文/馮彩麗

隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計(jì)算技術(shù)等新興技術(shù)被廣泛應(yīng)用于企業(yè)管理，云會(huì)計(jì)作為會(huì)計(jì)信息化的新階段，給全面預(yù)算管理的發(fā)展帶來(lái)了新機(jī)遇。物流企業(yè)尚存在缺乏戰(zhàn)略全局性、戰(zhàn)略指向性；部分流程缺少信息化、信息化功能落后；缺少各部門(mén)參與，無(wú)法滿足功能性的需求；缺少云計(jì)算的重要模塊和大數(shù)據(jù)分析等問(wèn)題。本文提出物流企業(yè)基于云會(huì)計(jì)全面預(yù)算管理平臺(tái)整體框架和具體流程，以提高物流企業(yè)全面預(yù)算管理的效率和效果。

1.云會(huì)計(jì)相關(guān)理論

1.1 云會(huì)計(jì)的內(nèi)涵。云會(huì)計(jì)依托云計(jì)算技術(shù)，以互聯(lián)網(wǎng)為媒介，通過(guò)第三方云會(huì)計(jì)服務(wù)商為企業(yè)提供軟硬件新型會(huì)計(jì)信息化服務(wù)的理念。企業(yè)依照自身的發(fā)展戰(zhàn)略和需求，選擇合適規(guī)模的云會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)和部署模式，通過(guò)任意移動(dòng)終端進(jìn)行云端快捷操作，以完成會(huì)計(jì)核算、數(shù)據(jù)分析、會(huì)計(jì)決策等的企業(yè)職能，收集、篩選、存儲(chǔ)、傳遞和分析企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。簡(jiǎn)言之，云計(jì)算即通過(guò)云計(jì)算技術(shù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的方式，是會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下的新產(chǎn)物。較傳統(tǒng)會(huì)計(jì)信息化技術(shù)而言，云會(huì)計(jì)能夠極大地降低軟硬件設(shè)施的投入成本，并極大提高數(shù)據(jù)的共享性，使操作更加便捷，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)源更加豐富，降低非財(cái)務(wù)人員參與跨企業(yè)會(huì)計(jì)工作的門(mén)檻，打破客戶端平臺(tái)限制，實(shí)現(xiàn)移動(dòng)辦公與信息共享。

1.2 云會(huì)計(jì)的基本結(jié)構(gòu)。云計(jì)算模式是一種存儲(chǔ)和運(yùn)算海洋數(shù)據(jù)的計(jì)算模式，根據(jù)用戶的不同靈活的變化應(yīng)用模式。在實(shí)際應(yīng)用中，依照企業(yè)自身規(guī)模的大小，運(yùn)營(yíng)模式即企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略來(lái)進(jìn)行云會(huì)計(jì)模式選擇。目前來(lái)講，云會(huì)計(jì)應(yīng)用與物流企業(yè)的基本結(jié)構(gòu)主要包含三個(gè)服務(wù)模塊：基礎(chǔ)設(shè)施級(jí)服務(wù)（IaaS）：用戶可以通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，從計(jì)算機(jī)獲取技術(shù)服務(wù)，IaaS會(huì)將數(shù)據(jù)中心和基礎(chǔ)設(shè)施等硬件，以互聯(lián)網(wǎng)的數(shù)據(jù)形式傳遞給用戶，該數(shù)據(jù)通常為底層數(shù)據(jù)，主要來(lái)源于服務(wù)商已經(jīng)構(gòu)建的大數(shù)據(jù)庫(kù)。平臺(tái)級(jí)服務(wù)（PaaS）指的是在IaaS平臺(tái)基礎(chǔ)上進(jìn)行軟件研發(fā)的內(nèi)部平臺(tái)服務(wù)，企業(yè)將IaaS平臺(tái)作為終端，SaaS平臺(tái)作為后端，讓SaaS的應(yīng)用在PaaS上進(jìn)行開(kāi)發(fā)。PaaS是連接上下層進(jìn)行內(nèi)外部數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、訪問(wèn)權(quán)限設(shè)置、模塊設(shè)置等功能的橋梁，用戶可以依照自身的需求對(duì)PaaS平臺(tái)進(jìn)行開(kāi)發(fā)。軟件級(jí)服務(wù)（SaaS）可以使用云計(jì)算下的服務(wù)商所提供的軟件，極大地降低使用成本，能夠?qū)Ψ?wù)商所提供的軟件進(jìn)行個(gè)性化操作，且不需要支付太多的軟件維護(hù)成本，這在一定程度上能夠縮減企業(yè)的維護(hù)成本。此外，還可以將自己的軟件植SaaS模塊中關(guān)聯(lián)PaaS和IaaS平臺(tái)，為企業(yè)的終端使用提供支持。

2.物流企業(yè)全面預(yù)算管理常見(jiàn)的問(wèn)題

2.1 缺乏戰(zhàn)略全局性、戰(zhàn)略指向性。面對(duì)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)，部分物流企業(yè)缺少對(duì)外界信息獲取的快速反應(yīng)，系統(tǒng)的落后也讓這些物流企業(yè)反映呈現(xiàn)滯后性，相應(yīng)的預(yù)算調(diào)整也無(wú)法及時(shí)地與實(shí)際情況的變化相適應(yīng)，后續(xù)戰(zhàn)略的布局也缺少及時(shí)跟進(jìn)。

2.2 部分流程缺少信息化、信息化功能落后。部分物流企業(yè)的預(yù)算信息化管理流程，如預(yù)算分配、績(jī)效管理、后續(xù)預(yù)算分析等流程信息化程度相對(duì)落后，甚至缺失了必要的信息化手段和工具，造成預(yù)算管理信息化的缺口，無(wú)法形成預(yù)算管理信息化的閉環(huán)。甚至有的物流企業(yè)仍舊依靠Excel表格來(lái)進(jìn)行預(yù)算分配和收集工作。以A物流企業(yè)為例，預(yù)算管理信息化主要集中在預(yù)算控制和分析方面，這造成該物流企業(yè)無(wú)法做到全面預(yù)算管理，且已經(jīng)應(yīng)用的預(yù)算管理信息化程度落后于當(dāng)前先進(jìn)的云會(huì)計(jì)系統(tǒng)，例如差旅費(fèi)用預(yù)算控制信息化程度較低，需要通過(guò)財(cái)務(wù)人員手工導(dǎo)入PAS系統(tǒng)并進(jìn)行分月設(shè)定，若預(yù)算不夠則需要財(cái)務(wù)人員在總預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行手工導(dǎo)入調(diào)整，這也增加了預(yù)算管理的人工成本。

2.3 缺少各部門(mén)參與，無(wú)法滿足功能性的需求。部分物流企業(yè)預(yù)算管理信息化依靠財(cái)務(wù)部依照現(xiàn)有數(shù)據(jù)進(jìn)行填報(bào)導(dǎo)入，缺少各部門(mén)之間的聯(lián)動(dòng)和參與，信息匯總、審核、數(shù)據(jù)挖掘和分析等功能效度不高。盡管財(cái)務(wù)部參與預(yù)算管理全過(guò)程，但信息化程度的落后也造成預(yù)算管理流程的繁瑣，預(yù)算數(shù)據(jù)更新不及時(shí)，無(wú)法給管理層提供必要的數(shù)據(jù)支持。以A物流企業(yè)為例，業(yè)務(wù)部門(mén)為預(yù)算管理重要主體，但現(xiàn)狀是各業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算工作的被動(dòng)應(yīng)付，甚至從來(lái)沒(méi)有參與到預(yù)算管理信息化中。A物流企業(yè)全面預(yù)算管理信息化的將重點(diǎn)放在軟件建設(shè)，通過(guò)線下Excel和線上信息化軟件相結(jié)合來(lái)實(shí)現(xiàn)云計(jì)算的功能，但這與完整的云會(huì)計(jì)系統(tǒng)相距甚遠(yuǎn)，導(dǎo)致A物流企業(yè)更多的是通過(guò)手工報(bào)表來(lái)計(jì)算出公司的獲利和績(jī)效。

2.4 缺少云計(jì)算的重要模塊和大數(shù)據(jù)分析。根據(jù)云會(huì)計(jì)的基本結(jié)構(gòu)，要在物流企業(yè)部署全面預(yù)算管理的信息化，三個(gè)模塊必不可少。就A物流企業(yè)來(lái)看，全面預(yù)算管理信息化拘泥于企業(yè)內(nèi)部建設(shè)，缺少對(duì)外部大數(shù)據(jù)的獲取。作為基礎(chǔ)設(shè)施級(jí)服務(wù)的IaaS能夠從外部獲取重要信息，分析與同行業(yè)的差距，也能夠?qū)ζ髽I(yè)發(fā)展的歷史數(shù)據(jù)和當(dāng)前數(shù)據(jù)進(jìn)行存儲(chǔ)，為企業(yè)決策提供依據(jù)。但A物流企業(yè)對(duì)外界信息的獲取主要來(lái)自一線業(yè)務(wù)，其他部門(mén)對(duì)外信息甚至一無(wú)所知。此外，PaaS與SaaS模塊也不完整，預(yù)算模型構(gòu)建和預(yù)算數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化模塊確實(shí)。盡管企業(yè)使用的BI系統(tǒng)也有云存儲(chǔ)的功能，但無(wú)法在此基礎(chǔ)上進(jìn)行SaaS開(kāi)發(fā)，外部數(shù)據(jù)和內(nèi)部數(shù)據(jù)的供給和處理都不靈活。

3.云會(huì)計(jì)在物流企業(yè)全面預(yù)算管理中的應(yīng)用

3.1 物流企業(yè)基于云會(huì)計(jì)全面預(yù)算管理平臺(tái)整體框架

3.1.1 通過(guò)IaaS構(gòu)建全面預(yù)算彈性數(shù)據(jù)中心。IaaS能夠自動(dòng)部署軟件應(yīng)用程序、CPU介計(jì)算運(yùn)力和存儲(chǔ)環(huán)境等硬件資源。物流企業(yè)可依照自身的業(yè)務(wù)量需求彈性的選擇數(shù)據(jù)管理規(guī)模，包含應(yīng)用程序和操作系統(tǒng)。同時(shí)，物流企業(yè)可以享受云會(huì)計(jì)平臺(tái)帶來(lái)的軟硬件環(huán)境帶來(lái)的穩(wěn)定性，且能夠保障日常數(shù)據(jù)資料的記錄和存儲(chǔ)。此外，物流企業(yè)無(wú)需進(jìn)行云計(jì)算實(shí)施管理，節(jié)省了維護(hù)成本。

3.1.2 通過(guò)PaaS構(gòu)建全面預(yù)算業(yè)務(wù)支撐平臺(tái)。PaaS介于IaaS和SaaS間，基于云會(huì)計(jì)系統(tǒng)能夠?yàn)槲锪髌髽I(yè)提供應(yīng)用程序開(kāi)發(fā)和運(yùn)行環(huán)境，構(gòu)建應(yīng)用程序部署和端口服務(wù)，并能夠提供虛擬計(jì)算、數(shù)據(jù)庫(kù)平臺(tái)設(shè)置服務(wù)。物流企業(yè)除享受PaaS構(gòu)建的全面預(yù)算服務(wù)和數(shù)據(jù)管理服務(wù)外，還可以利用應(yīng)用端口進(jìn)行二次開(kāi)發(fā)和第三方軟件服務(wù)嫁接，使預(yù)算工作更加多元化和直觀化。

3.1.3 通過(guò)SaaS實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)實(shí)施。SaaS將云會(huì)計(jì)預(yù)算管理統(tǒng)一在自己的云端服務(wù)器上，以互聯(lián)網(wǎng)形式為物流企業(yè)各部門(mén)和分支機(jī)構(gòu)提供軟件服務(wù)、PC端服務(wù)和移動(dòng)端服務(wù)，打破預(yù)算管理時(shí)間和空間的限制，實(shí)現(xiàn)隨時(shí)隨地云辦公。SaaS在實(shí)施過(guò)程中主要發(fā)揮以下功能：首先，云會(huì)計(jì)平臺(tái)實(shí)時(shí)獲取物流企業(yè)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和預(yù)算執(zhí)行的動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)；其次，支持總部和各分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行信息共享，方便總部進(jìn)行管控；最后，將預(yù)算目標(biāo)和實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行對(duì)比，做出必要的調(diào)整幅度。

3.2 D物流公司基于云會(huì)計(jì)全面預(yù)算管理的具體流程

3.2.1 制定全面預(yù)算目標(biāo)。物流企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展起著決定作用，而全面預(yù)算是對(duì)決策目標(biāo)的具體化。云會(huì)計(jì)從物流企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略高度出發(fā)，更加直接方便地獲取過(guò)去的歷史資料，通過(guò)云計(jì)算科學(xué)地進(jìn)行數(shù)據(jù)處理和分析，找到數(shù)據(jù)呈現(xiàn)的趨勢(shì)和發(fā)展規(guī)律，幫助企業(yè)對(duì)自身和市場(chǎng)前景進(jìn)行充分的了解，同時(shí)兼顧企業(yè)整體與部門(mén)間的利益關(guān)系，制定切合自身實(shí)際的預(yù)算目標(biāo)。

3.2.2 全面預(yù)算的編制。云會(huì)計(jì)的模塊化管理將物流企業(yè)的實(shí)際執(zhí)行情況和預(yù)算規(guī)劃進(jìn)行比較，并給下一年的預(yù)算制定提供科學(xué)參考，及時(shí)修正企業(yè)整體的戰(zhàn)略發(fā)展方向，并同步給各分支機(jī)構(gòu)和職能部門(mén)，實(shí)現(xiàn)上下結(jié)合的預(yù)算編制模式，使預(yù)算方案更符合企業(yè)發(fā)展的當(dāng)下實(shí)際與長(zhǎng)期規(guī)劃。

3.2.3 全面預(yù)算的執(zhí)行與控制。（1）預(yù)算審批。物流企業(yè)的預(yù)算審批可以通過(guò)云計(jì)算系統(tǒng)操作完成，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。云會(huì)計(jì)的使用可以讓每一次的操作都將留下痕跡，對(duì)下一權(quán)限操作人作出提醒，這樣能夠極大地提高預(yù)算審批的效率。例如，物流企業(yè)運(yùn)輸部負(fù)責(zé)人要申請(qǐng)2022年第二季度的某項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)，只需在云會(huì)計(jì)系統(tǒng)中輸入項(xiàng)目名稱(chēng)和合同信息，就會(huì)自動(dòng)顯示本部門(mén)所獲得的預(yù)算實(shí)際金額、使用情況和剩余情況，并對(duì)預(yù)算資金申請(qǐng)超標(biāo)情況作出提醒。審核合理合規(guī)即可對(duì)相應(yīng)款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)進(jìn)行備案，并更新預(yù)算資金的使用數(shù)據(jù)，預(yù)算審批過(guò)程流暢快捷高效。（2）預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算申請(qǐng)審批通過(guò)之后，相應(yīng)單位依流程將資金在規(guī)劃時(shí)間的劃撥到位，以完成預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)。預(yù)算執(zhí)行流程中任意環(huán)節(jié)出問(wèn)題，將無(wú)法獲得云會(huì)計(jì)系統(tǒng)授權(quán)，使預(yù)算執(zhí)行受阻。如物流企業(yè)的項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)申請(qǐng)未得到同意劃撥的審核意見(jiàn)，就意味著預(yù)算執(zhí)行手續(xù)不完備，財(cái)務(wù)部門(mén)無(wú)權(quán)限劃撥專(zhuān)項(xiàng)資金?，F(xiàn)實(shí)中，云會(huì)計(jì)系統(tǒng)也可能沒(méi)有進(jìn)行權(quán)限設(shè)定，此情況下會(huì)主動(dòng)向相關(guān)負(fù)責(zé)人發(fā)送預(yù)警，由負(fù)責(zé)人進(jìn)行統(tǒng)籌決定，以保證資金使用的安全。（3）預(yù)算調(diào)整。云會(huì)計(jì)系統(tǒng)會(huì)針對(duì)未獲得審批的方案設(shè)置預(yù)算調(diào)整功能，在物流企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到突發(fā)情況，會(huì)造成實(shí)際執(zhí)行與預(yù)測(cè)目標(biāo)的出入，云會(huì)計(jì)系統(tǒng)會(huì)對(duì)預(yù)算進(jìn)行適時(shí)調(diào)整，以貼近實(shí)際情況，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的科學(xué)化和智能化。

3.2.4 全面預(yù)算的評(píng)價(jià)考核。物流企業(yè)在進(jìn)行云會(huì)計(jì)全面預(yù)算管理成效考核時(shí)，需要從總體上把握公司的運(yùn)營(yíng)情況。還應(yīng)細(xì)化到部門(mén)和個(gè)人，將全面預(yù)算管理貫徹到各部門(mén)。還應(yīng)站在物流企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)角度，將產(chǎn)量、工時(shí)、成本等總體性財(cái)務(wù)指標(biāo)作為主要的考核方向。構(gòu)建BSC全面預(yù)算評(píng)價(jià)體系，從財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部流程、員工學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)四個(gè)維度出具評(píng)價(jià)意見(jiàn)，推動(dòng)預(yù)算調(diào)整和執(zhí)行的規(guī)范化，降低成本超支可能性，增加企業(yè)的核心凝聚力。

結(jié)語(yǔ)

構(gòu)建基于云會(huì)計(jì)平臺(tái)的全面預(yù)算管理體系，借助會(huì)計(jì)云平臺(tái)強(qiáng)大的數(shù)據(jù)采集、存儲(chǔ)、分析、共享的能力，可快速實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)確立，預(yù)算制定、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算評(píng)價(jià)，提高全面預(yù)算管理效率和效果，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。