張培

摘要：企業(yè)轉(zhuǎn)型升級首先需要解決企業(yè)內(nèi)部面臨的資金管理問題，在經(jīng)濟全球化發(fā)展趨勢下，資金管理工作與企業(yè)可持續(xù)發(fā)展息息相關(guān)。企業(yè)想要在激烈的市場競爭環(huán)境下占有一席之地，需要明確資金管理的重要性，調(diào)整企業(yè)內(nèi)部資金循環(huán)與分配系統(tǒng)，在項目戰(zhàn)略決策設計階段結(jié)合數(shù)據(jù)分析結(jié)果，判斷資金投入的具體數(shù)額，通過科學的項目資金投入提高企業(yè)經(jīng)濟利益，降低市場潛在風險對企業(yè)的危害。本文主要結(jié)合企業(yè)資金管理的概念和特點，分析企業(yè)資金管理重要性，探究企業(yè)資金管理問題，提出企業(yè)資金管理對策，目的是降低企業(yè)財務成本，提高企業(yè)資金使用效率，制定科學的企業(yè)投融資方案。

關(guān)鍵詞：企業(yè)資金管理；信息化技術(shù)；問題對策

企業(yè)領(lǐng)導者要發(fā)揮自身的引導作用，在企業(yè)內(nèi)部召開集體會議，向全體員工宣傳企業(yè)資金管理工作對企業(yè)項目穩(wěn)定運行的重要性，憑借先進的資金管理概念，完善企業(yè)資金管理制度，采用現(xiàn)代信息化技術(shù)手段，實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部資金的合理配置，在控制企業(yè)經(jīng)營風險的同時，實現(xiàn)企業(yè)項目資金的合理分配，監(jiān)督企業(yè)項目經(jīng)營中資金的使用情況，避免企業(yè)內(nèi)部工作人員暗箱操作、非法占有企業(yè)資金，規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟行為。想要將企業(yè)資金管理工作融入到企業(yè)項目經(jīng)營開展的全過程中，需要明確企業(yè)資金管理存在的運營資金管理效率低、資金管控力度不足、信息化水平不高、管理人員能力有限等問題，充分發(fā)揮出企業(yè)資金的使用價值，調(diào)整企業(yè)項目資金的回收與支出。

一、企業(yè)資金管理概念與特點

（一）企業(yè)資金管理概念

企業(yè)資金管理的核心是企業(yè)的投融資活動，管理人員需要在保障企業(yè)穩(wěn)定運行的同時，獲取更高的經(jīng)濟效益，有效的規(guī)避財務風險，因此，在資金活動開展的過程中，需要嚴格遵守相關(guān)法律規(guī)定，杜絕不正當投融資活動。加強企業(yè)各部門之間的內(nèi)在聯(lián)系，保證財務報表數(shù)據(jù)的準確性，實現(xiàn)企業(yè)資金的充分利用，提高資金流通質(zhì)量。資金管理的工作內(nèi)容主要包括現(xiàn)金管理、銀行存款管理和財務管理，對企業(yè)的進出賬目進行詳細核對，將公司人事花銷納入到現(xiàn)金管理賬單中，保證數(shù)據(jù)信息的真實性。按照銀行賬款的去向與特點進行業(yè)務分類，在銀行存款賬單中進行詳細記錄，通過定期的對賬、查賬，保證企業(yè)良好的信用額度，獲取更多的資金支持。除此之外，資金管理工作呈現(xiàn)出數(shù)字化、智能化的發(fā)展趨勢，財務軟件在企業(yè)資金管理中得到廣泛應用，通過數(shù)據(jù)查詢了解資金的來源、進出和剩余，采用系統(tǒng)計算的方式同時進行多筆賬目的核對與糾錯，節(jié)省資金核對的時間，避免財務管理人為工作誤差。

（二）企業(yè)資金管理特點

企業(yè)資金管理具有循環(huán)管理特點，在資金流通階段進行材料設備采購，原材料獲取是資金管理工作的基礎，資金循環(huán)管理是從產(chǎn)品制造階段--產(chǎn)品驗收階段的全過程管理，需要履行成本控制責任，計算得到成本轉(zhuǎn)化率，維護企業(yè)資金運轉(zhuǎn)的安全性。資金管理工作涉及到的項目部門十分廣泛性，在工作執(zhí)行階段要運用先進的信息技術(shù)實現(xiàn)對資金流向的綜合管控，在企業(yè)經(jīng)營過程中一旦發(fā)生資金問題，需要重新調(diào)整資金管理計劃，資金管理工作的整體質(zhì)量對企業(yè)經(jīng)濟利潤獲取造成不同程度的影響。

二、企業(yè)資金管理重要性

（一）推動企業(yè)經(jīng)濟決策的制定

企業(yè)資金管理工作的穩(wěn)定開展，需要了解企業(yè)生產(chǎn)活動各階段的工作內(nèi)容，了解企業(yè)項目經(jīng)營情況，分析企業(yè)投融資活動的合理性，投資活動是企業(yè)資金投入的主要方式。為了保障投資活動的穩(wěn)定開展，在企業(yè)資金管理階段，合理計算企業(yè)資金存量和現(xiàn)金流，只有實現(xiàn)資金的合理調(diào)配，才能夠確保企業(yè)投資活動的穩(wěn)定開展。管理者制定的經(jīng)營決策是影響到企業(yè)資金管理效果的重要因素，資金管理人員需要在投資活動開展前做好市場調(diào)研工作，約束企業(yè)的各項投資行為，通過加強企業(yè)資金管理，預防企業(yè)經(jīng)營風險，制定出科學的企業(yè)資金配置計劃，為企業(yè)投資行為提供數(shù)據(jù)參考，管理者能夠充分掌握企業(yè)的項目經(jīng)營條件，根據(jù)市場運營階段對行業(yè)的約束與管理，參考企業(yè)現(xiàn)有的流動資金調(diào)整項目經(jīng)營方向，保障企業(yè)經(jīng)濟利潤提高企業(yè)競爭力。

（二）預防企業(yè)內(nèi)部腐敗問題

企業(yè)現(xiàn)有的違法違規(guī)行為中，經(jīng)濟類問題占有的比重較大，資金管理工作質(zhì)量受到管理人員自身道德品質(zhì)和工作行為的影響，資金管理人員在工作階段經(jīng)手大量資金，會受到資金的誘惑與考驗。管理人員意志不堅定，引發(fā)貪污犯罪、暗箱操作等違法行為，為了杜絕這一風險因素，需要企業(yè)制定資金管理制度，嚴格規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟活動，實現(xiàn)企業(yè)資金優(yōu)化配置，在企業(yè)內(nèi)部打造一個清正廉潔的工作環(huán)境。

（三）規(guī)范企業(yè)各項經(jīng)濟行為

企業(yè)資金管理需要嚴格約束企業(yè)的經(jīng)濟行為，面對經(jīng)濟全球化的發(fā)展沖擊，企業(yè)要創(chuàng)造理想的信息化管理條件，通過市場經(jīng)營趨勢、競爭企業(yè)財務運行情況和企業(yè)內(nèi)部可用資金的全面分析，避免可能存在的效益滑坡風險，財務管理不到位將會導致企業(yè)賬務不符，虛假盈利、財經(jīng)紀律松弛等問題頻發(fā)，無法保障資金管理工作的穩(wěn)定開展。分析影響企業(yè)經(jīng)濟效益的主要因素，當前企業(yè)市場競爭力不強，存在大量資產(chǎn)閑置浪費，許多資產(chǎn)重復使用，在資產(chǎn)管理階段未形成規(guī)模效應，分散性的資金管理影響到企業(yè)的健康發(fā)展。通過資金管理加快資產(chǎn)積累速度，通過對貨幣資金的全面管控，擴大企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模，保障企業(yè)經(jīng)濟效益。

三、企業(yè)資金管理問題

（一）資金管理效率低

企業(yè)內(nèi)部資金的使用未起到應有的經(jīng)濟促進作用，結(jié)合企業(yè)各部門提交的財務數(shù)據(jù)報告，分析企業(yè)產(chǎn)品銷售量、技術(shù)創(chuàng)新和客戶滿意度等數(shù)據(jù)，明確當前企業(yè)經(jīng)營發(fā)展存在的缺點和不足，當前企業(yè)的業(yè)務流程有待創(chuàng)新，傳統(tǒng)企業(yè)銷售渠道過于單一，在企業(yè)內(nèi)部項目經(jīng)驗管理的過程中面臨許多問題。受到市場經(jīng)濟環(huán)境的變化影響，企業(yè)的品牌產(chǎn)品容易陷入銷售誤區(qū)，企業(yè)內(nèi)部資金管理效率低影響企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略的制定，在互聯(lián)網(wǎng)時代背景下，企業(yè)的營銷策略過于陳舊，難以拓展消費規(guī)模。企業(yè)在原材料采購階段缺乏資金支持，無法保障產(chǎn)品生產(chǎn)質(zhì)量，消費者對企業(yè)的滿意度不斷降低，資金管理效率低引發(fā)一系列連鎖反應，存貨占流動資產(chǎn)的比率過高。在企業(yè)經(jīng)營過程中盲目地完成上級下達的生產(chǎn)任務，大量未加工的貨物堆積，降低了緩存庫存能力，弱化了企業(yè)資金管理作用。

（二）資金監(jiān)管力度不足

企業(yè)資金監(jiān)管力度不足，企業(yè)資金管理不只是資金的合理分配，還需要對資金的使用情況進行全面監(jiān)督，在原材料采購階段存在采購成本過高問題，企業(yè)項目經(jīng)營前期資金投入過重，企業(yè)經(jīng)營后續(xù)缺乏資金保障，導致企業(yè)面臨著嚴峻的經(jīng)營風險。資金管理人員對當前企業(yè)生產(chǎn)狀況了解不足，采用的營銷模式和資金監(jiān)管手段與當前的企業(yè)發(fā)展需求不符，企業(yè)管理者對資金使用流程的監(jiān)控力度不足，存在擅自挪用資金、侵吞企業(yè)資產(chǎn)等問題。雖然一部分企業(yè)逐漸意識到資金監(jiān)督的重要作用，成立了監(jiān)督管理部門，完善了資金監(jiān)督制度，但管理人員的信息化水平不足，難以發(fā)揮出資金管理部門的監(jiān)督作用，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營面臨嚴峻挑戰(zhàn)。由于企業(yè)采用的信用政策緊縮程度不足，企業(yè)應收賬款的周轉(zhuǎn)期較長，企業(yè)管理者為了增加經(jīng)濟效益，盲目的擴大銷售規(guī)模，增加產(chǎn)品的生產(chǎn)數(shù)量。為了吸引更多的消費者，采用寬松的信用政策，在經(jīng)營計劃戰(zhàn)略制定的過程中，缺乏對消費者個人經(jīng)濟能力的考量。對比銷售利潤與應收賬款的占用資金成本，當銷售利潤低于占用的資金成本時，將會延長收款期限，壞賬風險頻發(fā)，企業(yè)不僅需要解決當前的經(jīng)濟危機，還需要投入更高的催賬成本。

（三）信息化水平不高

企業(yè)資金管理的信息化水平不足，電子技術(shù)和最新的網(wǎng)絡科技在企業(yè)經(jīng)營管理中得到了廣泛應用，大數(shù)據(jù)時代迎來經(jīng)濟全球化發(fā)展趨勢，企業(yè)的經(jīng)營范圍不再局限于國內(nèi)市場，企業(yè)的資金管理工作變得越來越重要。中小型企業(yè)資金管理工作存在信息化技術(shù)水平過低的問題，將資金管理工作納入到傳統(tǒng)的會計核算體系中，企業(yè)的信息化設施配置落后，無法滿足智能化管理體系構(gòu)建的根本需要，導致信息技術(shù)手段流于形式，在企業(yè)內(nèi)部未形成集中化資金管理數(shù)據(jù)網(wǎng)絡。現(xiàn)有的資金管理制度對企業(yè)各項經(jīng)濟行為的約束能力較弱，企業(yè)面臨資金管理效率低下的問題，嚴重影響到企業(yè)經(jīng)濟效益的提升，在企業(yè)經(jīng)營階段資金控制力度不足，缺乏必要的技術(shù)手段，企業(yè)付出了沉重的發(fā)展代價。各部門之間缺乏溝通與交流，資金管理部門對企業(yè)資金流動情況缺少了解，出現(xiàn)資金缺口，只能采用延緩貸款的形式引入資金，資金成本上升，造成資源浪費。

（四）管理人員能力有限

企業(yè)資金管理人員個人業(yè)務素養(yǎng)不高，由于我國的企業(yè)資金管理工作起步較晚，未建立專業(yè)的資金管理知識培訓體系。在實際工作開展過程中，難以根據(jù)企業(yè)的實際情況進行資金需求預測，導致企業(yè)在投融資項目考量階段，無法選擇適合企業(yè)資金規(guī)劃的投資項目，一些管理者片面的追求短期效益，面臨資金透支的風險；融資項目規(guī)劃未考量資金的回籠速度，造成利息成本投入過高，面臨企業(yè)破產(chǎn)危機，難以保證企業(yè)融資的合理性。

四、企業(yè)資金管理對策

（一）提高資金使用效率

企業(yè)資金管理包括：財務管理、人員管理、資產(chǎn)管理、項目管理等多項內(nèi)容，想要通過企業(yè)資金管理預防市場風險，獲取更高的經(jīng)濟利潤，需要建立完整的資金管理制度，管理人員要結(jié)合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中的外部市場環(huán)境，對資金管理制度進行合理調(diào)整，使其適應市場經(jīng)濟發(fā)展形勢。負責資金管理的工作人員熟練的運用信息管理系統(tǒng)，遠程獲取財務數(shù)據(jù)，根據(jù)資金管理模型了解企業(yè)資金變動曲線，加大資金使用的執(zhí)行力度和監(jiān)管力度，促進資金周轉(zhuǎn)。要詳細計算企業(yè)的資金回收速度調(diào)整企業(yè)資金支出數(shù)額，在完成項目運營后，確保企業(yè)能夠獲得資金回報，企業(yè)資金管理與企業(yè)各部門員工的工作業(yè)績掛鉤，傳統(tǒng)的資金回籠需要多個部門的共同審批。因此，需要在資金管理階段優(yōu)化收款流程，下達相應的目標和任務，運用法律手段維護企業(yè)的合法權(quán)益，建立資金管理信息系統(tǒng)，加強各部門之間的交流與合作，在完成回籠資金辦理后，由銀行向企業(yè)發(fā)放資金。當出現(xiàn)企業(yè)項目運營問題時，需要快速解除項目進行資金回籠，為了提高企業(yè)資金管理成效，需要企業(yè)建立良好的市場信譽，完善企業(yè)內(nèi)部收款制度，將資金回收納入到財務管理范圍內(nèi)。為了促進企業(yè)資金良性循環(huán)，要求資金核算部加強對項目資金的審核力度，努力做到專款專用。當出現(xiàn)重大資金支出時，需要采用集體決議的方式，考慮企業(yè)經(jīng)營過程中可能面臨的資金風險，合理安排企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)，按照企業(yè)的實際發(fā)展需求，對資金進行統(tǒng)一分配。

（二）完善資金監(jiān)督機制

企業(yè)資金管理要求工作人員嚴格按照企業(yè)資金管理制度，對企業(yè)開展的各項資金活動進行全面監(jiān)督，實現(xiàn)對資金使用風險防控，保障資金的合理應用，建立資金風險控制機制，選擇合適的資金管理辦法，融入科學的資金控制理念。通過網(wǎng)絡電子信息平臺的構(gòu)建，快速了解當前企業(yè)資金使用情況，利用銀行管理平臺和網(wǎng)上銀行，對企業(yè)資金行為進行實時管控。通過銀行信用機制自動判別企業(yè)經(jīng)濟行為的好壞，提高企業(yè)資金收入與支出符合企業(yè)項目運營需求，將資金變動情況以資金報表的形式提交到上級管理部門，分析企業(yè)資金的支付償還能力，設立專門的監(jiān)管崗位，解決企業(yè)經(jīng)營過程中的資金問題。為了保障企業(yè)內(nèi)設機構(gòu)的權(quán)威性，發(fā)揮出內(nèi)設機構(gòu)的監(jiān)督管理職責，需要積極開展內(nèi)部審計工作，強化企業(yè)項目活動的事前、事中、事后全面管控。

（三）實現(xiàn)資金管理信息化

企業(yè)資金管理工作開展過程中，需要融入信息化技術(shù)，實現(xiàn)對海量財務數(shù)據(jù)的分析與處理，改變傳統(tǒng)人工管理的缺點和不足，更好地適應現(xiàn)代化資金管理的需要。企業(yè)完善基礎設施建設，引進計算機軟、硬件設備，提高資金管理的信息化水平，實現(xiàn)對企業(yè)資金數(shù)據(jù)信息的及時反饋，縮短資金數(shù)據(jù)核實時間，保障資金管理效率，簡化資金管理人員的工作流程。借助網(wǎng)絡信息平臺加強各部門之間的交流與互動，充分發(fā)揮出信息化技術(shù)在企業(yè)轉(zhuǎn)型升級中的重大作用，建立資金結(jié)算中心，實現(xiàn)企業(yè)資金的集中管理，控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)問題。進行企業(yè)內(nèi)部資金統(tǒng)一調(diào)度，下級單位只保留日常支出費用，其他資金支出需要在結(jié)算中心設立結(jié)算賬戶，將各項數(shù)據(jù)提交到內(nèi)部資金管理體系，選擇合理的資金核算方法進行預算編制。

（四）構(gòu)建資金管理團隊

企業(yè)資金管理工作的穩(wěn)定開展，需要構(gòu)建高素質(zhì)資金管理團隊，提高工作人員的職業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務能力，在工作開展過程中，工作人員需要與各部門建立溝通聯(lián)系，總結(jié)以往的工作經(jīng)驗。由企業(yè)定期組織管理人員接受職業(yè)培訓，目的是全面提高資金管理人員的專業(yè)知識水平，在企業(yè)內(nèi)部落實科學的賞罰機制，根據(jù)管理人員的實際表現(xiàn)，適當?shù)慕o予表揚和處罰，營造一個良好的資金管理環(huán)境。

五、結(jié)束語

企業(yè)資金是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要因素，結(jié)合市場經(jīng)濟發(fā)展需求，不斷調(diào)整資金管理方案，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)，拓展企業(yè)投融資渠道，保障企業(yè)資金使用效率。在企業(yè)高層的統(tǒng)一領(lǐng)導下，加強企業(yè)各部門之間的通力合作，完善企業(yè)資金監(jiān)督機制，強化工作人員的資金管理意識，融入大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等新型管理技術(shù)，評估企業(yè)經(jīng)營發(fā)展階段面臨的風險問題。定期對企業(yè)資金信息化管理平臺進行升級與維護，改善系統(tǒng)功能，為企業(yè)項目管理提供技術(shù)支持。

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