何萍

財務內控管理是企業(yè)的重要組成，不僅能夠對企業(yè)資金做出有效的控制、管理，還可以為企業(yè)制定重大決策提供依據，并以科學、妥善的方法，防止資金鏈斷裂問題的發(fā)生，避免企業(yè)遭遇重大財務風險，維護企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。本文將闡述財務內控管理的概念與工作內容，并分析該項工作在企業(yè)中的現(xiàn)實意義，同時通過剖析當前企業(yè)中財務內控存在的問題，提出優(yōu)化的有效措施，望相關研究予以參考。

隨著時代的快速發(fā)展，市場經濟格局發(fā)生改變，各行業(yè)及領域皆迎來了新的挑戰(zhàn)，當前企業(yè)正面臨著強勁的市場競爭。在企業(yè)的生產運營中，財務內控工作占據著重要的位置，是企業(yè)得以正常運轉的基礎與根本，做好財務內控，是提升企業(yè)核心競爭力的重要舉措。然而，在實際的工作當中，有些企業(yè)的財務內控管理還存在著一些問題，影響著企業(yè)的健康發(fā)展。對此，為助力企業(yè)發(fā)展，需提高對財務內控管理工作的重視程度，積極完善企業(yè)內控制度，同時引進專業(yè)人才，提升該項工作的質效，為企業(yè)的長效發(fā)展奠定基礎。

財務內控管理概念

財務內部控制，指的是由企業(yè)董事會、管理層和全體員工共同實施的，目的在于合理保證實現(xiàn)企業(yè)基本目標的一系列控制活動。在此過程中，內控工作主要是以保證國家方針、政策和法規(guī)在企業(yè)內部的有效實施為目的，通過確保會計信息的真實準確性，有效防范企業(yè)經營風險，維護企業(yè)財產安全完整。在財務層面，從與財務有關的各類業(yè)務進行全面的監(jiān)督、控制，在企業(yè)內部建立具有實踐性、回饋性的控制管理體制，為企業(yè)規(guī)避可能會出現(xiàn)的風險，保證企業(yè)的穩(wěn)定運轉，并最終促進企業(yè)的健康發(fā)展。從根本上來說，企業(yè)財務內控管理服務于企業(yè)的實際需求，其具體工作主要涉及管理理念、方法、流程，并包含財務管理、風險控制相關理念，是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中一項十分重要的工作內容。

財務內控管理內容

資金安全管控 在企業(yè)中，加強財務內控管理工作，首先是為保證企業(yè)的資金安全。在現(xiàn)金為王的時代，資金是企業(yè)正常運行的“血液”，是企業(yè)賴以生存的基礎，而資金流動關系到企業(yè)各個部門和員工，要想保證資金安全，需要對財務內控管理進行強化，確保所有參與人員都認識到這項工作的重要性，保證所有工作都能嚴格遵守制度，降低資金風險，提升企業(yè)的競爭實力。

企業(yè)預算管控 預算管理是企業(yè)財務內控的重要內容，為企業(yè)各項經濟業(yè)務活動提供關鍵性的依據，關系到企業(yè)是否能夠穩(wěn)定、有序地發(fā)展。一方面，通過預算，在投資項目的選擇時，公司領導層對項目的預計成本、預計收益、資金周轉等項目情況能夠清楚認知，對其項目可行性能夠進行正確的判斷，幫助規(guī)避風險較大的投資項目，使企業(yè)能夠選擇創(chuàng)造經濟效益的項目進行投資，保證企業(yè)健康平穩(wěn)地運行；另一方面，預算會對各項經濟業(yè)務活動都起到制約作用，降低財務資金風險。當前企業(yè)的預算控制應當做到全面、全員、全額，縮小預算顆粒度，保證預算工作的精準性與可靠性，確保企業(yè)通過預算管控筑牢財務資金安全的基石，提高企業(yè)市場競爭力，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

內部審計管控 在企業(yè)當中，審計工作承擔著對經營活動進行監(jiān)督的重要任務，會計資料的真實和有效性，直接關系到財務工作的順利開展，通過加強內部審計管控，加大該項工作的力度、質量，保證企業(yè)生產經營活動和會計資料相匹配，保證資料的真實有效性，通過科學規(guī)范和約束，幫助企業(yè)控制生產經營活動當中存在的風險，及時地尋找其中潛藏的漏洞與疏忽，在避免經濟損失的同時，還能夠使內控管理的整個系統(tǒng)得到全面的優(yōu)化。

財務人員管控 財務人員的專業(yè)性對于企業(yè)的運行、財務管理和內部審計等工作至關重要。他們的能力和素質直接影響著內控管理水平和企業(yè)的未來發(fā)展。因此，財務人員管控是內控工作的核心內容。只有通過有效的培訓、考核、獎懲和晉升管理，才能不斷提升財務人員的職業(yè)素養(yǎng)，使他們能夠在工作中充分發(fā)揮才華和能力，進一步提高當前企業(yè)的財務內控管理水平。

財務內控管理意義

財務內控管理對于企業(yè)具有重要的意義。首先，財務內控管理能夠增強企業(yè)的競爭能力。通過監(jiān)督和控制財務活動，防止資金的流失和浪費，為企業(yè)的決策提供有效參考，提升企業(yè)的運行能力和發(fā)展實力。其次，財務內控管理能夠保證賬務信息的準確性。科學、穩(wěn)妥地管理財務數(shù)據和信息，避免因信息不足而導致的運轉問題，為企業(yè)的穩(wěn)定運行提供根本保障。此外，財務內控管理還能夠保障企業(yè)的資產價值，保證投資單位的權益和利益，吸引更多的資本投入，實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展計劃。

當前企業(yè)財務內控管理中存在的問題

首先，部分企業(yè)存在“一支筆”的財務審批現(xiàn)象，即第一行政負責人的業(yè)務報銷最終審批人為本人，一人說了算，變成行政權力個人化，其他領導班子成員卻常常不清楚，容易給違法違紀行為以可乘之機，成為滋生貪腐的溫床。這種現(xiàn)象的存在使得企業(yè)的財務管理失去了有效的監(jiān)督與控制，給企業(yè)的經營和發(fā)展帶來了巨大的風險與不確定性。其次，國有企業(yè)內部存在小金庫的現(xiàn)象。這意味著一些財務人員或部門會將一部分資金私自保留，用于個人或小團體的支配，這種行為嚴重損害了企業(yè)的資金安全和財務的透明度，小金庫的存在使得企業(yè)的財務數(shù)據難以準確反映企業(yè)的真實狀況，給企業(yè)的管理層帶來了誤導與不良決策的風險。此外，高層領導及管理人員對內控制度缺乏充分認識，對建立健全單位內部控制的重要性和現(xiàn)實意義的認識不夠，對建立內部控制制度存在認識上的誤區(qū)，認為內控程序會分散和制約管理層的權力，實施內部控制在某種程度上會降低運營效率，往往不愿或不積極推動內部控制的實踐，使得內控流于形式，降低了企業(yè)適應環(huán)境變化和規(guī)避風險的能力。

優(yōu)化當前財務內控管理的建議

合理調整內部審批權限，完善審批流程 通過當前部分企業(yè)存在的“一支筆”現(xiàn)象，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的內控管理存在問題。由于企業(yè)內部缺少獨立的監(jiān)督審計部門和完善的財務監(jiān)督機制，導致部分財務管理工作流于表面，無法起到應有效用。首先，企業(yè)要從完善監(jiān)督管理機制做起，通過重新梳理業(yè)務流程，掌握業(yè)務活動中存在的風險點，設置關鍵控制節(jié)點，建立完善財務內控制度，授權審批制度，嚴格落實不相容職務分離的制度，把“雙簽、互簽”的審批制度落于紙面，如董事長和總經理的報銷單據由雙方進行互簽，若沒有董事長，總經理的報銷單據由黨支部書記或其副總進行簽批，杜絕“一支筆”現(xiàn)象的發(fā)生。其次，通過修訂完善后的財務制度，完善權責手冊，及時修正財務云系統(tǒng)里涉及的“一支筆”審批流程，通過借助財務云平臺來強化過程監(jiān)督，強化內部監(jiān)督機制的有效實施。

增強管理人員內控意識，強化其內控工作職責 為助力企業(yè)健康長遠發(fā)展，加強企業(yè)財務內控管理是必不可少的一個環(huán)節(jié)，因此需要增強企業(yè)管理者的內控意識，營造良好的內控環(huán)境。首先，企業(yè)管理者應轉變傳統(tǒng)的財務管理理念，破除財務就是記賬和付款的單一理念，通過學習現(xiàn)行的政策法規(guī)、先進的管理方法和財務知識，明確財務內控管理對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要性，同時也能清晰認識到做好財務內控管理工作，實則是保護企業(yè)管理者自身，確保企業(yè)管理工作在自己的管理時期能安全穩(wěn)定運轉，通過加強管理者內控意識，充分發(fā)揮自身在單位內部的帶頭作用。其次，在管理者重視財務內控管理的重要性后，加大內部控制的宣傳力度，只有讓員工充分了解和理解內控制度的重要性和具體內容，才能夠有效地執(zhí)行和遵守。通過加強人員培訓和素質提升，通過學習涵蓋財務內控的基本理論、相關法律法規(guī)和企業(yè)內部的財務管理制度等內容，幫助員工了解內控管理的重要性和實施方法，員工可以深入了解內控管理的原則和要求，理解自己在財務管理中的責任和義務，加深對內控管理的重要性的認識。同時定期舉辦各種職業(yè)培訓和交流探討等活動，不斷提升員工的職業(yè)能力、責任擔當、風險和危機意識，促使員工認可、支持財務內控管理，夯實內控管理基礎。最后，明確管理者的內控工作職責。內部控制建設是一項系統(tǒng)工程，需要企業(yè)董事會、審計委員會、監(jiān)事會、經理層及內部各職能部門共同參與并承擔相應職責。為有效推動企業(yè)財務內控管理，可通過專設財務內控領導小組，明確內控的主體責任、管理責任、監(jiān)督責任，落實重大風險預警、報告、督查督辦、問責等工作運行機制，強調各部門按業(yè)務領域分工對各項業(yè)務的內控負責，以確保內控管理有效實施。

建立健全財務內控監(jiān)督機制 強化內部審計機構的建設和監(jiān)督是企業(yè)內部控制體系中至關重要的一環(huán)。內部審計機構作為企業(yè)內部的獨立監(jiān)督機構，承擔著評估和改進內部控制體系的職責，確保企業(yè)運營的合規(guī)性和有效性。企業(yè)應該充分重視內部審計的職能和作用，給予內部審計機構足夠的人力、財力和物力支持，提升其工作效率和專業(yè)水平。企業(yè)可以通過招聘具備豐富經驗和專業(yè)知識的內部審計人員，提供培訓和學習機會，使其不斷提升自身能力和水平。同時，建立健全內部審計工作的組織架構和流程，明確內部審計的職責和權限，確保其獨立性和專業(yè)性。企業(yè)還應該建立健全內部審計工作的監(jiān)督機制，確保審計工作的有效性和公正性。

強化風險管理和預警機制 為了確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)需要加強對各類風險的識別、評估和控制，以便及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的財務風險。通過建立有效的風險管理和預警機制，可以提前預知可能的風險，采取相應措施來應對和降低風險的影響。同時，企業(yè)也需要加強員工的培訓，增強他們對風險管理的意識和能力，使他們能夠積極參與風險管理工作。只有通過持續(xù)加強風險管理和預警機制，企業(yè)才能更好地應對外部環(huán)境的挑戰(zhàn)，確?？沙掷m(xù)發(fā)展。

綜上所述，在現(xiàn)代國有企業(yè)的運行過程中，財務內控管理占據著重要的位置，是增強國有企業(yè)發(fā)展實力、提升國有企業(yè)競爭能力的重要途徑，關系到國有企業(yè)的生存與發(fā)展。鑒于此，國有企業(yè)應加強對財務內控管理工作的重視，不斷尋找以往工作中存在的問題，并于實踐當中總結經驗，對具體的工作模式、方法做出優(yōu)化與完善，提升財務內控管理工作的水平，幫助國有企業(yè)在激烈的市場競爭中立足。