邱詩如

（珠海九洲文旅投資控股有限公司，珠海 519000）

引 言

在新時代背景下，企業(yè)經營面臨的風險類型和復雜程度日益增加。這些風險既可能來自企業(yè)外部環(huán)境，也可能源于企業(yè)內部管理，其中財務風險是企業(yè)日常生產經營活動中的常見風險。作為企業(yè)風險管理的重要組成部分，財務風險管理成為企業(yè)識別、防范與化解財務風險的重要手段，因此合理運用財務風險管理措施成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。

一、企業(yè)財務風險管理的作用價值

財務風險是指在企業(yè)內外部環(huán)境影響下，各項財務活動出現的難以預料的不確定因素對財務系統(tǒng)運行狀態(tài)造成影響，給企業(yè)帶來經濟損失的機會性或可能性，主要包括流動性風險、信用風險、對外投資風險、稅務風險等，具有必然性、客觀性、不確定性等特點。財務風險管理是針對財務風險特點、風險成因而進行的一系列管理工作，其具體作用價值如下。

（一）財務風險管理是企業(yè)平穩(wěn)經營的核心

財務風險管理是財務管理的重要組成部分，又是企業(yè)風險管理體系的核心。高效的財務風險管理不僅可以保證企業(yè)資產的完整、安全，還可以保證企業(yè)會計信息資料的準確、完整。財務數據作為企業(yè)某個時點經營狀況、某段時期現金流量和經營成果的反映，能全面記錄和反映企業(yè)的各項經濟活動。良好的財務風險管理能夠降低某個環(huán)節(jié)失控的可能性，確保企業(yè)內部控制發(fā)揮充分作用，避免資產的不必要流失，甚至是經營失敗。

（二）財務風險管理能夠保障企業(yè)高質量發(fā)展

企業(yè)經營發(fā)展過程中涉及大量的業(yè)務和經濟活動，作為企業(yè)生存發(fā)展的基石，單憑業(yè)務是無法推動企業(yè)長遠發(fā)展的。如果把業(yè)務比作企業(yè)發(fā)展的發(fā)動機，那么財務風險管理就是企業(yè)有序運作的離合器。有效的財務風險管理能在保障企業(yè)穩(wěn)定運作的同時，避免其出現資金短缺、現金流斷裂等極端情況，使企業(yè)具有良好的經營狀況與信譽，這對提高企業(yè)的發(fā)展質量具有重要意義。

二、企業(yè)財務風險管理工作中的問題

（一）資本結構合理性差

目前，我國經濟整體處于相對良好的發(fā)展狀態(tài)，但中小企業(yè)作為我國經濟社會發(fā)展的重要力量，普遍存在資本結構不夠合理的問題，具體表現如下。

一是企業(yè)經濟發(fā)展過于注重短期效果，尤其是短期經濟效益，而忽略長遠效益。這不僅容易在后續(xù)工作中引發(fā)財務風險，以及不必要的資金與資源流失，還直接影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力。二是過于依賴財務杠桿，企業(yè)資金收支存在不協(xié)調的情況，這給財務風險的出現提供了可乘之機，不利于企業(yè)的良性發(fā)展。

（二）風控環(huán)境相對復雜，財務風險預測能力相對較弱

財務風險的來源是多方面的，既有企業(yè)外部的原因，也有企業(yè)自身的原因，而且不同的財務風險形成的具體原因也不盡相同，其中包括政治環(huán)境、經濟環(huán)境、社會文化環(huán)境、法律環(huán)境和內部管理環(huán)境等。從當前企業(yè)財務風險管理現狀來看，相關作業(yè)與宏觀環(huán)境存在不匹配的現象，導致企業(yè)生產經營活動受到限制與制約，極易給企業(yè)財務帶來風險損失，使企業(yè)難以持續(xù)順利運轉。

（三）現代化技術運用不成熟、不深入，風控方法有待更新

數字化、信息化的發(fā)展使得財務風險管理、控制技術更加豐富，大多數企業(yè)都能根據管理會計要求提高自身的財務風險防范能力。但是在技術發(fā)展迅速的同時，財務人員在專業(yè)素質等方面未能及時提升，很多企業(yè)的財務人員對先進財務風險管理技術的掌握和具體應用均有待加強。具體體現為：財務風險防范、控制等工作中選用的技術方法具有一定局限性，容易引發(fā)惡性循環(huán)；財務數據采集方式不夠先進、準確、及時，財務風險防范、控制與管理效果不盡如人意。尤其是財務數據采集，在當前信息化的發(fā)展背景下，市場經濟環(huán)境瞬息萬變，深入融合現代化技術的財務風險管理功能能夠及時化解企業(yè)在經營發(fā)展過程中出現的風險。但是一些企業(yè)在現代化技術融合建設、應用等方面存在深入度不夠的情況，以致企業(yè)財務信息數據精準性不理想，無法為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有效保障。

（四）缺乏健全的財務監(jiān)督機制

隨著經濟社會的不斷發(fā)展，企業(yè)的外部監(jiān)督環(huán)境也發(fā)生了改變，傳統(tǒng)的財務監(jiān)督體系不僅存在時代滯后性，還無法支持企業(yè)的轉型發(fā)展。在這種情況下，企業(yè)財務風險管理效率低、前瞻性不強，財務風險難以得到及時識別與有效防范。除此之外，缺少規(guī)范的企業(yè)財務風險評估與應對工作，應急預案不健全，風險應對方法單一，都對企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性造成了嚴重影響。

三、基于管理問題研究企業(yè)財務風險控制路徑

（一）合理調整企業(yè)資本結構

對于企業(yè)財務風險管理來說，通過對企業(yè)資本結構進行合理調整，能夠使企業(yè)在符合自身發(fā)展實際需求的前提下規(guī)避多種財務風險，降低財務風險出現的概率。具體而言，應根據企業(yè)實際需求和發(fā)展現狀，在開展經濟互動前做出全面分析。以融資案例為例，融資前應在充分考慮企業(yè)資本現狀與環(huán)境變動影響下全面預測融資后可能出現的風險問題，然后結合資本結構判斷是否融資及融資規(guī)模，降低融資活動的盲目性，在提高企業(yè)經濟資本利用率的同時，避免不必要的經濟損失。

（二）建立健全企業(yè)內部財務管理控制機制

企業(yè)內部財務管理控制機制對企業(yè)整體財務風險管理與監(jiān)督工作有著決定性的影響，所以在開展風控工作時，應注重企業(yè)內部財務管理控制機制的完善性與有效性，以確保財務風險管理工作有章可循、有法可依。應保證相關工作人員明確財務活動界限，同時對企業(yè)生產經營活動形成約束，有效避免企業(yè)財務風險。在對企業(yè)內部財務管理控制機制進行完善時，企業(yè)和財務部門應確保財務管理控制制度與時俱進，同時結合企業(yè)發(fā)展實際需求，在明確企業(yè)經營特點、規(guī)模、業(yè)務要求等情況下開展全面、高效的財務風險管理工作。除此之外，應根據具體崗位落實明確的責權分配，嚴格執(zhí)行內部風險監(jiān)督管理程序，提高內部風險的控制能力和控制水平，避免企業(yè)內部財務風險的產生。

（三）結合大數據技術控制財務風險，強化風控能力

在新時代背景下，企業(yè)財務風險管理工作的開展應全面滲透數字化風險防控意識，科學融入現代化信息技術，并根據技術方法的具體變化對風險防控制度進行及時調整，同時深化財務風險信息管理系統(tǒng)，增強企業(yè)財務風險管理能力，依托動態(tài)化的財務數據采集、分析將可能出現的財務風險扼殺在搖籃中，增強此類風險的可控性。具體措施如下。

1.樹立先進的風險防控意識，及時調整財務風險防控制度

在當前時代背景下，財務風險管理工作應依托“兩微一端”等載體開展，加強企業(yè)內部財務風險管理的宣傳力度，促使企業(yè)員工形成先進的風險防控意識，從思想上正本清源，使全體員工時刻居安思危，憂企業(yè)之憂，嚴格落實企業(yè)各項風險決策和部署。企業(yè)管理者應認識到財務風險管理的重要性，發(fā)揮自身的引導作用，依托新媒體技術軟件平臺擴大相關宣傳工作，讓財務風險管理深入企業(yè)每個部門和員工的意識中，并著重培養(yǎng)企業(yè)相關部門和員工的風險防控意識，進而在內部營造良好的風險防控氛圍。除此之外，應結合企業(yè)自身發(fā)展戰(zhàn)略目標，立足于所在行業(yè)和領域的生產經營特征對財務風險防控制度進行優(yōu)化，建立信息化內部風險防控體系，細化財務風險防控的任務與目標，將其落實到具體的部門與員工身上，使企業(yè)財務風險防控成為“硬性指標”。在此過程中，各部門要重視對財務信息數據的采集和整理。

2.建立財務風險信息管理系統(tǒng)

在大數據時代，信息的價值越發(fā)突出。對于企業(yè)發(fā)展而言，財務風險數據能夠為企業(yè)相關決策的制定提供參考，但是企業(yè)面對的財務風險數據量巨大，如何在海量數據中獲得財務風險管理所需信息，成為當前企業(yè)經營發(fā)展的主要課題之一。為此，企業(yè)應建立財務風險信息管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)的建立主要體現在財務數據的梳理和分析兩方面，借助大數據信息管理平臺實施有效的數據判斷、整理及分析，避免因財務人員的能力不足而導致財務風險管理工作停滯不前。同時，應將其融入日常管理，增強企業(yè)管理人員的決策力、洞察力和優(yōu)化能力，簡化財務管理中的冗余流程，摒棄傳統(tǒng)的管理理念，切實發(fā)揮信息化管理模式的優(yōu)勢。除此之外，應加強企業(yè)部門間的信息協(xié)同能力，推進企業(yè)內部業(yè)財融合發(fā)展，針對企業(yè)現階段的財務風險管理信息化，落實科學合理的獎懲激勵機制，確保各項財務風險管理工作緊貼企業(yè)實際需求和大數據時代的發(fā)展特性，強化數據分析能力與技術運用能力，實現財務人員職業(yè)素養(yǎng)的整體提高，使其在財務風險管理中具備良好的應對能力，推動專業(yè)能力與信息優(yōu)勢融合。

3.豐富財務風險管理渠道，開展數據動態(tài)分析

隨著市場經濟體制改革的深化，市場始終處于動態(tài)變化之中，這導致企業(yè)財務風險日漸增多。在大數據環(huán)境下，企業(yè)應以自身經營發(fā)展戰(zhàn)略目標為導向，增強財務數據運用的精準性和客觀性，充分發(fā)揮大數據技術在數據判斷、整理和分析等方面的優(yōu)勢作用，創(chuàng)新、豐富企業(yè)財務風險管理渠道，以此增強企業(yè)財務風險管理的能力。具體而言，應注重線上工作與線下工作的融合，尤其要注重信息平臺的安全風險，加強系統(tǒng)加密、保護的組織配置，進而以成熟的信息管理系統(tǒng)為支撐，促使財務風險管理水平的提升。另外，利用現有資源，結合大數據、云計算、物聯(lián)網等一系列先進技術打造全新的財務風險管理及預警平臺，切實掌握市場及行業(yè)的動向，進一步挖掘和應用各類信息，大幅度提升企業(yè)財務風險管理的安全性和實效性，實現對已經存在的或潛在的財務風險的合理控制，促使企業(yè)達到最佳發(fā)展狀態(tài)。

（四）加強財務監(jiān)督，做好風險評估系列工作

為實現內外部風險的有效預防與管控，企業(yè)應正確認識到社會、市場環(huán)境和民眾等多個方面的變化，積極完善內部財務監(jiān)督機制，主動接受公眾監(jiān)督，從而優(yōu)化企業(yè)現有財務監(jiān)督機制，逐一填補機制漏洞。依托財務、業(yè)務等活動的全面監(jiān)控，提升財務風險管理的效率，實現風險的有效防范。在強化公眾監(jiān)督力量時，應及時披露自身財務報表，提高財務管理工作的透明度，嚴厲打擊違法人員利用法律漏洞非法使用企業(yè)資金、資產的行為，確保企業(yè)財務安全，保障企業(yè)健康發(fā)展。除此之外，在開展企業(yè)財務風險評估、制定應急處理方案時，應在企業(yè)生產經營活動開展前推進，運用靈活的風險識別手段，增強財務風險管理工作的前瞻性，明確潛在威脅，以此為基礎進行財務風險預案的規(guī)劃與制定，增強企業(yè)財務風險應對能力。在完成企業(yè)財務風險評估工作后，提出的應急預案中應包括風險降低、風險規(guī)避及選擇性的風險承擔等內容，采取綜合的風險應對方法，將風險控制在可容忍的范圍之內，這樣可以對財務風險進行有效的防范，減少財務風險對企業(yè)發(fā)展產生的影響，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（五）加強對財務人員的教育培訓力度

為有效提高企業(yè)財務風險管理水平，將風控工作落到實處，企業(yè)應全面提高對財務人員專業(yè)能力和職業(yè)道德素養(yǎng)的重視程度，及時、合理地改變相關管理人員專業(yè)能力不達水平線的現象。具體措施如下。

首先，立足于人才招聘與選拔方面，根據企業(yè)財務風險管理的需求來綜合考量人才的各項能力，針對財務風險管理人員的選拔，則要任命各個方面能力均較為突出的企業(yè)員工，以此夯實財務風險管理基礎。其次，面向財務人員開展關于財務風險識別、防范與處理的針對性培訓工作，使相關人員能夠將各項工作舉措建立在企業(yè)實際情況與需求上。在培訓時，可以邀請業(yè)內專業(yè)人士或經驗豐富的前輩，通過面對面的提問交流來豐富財務人員的經驗和知識儲備。同時，財務人員應學習現代化風險防控方式，進一步完善企業(yè)財務風險管理工作。最后，加強教育強度，圍繞崗位職責、職業(yè)素養(yǎng)等內容定期開展教育工作，避免違法違規(guī)操作等現象的出現，逐步打造一支高水平、高素養(yǎng)的財務管理隊伍，從而為企業(yè)經營發(fā)展奠定良好的人才基礎。

結 語

綜上所述，財務風險管理作為企業(yè)穩(wěn)定經營、長遠發(fā)展的重要保障，應根據新時代的特點對其進行完善與優(yōu)化，為企業(yè)發(fā)展提供長期有效支持。在實際的風控工作中，應樹立現代化風險管理意識理念，加大力度開展人才教育培訓和信息化建設等工作，從而保障企業(yè)資金得以穩(wěn)定流動，確保企業(yè)財務風險管理工作的有序進行，提升企業(yè)的核心競爭力。