鄒戰(zhàn)平

隨著世界經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和社會(huì)面信息化水平的不斷完善，大數(shù)據(jù)時(shí)代悄然到來?！按髷?shù)據(jù)”之所以“大”，是因?yàn)樗娜萘亢艽?。在海量信息中，政府將大?shù)據(jù)應(yīng)用于交通、能源、民生、公共服務(wù)項(xiàng)目等。基于大數(shù)據(jù)，我們分析市場(chǎng)環(huán)境的變化，探索消費(fèi)習(xí)慣，并分析生產(chǎn)率增長的轉(zhuǎn)折點(diǎn)，大數(shù)據(jù)與我們的生活息息相關(guān)，也將影響未來。作為社會(huì)的重要組成部分，金融部門也迫切需要在大數(shù)據(jù)時(shí)代實(shí)現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，公司需要發(fā)展，融資需要轉(zhuǎn)換，潛在或現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)需要得到很好的防范和控制。

在數(shù)字化大發(fā)展的時(shí)代，國家對(duì)財(cái)政控制的要求越來越嚴(yán)格，企業(yè)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)控制也逐漸成為人們所關(guān)注的焦點(diǎn)。本文探討和分析了大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下數(shù)字商業(yè)金融轉(zhuǎn)型稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的重要性，提出了一些大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下數(shù)字金融轉(zhuǎn)型中稅收風(fēng)險(xiǎn)防控與管理優(yōu)化策略建議，期望能夠給行業(yè)在處理相應(yīng)問題時(shí)提供一定的理論依據(jù)。

一、數(shù)字化時(shí)代發(fā)展背景

自20世紀(jì)90年代以來，國家稅務(wù)局不斷通過關(guān)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各種指令和條例。隨著稅務(wù)大數(shù)據(jù)與風(fēng)險(xiǎn)管理局的成立和金稅四期的建設(shè)，監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能應(yīng)用深度融合。稅務(wù)機(jī)關(guān)利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等技術(shù)收集內(nèi)外部稅務(wù)數(shù)據(jù)，全面掌握企業(yè)稅務(wù)概況，真正從“不分青紅皂白的監(jiān)管”向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、全方位、立體化的“精準(zhǔn)監(jiān)管”轉(zhuǎn)變。

2020年以來，世界經(jīng)濟(jì)在新冠肺炎疫情的影響之下，受到了巨大的打擊，并且在各個(gè)方面都深刻地影響了人們的日常生活。受疫情影響，各個(gè)領(lǐng)域的企業(yè)收入持續(xù)下降，在線生產(chǎn)、在線辦公和在線商務(wù)等云服務(wù)不得不實(shí)施。疫情加速了不同行業(yè)的分化，帶來了諸多困難。擁有數(shù)字技術(shù)的公司可以將冠狀病毒對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)營的影響降至最低，實(shí)現(xiàn)更快的發(fā)展，提高公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。此后，越來越多的公司將傳統(tǒng)商業(yè)模式與數(shù)字化相結(jié)合，以適應(yīng)疫情期間的生存。事實(shí)證明，新冠疫情對(duì)于企業(yè)的整體數(shù)字化的影響已經(jīng)由短期轉(zhuǎn)變?yōu)殚L期、持續(xù)的影響。

二、數(shù)字化背景下企業(yè)未來轉(zhuǎn)型趨勢(shì)

社會(huì)整體的數(shù)字化水平不斷提高，數(shù)字化技術(shù)更新?lián)Q代的速度不斷加快，對(duì)整個(gè)社會(huì)未來的發(fā)展趨勢(shì)都有著極為重大的影響。要想能夠在這個(gè)新數(shù)字時(shí)代生存、壯大下去，公司的決策層就應(yīng)該緊跟時(shí)代發(fā)展潮流，不斷地去適配新的數(shù)字技術(shù)，讓企業(yè)跟上數(shù)字化的步伐。作為公司治理的重要組成部分，管理和控制也將成為未來數(shù)字化轉(zhuǎn)型的趨勢(shì)，這主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

就傳統(tǒng)的稅務(wù)管理系統(tǒng)而言，其數(shù)字化程度相對(duì)較低，過多地依賴于人力資源這一傳統(tǒng)系統(tǒng)，已經(jīng)逐漸跟不上時(shí)代的腳步。同時(shí)，國家也在積極、大力地推行金融行業(yè)稅收征收管理系統(tǒng)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，推動(dòng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)數(shù)字化、現(xiàn)代化的轉(zhuǎn)變，并且在此基礎(chǔ)之上，通過大數(shù)據(jù)這一工具提升財(cái)務(wù)以及稅務(wù)的管理系統(tǒng)的運(yùn)轉(zhuǎn)效率。企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極響應(yīng)國家號(hào)召，努力跟上相關(guān)政策的腳步，第一時(shí)間了解、學(xué)習(xí)相關(guān)最新的稅收政策，以便更好地響應(yīng)國家的稅務(wù)管理政策，為企業(yè)未來的發(fā)展鋪平道路。

企業(yè)在其業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍和業(yè)績得到了極大發(fā)展和改進(jìn)之后，對(duì)于一個(gè)經(jīng)濟(jì)交易眾多、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)繁雜的大公司而言，如果公司本身的內(nèi)部稅務(wù)管理系統(tǒng)以及相應(yīng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)了本能相互連接這種狀況，就會(huì)導(dǎo)致公司在賬戶的轉(zhuǎn)移以及稅務(wù)的規(guī)劃方面存在金融風(fēng)險(xiǎn)。在這種情況下，企業(yè)對(duì)稅收監(jiān)管的數(shù)字化需求更加迫切，集成的數(shù)字和稅務(wù)管理可以幫助企業(yè)快速獲取業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，避免潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并提高效率。

三、數(shù)字化發(fā)展中企業(yè)稅務(wù)管控存在的風(fēng)險(xiǎn)

公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司如果在日常活動(dòng)中未正確有效地向稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅，即存在將向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的風(fēng)險(xiǎn)。公司的管理和控制或多或少存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)可能是有意識(shí)的，也可能是無意識(shí)的。公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常來自利潤、成本、資產(chǎn)負(fù)債表分析、損益表等，這需要對(duì)公司進(jìn)行全面的數(shù)字稅務(wù)管理和控制。

（一）企業(yè)稅務(wù)管理系統(tǒng)在數(shù)字化層面存在風(fēng)險(xiǎn)

金融數(shù)字化的實(shí)現(xiàn)需要金融信息系統(tǒng)的支持，而金融信息系統(tǒng)運(yùn)行和維護(hù)是一個(gè)復(fù)雜的過程，需要信息專家、財(cái)務(wù)專家或掌握法律和稅務(wù)知識(shí)的相關(guān)高管等各個(gè)方面的專家。然而，由于許多公司沒有對(duì)這些人才給予足夠的重視，無法留住人才。

企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，對(duì)企業(yè)在數(shù)字化領(lǐng)域技術(shù)層面上提出了更高的要求。并且，伴隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，國家整體的經(jīng)濟(jì)政策也在不斷地變化。部分企業(yè)可能無法很好地、快速地適應(yīng)稅務(wù)管理政策方面的變化，從而導(dǎo)致了非主觀意識(shí)上的稅務(wù)違法行為的發(fā)生，進(jìn)而承擔(dān)不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這就要求企業(yè)在建設(shè)自身的數(shù)字稅務(wù)監(jiān)管系統(tǒng)時(shí)，要考慮到本身的實(shí)效性以及與國家相關(guān)政策的同步性。

并且，在企業(yè)推行數(shù)字化進(jìn)程的過程中，互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的發(fā)展給企業(yè)的發(fā)展帶來了極大的便利，但也同時(shí)隱藏著公司機(jī)密泄露的風(fēng)險(xiǎn)。只有解決財(cái)稅數(shù)據(jù)的安全問題，企業(yè)才能從根本上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，確保業(yè)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。

（二）企業(yè)對(duì)于數(shù)字化發(fā)展缺乏認(rèn)知，缺乏統(tǒng)籌發(fā)展意識(shí)

經(jīng)濟(jì)形勢(shì)隨著時(shí)代發(fā)展而不斷變化，稅收政策也在不斷更新。公司財(cái)務(wù)人員不僅應(yīng)熟悉當(dāng)?shù)卣?，還應(yīng)注意宏觀經(jīng)濟(jì)層面趨勢(shì)的變化，如國家政策法規(guī)的調(diào)整以及國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化對(duì)公司發(fā)展的影響。如果公司對(duì)這些政策不敏感，就無法及時(shí)了解稅收政策，分析政策變化對(duì)業(yè)務(wù)的影響。在實(shí)際運(yùn)營中，公司不能享受股息，因此有必要考慮政策的效果、利弊，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略，以免失去機(jī)會(huì)。

各個(gè)企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)要使用數(shù)字信息對(duì)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類，并根據(jù)稅務(wù)法律法規(guī)自覺合法地申報(bào)納稅。此外，公司的稅務(wù)會(huì)計(jì)還應(yīng)分析影響稅收價(jià)值的稅務(wù)負(fù)擔(dān)因素，合理、合法地規(guī)劃公司的商業(yè)模式和稅務(wù)活動(dòng)，并享受更多的稅收優(yōu)惠。過高的發(fā)展成本將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)最終的利潤減少，從而影響到企業(yè)未來的發(fā)展。

（三）相應(yīng)稅務(wù)數(shù)據(jù)監(jiān)控系統(tǒng)不夠完善

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，公司也常常會(huì)被大數(shù)據(jù)所困擾，因?yàn)樗麄兊母吖芎蜆I(yè)務(wù)部門沒有對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給予足夠的關(guān)注。例如，頻繁的資本轉(zhuǎn)移、發(fā)票的突然增加、銷售業(yè)績的過度波動(dòng)、高或低的能源消耗以及高或低稅率都被記錄為大數(shù)據(jù)行業(yè)的指標(biāo)。這些數(shù)據(jù)分析有風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)予以高度注意。

只有能夠掌控稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，才能夠建立起一個(gè)良好的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，才能夠在企業(yè)做出各項(xiàng)重大決策之前規(guī)避相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，做到防患于未然。公司日常的稅務(wù)活動(dòng)，諸如：日常的稅務(wù)審計(jì)、稅收數(shù)據(jù)核實(shí)的事后監(jiān)督等環(huán)節(jié)，都需要建立一個(gè)完善的數(shù)據(jù)監(jiān)控機(jī)制。從日常的員工行為數(shù)據(jù)上，管理者很難發(fā)現(xiàn)潛藏在其中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但這些風(fēng)險(xiǎn)卻是公司運(yùn)行時(shí)客觀存在的。擁有一個(gè)完善、良好的稅務(wù)數(shù)據(jù)監(jiān)控體系，能夠及時(shí)分析相應(yīng)的稅務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)，并且從這些數(shù)據(jù)之中找出潛藏在其中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，能夠?yàn)楣就旎卮罅康膿p失。只有為公司建立適當(dāng)?shù)亩悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，才能更有效地識(shí)別公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）企業(yè)對(duì)于稅收的了解不夠深刻

許多企業(yè)經(jīng)理對(duì)逃稅以及風(fēng)險(xiǎn)控制知之甚少。他們認(rèn)為財(cái)務(wù)的職能是會(huì)計(jì)，日常報(bào)稅和處理之間的關(guān)系非常簡(jiǎn)單。財(cái)務(wù)工作是稅務(wù)工作的前提，金融業(yè)務(wù)技能、稅務(wù)專業(yè)知識(shí)和技能以及敏銳的判斷能力可以幫助公司在預(yù)防和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面發(fā)揮主導(dǎo)作用，企業(yè)經(jīng)理和業(yè)務(wù)部門應(yīng)高度重視，相互理解，相互合作。

企業(yè)的經(jīng)營決策者應(yīng)當(dāng)深刻地認(rèn)識(shí)到，及時(shí)、準(zhǔn)確地監(jiān)控、了解公司的相關(guān)稅務(wù)活動(dòng)是十分有必要的。如果在公司的日常經(jīng)營過程中，忽視了相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)給公司未來的經(jīng)營發(fā)展留下隱患，不利于公司的長治久安。早期措施可以有效降低和解決風(fēng)險(xiǎn)水平。

當(dāng)然，每個(gè)公司都有獨(dú)有的現(xiàn)實(shí)情況，對(duì)于相關(guān)的稅務(wù)數(shù)據(jù)監(jiān)控水平、能力也各有不同。因此，公司只有建立適當(dāng)?shù)亩悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，才能更有效地識(shí)別公司所面臨的或即將面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、企業(yè)在數(shù)字化發(fā)展的大背景下相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控策略

（一）及時(shí)提升相關(guān)稅務(wù)人員的綜合素養(yǎng)

大數(shù)據(jù)時(shí)代對(duì)人才的需求也在增加。大數(shù)據(jù)人才不僅應(yīng)具備提取大數(shù)據(jù)的能力，還應(yīng)具備適當(dāng)?shù)臄?shù)據(jù)分析能力。根據(jù)任務(wù)的要求，可以使用各種計(jì)算機(jī)技能和資源來收集和存儲(chǔ)大量數(shù)據(jù)，并保存數(shù)據(jù)以支持業(yè)務(wù)決策。

就目前的現(xiàn)實(shí)情況而言，企業(yè)的數(shù)字化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)往往會(huì)落后于國家的稅收政策更新速度，這要求負(fù)責(zé)稅務(wù)的人員在使用數(shù)字化系統(tǒng)之前深刻地理解、學(xué)習(xí)國家的稅務(wù)新政策、新法規(guī)，體會(huì)新規(guī)其中的內(nèi)涵，并確保在公司的能力范圍之內(nèi)能夠有效地控制稅收風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)公司而言，提高人才素質(zhì)是非常重要的，公司的財(cái)務(wù)和財(cái)務(wù)控制水平與相關(guān)人員的專業(yè)能力和綜合素質(zhì)密不可分。公司應(yīng)當(dāng)定期組織專業(yè)技術(shù)人員對(duì)于公司稅務(wù)管理人員進(jìn)行及時(shí)的定點(diǎn)培訓(xùn)，為員工們提供一個(gè)可供交流、溝通的平臺(tái)，避免因?yàn)槟硞€(gè)或者某幾個(gè)人對(duì)于國家稅收新政的理解失誤而給公司帶來不確定的稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，通過提高相關(guān)從業(yè)人員的本身素質(zhì)來降低公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）應(yīng)用先進(jìn)數(shù)字化技術(shù)，完備稅務(wù)管理系統(tǒng)

如今，信息技術(shù)每天都在高速發(fā)展、變化，信息和數(shù)據(jù)的傳輸和存儲(chǔ)都涉及公司信息的安全。如果沒有數(shù)據(jù)安全防控意識(shí)，公司將可能遭受經(jīng)濟(jì)損失，并威脅其生存和發(fā)展。

數(shù)字時(shí)代給企業(yè)帶來了信息便利，對(duì)處理信息的高科技人才的需求也在增加。首先，公司必須雇傭能夠使用數(shù)字信息的高科技人才，以確保數(shù)字開發(fā)過程中公司數(shù)據(jù)的安全性和可靠性，防止信息泄露造成損失。第二，公司提供技術(shù)援助，將自己的稅務(wù)管理和控制系統(tǒng)與稅務(wù)管理系統(tǒng)連接起來，幫助公司準(zhǔn)確獲取稅務(wù)相關(guān)信息，通過稅收制度政策改革來降低公司因信息不對(duì)稱而面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，數(shù)字化技術(shù)相較于傳統(tǒng)的稅務(wù)統(tǒng)計(jì)工作而言，其處理數(shù)據(jù)的量級(jí)以及速度都是遠(yuǎn)超于傳統(tǒng)稅務(wù)統(tǒng)計(jì)的，并且在處理過程中，相較于人工而言，錯(cuò)誤率低、效率高。一個(gè)完備的稅務(wù)管理系統(tǒng)對(duì)于一個(gè)成熟的企業(yè)而言是必不可少的，只有完善了稅務(wù)管理系統(tǒng)，企業(yè)才能夠在未來的激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中屹立不倒。

（三）建立行之有效的稅企兩方溝通機(jī)制

建立良好的溝通系統(tǒng)是確保公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間有效溝通的必要手段。如果沒有有效的溝通，會(huì)給公司帶來一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立良好的溝通系統(tǒng)不僅有助于提高公司的工作效率，還將有助于更快地捕獲數(shù)字稅務(wù)管理系統(tǒng)，更好地了解最新的國家稅務(wù)政策。事實(shí)證明，稅務(wù)與公司之間良好的溝通是降低公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的渠道之一。

隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大，潛在的風(fēng)險(xiǎn)也可能存在。企業(yè)的管理者需要投入更多的時(shí)間和精力進(jìn)行研究，以便充分了解政策變化并適應(yīng)政策遵從性要求。通過學(xué)習(xí)，可以理解和應(yīng)用對(duì)于公司發(fā)展有利的政策。大數(shù)據(jù)技術(shù)是近年來在中國逐漸發(fā)展起來的一個(gè)新領(lǐng)域，它推動(dòng)了金融數(shù)字化的發(fā)展。然而，中國的金融法律法規(guī)仍處于不斷完善的階段，這需要不斷提高學(xué)習(xí)能力和綜合素質(zhì)。要關(guān)注相關(guān)法律法規(guī)變化的影響，熟悉實(shí)體所在地區(qū)的經(jīng)濟(jì)法律和政策，在發(fā)展過程中，可以通過法律手段解決法律糾紛，維護(hù)公司的合法權(quán)益。公司也應(yīng)當(dāng)制定合理的財(cái)政計(jì)劃，利用國家優(yōu)惠政策為公司合理減稅。

（四）深化納稅意識(shí)，建設(shè)現(xiàn)代化的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)可以檢查是否存在實(shí)際的貿(mào)易交易、存貨、應(yīng)收賬款和負(fù)債。檢查賬戶中的其他異常變化用于調(diào)查公司是否存在逃稅行為，來自非財(cái)務(wù)指標(biāo)的數(shù)據(jù)，如能源部門的用電量、銀行轉(zhuǎn)移的大量資本賬戶現(xiàn)金流量和發(fā)票購買量，可以分析公司的異常情況，公司將根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的評(píng)估和分析。商業(yè)交易確實(shí)需要得到反映，財(cái)務(wù)報(bào)告必須正確編制，只有依法納稅才能保證公司的健康發(fā)展。

結(jié)語：

作為公司的天然數(shù)據(jù)中心，金融是公司的“數(shù)字神經(jīng)系統(tǒng)”。總而言之，企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分，如果公司想在大數(shù)據(jù)時(shí)代生存下來，必須首先將金融部門數(shù)字化。金融部門應(yīng)該改變?cè)娟惻f的傳統(tǒng)觀念，更多地參與公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)以及相關(guān)決策，只有這樣才能在新時(shí)期競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)中占有一席之地。