張超

資本是商業(yè)銀行抵御所面臨的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和個(gè)體性風(fēng)險(xiǎn)的最后屏障，也是支持和約束商業(yè)銀行資產(chǎn)擴(kuò)張、信貸投放的支柱和保障。目前，國內(nèi)商業(yè)銀行資本管理尚處于探索和完善階段，本文從商業(yè)銀行資本補(bǔ)充的迫切性出發(fā)，梳理總結(jié)商業(yè)銀行資本管理的現(xiàn)狀和存在的問題，探究商業(yè)銀行資本管理能力提升的路徑和解決方案。

商業(yè)銀行自產(chǎn)生之初，其主要的功能定位就是通過吸收存款、發(fā)放貸款進(jìn)而促進(jìn)資金融通的專業(yè)機(jī)構(gòu)。隨著社會經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，商業(yè)銀行的經(jīng)營范圍也不斷擴(kuò)張，由最初的吸存放貸逐步向同業(yè)業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)去延伸。不論業(yè)務(wù)內(nèi)容如何千變?nèi)f化，商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)從未發(fā)生改變，只要商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模發(fā)展壯大，其所面臨的資本消耗代價(jià)和資本補(bǔ)充壓力在所難免。資本作為風(fēng)險(xiǎn)抵御的最后屏障，是商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營的基石，在當(dāng)前國際動蕩未平、疫情反復(fù)沖擊、金融強(qiáng)監(jiān)管不斷向縱深發(fā)展、金融市場風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)的交織背景下，持續(xù)提升商業(yè)銀行的資本管理能力，是其能夠突圍破局，實(shí)現(xiàn)長期可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵所在。

一、商業(yè)銀行各類資本的內(nèi)涵及聯(lián)系

結(jié)合金融基礎(chǔ)理論和監(jiān)管要求的相關(guān)規(guī)定，商業(yè)銀行資本可以分為三大類：賬面資本、監(jiān)管資本和經(jīng)濟(jì)資本。賬面資本也稱會計(jì)資本，就是在資產(chǎn)負(fù)債表右下角所記載的所有者權(quán)益，主要由實(shí)收資本（股本）、資本公積、盈余公積、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備、未分配利潤以及少數(shù)股東權(quán)益等科目組成，是商業(yè)銀行真實(shí)所擁有的資本數(shù)額。監(jiān)管資本，是指按照監(jiān)管規(guī)定，能夠用來抵御商業(yè)銀行個(gè)體性風(fēng)險(xiǎn)的最低資本要求，其組成包括核心一級資本、其他一級資本、二級資本和各級資本扣除項(xiàng)，監(jiān)管上針對系統(tǒng)性重要銀行和一般商業(yè)銀行設(shè)定有不同的資本充足率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，但毫無疑問資本充足率指標(biāo)是金融監(jiān)管的核心指標(biāo)。經(jīng)濟(jì)資本是商業(yè)銀行在充分考慮了非預(yù)期損失后所需要具備的資本水平，簡言之，經(jīng)濟(jì)資本就是用來承擔(dān)非預(yù)期損失和保持正常經(jīng)營所需的資本。

三類資本的內(nèi)涵不同，但又緊密關(guān)聯(lián)。首先，從監(jiān)管統(tǒng)計(jì)的口徑來看，賬面資本是監(jiān)管資本的重要組成部分，監(jiān)管資本包括賬面資本及其他資本補(bǔ)充工具；其次，只有當(dāng)監(jiān)管資本大于（或等于）經(jīng)濟(jì)資本，才能確保商業(yè)銀行的資本充足能夠同時(shí)抵御預(yù)期和非預(yù)期損失風(fēng)險(xiǎn)，反之則說明商業(yè)銀行資本對全面風(fēng)險(xiǎn)的覆蓋能力不足。

二、當(dāng)前商業(yè)銀行資本管理面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)

（一）資產(chǎn)規(guī)?？焖贁U(kuò)張導(dǎo)致資本消耗不斷加大

黨的十八大以來，在國家大力支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策導(dǎo)向下，各級政府和金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)高度重視解決好實(shí)體經(jīng)濟(jì)，尤其是中小微企業(yè)、民營企業(yè)及“三農(nóng)”的融資問題，積極引導(dǎo)商業(yè)銀行主動回歸本源，持續(xù)加大對實(shí)體經(jīng)濟(jì)的信貸支持和投放力度，助力國家“六穩(wěn)”“六?！惫ぷ髂繕?biāo)順利實(shí)現(xiàn)。根據(jù)人民銀行初步統(tǒng)計(jì)，2022年末，社會融資規(guī)模存量為344.21萬億元，同比增長9.6%。其中，對實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)放的人民幣貸款余額212.43萬億元，同比增長10.9%；占同期社會融資規(guī)模存量的61.7%，同比提高0.7個(gè)百分點(diǎn)。信貸投放的持續(xù)穩(wěn)定增長，促進(jìn)了商業(yè)銀行資產(chǎn)規(guī)?？焖贁U(kuò)張，特別是以城商、農(nóng)商為代表的部分中小銀行的信貸增速又顯著高于銀行業(yè)的平均水平，這是支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)的成果體現(xiàn)，也給商業(yè)銀行帶來了資本耗用的緊張。受此影響，廣大中小銀行普遍面臨著資本補(bǔ)充難以支撐信貸持續(xù)投放的壓力。

（二）凈息差持續(xù)收窄導(dǎo)致內(nèi)源性資本補(bǔ)充能力不足

從“降本增效”的角度出發(fā)，商業(yè)銀行資本補(bǔ)充的理想方式應(yīng)該以內(nèi)生為主，外部引入為輔。近年來，隨著國家“三去一降一補(bǔ)”“減費(fèi)讓利”等戰(zhàn)略決策的相繼實(shí)施，利率市場化改革的深入推進(jìn)，以及新冠疫情期間為支持抗疫防疫和各類客戶復(fù)產(chǎn)復(fù)工，商業(yè)銀行所采取的“應(yīng)延盡延、應(yīng)展盡展、應(yīng)減盡減”等一系列優(yōu)惠措施，積極讓利企業(yè)、讓利市場的同時(shí)，商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)收益率水平也連續(xù)下行。以LPR為例，自2019年8月全面推廣LPR開始至2022年末，1年期LPR從4.25%降至3.65%，5年期LPR從4.85%降至4.3%。在存款競爭異常激烈、存款成本高居不下的共同影響下，資產(chǎn)收益率水平的連續(xù)下降必然導(dǎo)致商業(yè)銀行凈息差的持續(xù)收窄，進(jìn)而導(dǎo)致商業(yè)銀行盈利能力減弱，內(nèi)生資本補(bǔ)充難以支撐信貸規(guī)模的持續(xù)增長。

（三）不良處置和風(fēng)險(xiǎn)抵御對資本充足提出更高要求

步入新常態(tài)以來，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增速整體有所放緩，疊加新冠疫情的反復(fù)沖擊，各類信貸客戶的風(fēng)險(xiǎn)頻繁暴露，債券市場違約事件持續(xù)頻發(fā)，商業(yè)銀行金融資產(chǎn)質(zhì)量面臨較大的下行壓力。中小銀行因?yàn)橘Y產(chǎn)總量中的信貸資產(chǎn)占比較為突出，經(jīng)營發(fā)展受經(jīng)濟(jì)周期性影響較為顯著，與宏觀政策形勢和區(qū)域市場環(huán)境密切相關(guān)，特別是普惠條線業(yè)務(wù)占比較大的地方法人銀行，不良處置和風(fēng)險(xiǎn)抵御的壓力更為嚴(yán)峻。2020年以來，中小銀行的不良貸款規(guī)模、不良貸款率均處于高位，不良資產(chǎn)核銷進(jìn)一步加劇了對利潤的侵蝕。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2022年末，城商行、農(nóng)商行的不良貸款規(guī)模分別為4776億元和7546億元，不良貸款率分別為1.85%和3.22%。監(jiān)管機(jī)構(gòu)對中小銀行做好不良化解工作的從嚴(yán)監(jiān)督，促使中小銀行持續(xù)加大撥備計(jì)提力度。

（四）中小銀行風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)能力偏弱對資本補(bǔ)充需求尤為強(qiáng)烈

隨著金融強(qiáng)監(jiān)管大幕的逐步拉開，商業(yè)銀行深入落實(shí)表外資產(chǎn)回歸表內(nèi)、預(yù)期信用損失法的實(shí)施以及穿透計(jì)量等監(jiān)管要求，資本消耗也在逐步增加，如果不能夠及時(shí)得到有效的資本補(bǔ)充支持，不僅風(fēng)險(xiǎn)抵御能力面臨監(jiān)管考核的壓力，資產(chǎn)規(guī)模的持續(xù)擴(kuò)張也將受到限制和影響。據(jù)統(tǒng)計(jì)，地方中小銀行的資本充足率普遍低于商業(yè)銀行的平均水平，尤其是農(nóng)商行在資本充足率連續(xù)下行的形勢下，資本補(bǔ)充的緊迫性明顯增強(qiáng)。據(jù)中國銀保監(jiān)會的數(shù)據(jù)披露顯示，截至2022年4季度末，城商行、農(nóng)商行撥備覆蓋率的平均水平分別為191.62%和143.23%，資本充足率的平均水平分別為12.61%和12.37%；同期國有大行和股份制銀行撥備覆蓋率的平均水平分別為245.04%和214.18%，資本充足率的平均水平分別為17.76%和13.57%。

三、商業(yè)銀行資本管理的現(xiàn)狀

商業(yè)銀行資本管理需要重點(diǎn)關(guān)注的是資本總量和加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總量兩個(gè)方面，雖然近年來根據(jù)資本管理精細(xì)化的要求，商業(yè)銀行在堅(jiān)持做好內(nèi)部資本充足評估的同時(shí)，注重發(fā)展輕資本業(yè)務(wù)，不斷提升資本使用效率，但資本節(jié)約意識不強(qiáng)，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理的問題依然突出。

（一）風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)比重較高

如果一家商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)在總資產(chǎn)中占比較高，或風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的增速高于全行資產(chǎn)的增速，則表明該行仍在以資本消耗為代價(jià)追求資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張，粗放式發(fā)展的模式急需做出本質(zhì)上轉(zhuǎn)變。目前，為提高經(jīng)營發(fā)展的質(zhì)效，以城商行為代表的中小銀行在積極謀求集約化轉(zhuǎn)型，主動探索提升輕資產(chǎn)業(yè)務(wù)占比，但是在戰(zhàn)略引領(lǐng)和考核指標(biāo)的制定上，普遍還沒有真正樹立起資本節(jié)約的理念，資產(chǎn)增長、存貸款增長的絕對額依然是績效考核的主旋律，較少將未來非預(yù)期損失計(jì)入當(dāng)期成本來調(diào)整收益。尤其是中小銀行在營銷一些強(qiáng)勢客戶的時(shí)候，雖然總行層面制定有資本管理規(guī)劃，但是基層分支行出于市場規(guī)模搶占、績效考核得分和業(yè)績穩(wěn)定性等多方面因素考慮，往往選擇忽視對業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化的考量，信貸投放“壘大戶”情況普遍存在的同時(shí)，重資本業(yè)務(wù)的比重仍然在不斷累積，風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)占比較高的情況得不到充分緩解。

（二）輕資本業(yè)務(wù)發(fā)展不充分

雖然輕資本業(yè)務(wù)的資本消耗遠(yuǎn)低于傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)，但是需要商業(yè)銀行在客群儲備、營銷能力、產(chǎn)品創(chuàng)新、研發(fā)能力等方面有長期的建設(shè)和積累，尤其對于中小銀行而言，需要在中間業(yè)務(wù)、零售業(yè)務(wù)方面有一個(gè)持續(xù)穩(wěn)定的增長能力。然而，從現(xiàn)實(shí)情況來看，廣大中小銀行雖然始終在努力提高中間業(yè)務(wù)占比，拓寬收入來源渠道，包括推動理財(cái)產(chǎn)品凈值化轉(zhuǎn)型、積極開展信用卡分期業(yè)務(wù)等，但是受到產(chǎn)品豐富度和業(yè)務(wù)開展的地域范圍限制，中間業(yè)務(wù)收入對整體營收貢獻(xiàn)度極為有限，與國有大行和股份制銀行相比仍存在著不小差距。

（三）缺乏必要的管理系統(tǒng)支持

從理論上看，成熟規(guī)范的經(jīng)濟(jì)資本考核應(yīng)該涵蓋商業(yè)銀行全條線業(yè)務(wù)的FTP成本、管理費(fèi)用分?jǐn)?、風(fēng)險(xiǎn)成本、資本成本等；然而，目前國內(nèi)大部分商業(yè)銀行，尤其是中小銀行，尚未建立起包括風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量、壓力測試、內(nèi)部資本充足評估程序、資本預(yù)算、資本配置及績效考核等全面、整體的信息管理系統(tǒng)，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)資本考核中大量的風(fēng)險(xiǎn)及資本數(shù)據(jù)需要手工進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和測算，耗人耗時(shí)的同時(shí)，也難免會存在一定的誤差甚至錯(cuò)誤，操作風(fēng)險(xiǎn)較大，考核的客觀公平性沒有保障，也不利于向管理層的經(jīng)營決策提供價(jià)值可靠的數(shù)據(jù)支持和分析建議。

四、構(gòu)建商業(yè)銀行資本管理能力提升的路徑

（一）增強(qiáng)資本約束意識，建立以經(jīng)濟(jì)資本為核心的價(jià)值管理體系

以往，商業(yè)銀行的績效考核更多以追求規(guī)模增長為目標(biāo)，此模式在一家銀行的成長初期優(yōu)勢明顯，有利于盡快通過規(guī)模效應(yīng)實(shí)現(xiàn)利潤目標(biāo)，但增長紅利過期之后，粗放式增長的不合理之處將隨之凸顯。為了順利步入集約化增長的軌道，商業(yè)銀行必須增強(qiáng)資本約束意識，通過科學(xué)合理的資本規(guī)劃，推動建立以經(jīng)濟(jì)資本為核心的價(jià)值管理體系。一是設(shè)計(jì)以EVA和RAROC為核心的績效考核標(biāo)準(zhǔn)，以經(jīng)濟(jì)資本約束業(yè)務(wù)開展。避免出現(xiàn)規(guī)模導(dǎo)向下的盲目擴(kuò)張行為，統(tǒng)籌好利潤與資本、規(guī)模與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，兼顧短期利益與中長期發(fā)展的協(xié)調(diào)統(tǒng)一；提高有限資本在條線間、分支機(jī)構(gòu)間分配的合理性，最大化實(shí)現(xiàn)總行的合并資本收益。二是推動資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的持續(xù)優(yōu)化。資產(chǎn)端，合理控制信貸資產(chǎn)的增長規(guī)模和投放節(jié)奏，提升利率市場化下信貸產(chǎn)品自主定價(jià)能力，大力發(fā)展輕資產(chǎn)業(yè)務(wù)，積極提升中間業(yè)務(wù)收入等非利息收入的營收占比；負(fù)債端，加強(qiáng)主動負(fù)債管理，滿足流動性各項(xiàng)監(jiān)管指標(biāo)達(dá)標(biāo)的基礎(chǔ)上，從成本控制出發(fā)優(yōu)化負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)，持續(xù)管控高息存款和大額存單的限額規(guī)模，主動通過產(chǎn)品創(chuàng)新、場景豐富和長尾客戶的管理爭取更多的低成本存款。

（二）強(qiáng)化戰(zhàn)略引領(lǐng)，推動輕資本業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型

商業(yè)銀行應(yīng)該立足于戰(zhàn)略目標(biāo)統(tǒng)籌規(guī)劃業(yè)務(wù)發(fā)展布局，做到全行上下統(tǒng)一思想、行動一致，從頂層設(shè)計(jì)到工作執(zhí)行，以機(jī)制體制的建立完善為引領(lǐng)，推動經(jīng)營發(fā)展由規(guī)模追求向效益為先的轉(zhuǎn)型。一是轉(zhuǎn)變發(fā)展理念。全行上下要充分認(rèn)識到輕資本業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的重要性和迫切性，從組織架構(gòu)、經(jīng)營模式、產(chǎn)品種類、營銷能力的實(shí)際出發(fā)，立足所處的市場環(huán)境和具備的資源稟賦，統(tǒng)籌謀劃輕資本業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型方案；充分借鑒先進(jìn)同業(yè)由“資源投入型向?qū)I(yè)服務(wù)型”轉(zhuǎn)型的成功經(jīng)驗(yàn)，樹立以客戶為中心、強(qiáng)化長尾客群管理的營銷意識，為促進(jìn)收入來源的多元化夯實(shí)客群基礎(chǔ)；通過總分聯(lián)動、部門聯(lián)動、要素整合，提升銀行內(nèi)部管理的精細(xì)化水平。二是主動優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)。分條線設(shè)計(jì)輕資本轉(zhuǎn)型的業(yè)務(wù)發(fā)展模式，其中，公司條線要緊跟政策導(dǎo)向，持續(xù)跟進(jìn)客戶有效業(yè)務(wù)需求，找準(zhǔn)客戶的需求點(diǎn)，設(shè)計(jì)針對性更強(qiáng)的產(chǎn)品和服務(wù)；零售條線要注重?cái)?shù)字化轉(zhuǎn)型的實(shí)施和推廣，通過營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的職能升級，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)點(diǎn)由單純交易向全服務(wù)旅程的打造，豐富中收業(yè)務(wù)品種，延伸代理業(yè)務(wù)種類，提升代理產(chǎn)品質(zhì)效，通過優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品提升客戶信賴度，進(jìn)一步擴(kuò)大中間業(yè)務(wù)覆蓋面；金融市場條線在金融強(qiáng)監(jiān)管的背景下，要優(yōu)化投行業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，推動債券承銷、資金撮合、資產(chǎn)證券化、賬戶監(jiān)管等輕資本投行業(yè)務(wù)加速發(fā)展，促進(jìn)投行業(yè)務(wù)輕資本轉(zhuǎn)型。

（三）強(qiáng)化主動風(fēng)險(xiǎn)管理意識，深化經(jīng)濟(jì)資本約束機(jī)制

資本消耗實(shí)質(zhì)上是商業(yè)銀行所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的一種外在表現(xiàn)，資本消耗越大意味著商業(yè)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)體量越大、風(fēng)險(xiǎn)積累越多，商業(yè)銀行主動加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，合理壓降不良資產(chǎn)規(guī)模和不良率水平，不僅可以減少對利潤的侵蝕，也是對資本充足各項(xiàng)指標(biāo)監(jiān)管達(dá)標(biāo)的有力支持。一是要提升全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力。持續(xù)完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，推動風(fēng)險(xiǎn)管理觸角向經(jīng)營發(fā)展各領(lǐng)域、各環(huán)節(jié)、各流程延伸，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)合規(guī)穩(wěn)健發(fā)展；加快不良資產(chǎn)處置步伐，優(yōu)化不良資產(chǎn)管理體制機(jī)制，理清不良資產(chǎn)管理職責(zé)，增強(qiáng)行業(yè)分析能力，持續(xù)創(chuàng)新和豐富不良資產(chǎn)處置手段。二是提升全行員工資本約束意識，面向全行員工開展針對性的教育和培訓(xùn)，促進(jìn)各級員工對經(jīng)濟(jì)資本管理理念深植于心，將經(jīng)濟(jì)資本考核與績效緊密掛鉤，提升日常監(jiān)測、通報(bào)及考核的力度和維度。三是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)管理，緊跟政策形勢和市場環(huán)境的變化，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)增長、期限結(jié)構(gòu)與產(chǎn)品定價(jià)的合理平衡，構(gòu)建和完善面向客戶及產(chǎn)品的差異化定價(jià)模型，加強(qiáng)存貸款的精細(xì)化管理，滿足不同計(jì)息規(guī)則下的客戶定價(jià)需求。

（四）持續(xù)推動系統(tǒng)優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)資本精細(xì)化管理能力的提升

商業(yè)銀行應(yīng)該抓住數(shù)字化轉(zhuǎn)型的有利時(shí)機(jī)，全面提升資本管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的數(shù)字化、數(shù)智化水平，為資本管理精細(xì)化能力的提升形成高質(zhì)量的技術(shù)支撐。圍繞“客戶服務(wù)、業(yè)務(wù)核算、管理精細(xì)化、可視化”等關(guān)鍵問題，提高資產(chǎn)負(fù)債統(tǒng)籌管理能力，摸清數(shù)字化轉(zhuǎn)型堵點(diǎn)，持續(xù)加強(qiáng)數(shù)據(jù)治理，提升數(shù)據(jù)管理和分析能力，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。做好客戶基礎(chǔ)信息維護(hù)，持續(xù)提升數(shù)字化轉(zhuǎn)型基礎(chǔ)保障，不斷提高經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量的準(zhǔn)確性，督促各業(yè)務(wù)條線、各分支機(jī)構(gòu)準(zhǔn)確錄入可能影響到經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量的關(guān)鍵要素，并配置以相應(yīng)的考核措施。持續(xù)加大對配套系統(tǒng)的資金投入和升級改造，搭建基于價(jià)值創(chuàng)造的現(xiàn)代化、數(shù)字化管理會計(jì)體系，構(gòu)筑涵蓋客戶信息管理、全面風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)外部定價(jià)管理、資本管理、績效考核等多層次、多維度的綜合信息化管理體系，提升歷史數(shù)據(jù)積累、經(jīng)營運(yùn)行分析、統(tǒng)計(jì)報(bào)表生成的自動化水平，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行資本管理能力不斷向新的高度邁進(jìn)。

參考文獻(xiàn)：

［1］?？?構(gòu)建中小銀行資本管理長效機(jī)制［J］，中國金融.2021（05）.

［2］葉睿.淺析我國商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理存在的問題［J］，中國管理信息化.2022（04）.

［3］? 孫蔚嵐.商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)管理的實(shí)踐與應(yīng)用研究［J］，中國產(chǎn)經(jīng).2021（03）.

［4］高楊.商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理的相關(guān)探討［J］，商業(yè)文化.2021（06）.

［5］吳瑩瑩.商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理的實(shí)踐及策略建議［J］，上海商業(yè).2021（10）.

作者單位：烏魯木齊銀行計(jì)劃財(cái)務(wù)部