楊益蘭

隨著國企改革不斷深入，內(nèi)外部環(huán)境愈發(fā)復(fù)雜，國企要想在市場競爭中占據(jù)有利的地位，必須將重點放在資金管理方面，提高資金利用率，降低財務(wù)費用支出，確保每項活動順利實施。國企業(yè)務(wù)體量大、涉及范圍廣，實際運營過程中所需資金體量大，業(yè)務(wù)項目逐步增多，進一步加劇了資金管理的難度，制約了資金管理的成效，難以提高資金利用效益。因此，國企要想從源頭上解決資金管理中的障礙，建議選用有效的措施和方法，實現(xiàn)資金精細化、集約化管理，防范實踐中的風(fēng)險，提高資金利用率，推動國企高質(zhì)量發(fā)展。

國企資金管理的重要價值

新經(jīng)濟常態(tài)下，國企在我國經(jīng)濟增長中發(fā)揮著重要的作用，資金是其生存、發(fā)展的“造血系統(tǒng)”，能夠使得資金鏈正常運行，切實提高資金使用效益，幫助國企可持續(xù)發(fā)展。

首先，增強國企抗風(fēng)險能力。目前，國企內(nèi)外部環(huán)境十分復(fù)雜，資金活動貫穿于國企各項工作的始終，如果內(nèi)部資金管理不到位，可能導(dǎo)致資金鏈中斷，無法保證國企各項工作順利開展，所以加強資金管理，有助于嚴格把控各環(huán)節(jié)中的風(fēng)險，創(chuàng)設(shè)較佳的工作環(huán)境，確保各項活動順利、有序地開展，幫助國企增強抗風(fēng)險能力。其次，降低財務(wù)費用支出，獲取可觀的經(jīng)濟效益?，F(xiàn)代化企業(yè)間競爭壓力驟增，應(yīng)積極選用一系列方法和措施，不斷強化資金管理，按照各項業(yè)務(wù)、項目所需，科學(xué)配置資金，提高資金利用率，減少各環(huán)節(jié)財務(wù)費用支出，獲取可觀的經(jīng)濟效益。

國企資金管理的現(xiàn)狀和問題分析

資金全面預(yù)算不到位，資金審核審批制度不完善 國企資金全面預(yù)算管理不到位，資金審核審批制度不完善，是影響資金管理效果的關(guān)鍵因素，具體表現(xiàn)在：一方面，資金全面預(yù)算編制、執(zhí)行不到位。資金全面預(yù)算編制過程中，未能基于國企戰(zhàn)略層面編制，導(dǎo)致資金全面預(yù)算不能為戰(zhàn)略目標(biāo)實施提供服務(wù)，使得預(yù)算編制內(nèi)容缺少科學(xué)性、合理性；同時，資金全面預(yù)算執(zhí)行效果不理想，缺少預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督、考核機制，不能對預(yù)算執(zhí)行全過程進行監(jiān)督，找到資金全面預(yù)算執(zhí)行中的痛點，做好糾偏和調(diào)整，也沒有建立完善的考評機制，對于各責(zé)任部門、人員執(zhí)行資金全面預(yù)算情況考評，弱化預(yù)算考評效能，無法提升資金全面預(yù)算執(zhí)行力，導(dǎo)致資金使用低效或浪費。另一方面，資金審核審批制度不完善。每筆資金配置、使用之前，都要嚴格依照審核審批制度和程序，確保資金額度、用途透明化，真正發(fā)揮資金的效用。但是，實際情況是資金審核審批制度不完善，導(dǎo)致資金配置、使用混亂無序，無法動態(tài)掌握資金流入、流出的情況，無法統(tǒng)籌安排每筆資金，這一定程度影響資金管理效果。

弱化現(xiàn)金管理，無法提升資金收益率 部分國企現(xiàn)金管理效果不佳，不能提升資金收益率，造成資金利用低效化：首先，現(xiàn)金完整性控制不到位。對于現(xiàn)金國企沒有積極做好發(fā)票、收據(jù)的管理，也未能配置專崗人員負責(zé)，不能第一時間發(fā)現(xiàn)其中的錯弊；與銀行對賬、企業(yè)往來賬等缺少對賬制度，無法掌握挪用、貪污等違法行為，導(dǎo)致現(xiàn)金完整性不能保障。其次，現(xiàn)金效益性管控不到位。對于國企管理者來說，現(xiàn)金管理處于重要的地位，為了確?，F(xiàn)金發(fā)揮自身效益，實現(xiàn)最大化利用，應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)實際情況，制定現(xiàn)金使用計劃，確定合理的儲備額度，以實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。但是，在實踐過程中，沒有制定嚴密的現(xiàn)金使用計劃，確定合理的儲備額度，實踐中現(xiàn)金使用存在偏差，與預(yù)期目標(biāo)不符合，這影響了現(xiàn)金效益性。

應(yīng)收賬款管理不到位，增加壞賬損失風(fēng)險 伴隨當(dāng)前經(jīng)濟增長速度放緩，國企應(yīng)收賬款規(guī)模不斷擴大，要想提高資金管理水平，就應(yīng)做好應(yīng)收賬款精細化管理，壓控“兩金”，以減少壞賬、呆賬，擁有充足的資金開展各項活動。然而，從當(dāng)前國企應(yīng)收賬款管理現(xiàn)實情況來看，仍存在諸多困境，增加壞賬、呆賬的概率，導(dǎo)致國企賬面存在利潤，但是沒有實際資金流入，長此以往不能提高資金使用效率，阻礙國企良性發(fā)展。以上問題原因較多，具體表現(xiàn)在：首先，客戶征信調(diào)查不到位。國企在應(yīng)收賬款管理之前，未能及時做好客戶信用調(diào)研，無法掌握客戶盈利能力、償債能力、財務(wù)狀況等，對于全部客戶采用“一刀切”的模式，使得資金不佳的客戶享受優(yōu)惠政策，最終應(yīng)收賬款演變?yōu)榇糍~、壞賬。其次，應(yīng)收賬款管理信息化建設(shè)滯后。國企未能利用信息技術(shù)，搭建應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)，動態(tài)掌握客戶基本信息，無法對整個應(yīng)收賬款回收情況追蹤和查看，不能自動化分析賬齡長短，分析應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)變?yōu)閴馁~的概率。

資金籌資方式單一、滯后 從目前實踐情況分析可知，籌資方式單一、滯后，過于依賴銀行貸款，使得運營資金來源單一，籌資成本較高或產(chǎn)生債務(wù)風(fēng)險，核心原因是：其一，國企自身的特有屬性，在金融機構(gòu)申請貸款時，僅完善申請資料及文件，可以獲取相應(yīng)的資金，但國企選擇的銀行貸款籌資模式，銀行授信與貸款金額密切相關(guān)，一些國企銀行授信較低，籌集資金較少，不滿足實際需求；其二，國企籌集資金時，當(dāng)前也擁有一些新籌資方式，如發(fā)行債券、股票等，對于國企資產(chǎn)、凈利潤指標(biāo)要求較高，不少國企整體負債率較高，不滿足籌資的基本條件和要求，這一定程度增加了籌資成本，導(dǎo)致籌集資金開展的項目收益無法與賬務(wù)相均衡，長時間資金鏈較為混亂，不能保障各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)實施，阻礙國企可持續(xù)發(fā)展。

加強國企資金管理降低企業(yè)財務(wù)費用策略

做好資金全面預(yù)算工作，嚴格資金審核審批制度 國企資金全面預(yù)算管理實施到位，能夠提升國企資金管控效果，保障企業(yè)進行生產(chǎn)所需資金獲取穩(wěn)定的效果。為了確保國企每筆資金用于實處，緊扣資金全面預(yù)算管理，制定嚴格的資金審核審批制度，主要體現(xiàn)在：一方面，強化資金全面預(yù)算。國企應(yīng)制定科學(xué)、合理的戰(zhàn)略目標(biāo)，按照上下結(jié)合、分級編制的流程，編制資金全面預(yù)算，待年度全面預(yù)算審核通過后，將預(yù)算指標(biāo)逐層分解，從橫縱向落實到各部門、崗位，使得資金全面預(yù)算編制內(nèi)容具有可操作性，滿足國企實際需求。另一方面，完善資金審核審批制度。國企應(yīng)立足于實際情況，制定完善的資金審核審批制度，對于預(yù)算期間內(nèi)的資金流入、流出情況進行統(tǒng)計，精準(zhǔn)預(yù)測資金的盈余、缺口，統(tǒng)籌安排資金的配置和使用，以提高資金利用率，幫助國企保值增值。

加強現(xiàn)金管理，提高資金收益率 現(xiàn)金是指在生產(chǎn)過程中暫時停留在貨幣形態(tài)的資金，如庫存現(xiàn)金、銀行存款、銀行匯票等，現(xiàn)金管理過程就是在現(xiàn)金流動性、收益性間權(quán)衡選擇的過程，核心目的是確保國企在正常運營中擁有充足的現(xiàn)金，減少現(xiàn)金閑置數(shù)量，提高資金收益率。在具體實踐過程中，為了保證現(xiàn)金管理到位，就應(yīng)從完整性、效益性方面加強控制：一方面，嚴格把控現(xiàn)金完整性。對于現(xiàn)金完整性的把控，核心是檢查各類現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否嚴格依照程序、制度納入相關(guān)賬戶，其具體措施包含：一是嚴格發(fā)票、收據(jù)管理。使用發(fā)票、收據(jù)編號的連續(xù)性，準(zhǔn)確核對收到的現(xiàn)金、發(fā)票與收據(jù)金額是否保持統(tǒng)一，查看收到的現(xiàn)金是否及時入賬，同時對發(fā)票、收據(jù)都要加強印、收、發(fā)、存的管理，不定期抽查存根聯(lián)、入賬記錄，快速發(fā)現(xiàn)其中的錯弊。二是嚴格執(zhí)行對賬制度。國企在與銀行對賬時，利用銀行對賬單與存款日記賬核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)未達賬項，分析其形成原因，判定是否存在錯弊。另一方面，對現(xiàn)金效益性嚴格把控。對國企管理層來說，現(xiàn)金管理是財務(wù)管理的“龍頭”，現(xiàn)金流入、流出涉及國企整個生產(chǎn)經(jīng)營活動，所以要制定嚴密的現(xiàn)金流量計劃，為各項工作實施提供指導(dǎo)，以實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。

壓縮應(yīng)收賬款，降低壞賬損失風(fēng)險 國企應(yīng)收賬款管理過程中，應(yīng)積極做好以下幾方面：首先，對客戶進行全面征信調(diào)查。國企要細致調(diào)查客戶資信情況，涉及財務(wù)狀況、信譽度、資金情況等，將搜集的信息匯總，作為評估客戶信用等級的參考依據(jù)，將其納入檔案管理中?？蛻艚?jīng)營情況或其他信息發(fā)生波動時，要及時變更信用等級，確定其賒銷額度、催收方案，從而降低壞賬發(fā)生的概率。其次，引進應(yīng)收賬款信息化管理系統(tǒng)。在信息化高速發(fā)展的時代，國企要使用信息技術(shù)，搭建應(yīng)收賬款信息化系統(tǒng)，將客戶基本信息錄入系統(tǒng)內(nèi)，并且實時更新，確保數(shù)據(jù)的有效性、及時性。財務(wù)人員應(yīng)將合同簽訂的總金額、付款次數(shù)、每次付款金額等錄入系統(tǒng)內(nèi)，有助于業(yè)務(wù)人員隨時查看，動態(tài)追蹤和監(jiān)控應(yīng)收賬款，發(fā)揮風(fēng)險預(yù)警作用，及時調(diào)整信用策略，以免應(yīng)收賬款演變?yōu)閴馁~。最后，強化逾期應(yīng)收賬款催收。國企產(chǎn)生逾期應(yīng)收賬款時，要制定科學(xué)、合理的催收計劃，將應(yīng)收賬款金額與銷售人員業(yè)績掛鉤，按照回收實際金額分配相應(yīng)的獎金，調(diào)動銷售人員工作積極性。

中企云鏈構(gòu)建供應(yīng)鏈金融體系，擴展資金籌措渠道 現(xiàn)如今，國企資金需求體量大，擴展和改進資金籌資模式，降低籌資成本支出，使得各項業(yè)務(wù)開展具備足夠的資金，是目前國企急需解決的困境，掌握其形成原因，按照國企業(yè)務(wù)開展特征和規(guī)律，擴展籌資途徑和方法，確保資金來源多元化。中企云鏈作為供應(yīng)鏈金融平臺企業(yè)，專注于推動企業(yè)融資痛點的解決，在云鏈平臺上，既可靈活、科學(xué)配置資源，又能解決融資難題，增強企業(yè)核心競爭力，所以國企應(yīng)結(jié)合實際情況，建立“N+N+N”共享供應(yīng)鏈金融體系，突破當(dāng)前供應(yīng)鏈金融以金融機構(gòu)為核心的模式，使得大型企業(yè)成為供應(yīng)鏈金融的“穩(wěn)壓器”，徹底解決融資難的困境。如使用云信產(chǎn)品，處于任何供應(yīng)鏈級次的中小企業(yè)供應(yīng)商可利用云信轉(zhuǎn)移支付的特性，向其他中小企業(yè)流轉(zhuǎn)核心企業(yè)云信償付欠款，也可以向云鏈平臺提出融資需求，交由平臺合作金融機構(gòu)進行放款，以實現(xiàn)精準(zhǔn)融資，融資成本均是云信設(shè)定的核心企業(yè)資金成本，使得整個產(chǎn)業(yè)鏈上的企業(yè)都能獲取低成本融資，以擴展國企融資渠道，提高資金利用率，幫助國企可持續(xù)發(fā)展。

資金管理是國企財務(wù)管理的重心，其管理水平的高低關(guān)乎著資金利用效益、核心競爭力的強弱，要求人員從思想層面高度重視，輔以完善的措施給予支持。但是，國企資金管理實踐中，因內(nèi)外部環(huán)境復(fù)雜、多變，影響資金管理因素較多，不能實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，這一定程度影響資金使用效益。因此，國企要正確認識到資金管理的不足，提出解決措施和方案，確保資金管理落實到位，提高資金利用率，增強國企核心競爭優(yōu)勢，實現(xiàn)保值增值。