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        通信行業(yè)企業(yè)稅收籌劃研究

        2023-04-16 12:36:27陳建蓉中國鐵塔股份有限公司宜賓市分公司
        承德醫(yī)學院學報 2023年1期
        關(guān)鍵詞:稅負籌劃稅收

        陳建蓉 中國鐵塔股份有限公司宜賓市分公司

        從當前我國通信行業(yè)發(fā)展的實際情況來看,我國通信行業(yè)在發(fā)展中面臨的競爭壓力較為巨大,通信行業(yè)企業(yè)在發(fā)展中長期依賴技術(shù)進口缺乏足夠的自主創(chuàng)新能力,從而導致通信行業(yè)企業(yè)在實際運營的過程中有著較高的運營成本,這就使得我國的通信行業(yè)企業(yè)的發(fā)展受到一定的影響。特別是在5G時代下,通信行業(yè)企業(yè)更是需要不斷加大科技研發(fā)力度,增加研發(fā)成本才能獲得更強的核心競爭力。所以為了更好地推動通信行業(yè)企業(yè)的發(fā)展,減輕通信行業(yè)企業(yè)運營過程中的資金壓力,就需要做好通信行業(yè)企業(yè)的稅收籌劃研究工作,從而有效地降低企業(yè)運行中的稅收負擔,推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

        一、通信行業(yè)企業(yè)稅收籌劃的特點

        (一)積極性

        通信行業(yè)的企業(yè)也在開展稅收籌劃工作的過程中,根本的目的就是為了有效地減輕企業(yè)的經(jīng)營過程中的稅負壓力,所以通過開展科學的稅收籌劃工作可以有效地提高通信行業(yè)企業(yè)經(jīng)營管理工作的質(zhì)量,幫助企業(yè)更好地實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。正因如此,很多通信行業(yè)的企業(yè)在日常工作的過程中都更加積極地開展稅收籌劃工作,可以利用各項稅收優(yōu)惠政策以及做好相應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營管理活動,在有效降低企業(yè)經(jīng)營成本的同時提升企業(yè)的競爭力。

        (二)全面性

        通信行業(yè)企業(yè)在開展稅收籌劃工作的過程中,不僅僅需要針對企業(yè)每年度需要繳納的稅負進行相應(yīng)的籌劃管理,同時還需要對于企業(yè)整體的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行調(diào)整,從而將通信企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本控制在合理范圍以內(nèi),有效地提高通信企業(yè)的經(jīng)濟效益。所以實際上通信企業(yè)開展的稅收籌劃工作有著非常強的全面性的特點,并且稅收籌劃工作對于企業(yè)的內(nèi)部控制來說,有著非常重要的意義。

        (三)前瞻性

        通信行業(yè)的企業(yè)開展的稅收籌劃工作往往具有較強的前瞻性的特點,因為在開展稅收籌劃工作時,需要對于企業(yè)未來可能要發(fā)生的納稅義務(wù)進行相應(yīng)的規(guī)劃,然后根據(jù)所做出的規(guī)劃結(jié)果來制定后續(xù)的工作方案,所以通信企業(yè)的稅收籌劃工作具有較強的前瞻性的特點,這種稅收籌劃工作從本質(zhì)上來看就是對于企業(yè)未來的發(fā)展狀況進行相應(yīng)的預測,從而根據(jù)預測的結(jié)果采取合適的手段降低企業(yè)經(jīng)營過程中的稅收壓力。

        二、通信行業(yè)企業(yè)稅收籌劃的風險

        (一)執(zhí)行稅收籌劃過程中存在經(jīng)營性風險

        通信企業(yè)在制定了企業(yè)全體的稅收籌劃方案之后,企業(yè)內(nèi)部的各個部門都應(yīng)根據(jù)制定出的稅收籌劃工作方案開展各項經(jīng)營管理工作。但是很多企業(yè)內(nèi)部各分支機構(gòu)的工作人員,對于稅收籌劃計劃的理解卻存在一定偏差。并且由于有關(guān)工作人員個人能力之間存在差異,從而導致在稅收籌劃工作實際執(zhí)行的過程中很容易產(chǎn)生各種風險。并且還有部分通信企業(yè)內(nèi)部分支機構(gòu)的負責人,為了在更短的時間內(nèi)完成各項生產(chǎn)經(jīng)營目標,往往會更加重視眼前的短期利益,而忽視了長遠的規(guī)劃,從而使得在實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中所產(chǎn)生的成本高于稅收籌劃工作帶來的經(jīng)濟效益,從本質(zhì)上影響了通信企業(yè)的進一步發(fā)展。除此以外,由于通信企業(yè)在實際經(jīng)營的過程中很容易出現(xiàn)各種不可抗力,例如,通信企業(yè)市場經(jīng)營環(huán)境的變化等等,而這些不可抗力的存在都會對于企業(yè)稅收籌劃工作的質(zhì)量產(chǎn)生影響,從而導致稅收籌劃方案和企業(yè)的實際情況不匹配,引發(fā)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項風險。

        (二)稅收籌劃過程中的政策性風險

        在通信企業(yè)開展稅收籌劃的過程中所開展的各項工作,往往是依賴于國家現(xiàn)有的稅收政策所進行的。所以當企業(yè)在制定好了相應(yīng)的稅收籌劃工作方案時,但國家有關(guān)的稅收政策發(fā)生了變化,那么就很容易導致在執(zhí)行稅收籌劃工作方案時,出現(xiàn)各種違法違規(guī)的問題。并且還有部分企業(yè)的經(jīng)營管理人員,為了降低企業(yè)經(jīng)營過程中的經(jīng)營成本提高企業(yè)的經(jīng)濟效益,甚至還會以稅收籌劃的名義進行各項偷稅漏稅的活動。而如果通信企業(yè)在工作的過程中做出偷稅漏稅的行為,那么很容易被有關(guān)部門給予非常嚴厲的處罰。而且我國現(xiàn)行的稅收政策是會隨時根據(jù)社會發(fā)展情勢的變化而進行調(diào)整和優(yōu)化的,所以我國的稅收政策有著較為多變的特點。如果通信企業(yè)在制定稅收籌劃的過程中設(shè)計的工作周期過長,那么就很容易導致在執(zhí)行稅收籌劃的過程中各種風險,影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

        (三)在認定稅收項目過程中的風險

        在認定稅收項目過程中存在的風險,主要就是因為很多企業(yè)當中負責稅收籌劃工作的財務(wù)工作人員和國家稅務(wù)部門的工作人員,在對于某些稅收籌劃工作的性質(zhì)認定方面存在偏差,在很多情況下還會出現(xiàn)稅收工作人員將稅收籌劃工作認定為偷稅漏稅的情況,而一旦出現(xiàn)這樣的情況,那么就會直接導致企業(yè)受到較大的損失。

        三、當前我國通信行業(yè)企業(yè)的稅收籌劃方法

        從當前我國通信行業(yè)企業(yè)稅收籌劃工作的實際情況來看,現(xiàn)階段在開展稅收籌劃工作的過程中所使用的工作方法,主要分為以下幾種。第一種工作方法就是延期納稅方法。延期納稅方法指的就是在法律允許的范圍之內(nèi)延長企業(yè)所需繳納稅款的具體繳款時間,從而使得企業(yè)可以減少短時間內(nèi)的資金壓力,幫助企業(yè)可以更好地將資金投入到其他領(lǐng)域內(nèi)進行發(fā)展。第二種工作方法就是免稅工作方法。這種工作方法就是利用國家當前對于通信行業(yè)企業(yè)所提出的各項稅收優(yōu)惠政策,使得通信企業(yè)可以成為免征稅款的納稅人,從而直接將企業(yè)的應(yīng)納稅款合法地降低到最低的水平。第三種方法就是減稅方法。當前我國對于通信行業(yè)企業(yè)都提出了各項稅收優(yōu)惠政策,減稅方法指的就是在企業(yè)發(fā)展的過程中,根據(jù)企業(yè)的實際情況靈活地運用我國為通信企業(yè)提出的各項優(yōu)惠政策,有效地減免企業(yè)運行過程中的稅負。第四種方法就是稅率差異方法。稅率差異方法指的就是在通信行業(yè)企業(yè)實際運行的過程中,在法律允許的范圍之內(nèi)利用好不同區(qū)域、不同行業(yè)、不同類型的企業(yè)和不同國家的稅率差異進行稅收減免,從而實現(xiàn)降低企業(yè)運營成本的目標。

        四、通信行業(yè)企業(yè)稅收籌劃存在的問題

        (一)企業(yè)工作人員對于稅收籌劃理解存在問題

        從當前我國通信行業(yè)企業(yè)稅收籌劃工作的實際情況來看,在很多企業(yè)當中都存在財務(wù)工作人員對于稅收籌劃工作理解不足的問題。實際上稅收籌劃工作是起源于西方國家,在我國稅收籌劃工作的應(yīng)用時間相對不長,使得在國內(nèi)很多企業(yè)當中都沒有建立起完善的稅收籌劃工作制度,導致很多企業(yè)都沒能正確地認識到開展稅收籌劃工作對于企業(yè)發(fā)展的重要意義,甚至還有部分企業(yè)簡單地將稅收籌劃工作等同于偷稅漏稅。這種情況的存在就使得很多企業(yè)在實際運行的過程中,并不愿意做好相應(yīng)的稅收籌劃工作,不僅影響了稅收籌劃工作的質(zhì)量,同時對于通信行業(yè)企業(yè)的發(fā)展也有著不利影響。

        (二)現(xiàn)有的稅收環(huán)境存在一定不足

        我國長期以來為了推動通信企業(yè)的發(fā)展,都為通信行業(yè)企業(yè)制定了許多的稅收優(yōu)惠政策,但現(xiàn)階段我國還沒有建立起足夠完善的通信企業(yè)的稅收管理工作制度,并且也沒有建立起相應(yīng)的法律體系,這種情況就使得稅務(wù)部門在日常工作的過程中,并不會將通信行業(yè)企業(yè)的稅收管理工作作為工作的重點內(nèi)容。在這樣的情況下就有部分通信行業(yè)企業(yè),為了降低企業(yè)在運營過程中的成本會選擇直接采取偷稅漏稅的方式來減輕企業(yè)的稅負,從而使得這些企業(yè)也不會去根據(jù)企業(yè)的實際情況來做好相應(yīng)的稅收籌劃工作。

        (三)大多數(shù)稅務(wù)代理機構(gòu)無法滿足通信企業(yè)實際需求

        很多通信行業(yè)企業(yè)在開展日常的稅收籌劃工作時,往往都是選擇聘請有關(guān)稅務(wù)代理機構(gòu)的專業(yè)工作人員來開展相應(yīng)的工作,但是從當前我國稅務(wù)代理機構(gòu)發(fā)展的實際情況來看,現(xiàn)階段我國很多稅收代理機構(gòu)整體的規(guī)模都相對較小,并且其中很多工作人員的專業(yè)技能水平也很難完全滿足通信企業(yè)稅收籌劃工作的實際需要。雖然也有小部分稅務(wù)代理機構(gòu)可以滿足通信企業(yè)稅務(wù)籌劃工作咨詢需求,但是卻很難根據(jù)通信企業(yè)的實際情況,為企業(yè)后續(xù)開展的稅務(wù)籌劃工作制定詳細的工作方案,從而導致通信行業(yè)企業(yè)日常的稅收籌劃工作質(zhì)量相對較差。

        (四)企業(yè)對于各項會計政策應(yīng)用存在問題

        從當前我國大多數(shù)通信企業(yè)發(fā)展的實際情況來看,很多企業(yè)當中都存在著沒有安排專門的工作人員進行稅收籌劃工作的問題,即使有部分通信企業(yè)安排了工作人員負責企業(yè)對稅收籌劃實際工作情況進行研究,但是由于很多財務(wù)管理工作人員缺乏足夠的稅收籌劃專業(yè)知識儲備,對于國家現(xiàn)有的會計優(yōu)惠政策了解不足。導致很難在企業(yè)當中,實現(xiàn)高質(zhì)量的稅收籌劃工作。并且從我國通信行業(yè)企業(yè)財務(wù)管理工作的實際情況來看,在大多數(shù)企業(yè)當中所采取的會計管理制度都是簡單地通過加權(quán)平均法來對于企業(yè)當中的財務(wù)狀況進行調(diào)查和分析。這種方法在實際應(yīng)用的過程中,主要就是根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有的貨品存量來計算企業(yè)應(yīng)納的稅額。雖然這種計算方法在短時間內(nèi)可以計算出不同的存貨量,但是從長遠上來看,企業(yè)當中貨品數(shù)量的多少對于企業(yè)應(yīng)納稅款的總額度并不會產(chǎn)生過大的影響。所以為了更好地幫助企業(yè)做好稅收籌劃工作減少企業(yè)運行過程中的稅負成本,企業(yè)就必須做好相應(yīng)的稅收籌劃工作,建立起符合企業(yè)實際需求的稅收籌劃工作模式。

        五、通信行業(yè)企業(yè)稅收籌劃策略

        (一)根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況做好稅收籌劃

        通信行業(yè)企業(yè)在不同的階段都有著不同的生產(chǎn)經(jīng)營活動,而在不同的生產(chǎn)經(jīng)營活動中所需要承擔的稅負也是不同的,所以在通信企業(yè)當中開展稅收籌劃工作,最為重要的就是必須根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況來開展稅收籌劃工作。通信行業(yè)企業(yè)在成立的初期大多也要投入大量的資金,所以在這一時期企業(yè)應(yīng)當利用好政府給予的各項優(yōu)惠政策來降低企業(yè)的稅負成本,緩解企業(yè)的資金壓力,而到企業(yè)逐步進入到了穩(wěn)定的發(fā)展階段后,企業(yè)就應(yīng)當根據(jù)經(jīng)營過程中的不同環(huán)節(jié)的實際情況為基礎(chǔ),采取針對性的稅收籌劃方案,從而有效地降低各個環(huán)節(jié)具體的稅負壓力,最終實現(xiàn)減少企業(yè)稅負的目標。

        (二)從全局出發(fā)開展稅收籌劃工作

        通信行業(yè)企業(yè)在發(fā)展的過程中,為了保證企業(yè)稅收籌劃工作的質(zhì)量,就應(yīng)當從全局出發(fā),把握好企業(yè)發(fā)展的整體狀況來進行稅收籌劃工作。因為不管企業(yè)是采取怎樣的方法進行稅收籌劃工作,根本目的都是為了實行降低企業(yè)稅負,減輕企業(yè)運營成本。所以這就要求企業(yè)制定的稅收籌劃方案,不能僅僅局限于某一部分的稅務(wù)額度的增加或者減少,應(yīng)當同時考慮到各個環(huán)節(jié)之間的影響,從全局出發(fā)采取合適的手段實現(xiàn)企業(yè)整體稅負的減少。

        (三)提升財務(wù)工作人員的專業(yè)技能水平

        當前很多通信行業(yè)企業(yè)在開展稅收籌劃工作時,之所以整體的工作質(zhì)量不佳,主要還是因為企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)有的財務(wù)工作人員并不具備稅收籌劃工作所需要的專業(yè)素質(zhì)。所以針對這一情況通信行業(yè)企業(yè)在日常的工作過程中,就必須有意識地提高財務(wù)管理工作人員的專業(yè)技能水平,確?,F(xiàn)有的財務(wù)工作人員可以掌握稅收籌劃工作所需要的各項專業(yè)技能和專業(yè)理論知識儲備,從而有效地提高企業(yè)的稅收籌劃工作質(zhì)量。

        (四)選擇最合適的財稅政策

        雖然我國為通信行業(yè)企業(yè)制定了非常多的稅收優(yōu)惠政策,但是為了最大限度地提高稅收籌劃工作的質(zhì)量,減少企業(yè)運行的稅負壓力,企業(yè)當中的財務(wù)管理人員應(yīng)當根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況,選擇最合適的財稅政策來開展日常的財務(wù)管理工作。特別是在當前時期,我國針對通信行業(yè)的各種財稅優(yōu)惠政策也在不斷地變化,所以企業(yè)在這種情況下進行的稅收籌劃工作,必須要確保企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動可以滿足國家最新財稅政策的要求,從而推動企業(yè)的進一步發(fā)展。

        (五)將企業(yè)的稅負控制在合理水平

        將企業(yè)的稅負控制在合理水平,是通信行業(yè)企業(yè)進行稅收籌劃工作中的重點內(nèi)容。只有在把企業(yè)的稅負控制在合理水平的前提下,才能夠保證通信企業(yè)實現(xiàn)健康的可持續(xù)發(fā)展。在通信企業(yè)中,負責稅收籌劃的財務(wù)管理人員應(yīng)當隨時對于企業(yè)的稅負狀況進行監(jiān)測,因為如果企業(yè)承受過重的稅負壓力,那么將會導致企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到影響。這就要求了通信企業(yè)的財務(wù)管理人員開展稅收籌劃工作時,應(yīng)當靈活地運用各種財務(wù)管理方法,將企業(yè)的稅負水平控制在較低的范疇,從而保證企業(yè)隨時擁有足夠的資金進行發(fā)展。同時,企業(yè)當中負責財務(wù)管理工作的人員在進行稅收籌劃工作時,必須要確定好明確的稅收籌劃工作目標,并且以稅收籌劃工作目標為基礎(chǔ),做好稅收籌劃工作的規(guī)劃。在制定稅收籌劃工作目標時,應(yīng)當認識到進行稅收籌劃工作的目的是幫助企業(yè)后續(xù)更好地開展各項財務(wù)管理工作,并且使得企業(yè)可以獲得長期的利益,而在短時間內(nèi)將企業(yè)繳納較少的稅款,以及承擔較低的稅負的稅收籌劃工作,并不有利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。所以通信企業(yè)中負責財務(wù)管理工作的工作人員在進行稅收籌劃時,必須充分地考慮到企業(yè)的實際情況以及通信行業(yè)的發(fā)展狀況,從而做好資源的調(diào)配工作,為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下良好的基礎(chǔ)。

        六、結(jié)語

        通信行業(yè)企業(yè)是推動社會發(fā)展的重要驅(qū)動力,為了有效地減輕通信行業(yè)企業(yè)運行過程中的經(jīng)濟壓力,就應(yīng)當以企業(yè)的實際情況為基礎(chǔ)做好稅收籌劃工作,從而有效地緩解企業(yè)的稅收負擔,推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展?!?/p>

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