□ 路國華

國企改革是做強做優(yōu)做大國有企業(yè)的重大戰(zhàn)略步驟。集團公司2022年開展的深化改革三年行動專項審計，是在國企改革收官之年進行的摸底、檢查，助力全面完成改革任務(wù)、實現(xiàn)改革總目標。總結(jié)專項審計經(jīng)驗，對集團公司更好把握改革要求、全面實現(xiàn)改革目標具有積極推進作用。

以研究型審計為抓手，掌握政策領(lǐng)會要求

一是認真研究政策制度，掌握審計查證依據(jù)。審計組全面貫徹研究型審計指導(dǎo)思想，廣泛收集相關(guān)資料，認真做好審前準備。重點研究學(xué)習集團公司《國企改革制度1+N政策文件匯編》《深化改革三年行動實施方案（2020-2022年）》《中國石化三項制度改革評估辦法》等130多項。

二是認真學(xué)習領(lǐng)會黨組領(lǐng)導(dǎo)提出的相關(guān)要求。趙東同志在集團公司2022年中工作會議上提出，要高質(zhì)量打好深化改革收官戰(zhàn)。要求審計部按照國家審計署審計方式和國務(wù)院國資委考核方案，開展深化改革三年行動專項審計，高標準、嚴要求，深入企業(yè)、深入基層，對各項改革任務(wù)完成情況、取得成效進行審計評估，進一步查漏補缺、幫扶指導(dǎo)。

科學(xué)組織實施，創(chuàng)新審計方法

一是總部部門協(xié)同推進，科學(xué)優(yōu)化審計組織。集團公司深化改革任務(wù)涉及總部18個部門、162家直屬企業(yè)，審計組織上要做到“四共”：共同組織審計隊伍、共同確定審計對象、共同明確審計內(nèi)容、共同研究問題整改。

二是細化分工，明確進度，確保有序開展。審計組制定《深化改革三年行動專項審計工作方案》，編制《審計核實情況表》，細化明確檢查要點、所需資料和制度依據(jù)。審計組按照分工表填寫《專項審計核實情況表》，明確審前線索，查找存在的問題或風險。針對特殊或需要進一步核實的事項，提前列明資料清單，并按照現(xiàn)場審計計劃表的時間安排同時推進。

三是開展問卷調(diào)查，創(chuàng)新審計新方法。集團公司有4家企業(yè)列入“雙百”企業(yè)、3家企業(yè)列入“科改示范企業(yè)”，其指標設(shè)置和要求不同于其他企業(yè)。審計組在常規(guī)審計基礎(chǔ)上，獲取中介機構(gòu)對科改企業(yè)的評估結(jié)果，認真分析其提出的問題和風險點，發(fā)現(xiàn)企業(yè)改革指標存在的差距，組織3家企業(yè)就科改相關(guān)政策宣貫情況和效果開展問卷調(diào)查。

促進立行立改，確保審計成效落地

一是廣泛征求意見。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計組在對企業(yè)審計過程中，為準確定性就相關(guān)問題及時咨詢牽頭部門。就審計報告反映的問題，以征求意見函的形式逐一書面征求被審單位及牽頭部門的意見，根據(jù)反饋綜合分析各方意見，對的確影響考核成績的事項在報告中反映。

二是鼓勵立行立改。審計組以促進改革任務(wù)按時完成并在國務(wù)院國資委考核驗收中取得優(yōu)異成績?yōu)槟繕?，督促企業(yè)及相關(guān)部門對審計發(fā)現(xiàn)的問題立行立改。

三是推進全面整改。審計組將審計結(jié)果及時向黨組領(lǐng)導(dǎo)報告，并根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示推送到相關(guān)部門，按要求跟蹤整改、逐一銷號。