文/傅香（杭州定川信息技術(shù)有限公司）

良好的內(nèi)部控制體系可以化解重大風(fēng)險(xiǎn)，提升國(guó)有企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展起到重大的推動(dòng)作用。企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建內(nèi)控機(jī)制，并將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念、方法以及內(nèi)控的策略和要求都嵌入到日常的內(nèi)控管理體系中，明確重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制要求和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，為國(guó)有企業(yè)的內(nèi)控活動(dòng)提供依據(jù)。內(nèi)部控制是一個(gè)常態(tài)的、持續(xù)優(yōu)化并完善的過程，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)修正、優(yōu)化相關(guān)的內(nèi)部控制制度，不斷提高內(nèi)控設(shè)計(jì)的有效性，同時(shí)企業(yè)還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息化管控，強(qiáng)化內(nèi)控體系的剛性約束，運(yùn)用信息化手段對(duì)內(nèi)部控制工作進(jìn)行全程監(jiān)管，并且通過數(shù)字智能來(lái)促進(jìn)本企業(yè)內(nèi)控體系的優(yōu)化，從而提升國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的能力。本文基于國(guó)有企業(yè)視角，闡述了企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制對(duì)自身整體發(fā)展、提升經(jīng)濟(jì)效益的作用，并且對(duì)企業(yè)深化內(nèi)部控制的有效策略進(jìn)行了研究和探索，為國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施提供參考。

一、內(nèi)部控制理論概述

內(nèi)部控制是一個(gè)經(jīng)濟(jì)組織為了實(shí)現(xiàn)自身中長(zhǎng)期的預(yù)期目標(biāo)，對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行約束和控制的行為。其最終目標(biāo)就是保障企業(yè)資產(chǎn)安全，確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，維系企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)[1]。

企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：第一，全面性原則。內(nèi)部控制是一項(xiàng)較為全面、系統(tǒng)的管理措施，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制理念與管理方式貫穿到企業(yè)決策、執(zhí)行和監(jiān)督等全過程，將其覆蓋到企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)和事項(xiàng)，全面控制企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而可以有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)合法、合規(guī)經(jīng)營(yíng)。第二，重要性原則。企業(yè)開展內(nèi)部控制并不需要對(duì)所有的經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)和方面都進(jìn)行重點(diǎn)控制與管理，而是要在全面控制的基礎(chǔ)上，針對(duì)企業(yè)重要業(yè)務(wù)市場(chǎng)和高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域進(jìn)行管控，防范和規(guī)避重點(diǎn)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，突出內(nèi)部控制的工作重點(diǎn)和環(huán)節(jié)，從而提高管理的效率。第三，適應(yīng)性原則。企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部控制體系、完善內(nèi)部控制流程時(shí)，要結(jié)合本企業(yè)自身的實(shí)際情況開展，如企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍等情況，建立與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的內(nèi)部控制體系。最重要的是，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)定期隨著經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化不斷更新內(nèi)部控制管理的思想觀念，調(diào)整和改進(jìn)內(nèi)部控制的方法和管理機(jī)制，從而更好地為企業(yè)的內(nèi)部控制工作提供科學(xué)的依據(jù)。第四，制衡性原則。企業(yè)在加強(qiáng)內(nèi)部控制時(shí)，優(yōu)化治理機(jī)構(gòu)，不斷設(shè)置和完善內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)，明確內(nèi)部控制的基本流程，各機(jī)構(gòu)之間應(yīng)當(dāng)相互制約與監(jiān)督，同時(shí)各機(jī)構(gòu)之間還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部交流與聯(lián)系，形成高效的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，這樣可以提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。第五，成本效益原則。這一原則是企業(yè)開展和實(shí)施內(nèi)部控制最終的目的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將成本效益原則貫穿到內(nèi)部控制工作的始終，企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)控工作，應(yīng)當(dāng)權(quán)衡企業(yè)實(shí)施的具體成本和預(yù)期的收益，以較為合適的成本來(lái)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部有效的控制。

二、國(guó)有企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制的作用

第一，科學(xué)決策。企業(yè)在內(nèi)部控制中，充分了解國(guó)家相關(guān)的方針、政策和法律規(guī)定，并且可以加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境大背景的調(diào)研和研究，對(duì)企業(yè)所面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境有一定的了解和掌握，為企業(yè)科學(xué)決策提供良好的環(huán)境。同時(shí)健全的內(nèi)部控制可以幫助企業(yè)建立健全科學(xué)有效的財(cái)務(wù)以及業(yè)務(wù)管理流程，可以保證企業(yè)業(yè)務(wù)信息以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，真實(shí)地反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際情況，并且及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)誤行為，進(jìn)而提高企業(yè)數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性，企業(yè)基于正確的會(huì)計(jì)信息就可以準(zhǔn)確的決策[2]。此外，企業(yè)可以利用會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)等部門的制度規(guī)劃以及有關(guān)的報(bào)告，把企業(yè)的生產(chǎn)、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)等各部門及其工作結(jié)合在一起，從而使各部門密切配合，充分發(fā)揮整體的作用，以順利達(dá)到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，還可以使內(nèi)部控制數(shù)據(jù)信息在各部門之間實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確傳遞，為企業(yè)科學(xué)決策提供了準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。

第二，維護(hù)資產(chǎn)完整，有效防范風(fēng)險(xiǎn)。健全的內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)各個(gè)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)，有效的內(nèi)部控制能夠科學(xué)地監(jiān)督和約束財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、計(jì)量、驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié)，如企業(yè)針對(duì)固定資產(chǎn)的采購(gòu)和管理，也制定了《固定資產(chǎn)采購(gòu)手冊(cè)》以及《固定資產(chǎn)管理制度》，對(duì)固定資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收以及出入庫(kù)等環(huán)節(jié)進(jìn)行了嚴(yán)格規(guī)定。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)的管理辦法實(shí)施，對(duì)固定資產(chǎn)加強(qiáng)管理，并且定期進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整。同時(shí)還可以對(duì)企業(yè)各部門的物資使用等行為進(jìn)行監(jiān)督和控制，有效杜絕和糾正各種物資浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。與此同時(shí)，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化的目標(biāo)，就必須對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)防和控制，而內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)最為有效的一種手段。企業(yè)針對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施事前、事中和事后全過程的風(fēng)險(xiǎn)管理，通過多種風(fēng)險(xiǎn)管理措施有效防范風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益損失[3]。

三、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

（一）內(nèi)控環(huán)境待改善

內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，也是企業(yè)實(shí)施效果的重要影響因素，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷改善內(nèi)控環(huán)境，從而便于內(nèi)控體系與流程落實(shí)。但是目前大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境還存在一些問題。

第一，有些國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制缺乏，沒有對(duì)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的工作流程和制度加以規(guī)范和約束，也沒有形成高效的內(nèi)部控制體系，難以對(duì)企業(yè)各部門形成約束力。有些企業(yè)雖然已經(jīng)建立了內(nèi)部控制體系，但是仍然還存在內(nèi)部控制機(jī)制內(nèi)容不健全、流程不科學(xué)、執(zhí)行效率低等現(xiàn)象，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制約束力較差的原因無(wú)非就是考核機(jī)制與相應(yīng)的獎(jiǎng)罰機(jī)制不合理、企業(yè)內(nèi)部由于人際關(guān)系或者領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)威地位等因素，從而影響內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力。

第二，國(guó)有企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)不科學(xué)，董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)難以發(fā)揮實(shí)際管理作用，而且有些國(guó)有企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配方面也缺乏合理性，部分國(guó)有企業(yè)機(jī)構(gòu)臃腫，不僅增加了企業(yè)的成本支出，還影響企業(yè)內(nèi)部信息的傳遞，造成企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率低下。國(guó)有企業(yè)對(duì)各職能部門的權(quán)責(zé)劃分、組織運(yùn)行流程缺乏必要的說(shuō)明和規(guī)定，也沒有將不相容職務(wù)或者崗位相分離，不能形成有效的相互制約機(jī)制。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管控能力不足

國(guó)有企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制，實(shí)際上就是對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控，以達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)、增加收益的目標(biāo)。但是很多國(guó)有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管控能力不足，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，企業(yè)全體人員整體的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)不強(qiáng)。國(guó)有企業(yè)對(duì)日常的業(yè)務(wù)活動(dòng)都較為關(guān)注，一般都比較重視本企業(yè)短期的經(jīng)濟(jì)效益，但是內(nèi)部控制作為一項(xiàng)長(zhǎng)期、系統(tǒng)的工作，國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層無(wú)法看到其長(zhǎng)遠(yuǎn)效益，因此就會(huì)忽略內(nèi)部控制的實(shí)施和開展。而針對(duì)員工來(lái)說(shuō)，很多員工對(duì)內(nèi)部控制理論知識(shí)認(rèn)識(shí)不深，只關(guān)心自身的個(gè)人利益，無(wú)法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理形成正確的認(rèn)知

第二，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制缺乏，一般只重視事后環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，但是卻對(duì)事前、事中這兩個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理卻未加以重視，具體指國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制與應(yīng)對(duì)機(jī)制內(nèi)容不健全，無(wú)法有效防范風(fēng)險(xiǎn)，難以將風(fēng)險(xiǎn)控制在承受范圍內(nèi)[4]。

第三，國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)部門一般從事簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理等工作，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理理論知識(shí)不甚了解，同時(shí)其財(cái)務(wù)管理觀念也較為落后，無(wú)法參與到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策中，也無(wú)法給企業(yè)管理活動(dòng)獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，因此導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理能力不足。

（三）內(nèi)部溝通不通暢

國(guó)有企業(yè)內(nèi)部各部門加強(qiáng)溝通，形成高效的溝通機(jī)制，就內(nèi)部控制數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分享，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資源共享，可以提高內(nèi)部控制的整體成效。但是目前一些國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部溝通不順暢，其原因之一為信息化應(yīng)用不足，具體而言，就是國(guó)有企業(yè)對(duì)信息化建設(shè)的整體意識(shí)較為缺乏，其未采購(gòu)相應(yīng)的信息化硬件與軟件設(shè)施，部分國(guó)有企業(yè)在購(gòu)置信息化軟件時(shí)，未立足于企業(yè)實(shí)際所需，也沒有對(duì)新引進(jìn)的系統(tǒng)進(jìn)行技術(shù)測(cè)試，因此導(dǎo)致軟件功能無(wú)法滿足企業(yè)的需求。此外，國(guó)有企業(yè)未建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，各部門無(wú)法通過統(tǒng)一的信息化平臺(tái)完成內(nèi)部控制數(shù)據(jù)的傳遞，也無(wú)法運(yùn)用信息化技術(shù)對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)督，因此導(dǎo)致內(nèi)部控制的執(zhí)行效率低下。雖然很多國(guó)有企業(yè)都積極推進(jìn)了信息化建設(shè)，但是卻沒有運(yùn)用信息化手段加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，也沒有將其應(yīng)用到企業(yè)的其他管理環(huán)節(jié)中，導(dǎo)致信息化系統(tǒng)的應(yīng)用范圍受限。

四、國(guó)有企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制的對(duì)策

（一）改善內(nèi)控環(huán)境

第一，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，首先要健全內(nèi)部控制機(jī)制，企業(yè)構(gòu)建內(nèi)控體系，并覆蓋業(yè)務(wù)活動(dòng)各主要環(huán)節(jié)，包括企業(yè)治理方面、人力資源管理方面、業(yè)務(wù)管理方面以及財(cái)務(wù)管理方面。如企業(yè)針對(duì)財(cái)務(wù)管理方面應(yīng)當(dāng)制定《財(cái)務(wù)管理制度》《資金管理制度》以及《固定資產(chǎn)管理辦法》等制度，對(duì)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的工作流程都加以規(guī)范，并將制度、流程、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及管控措施進(jìn)行有效關(guān)聯(lián)，更好地解決實(shí)際問題。而且還應(yīng)當(dāng)針對(duì)企業(yè)的發(fā)展，對(duì)管理模式或控制措施進(jìn)行調(diào)整，才可以將企業(yè)管理過程中的問題進(jìn)行有效的管理。

第二，國(guó)有企業(yè)建立內(nèi)控體系，還應(yīng)當(dāng)設(shè)置相應(yīng)的治理和組織機(jī)構(gòu)，根據(jù)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制工作的實(shí)際管理需要，成立相關(guān)的部門，如內(nèi)控部、審計(jì)部，明確各個(gè)部門的工作職責(zé)，并制定崗位職責(zé)說(shuō)明書，將不相容職務(wù)或者崗位相分離，促使關(guān)鍵崗位的員工對(duì)自身的權(quán)責(zé)形成正確、明確的認(rèn)識(shí)，認(rèn)真履行自身的工作職責(zé)[5]。第三，國(guó)有企業(yè)還應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置治理結(jié)構(gòu)，精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，減少人力成本支出，還能夠提升企業(yè)的管理效率。而且國(guó)有企業(yè)還應(yīng)當(dāng)將文化建設(shè)與經(jīng)營(yíng)管理相結(jié)合，構(gòu)建積極向上的企業(yè)文化，并且加強(qiáng)人力資源管理，促使員工認(rèn)識(shí)到個(gè)人利益與企業(yè)利益的關(guān)系，發(fā)揮其潛在創(chuàng)造力，為企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提升風(fēng)險(xiǎn)管控能力

第一，全面了解、識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，樹立敏感的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，構(gòu)建有效的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控策略體系，是財(cái)務(wù)人員必須培養(yǎng)和具備的核心能力素質(zhì)。國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)與教育，尤其是針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員、內(nèi)控人員全體應(yīng)當(dāng)開展風(fēng)險(xiǎn)專題培訓(xùn)，促使全體人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控工作都有一定的認(rèn)識(shí)和了解。而且企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，以信息技術(shù)為支撐，通過編制現(xiàn)金流量預(yù)算，建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，并且配合長(zhǎng)期的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，從國(guó)有企業(yè)的獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效益等方面入手防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)還需要設(shè)計(jì)一些財(cái)務(wù)預(yù)警的指標(biāo)，從而實(shí)時(shí)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力[6]。

第二，國(guó)有企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范處理機(jī)制，建立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，注重風(fēng)險(xiǎn)管理，重點(diǎn)把握重大財(cái)務(wù)收支決策活動(dòng)，并且建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)察機(jī)制，發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的監(jiān)控作用，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平。

（三）構(gòu)建信息化交流管理平臺(tái)

第一，國(guó)有企業(yè)要想推進(jìn)信息化建設(shè)，首先應(yīng)當(dāng)樹立信息化理念，尤其是決策者需要加強(qiáng)對(duì)信息化工作的理解與支持，從而投入較多的資金支持，用于企業(yè)信息化硬件與軟件的采購(gòu)，同時(shí)也用于企業(yè)安全機(jī)房的建設(shè)，這樣才可以推進(jìn)信息化建設(shè)工作的有序開展。而且企業(yè)還應(yīng)當(dāng)做好信息化系統(tǒng)軟件的技術(shù)選型，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)自身的業(yè)務(wù)與管理流程進(jìn)行梳理，了解企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際需求，在此基礎(chǔ)上，對(duì)市面上的系統(tǒng)進(jìn)行測(cè)試，并最終選擇適合企業(yè)業(yè)務(wù)開展與發(fā)展的系統(tǒng)。

第二，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)將信息技術(shù)與先進(jìn)的內(nèi)部控制管理理念相融合，轉(zhuǎn)變企業(yè)生產(chǎn)方式、經(jīng)營(yíng)管理方式以及業(yè)務(wù)流程，最終達(dá)到重新整合企業(yè)內(nèi)外部資源，提升企業(yè)整體效益的目標(biāo)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置信息化建設(shè)的具體目標(biāo)和實(shí)施步驟，開設(shè)內(nèi)部控制專門的信息化管理模塊，并且將內(nèi)部控制流程都轉(zhuǎn)變?yōu)樾畔⒒芾砹鞒?，各部門運(yùn)用信息化管理流程完成各項(xiàng)內(nèi)部控制的審批和控制等工作，同時(shí)各部門還可以通過信息化平臺(tái)傳遞相關(guān)數(shù)據(jù)信息，從而確保內(nèi)部控制信息的準(zhǔn)確性和實(shí)時(shí)性。

第三，國(guó)有企業(yè)還應(yīng)當(dāng)構(gòu)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，建立各部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制，國(guó)有企業(yè)還應(yīng)當(dāng)利用信息技術(shù)的監(jiān)控功能對(duì)各個(gè)部門的具體工作進(jìn)行監(jiān)督，在各部門人員通過信息化平臺(tái)進(jìn)行相應(yīng)操作時(shí)，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)提示窗口，確保員工在使用信息化系統(tǒng)時(shí)可以防范風(fēng)險(xiǎn)。而且國(guó)有企業(yè)為了維護(hù)信息系統(tǒng)的安全，還需要明確各個(gè)崗位職員的操作權(quán)限，給予相應(yīng)人員對(duì)應(yīng)的權(quán)力，確保各個(gè)崗位人員可以依章辦事。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，內(nèi)部控制是企業(yè)針對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理的措施，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性以及對(duì)企業(yè)正常運(yùn)行的影響，并且不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制思想培訓(xùn)，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制管理體系，并且建立崗位不相容、職權(quán)相分離的制度，明確各個(gè)部門以及崗位具體的權(quán)限與工作職責(zé)，促使其在自身的責(zé)任范圍內(nèi)開展工作。國(guó)有企業(yè)還應(yīng)當(dāng)做好風(fēng)險(xiǎn)管理，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與解決機(jī)制，及時(shí)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行預(yù)警，并且經(jīng)過科學(xué)、系統(tǒng)的分析全面了解風(fēng)險(xiǎn)的類型等，從而更好地控制風(fēng)險(xiǎn)。

國(guó)有企業(yè)要想更好地控制風(fēng)險(xiǎn)，還應(yīng)當(dāng)健全信息化管理體系，建立業(yè)財(cái)一體化平臺(tái)，運(yùn)用信息平臺(tái)可以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部的有效協(xié)調(diào)與聯(lián)動(dòng)，還可以監(jiān)管各部門的內(nèi)控工作，有助于國(guó)有企業(yè)開展有效的內(nèi)部審計(jì)，從而幫助國(guó)有企業(yè)建設(shè)廉潔機(jī)制，減少國(guó)有資產(chǎn)的流失。