fā)展核心，采用資本、技術(shù)、契約、產(chǎn)品等多種形式形成的相互連接、組織結(jié)構(gòu)多層化的法人聯(lián)合體。集團(tuán)公司的母公司一般具有雄厚的發(fā)展實(shí)力，并構(gòu)建起了更清晰的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，確定了內(nèi)部契約關(guān)系，從而保證了集團(tuán)整體發(fā)展。

（二）資金集中管理概述

資金集中管理是指由集團(tuán)公司總部歸集集團(tuán)內(nèi)的全部資金，并設(shè)置專業(yè)的部門，對集團(tuán)內(nèi)部資金進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)度、應(yīng)用、管理與監(jiān)督。對集團(tuán)資金實(shí)施有效的集中管理，能夠讓集團(tuán)公司內(nèi)的資金更加活躍，從而有效提高集團(tuán)公司內(nèi)的資金使用率，更好地控制企業(yè)的經(jīng)營成本，降低風(fēng)險(xiǎn)。目前，隨著集團(tuán)公司發(fā)展速度的不斷加快，應(yīng)以實(shí)際情況為依據(jù)，推動新的集中資金管理模式的發(fā)展，并改變集團(tuán)公司原有的分散管理方式，并借助先進(jìn)的信息化手段和數(shù)據(jù)平臺實(shí)現(xiàn)規(guī)范化的資金集中管理。目前，常見的集團(tuán)公司資金管理模式包括撥付備用金、統(tǒng)收統(tǒng)支、內(nèi)部銀行、結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司等。

（三）ERP

ERP即企業(yè)資源計(jì)劃，是現(xiàn)代企業(yè)實(shí)現(xiàn)信息化管理的重要環(huán)節(jié)。ERP以先進(jìn)的管理理念為基礎(chǔ)，通過與之相匹配的管理信息系統(tǒng)，可對企業(yè)的采購、生產(chǎn)、庫存、銷售、財(cái)務(wù)等多項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行有效管理，提高企業(yè)的資源管理效率。在ERP環(huán)境下，集團(tuán)公司可全面整合內(nèi)部資金，并對資金的調(diào)度與使用實(shí)施全面監(jiān)控，動態(tài)調(diào)整資金流向，有效提升資金的應(yīng)用率。此外，也可確保集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更加透明。在ERP環(huán)境下，集團(tuán)公司可利用先進(jìn)的管理方式及技術(shù)手段，有效實(shí)現(xiàn)資金的集中管控及內(nèi)部資金管理的創(chuàng)新發(fā)展，更好地控制集團(tuán)企業(yè)的資金，從而為后續(xù)集團(tuán)公司的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

二、ERP環(huán)境下集團(tuán)公司資金集中管理模式的優(yōu)勢

（一）使資金從分散到集中

集團(tuán)公司在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，往往會出現(xiàn)大量的資金流入和流出，在一定程度上造成集團(tuán)公司資金短缺或盈余。因此，如何有效控制集團(tuán)公司的資金成本、優(yōu)化集團(tuán)公司的資金配置，是影響其發(fā)展質(zhì)量的重要問題。在資金集中管理模式下，集團(tuán)總公司可更加清晰地掌握子公司的真實(shí)財(cái)務(wù)情況，了解子公司的財(cái)務(wù)流向，從而有效監(jiān)管子公司的財(cái)務(wù)管理。據(jù)此可知，通過集中的資金管理方式，集團(tuán)公司內(nèi)部分散的資金能夠進(jìn)行有效的集中，使總部更容易進(jìn)行統(tǒng)籌與規(guī)劃。

（二）綜合運(yùn)用多樣化管理方式

在ERP環(huán)境下，集團(tuán)公司通過資金管理不僅能進(jìn)一步擴(kuò)大運(yùn)營規(guī)模，還能實(shí)現(xiàn)對全球化資本的有效控制，從而為集團(tuán)公司的未來發(fā)展創(chuàng)造良好的條件。集團(tuán)公司想要創(chuàng)新管理模式和融資模式，在行業(yè)中屹立不倒并處于領(lǐng)頭的位置，就必須實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資源的有效整合，并提高資金集中管理的質(zhì)量和效率。集團(tuán)公司可以建設(shè)更完善的資金組織，將下屬的總結(jié)算中心、分結(jié)算中心和財(cái)務(wù)公司打造成相互聯(lián)系的有機(jī)整體，從而使集團(tuán)公司在EPR環(huán)境下順利實(shí)現(xiàn)資金管理模式的轉(zhuǎn)換，促進(jìn)其長遠(yuǎn)發(fā)展。

（三）融合信息技術(shù)和財(cái)務(wù)公司資金管理

在信息技術(shù)的發(fā)展下，集團(tuán)公司要想使資金集中管理模式更加高效、精準(zhǔn)，要搭建更加現(xiàn)代化、信息化的數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)平臺。集團(tuán)公司可以建立資金結(jié)算中心信息系統(tǒng)，從而有效地集中管理資金數(shù)據(jù)，控制資金流向，為集團(tuán)公司運(yùn)營成本的降低創(chuàng)造條件，提高資金的使用率和集團(tuán)公司的償債能力，減少運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，為集團(tuán)公司打開國際市場做好準(zhǔn)備。

總之，在ERP環(huán)境下，集團(tuán)公司的資金集中管理系統(tǒng)不僅可以滿足集中財(cái)務(wù)管理模式的需求，還可以有效滿足分散財(cái)務(wù)管理的需求，在信息技術(shù)的加持下優(yōu)化資金管理方式，實(shí)現(xiàn)更加高效的資金管理。

三、ERP環(huán)境下集團(tuán)公司資金集中管理框架的構(gòu)建模式

（一）基本框架的構(gòu)建

部分集團(tuán)公司并沒有建立完善的管理機(jī)制，不同職能部門之間的工作無法形成和諧統(tǒng)一的關(guān)系，容易導(dǎo)致運(yùn)作過程中資金出現(xiàn)異常，最終出現(xiàn)很多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不但無法實(shí)現(xiàn)資金集中管理目標(biāo)，也會影響到集團(tuán)公司的資金管理質(zhì)量及效率。為此，集團(tuán)公司應(yīng)建立良好的治理結(jié)構(gòu)，讓不同職能部門之間的關(guān)系更加緊密，有利于企業(yè)資金集中管理。

部分集團(tuán)公司并沒有實(shí)時(shí)控制內(nèi)部資金的流動。目前，許多集團(tuán)公司在實(shí)施資金集中管理的過程中，沒有建立起完善的技術(shù)支持平臺，導(dǎo)致集團(tuán)公司的管理者不能真正實(shí)時(shí)掌握資金的運(yùn)作情況，增加了決策滯后和錯誤的風(fēng)險(xiǎn)，不利于集團(tuán)公司長遠(yuǎn)發(fā)展，無法真正推動資金集中管理有效落實(shí)。集團(tuán)公司想要真正掌握并實(shí)時(shí)監(jiān)控內(nèi)部資金的運(yùn)作情況，需要建立良好的控制管理平臺，并通過先進(jìn)的技術(shù)手段提升監(jiān)控的有效性。

許多集團(tuán)公司和銀行存在不對等的關(guān)系，導(dǎo)致集團(tuán)公司在進(jìn)行資金管理時(shí)處于被動地位。在許多集團(tuán)公司中，一些下屬子公司未在母公司的幫助下完成融資工作，導(dǎo)致融資的質(zhì)量和效率無法提升，加上一些子公司在發(fā)展的過程中選擇獨(dú)自貸款，無法與母公司一起享受相應(yīng)的優(yōu)惠政策，導(dǎo)致銀行和公司之間存在嚴(yán)重的不對等現(xiàn)象。集團(tuán)公司想要實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)健康的發(fā)展，需要和銀行保持良好的合作關(guān)系。只有具備完善的信息管理系統(tǒng)，才能營造出良好的外部合作環(huán)境。同時(shí)，銀行也需要進(jìn)一步發(fā)展電子業(yè)務(wù)，讓集團(tuán)公司在開展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)更加便利，從而實(shí)現(xiàn)對集團(tuán)資金的集中管理和高效控制。

（二）集團(tuán)資金集中管理框架

1.建設(shè)資金集中監(jiān)控層

資金集中監(jiān)控層的主要作用是把握集團(tuán)公司的實(shí)時(shí)資金動態(tài)情況。在集團(tuán)公司建設(shè)結(jié)算系統(tǒng)的初步階段，資金集中監(jiān)控層可為資金集中結(jié)算提供更可靠的數(shù)據(jù)參考，從而為資金集中結(jié)算質(zhì)量和效率的提升打下基礎(chǔ)。在建設(shè)集團(tuán)結(jié)算系統(tǒng)后，通過有效的資金集中監(jiān)控，可幫助管理層更好地掌握集團(tuán)公司的資金運(yùn)作情況，為集團(tuán)公司資金運(yùn)作的優(yōu)化指明了方向，不但可以降低運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的應(yīng)用率，還能讓集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)分析和績效考核擁有更加真實(shí)可靠的數(shù)據(jù)。此外，集團(tuán)公司還應(yīng)充分利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)建立良好的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，有效儲存和管理集團(tuán)公司的資金數(shù)據(jù)。如今，集團(tuán)公司在ERP環(huán)境下進(jìn)行資金集中管理時(shí)，大多采用DBMS系統(tǒng)，提升了資金管理的精準(zhǔn)程度，提高了資金集中管理效率。

2.構(gòu)建資金分析決策層

集團(tuán)公司對資金實(shí)施集中管理時(shí)，應(yīng)建立資金管控決策系統(tǒng)，然后通過現(xiàn)代信息手段構(gòu)建數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)智能化收集、分析、管理、轉(zhuǎn)化資金數(shù)據(jù)，讓資金數(shù)據(jù)擁有更高的使用價(jià)值，讓集團(tuán)公司的管理層擁有更加可靠的決策依據(jù)，降低決策風(fēng)險(xiǎn)。資金管控決策系統(tǒng)的主要任務(wù)是分析集團(tuán)公司的資金存量、資金流量、預(yù)算執(zhí)行情況、結(jié)算資金的內(nèi)外比率分析、資金投資預(yù)測等，幫助管理者更加清晰地了解集團(tuán)公司內(nèi)部的資金運(yùn)行情況。

3.建立起良好的現(xiàn)金管理信息系統(tǒng)

銀企互聯(lián)是一種嶄新的運(yùn)作模式，在現(xiàn)代信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)的幫助下，可有效連接企業(yè)的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)和商業(yè)銀行的電子銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)，讓企業(yè)的信息化資金管理系統(tǒng)能夠及時(shí)、有效地對接各項(xiàng)銀行業(yè)務(wù)，提升資金集中管理質(zhì)量和效率，為優(yōu)化企業(yè)的資金配置奠定良好的基礎(chǔ)。集團(tuán)公司在利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行資金集中管理時(shí)，一般會采用TCP/IP協(xié)議建立Internet網(wǎng)絡(luò)，在此基礎(chǔ)上構(gòu)建Extranet平臺，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司內(nèi)外信息組織的有效聯(lián)通，有效開展資金集中管理，讓子公司擁有獲取更多資源共享的機(jī)會。

4.為資金集中管理系統(tǒng)建立良好的資金業(yè)務(wù)結(jié)算層

資金業(yè)務(wù)結(jié)算能夠有效控制集團(tuán)公司的資金預(yù)算，有效提升資金的周轉(zhuǎn)率。在建設(shè)資金業(yè)務(wù)結(jié)算層的過程中，集團(tuán)公司應(yīng)進(jìn)一步加快跨銀行集中結(jié)算平臺的建設(shè)，通過電子銀行接口與合作銀行進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)連接，從而讓各個合作銀行的實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)能夠更加高效地傳遞，并以此為基礎(chǔ)實(shí)現(xiàn)資金的快速流動和管理，讓集團(tuán)總公司能夠更好地把握子公司的資金運(yùn)行情況。

（三）樹立資金集中管理理念

集團(tuán)公司在集中管理資金前，需要由專業(yè)素質(zhì)較高的人員組成統(tǒng)一的資金管理團(tuán)隊(duì)，對審批程序、管理制度和執(zhí)行計(jì)劃進(jìn)行科學(xué)制定，并向所有人員講解審批流程、管理機(jī)制和工作計(jì)劃，從而保證全員認(rèn)識到資金集中管理的作用及價(jià)值，并樹立資金集中管理理念，初步了解審批流程的操作步驟和安全隱患。此外，資金集中管理層要深入基層，認(rèn)真查看各子公司的經(jīng)營狀況及資金集中管理中存在的問題，并同下屬公司財(cái)務(wù)人員面對面交流，為集團(tuán)企業(yè)提供精準(zhǔn)、詳細(xì)的核算及稅收資料。唯有整個集團(tuán)從政策制定人員到員工都堅(jiān)決支持和擁護(hù)資金集中管理理念，方可更好地保障資金集中管理。

四、ERP環(huán)境下集團(tuán)公司資金集中管理的效果

（一）幫助集團(tuán)公司最大化地提升整體價(jià)值

在ERP環(huán)境下，可進(jìn)一步整合集團(tuán)公司內(nèi)部的全部資源，并對集團(tuán)公司實(shí)施全程監(jiān)控與管理，從不同角度把握決策方向，更加高效地共享與管理集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)信息資源。集團(tuán)公司通過先進(jìn)的信息化技術(shù)，也可加強(qiáng)ERP環(huán)境建設(shè)，從而有效提升資金集中管理的質(zhì)量，更加高效地整合集團(tuán)的財(cái)務(wù)資源，進(jìn)一步提升集團(tuán)公司的整體價(jià)值。

（二）促進(jìn)集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)資源的有效配置

在ERP環(huán)境下，集團(tuán)公司各成員的供應(yīng)鏈可實(shí)現(xiàn)優(yōu)化升級，從而使集團(tuán)公司內(nèi)部的資源配置得到進(jìn)一步優(yōu)化。同時(shí)，集團(tuán)公司也可更好地滿足不同客戶的需求，并以客戶需求為導(dǎo)向，優(yōu)化企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動和供應(yīng)商的資源配置，使集團(tuán)公司的整體業(yè)務(wù)流程形成一條更加高效的供應(yīng)鏈，使這條供應(yīng)鏈上各種資金信息的流動更加高效，以此保證集團(tuán)公司對資金的高效、集中管控，提升集團(tuán)公司的資金使用率。

（三）提高集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息的獲取效率

在ERP環(huán)境下，集團(tuán)公司可實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的信息化發(fā)展，通過應(yīng)用云技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)，采集、管理和使用財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)，方便財(cái)務(wù)管理人員獲取實(shí)時(shí)信息，并進(jìn)一步加快總公司與子公司之間的財(cái)務(wù)信息交換，使資金集中管理的效率和質(zhì)量得到提升。

五、結(jié)束語

概而言之，在ERP環(huán)境下，集團(tuán)公司的資金集中管理模式優(yōu)勢將更加明顯，資金管理將更加透明化和集中化，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)可實(shí)現(xiàn)有效的轉(zhuǎn)型升級，還可避免不必要的資金浪費(fèi)，提高資金使用率，使集團(tuán)公司的發(fā)展更加穩(wěn)定健康。

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