侯愛武

“三重一大”決策制度對于深化國有企業(yè)體制改革，提升國企的社會(huì)與經(jīng)濟(jì)效益，避免經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)因素，強(qiáng)化國企管理水平意義重大?！叭匾淮蟆睕Q策制度是在黨的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行的，是民主集中制度的體現(xiàn)。新時(shí)代要把握國企“三重一大”決策的歷史沿革，基于“三重一大”決策制度來開展國企內(nèi)控管理，有效避免企業(yè)發(fā)展中的各種風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)國企完成深化轉(zhuǎn)型任務(wù)。

國有企業(yè)領(lǐng)域的“三重一大”決策制度主要指的是國企生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)踐中重大事項(xiàng)，重要人事任免、重大項(xiàng)目安排、大額資金使用必須經(jīng)過集體討論決定。通過“三重一大”決策制度優(yōu)化了企業(yè)管理模式，提升了決策的整體水平，有助于加快實(shí)現(xiàn)國企的高質(zhì)量發(fā)展。新時(shí)代還要從內(nèi)部控制角度重新審視“三重一大”決策制度，基于“三重一大”創(chuàng)新國企內(nèi)控管理的基本思路與方式方法。

一、對國有企業(yè)“三重一大”制度的歷史沿革與認(rèn)識(shí)

（一）新時(shí)期“三重一大”決策制度特點(diǎn)

“三重一大”決策制度于20世紀(jì)90年代提出，至黨的“二十大”以來得到不斷完善，圍繞中國特色社會(huì)現(xiàn)代化國有企業(yè)改革的重大決策和部署進(jìn)行了不斷發(fā)展，賦予“三重一大”決策制度以新的內(nèi)涵?！叭匾淮蟆睕Q策制度已經(jīng)成為當(dāng)前加強(qiáng)黨對國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和優(yōu)化國企治理的重要手段，并且呈現(xiàn)出新的特點(diǎn)。首先，要求黨委會(huì)提前布置，強(qiáng)調(diào)黨組織把握“三重一大”決策的方向，由黨組織提出意見建議后，方可由相應(yīng)的主體決策，通過這一設(shè)計(jì)可以讓黨組織融入到企業(yè)經(jīng)營管理的全過程，更好保證國有企業(yè)重大決策的科學(xué)性。其次，“三重一大”決策制度強(qiáng)調(diào)權(quán)責(zé)對等，以清單化的方式賦予決策權(quán)限，強(qiáng)調(diào)突顯黨組織的決定權(quán)、把關(guān)權(quán)與監(jiān)督權(quán)，同時(shí)保證各主體的有機(jī)協(xié)調(diào)。第三，“三重一大”決策制度具有全周期管控的特征，強(qiáng)調(diào)將相關(guān)決策流程延伸到企業(yè)的各方面，包括重大事項(xiàng)提出、討論、決策、監(jiān)督和追責(zé)等。要求企業(yè)內(nèi)控管理等相關(guān)部門完善監(jiān)督機(jī)制，保證重大決策科學(xué)有效落實(shí)。

（二）新時(shí)期“三重一大”決策制度結(jié)構(gòu)

新時(shí)代國有企業(yè)“三重一大”決策制度以《公司章程》為頂層，以《三重一大決策制度》和《監(jiān)督制度》為核心，以不斷完善議事制度為抓手，在決策執(zhí)行中不斷完善相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)督辦法。首先，《公司章程》是國企必須嚴(yán)格遵守和履行的文件，在各項(xiàng)工作中居于主導(dǎo)地位，體現(xiàn)了國企黨組織的雙向進(jìn)入領(lǐng)導(dǎo)體制，科學(xué)界定了權(quán)責(zé)邊界，保證了“三重一大”決策制度的原則性與合法性。其次，《三重一大決策制度》與《監(jiān)督制度》對企業(yè)決策過程進(jìn)行了詳細(xì)描述，清晰界定了決策的范圍與流程，構(gòu)建了決策管理的核心與基本框架。第三，國企各治理主體需要按照既定規(guī)則參與議事并執(zhí)行戰(zhàn)略決策，從而形成了一個(gè)完整的決策與管理體系，推動(dòng)著國有企業(yè)管理向規(guī)范化和精細(xì)化的方向發(fā)展。國有企業(yè)不僅要完善“三重一大”決策制度，更加在推動(dòng)其執(zhí)行方面構(gòu)建長效化的機(jī)制，以靈活、有效、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆绞教岣咂髽I(yè)決策效能，并根據(jù)實(shí)際情況的變化對決策的流程進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，最終達(dá)到各方面相互支撐，相互配合的效果，從而共同推動(dòng)國有企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

二、“三重一大”決策制度對國企內(nèi)部控制重要意義

（一）有效控制企業(yè)的違規(guī)決策問題

實(shí)施“三重一大”決策制度主要為了解決體制問題，杜絕生產(chǎn)經(jīng)營中的違規(guī)現(xiàn)象，防止出現(xiàn)一人或少數(shù)人說了算問題。在國企切實(shí)貫徹執(zhí)行“三重一大”制度可以幫助國企更好實(shí)行經(jīng)營管理權(quán)，界定了經(jīng)營者的權(quán)限，有助于決策的科學(xué)化、民主化和規(guī)范化，從根本上降低了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)國企向健康的方向發(fā)展，對于國企戰(zhàn)略規(guī)劃順利進(jìn)行，整體防范風(fēng)險(xiǎn)意義重大。更關(guān)鍵的是，“三重一大”決策制度規(guī)范了決策程序，要求在決策前廣泛調(diào)研，組織開展必要的專家論證、技術(shù)咨詢、決策評估等活動(dòng)，從而避免了臨時(shí)動(dòng)議現(xiàn)象，嚴(yán)禁未經(jīng)表決擅自決定?！叭匾淮蟆睕Q策制度還規(guī)定了決策產(chǎn)生后，個(gè)人無權(quán)改變決策，如有不同意見可向上級反映，但仍需執(zhí)行決策。

（二）有效遏制企業(yè)的內(nèi)部違規(guī)問題

“三重一大”決策制度適應(yīng)了國企產(chǎn)權(quán)性質(zhì)需要，做到了對企業(yè)管理者行為的全面約束。首先，國企的性質(zhì)決定了需要“三重一大”這樣的政策制度來約束，防范少數(shù)人員利用制度的漏洞來搞權(quán)錢交易。例如，推動(dòng)“該上會(huì)的上會(huì)”，實(shí)現(xiàn)集體決策，規(guī)范了權(quán)力的運(yùn)行。其次，“三重一大”決策制度有助于加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督，有助于廉政建設(shè)，為廉政工作提供了強(qiáng)有力的政策支持，把人、財(cái)、物等公權(quán)力放在陽光下運(yùn)行。第三，通過“三重一大”制度很大程度上化解了企業(yè)重大經(jīng)營項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，使得重大事項(xiàng)均處在更加全面嚴(yán)格的監(jiān)管環(huán)境當(dāng)中，真正有利于重大事項(xiàng)的分析、論證、監(jiān)管和決策，防止了暗箱操作行為，遏制了把公權(quán)力變?yōu)樗綑?quán)力現(xiàn)象，規(guī)范了用權(quán)行為。

（三）有效促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營管理創(chuàng)新

“三重一大”不僅排除了國企政策制定中的問題，而且對于加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理創(chuàng)新有重要意義。通過“三重一大”決策制度的實(shí)施可以有杜絕國企的違規(guī)違紀(jì)問題，進(jìn)一步優(yōu)化了國企的管理模式，為國企的重要事項(xiàng)決策構(gòu)建了約束性的管理機(jī)制。例如，通過“三重一大”決策制度有效防止了“拍腦袋”決策和盲目決策的問題，能夠進(jìn)一步防止上馬“政績工程”，還能從一定層次上解決以權(quán)謀私的問題。通過“三重一大”決策制度更好推動(dòng)了國企產(chǎn)權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分開，能夠簡化不必要的決策流程，提高了決策的效率。而且，隨著“三重一大”公開制度的不斷完善，相關(guān)部門可以通過網(wǎng)絡(luò)來收集各方面的意見建議，并及時(shí)將決策下發(fā)到各個(gè)部門，也能夠使企業(yè)的運(yùn)行更加地高效化。

三、“三重一大”決策制度融入國企內(nèi)部控制的原則

（一）切實(shí)堅(jiān)持黨的全面領(lǐng)導(dǎo)

“三重一大”制度的形成與實(shí)施是黨領(lǐng)導(dǎo)地位在國有企業(yè)的體現(xiàn)，集體決策制度的實(shí)行更是中國特色社會(huì)制度決定的。國企“三重一大”決策制度實(shí)施中必須堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)，必須明確重大事項(xiàng)決策的基本方向。因此，國企內(nèi)控部門基于“三重一大”決策制度開展內(nèi)控管理需要加強(qiáng)調(diào)研工作，確保相關(guān)工作的合規(guī)性，保證內(nèi)控措施的可行性，同時(shí)加強(qiáng)“三重一大”制度的學(xué)習(xí)工作，明晰重大事項(xiàng)的決策依據(jù)，在內(nèi)控管理實(shí)踐中既能防風(fēng)險(xiǎn)，又能釋放企業(yè)活力。國企黨組織應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)“三重一大”決策制度實(shí)施監(jiān)督，保證國企重大事項(xiàng)決策符合黨的精神和政策要求，從而更好把握國有企業(yè)的發(fā)展大局，切實(shí)符合國家和職工的意愿，切實(shí)維護(hù)企業(yè)的權(quán)威，促進(jìn)企業(yè)的快速穩(wěn)定發(fā)展。

（二）強(qiáng)化制度體系建設(shè)工作

“三重一大”是適應(yīng)國企當(dāng)下及未來發(fā)展需要的風(fēng)險(xiǎn)防范制度，是保證決策合規(guī)性、科學(xué)性的重要手段?！叭匾淮蟆睕Q策制度下的國企內(nèi)部控制更需要強(qiáng)化制度建設(shè)，一方面，保證內(nèi)控制度內(nèi)容的穩(wěn)定性，將“三重一大”決策制度精神與企業(yè)發(fā)展中的內(nèi)控事項(xiàng)深入聯(lián)系起來，從而凸顯國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)“壓艙石”作用，進(jìn)一步保證國家和人民的根本利益。另一方面，充分融入新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想內(nèi)容，保持內(nèi)控工作制度對新形勢的適應(yīng)性。總之，制度建設(shè)既要與國家戰(zhàn)略相適應(yīng)，又要符合國企轉(zhuǎn)型發(fā)展需要。要求國企內(nèi)控部門充分做好制度、原則、標(biāo)準(zhǔn)等方面的建設(shè)工作，并且加強(qiáng)相關(guān)制度標(biāo)準(zhǔn)的宣傳展示，從而為國企內(nèi)控實(shí)踐營建良好的氛圍。

（三）完善民主化的決策體系

近年來，國有企業(yè)大力倡導(dǎo)“三重一大”決策民主化，強(qiáng)調(diào)全面公開有關(guān)“三重一大”事項(xiàng)信息。未來，國有企業(yè)內(nèi)控工作也應(yīng)當(dāng)在民主化參與機(jī)制方面著眼，進(jìn)一步放開內(nèi)控監(jiān)督權(quán)力。一方面，國企領(lǐng)導(dǎo)及內(nèi)控部門要轉(zhuǎn)變內(nèi)控工作的理念，樹立維護(hù)企業(yè)發(fā)展大局的意識(shí)，在內(nèi)控實(shí)踐中廣泛聽取各方面的意見建議，多方征求專家意見，發(fā)揮內(nèi)控技術(shù)積極作用，圍繞職工關(guān)心問題開展內(nèi)控實(shí)踐。另一方面，優(yōu)化決策評估方法，積極建成相互銜接的決策體系，包括給予職工及各方面發(fā)表意見的渠道，嘗試搭建智能化的內(nèi)控工作參與平臺(tái)，及時(shí)將相關(guān)數(shù)據(jù)信息匯總起來，為國有企業(yè)的決策與重大事項(xiàng)管控奠定基礎(chǔ)。

（四）開展三重一大決策考核

從“三重一大”決策制度視角看國企內(nèi)部控制工作，需要國企內(nèi)控部門加大力度優(yōu)化內(nèi)控評價(jià)機(jī)制，構(gòu)建更加完善的監(jiān)督體系，從而不斷提高內(nèi)控運(yùn)行成效。例如，國有企業(yè)內(nèi)控考核辦法與標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)由紀(jì)檢、巡察和財(cái)務(wù)審計(jì)等部門共同參與確定，能夠使用統(tǒng)一的考核平臺(tái)，在考核前與考核過程中實(shí)現(xiàn)相關(guān)信息的及時(shí)溝通。在考核體系建設(shè)中融入“三重一大”要求，科學(xué)使用定性考核與定量考核，細(xì)化考核指標(biāo)，合理確定指標(biāo)權(quán)重，這樣才能保證考核精度?！叭匾淮蟆睕Q策制度下的國企內(nèi)控應(yīng)當(dāng)在實(shí)踐中反觀各項(xiàng)工作是否符合企業(yè)精細(xì)化管理要求，是否能夠?qū)艺吲c國企的實(shí)際運(yùn)行有效掛鉤。

四、“三重一大”決策制度下國企內(nèi)控體系優(yōu)化措施

（一）完善國企內(nèi)部控制的環(huán)境

新時(shí)代國企管理者應(yīng)當(dāng)明確“三重一大”的內(nèi)涵，圍繞“三重一大”的具體目標(biāo)構(gòu)建完善的治理體系，形成相互制衡的內(nèi)部控制機(jī)制，從而確保國企決策科學(xué)、高效執(zhí)行、有效監(jiān)督，最大限度保護(hù)出資人、債權(quán)人和員工的合法權(quán)益。例如，國企董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和內(nèi)控部門需要建立精細(xì)化和規(guī)范化的內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)模式，結(jié)合“三重一大”具體事項(xiàng)有效識(shí)別、評估和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)。國企應(yīng)當(dāng)能夠根據(jù)新形勢變化重新識(shí)別和評估外部風(fēng)險(xiǎn)因素，針對國家法規(guī)、政策及時(shí)更新相關(guān)制度與工作辦法，優(yōu)化內(nèi)部工作參與的積極氛圍，加強(qiáng)相關(guān)政策執(zhí)行和調(diào)動(dòng)各方積極性宣傳引導(dǎo)，重視研究新時(shí)期國有企業(yè)發(fā)展面臨的外部變化，找出階段性內(nèi)部控制重點(diǎn)，認(rèn)真梳理內(nèi)控工作經(jīng)驗(yàn)，基于同類型國企內(nèi)部控制找尋改革辦法，從而推動(dòng)國企的穩(wěn)步發(fā)展。

（二）探索重大決策的多種方式

在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展向高質(zhì)量轉(zhuǎn)型，擴(kuò)內(nèi)需成為國家戰(zhàn)略主要選項(xiàng)后，國有資本的構(gòu)成將越發(fā)多元化，在堅(jiān)持國有資產(chǎn)保值增值的背景下，國企還要從現(xiàn)有的股權(quán)結(jié)構(gòu)出發(fā)，綜合研判現(xiàn)行商業(yè)模式優(yōu)缺點(diǎn)，基于國內(nèi)外企業(yè)的縱橫對比，創(chuàng)新各方面參與的內(nèi)控監(jiān)督辦法，不斷擴(kuò)大內(nèi)部覆蓋面，提高內(nèi)部控制的智能化水平，基于更加完善的事后梳理機(jī)制推動(dòng)國有企業(yè)改革的深入進(jìn)行。例如，在堅(jiān)持集體決策的基礎(chǔ)上創(chuàng)新征求意見方法，組織開展多種形式的集體討論活動(dòng)、調(diào)研論證活動(dòng)等，提高決策的科學(xué)性。再例如，國企紀(jì)檢等部門應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)控部門開展工作，互通信息，搭建“三重一大”相關(guān)資料的共享平臺(tái)，從而更好輔助開展內(nèi)控工作，形成更科學(xué)的執(zhí)行、評價(jià)和考評等運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制。

（三）形成內(nèi)部控制的閉環(huán)機(jī)制

近年來，國有企業(yè)全面強(qiáng)化了資金使用過程中的內(nèi)控管理，形成了較為完善的事前與事中控制機(jī)制，有效降低了國有企業(yè)經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)。但是，國有企業(yè)還缺乏長效性的內(nèi)控機(jī)制，具體表現(xiàn)在事后長期跟蹤不足，追責(zé)問責(zé)能力不強(qiáng)等方面。一方面，國有企業(yè)決策后的管理時(shí)間跨度大，容易使問題隱藏在深處。另一方面，隨著外部經(jīng)濟(jì)形勢變換加快，有可能在一定時(shí)間內(nèi)忽略了法人治理結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)監(jiān)督和民主管理的作用。因此，國企還要不斷完善監(jiān)管機(jī)制，形成內(nèi)部控制的閉環(huán)，積極開展內(nèi)部控制實(shí)踐。例如，在依法治企背景下優(yōu)化專項(xiàng)監(jiān)督、日常監(jiān)督與審計(jì)巡察等。從“嚴(yán)”字出發(fā)，逐項(xiàng)剖析問題，強(qiáng)化整改方案落實(shí)，將內(nèi)控目標(biāo)責(zé)任與企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬掛鉤，還要建立內(nèi)控臺(tái)賬，加強(qiáng)實(shí)地走訪，包括使用通報(bào)和提示函機(jī)制等，從而做到全過程跟蹤整改進(jìn)度。

（四）多層次構(gòu)建內(nèi)控工作格局

在國有企業(yè)實(shí)施好“三重一大”決策制度，提高內(nèi)控工作的效能，不僅要發(fā)揮黨組織的重要領(lǐng)導(dǎo)作用，更要實(shí)現(xiàn)國企治理主體的齊抓共管，從而夯實(shí)國企內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。國企應(yīng)當(dāng)構(gòu)建決策的現(xiàn)代化體系，既能把握決策的重點(diǎn)，又能得到各方面廣泛支持。例如，國有企業(yè)出資人、債權(quán)人應(yīng)當(dāng)達(dá)成內(nèi)控的共識(shí)，共同參與到國企內(nèi)部控制實(shí)踐。各職能部門應(yīng)當(dāng)肩負(fù)起內(nèi)控責(zé)任，在確定內(nèi)控責(zé)任清單的基礎(chǔ)上完成好具體內(nèi)控任務(wù)。未來，還要?jiǎng)?chuàng)新內(nèi)控工作的形式，包括借助信息化的平臺(tái)及時(shí)公布有關(guān)“三重一大”信息，依托互聯(lián)網(wǎng)打造科學(xué)智能化內(nèi)控機(jī)制，加快實(shí)現(xiàn)紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)務(wù)審計(jì)、組織人事管理的同平臺(tái)辦公，能夠基于國企財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)和相關(guān)方數(shù)據(jù)提高“三重一大”監(jiān)督整體效率，有效預(yù)判國企面臨的生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)國企內(nèi)部控制的科學(xué)化與創(chuàng)新化。

結(jié)語：

從“三重一大”決策制度角度完善國企內(nèi)部機(jī)制，可以進(jìn)一步規(guī)范國企日常經(jīng)營管理行為，有利于減少個(gè)人專斷和決策失誤，形成更加科學(xué)的國企內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制。未來，還要從實(shí)際情況出發(fā)，科學(xué)調(diào)整內(nèi)控重點(diǎn)，優(yōu)化內(nèi)控工作環(huán)境，創(chuàng)新內(nèi)控管理方式方法，基于更加科學(xué)、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)控方式推動(dòng)國企發(fā)展。