文/閻媛（北京安家世行融資擔(dān)保有限公司）

企業(yè)在運營過程中要依賴資金管理，提升企業(yè)的核心競爭力。資金管理關(guān)系到企業(yè)的生產(chǎn)運營和未來的健康發(fā)展。要加強民營企業(yè)的發(fā)展步伐，就要有效實施資金管理，做好風(fēng)險管控，重視資金管理的重要性，科學(xué)解決企業(yè)現(xiàn)存問題，結(jié)合新時代的資金管理理念，提升資金管理在企業(yè)運營發(fā)展中的使用效率。

一、民營企業(yè)資金管理意義

（一）強化企業(yè)資金使用效率

資金在民營企業(yè)運營過程中的應(yīng)用范圍非常廣，包括員工工資支付、原料采購、銷售活動、生產(chǎn)設(shè)備等。強化企業(yè)資金使用效率可以幫助企業(yè)實現(xiàn)正常的生產(chǎn)運營。資金作為主要的貨幣形式，在企業(yè)中占有極其重要的位置。貨幣資金轉(zhuǎn)換為儲備資金，儲備資金再轉(zhuǎn)為貨幣資金，企業(yè)最終將其作為補償和利潤進(jìn)行資金分配。在民營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，資金始終貫穿于企業(yè)的生產(chǎn)活動始末，形成循環(huán)效果，讓企業(yè)在健康的資金管理過程中提升自身的實際價值?？茖W(xué)的資金管理是幫助企業(yè)騰飛的重要手段，民營企業(yè)要注重強化企業(yè)資金的使用效率，將資金合理運用于企業(yè)的各個環(huán)節(jié)，避免資金風(fēng)險。民營企業(yè)還要樹立正確的資金管理理念，做好資金調(diào)配，注重資金的統(tǒng)一性。管理、協(xié)調(diào)、平衡資金的流入、流出、周轉(zhuǎn)等環(huán)節(jié)，在時間與金額上進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃和安排，用以保證資金管理與使用的集中性。民營企業(yè)要加強采購資金的管理使用，注重生產(chǎn)庫存，將材料設(shè)備占比控制在科學(xué)的比例范圍內(nèi)。民營企業(yè)在面臨資金嚴(yán)重短缺的情況時，要注重對儲備資金的把關(guān)，采購時貨比三家，注重售后服務(wù)和貨物運輸?shù)馁|(zhì)量，降低采購成本。付款方式可選擇分期付款，保證儲備資金使用率。制定科學(xué)合理的采購計劃，對資金進(jìn)行合理安排，加強財務(wù)管理力度。在資金使用過程中，要提升使用效率，參與合同的制定，進(jìn)行定額生產(chǎn)，減少損耗，避免生產(chǎn)資料的浪費[1]。

（二）提升企業(yè)財務(wù)工作水平

民營企業(yè)資金管理要注重提升企業(yè)財務(wù)工作水平，按階段、分步驟夯實基礎(chǔ)工作，加強管理效果，注重成本控制，提升財務(wù)工作效率。民營企業(yè)的資金管理還需強化資金和成本意識，注重信息化建設(shè)在會計核算、采購、生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的運用效果。企業(yè)還需積極完善工作流程，穩(wěn)步提高財務(wù)工作水平。結(jié)合市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，幫助企業(yè)做好賬務(wù)處理和收付款業(yè)務(wù)，也能實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)工作的有效管理。改變傳統(tǒng)的工作觀念，結(jié)合信息時代的財務(wù)工作需求，不斷加強財務(wù)人員的信息化培養(yǎng)，加強對人員的專業(yè)化培訓(xùn)，也可幫助企業(yè)實現(xiàn)資金管理效果。

（三）確保企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展

在我國，因資金管理而導(dǎo)致內(nèi)部控制出現(xiàn)重大缺陷影響企業(yè)運營發(fā)展的例子并不少見。中國2016年到2017年間的內(nèi)部控制白皮書中就已證實了資金活動對企業(yè)發(fā)展的影響位列首位。不科學(xué)的資金活動會制約企業(yè)內(nèi)部控制效果，影響企業(yè)的發(fā)展訴求。要確保企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，就要首先將資金管理問題有效解決，幫助企業(yè)在市場競爭環(huán)境中提升競爭實力。民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視資金管理工作的落實和資金風(fēng)險防控，確保資金安全。進(jìn)行合理的資金調(diào)度，加強資金的使用監(jiān)管力度，才能實現(xiàn)民營企業(yè)資金管理的安全性。

二、民營企業(yè)資金管理存在的風(fēng)險

（一）資金管理制度不健全

民營企業(yè)資金管理要注重使用的安全性，完善資金管理制度，加強使用效率，有效控制業(yè)務(wù)活動的潛在風(fēng)險。對于非法侵占或挪用的資金做好積極處理，避免再次發(fā)生類似情況。民營企業(yè)現(xiàn)存的資金問題，多數(shù)是由于資金管理制度不健全而導(dǎo)致的。資金由于在使用過程中沒有得到有效監(jiān)管，各環(huán)節(jié)的制度落實不到位，造成資金使用過程中出現(xiàn)風(fēng)險隱患。資金管理制度是幫助民營企業(yè)提升經(jīng)營效益的關(guān)鍵因素，企業(yè)忽視資金管理制度的建立，就等同于將企業(yè)置身于風(fēng)險之中。企業(yè)運營過程中缺乏健全的資金管理制度，會導(dǎo)致權(quán)限范圍模糊、職責(zé)分工不明確、授權(quán)審批混亂等操作不當(dāng)行為，這些都是由于資金管理制度不健全而引發(fā)的實際問題。

（二）資金籌劃缺失

企業(yè)的經(jīng)營活動需要做好資金籌劃，才能讓企業(yè)在運營中具備擴(kuò)大生產(chǎn)的能力。企業(yè)在開展市場活動時，會涉及資金支持，如果企業(yè)資金籌劃能力不足，就會影響其市場活動的效果，不但市場活動開展失敗，還會嚴(yán)重影響企業(yè)的口碑。資金籌劃對于企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)至關(guān)重要，它是對企業(yè)資金狀況的全面認(rèn)知。企業(yè)中現(xiàn)存的問題，經(jīng)常會因為對企業(yè)資金的需求量和使用期限的錯誤評估而導(dǎo)致籌資的盲目性，造成企業(yè)資本結(jié)構(gòu)問題。企業(yè)因資本成本高而產(chǎn)生利息壓力，存在資金鏈斷裂的風(fēng)險，企業(yè)會因此失去信譽并陷入財務(wù)危機。重視資金籌劃缺失問題，才能保證企業(yè)健康發(fā)展。

（三）資金預(yù)算管理作用不大

資金預(yù)算管理對于企業(yè)的整體運營十分重要，企業(yè)要了解資金來源與資金使用情況，保證企業(yè)在市場活動中展現(xiàn)企業(yè)實力，提升活動效果，避免財務(wù)風(fēng)險。在日?；顒又?，資金預(yù)算管理作用不大通常是因為企業(yè)管理者對于財務(wù)預(yù)算工作的不重視和預(yù)算目標(biāo)不合理。預(yù)算編制缺乏科學(xué)性，不具備剛性執(zhí)行特點，導(dǎo)致預(yù)算超支、預(yù)算不夠，從而影響企業(yè)的經(jīng)營活動。在考核與獎懲方面落實不到位，造成資金預(yù)算編制對于全年資金分配的合理規(guī)劃受到影響。企業(yè)缺乏資金預(yù)算管理還會出現(xiàn)盲目使用資金現(xiàn)象，造成資金的浪費與資金閑置，會無形中讓民營企業(yè)因資金管理問題而陷入窘境。

（四）應(yīng)收賬款管控不到位

民營企業(yè)運營過程中，對于應(yīng)收賬款管控不到位，會影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，造成經(jīng)營風(fēng)險。應(yīng)收賬款中出現(xiàn)壞賬、死賬、呆賬、負(fù)債不還等情況都會讓企業(yè)的應(yīng)收賬款無法實現(xiàn)管控效果。在企業(yè)內(nèi)部因賒銷機制不健全，在銷售人員的工資報酬中掛鉤銷售任務(wù)，而忽略壞賬的可能性。應(yīng)收賬款未納入考核體系，導(dǎo)致銷售人員為完成任務(wù)而賒銷，為回扣強銷商品，造成應(yīng)收賬款比例大幅上升。對于此類賬款，企業(yè)沒有相關(guān)規(guī)定，也沒有追責(zé)制度，導(dǎo)致應(yīng)收賬款沉積，為企業(yè)經(jīng)營帶來極大的負(fù)擔(dān)。由于會計人員工作疏忽，將應(yīng)收賬款當(dāng)作高額利潤，未根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生進(jìn)行收入與成本費用核算，忽視了企業(yè)只要持有應(yīng)收賬款，就會存在發(fā)生壞賬的可能這一問題。據(jù)數(shù)據(jù)表明，在企業(yè)運營過程中，壞賬損失率遠(yuǎn)超過壞賬準(zhǔn)備率，壞賬損失超過計提的壞賬準(zhǔn)備會導(dǎo)致賬上利潤虛增，引發(fā)企業(yè)的極大虧損。會計人員的不謹(jǐn)慎，會讓企業(yè)背負(fù)極大的經(jīng)營壓力[2]。

三、民營企業(yè)資金管理風(fēng)險應(yīng)對策略

（一）健全企業(yè)資金管理制度

企業(yè)經(jīng)營管理要通過健全的制度建設(shè)，實現(xiàn)科學(xué)、嚴(yán)格的管理效果。民營企業(yè)資金管理過程中要健全企業(yè)資金管理制度，按流程辦事，保障資金安全。資金管理制度要符合企業(yè)實際需求，形成完善的管理體系，從資金管理的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行制度設(shè)置，以解決問題為出發(fā)點，根據(jù)企業(yè)自身的管理情況，提升制度的有效性。資金管理制度的實施要依托人員來執(zhí)行，在健全制度的同時，也要提升員工對于資金風(fēng)險管理的正確認(rèn)知，明確崗位職責(zé)，發(fā)揮工作職能，加強審批控制，做好授權(quán)規(guī)范。

在工作中加強信息技術(shù)的運用，保證資金管理安全。在企業(yè)資金管理過程中，要設(shè)置付款賬戶和收款賬戶，用網(wǎng)銀進(jìn)行現(xiàn)金日和銀行存款日記賬，日清日結(jié)，每天的現(xiàn)金和銀行存款收支業(yè)務(wù)保證及時核對，賬實相符。對于現(xiàn)金收付憑證嚴(yán)格審核，不坐支現(xiàn)金，不用白條抵庫存。在現(xiàn)金管理制度方面，對于現(xiàn)金收支要交由專人負(fù)責(zé)，由出納按順序登記賬目，每天需結(jié)出余額，核對實存。做好現(xiàn)金庫存管控，開具標(biāo)準(zhǔn)化的銷售單據(jù)?，F(xiàn)金支出需符合企業(yè)的資金管理流程，設(shè)置支出審批制度，如特殊原因需要支出現(xiàn)金，要寫借款單，請領(lǐng)導(dǎo)簽字后進(jìn)行現(xiàn)金支取。借款人要按照規(guī)定還款期限完成還款或報銷。要設(shè)置差旅費報銷規(guī)定，并嚴(yán)格執(zhí)行支票、網(wǎng)銀管理制度，明確制度內(nèi)容。出納負(fù)責(zé)支票購買、填寫、保存，建立支票登記簿。網(wǎng)上付款和支票使用時要遵循支出審批制度，按相關(guān)程序?qū)徟?，支票必須封填收款單位名稱，領(lǐng)取人親筆簽字后及時登記支票備查簿。如基本賬戶余額不足，則申請支出預(yù)算，由一般賬戶周轉(zhuǎn)。

銀行印鑒需分人保管，現(xiàn)金、銀行存款盤查，要每半月報表一次，定期對賬盤查，設(shè)置不定期抽查方式，提升資金管理效果。設(shè)置支出審批制度時，要對所有支出費用進(jìn)行審批，簡化審批流程，適當(dāng)放權(quán)，通過文字形式進(jìn)行授權(quán)，提高工作效率。在資金支付和費用核銷管理過程中，要保證資金的安全性，提升企業(yè)的綜合管理水平[3]。

（二）合理規(guī)劃資本結(jié)構(gòu)

資本結(jié)構(gòu)在民營企業(yè)運營過程中與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)同樣重要，它不僅會影響到企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，還涉及企業(yè)籌資能力。如負(fù)債占比大，財務(wù)風(fēng)險就高。企業(yè)如果經(jīng)濟(jì)效益不理想，就會陷入財務(wù)危機，導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。如負(fù)債比例大，籌資能力就會減弱，企業(yè)沒有新鮮血液補給，就無法維系正常的運營狀態(tài)，合理規(guī)劃資本結(jié)構(gòu)才能保證企業(yè)實現(xiàn)資金管理的健康發(fā)展。民營企業(yè)要根據(jù)自身的資本實力，科學(xué)規(guī)劃發(fā)展戰(zhàn)略，讓規(guī)模與資本結(jié)構(gòu)相匹配，極力控制企業(yè)發(fā)展規(guī)模與真實競爭實力不協(xié)調(diào)而造成的負(fù)債現(xiàn)象，避免企業(yè)陷入財務(wù)風(fēng)險。要執(zhí)行股東利潤分配政策，以優(yōu)化企業(yè)積累為目的。積累稅后利潤，多留少分，充實資本，幫助企業(yè)快速發(fā)展。如企業(yè)業(yè)務(wù)穩(wěn)定，盈利能力強，可適度舉債，運用財務(wù)杠桿提升企業(yè)發(fā)展速度。加強信用管理，讓民營企業(yè)在資金管理過程中，具備更多的管理實力。

（三）完善資金預(yù)算管理體系

民營企業(yè)在資金管理中要完善資金預(yù)算管理體系，強化預(yù)算管理效果，將其視為重要的內(nèi)部控制工具，充分發(fā)揮預(yù)算管理在企業(yè)經(jīng)營過程中的防御風(fēng)險作用。資金預(yù)算會加強資金約束，在使用過程中有效控制企業(yè)成本，提升資金使用率，保持資金的安全和穩(wěn)定流動效果，讓企業(yè)在運營發(fā)展過程中有序開展經(jīng)營活動。民營企業(yè)要注重預(yù)算管理組織體系的建立，編制科學(xué)合理的預(yù)算方案，在執(zhí)行期間加強預(yù)算控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算方案，做好預(yù)算結(jié)果考核。加強企業(yè)各環(huán)節(jié)對于資金管理工作的積極配合。資金預(yù)算管理會影響企業(yè)的健康發(fā)展，只有實現(xiàn)統(tǒng)一的籌劃管理，才能保證民營企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的安全性。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作中，要完善財務(wù)預(yù)算管理機制，不僅要科學(xué)化、合理化預(yù)算管理體系，還要將預(yù)算管理與各部門工作進(jìn)行銜接，充分了解部門實際情況，結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，進(jìn)行預(yù)算管理計劃的制定。預(yù)算管理體系的完善，可以為財務(wù)內(nèi)控提供良好條件。企業(yè)設(shè)立獨立的預(yù)算管理部門，會更加有助于提升財務(wù)預(yù)算管理水平。在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置預(yù)算管理委員會，負(fù)責(zé)目標(biāo)制定和方案落實，同步實施預(yù)算執(zhí)行檢查和審核工作。企業(yè)要獨立設(shè)置預(yù)算管理辦公室，進(jìn)行預(yù)算常規(guī)工作的開展，預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)管都可以幫助企業(yè)在正常的經(jīng)營狀況中進(jìn)行宏觀調(diào)控，保證將預(yù)算管理工作有效落實。同時，要根據(jù)企業(yè)的實際需求，組建專業(yè)的預(yù)算管理團(tuán)隊，財務(wù)部門帶頭，其他各部門負(fù)責(zé)人共同參與，以專業(yè)的綜合素養(yǎng)，為企業(yè)的預(yù)算管理提供更高的保障。在選拔人才時，要科學(xué)制定人才選拔標(biāo)準(zhǔn)，階段性提高選拔門檻，重視人員培訓(xùn)，提升其專業(yè)化的工作能力，重視職業(yè)素養(yǎng)培養(yǎng)[4]。

（四）建立應(yīng)收賬款管控機制

民營企業(yè)建立應(yīng)收賬款管控機制，可以有效降低回款風(fēng)險，盤活企業(yè)資金，緩解流動性壓力。應(yīng)收賬款管控機制會幫助企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險識別，提升對應(yīng)收賬款的管理效果。有效的應(yīng)收賬款管控機制中要包含對客戶的信用評價、賒銷額度、銷售策略、確定賬期，提升銷售合同文本的嚴(yán)謹(jǐn)性，做好對賒銷抵質(zhì)押的評審工作和賒銷額度控制，針對分批分期的回款，要全程監(jiān)控。建立定期地對賬制度，并嚴(yán)格執(zhí)行，明確權(quán)責(zé)金額，做好材料的歸檔保存。有效落實審計制度，提升管控效果。在管控過程中，要提升對不正常應(yīng)收賬款的敏感度。對于催收管理與銷售人員，做好風(fēng)險監(jiān)控。合法催收，有效催收，降低應(yīng)收賬款的回款風(fēng)險，如發(fā)現(xiàn)辦公地點遷移、公司管理混亂、離職人員增多和收到其他公司法律訴訟等情況，都要提高警惕性，加強應(yīng)收賬款的管控力度。

（五）靈活選用融資方式

在民營企業(yè)的發(fā)展中，可被劃分為初創(chuàng)、成長以及成熟三個階段，在滿足經(jīng)濟(jì)周期特點的情況下，民營企業(yè)需要針對各個時期靈活選用融資方式。在初創(chuàng)期，民營企業(yè)的現(xiàn)金流往往不夠穩(wěn)定，所以在此階段，就可運用權(quán)益融資的方式，運用此種方式后，并不必及時地償還債務(wù)，民營企業(yè)不會產(chǎn)生還本付息方面的壓力。在成長期，民營企業(yè)有著相應(yīng)的現(xiàn)金流，在此情況下，就能夠運用股權(quán)融資的方式，這一時期還能夠不斷吸引投資者加以入股，特別要注重吸引中高層管理者，提高其在平日工作中的主動性及熱情，提高民營企業(yè)自身的業(yè)績。并且，結(jié)合董事會在資產(chǎn)負(fù)債率方面的接受情況，適度增多運用債務(wù)融資方式，應(yīng)積極和金融機構(gòu)之間展開聯(lián)系，以期獲得低融資成本的貸款。在成熟期時，民營企業(yè)的資金往往非常充足，可在接受的范圍之內(nèi)，確認(rèn)應(yīng)用債務(wù)融資的方式，并發(fā)揮出財務(wù)杠桿的作用，顯著提高民營企業(yè)的總體業(yè)績水平。民營企業(yè)還能夠運用證券化方式融資，在實施充分整合后，能夠由相應(yīng)機構(gòu)來發(fā)行有價證券，進(jìn)而以此方式產(chǎn)生融通資金的效果?？偟膩碚f，在民營企業(yè)的資金管理中，務(wù)必要做到在不同時期靈活選用不同的融資方式，真正保障企業(yè)資金管理的效果。

四、總結(jié)

企業(yè)發(fā)展過程中要有足夠的資金來維持企業(yè)的正常運營，資金也是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的來源，資金管理對于企業(yè)的長期發(fā)展起著決定性的作用。對于企業(yè)經(jīng)營活動中涉及資金風(fēng)險的環(huán)節(jié)，要采取科學(xué)的方式進(jìn)行解決，嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度，做好資金管控工作，加強監(jiān)督工作的落實，擴(kuò)大監(jiān)控范圍。通過健全企業(yè)資金管理制度，才能有效實現(xiàn)民營企業(yè)資金管理的實際效果。民營企業(yè)要科學(xué)地進(jìn)行資金管理，借以保證企業(yè)在市場競爭中占有絕對性優(yōu)勢[5]。