王兆駿

19世紀國際商業(yè)信用危機下誕生了以銀行信用作為第三方附加條件的結(jié)算方式，一定程度上解決了由于買賣雙方互不信任而制約國際貿(mào)易的發(fā)展。ICC國際商會發(fā)布的第82號出版物UCP82第一次將銀行信用引入進出口貿(mào)易，延續(xù)發(fā)展到今天通用的UCP600。信用證在如今的大宗商品進出口交易結(jié)算中起到關(guān)鍵性的作用，同時信用證也隱藏了風(fēng)險與陷阱。本文從不可撤銷信用證項下的限制性條款出發(fā)，融合大宗商品進出口貿(mào)易多年的從業(yè)經(jīng)歷，研究和分析可能存在的風(fēng)險與應(yīng)對方法，引導(dǎo)出口企業(yè)在實踐中有效地控制與規(guī)避信用證交易中的潛在風(fēng)險，促進對外貿(mào)易的健康發(fā)展。

關(guān)于不可撤銷信用證項下相關(guān)條款的問題，在許多學(xué)術(shù)報告中都針對其引起的風(fēng)險與防范做出一些基本概述。時至2023年，信用證的條款依舊變化萬千，隨著近兩年國際貿(mào)易保護主義重新抬頭，國外進口商與開證銀行出于各種目的在信用證中設(shè)立苛刻的條件。以下針對目前最新的具有典型特征的限制性條款，分析闡述可能隱含在其中的風(fēng)險問題與應(yīng)對方案，本文按照不同的條款類型分別展開討論。

信用證時間與地點的限制

裝運期與到期日同一天截止 根據(jù)UCP600第十四條C款，銀行將不接受遲于運輸單據(jù)日期之后21天提交的單據(jù)，在任何情況下都不得遲于信用證的截止日。UCP600對于交單期限做了嚴格規(guī)定，即使信用證48項未對信用證的交單期限作明確指示，銀行也將不接受貨物裝運后21天以后提交的單據(jù)。

出口實踐中遇到裝運期與到期日同一天截止的信用證，需要根據(jù)具體情況區(qū)別對待。一種是信用證日期與買賣雙方簽訂的銷售合同（銷售確認書）交貨時間一致，通常就是進口商對雙方協(xié)商一致的合同交貨期的一種實質(zhì)性變更。出口企業(yè)則需要評估合同項下貨物預(yù)計完成時間或修改信用證日期，以免缺乏充足的時間備貨和裝運。另外一種經(jīng)常遇到的情況是信用證日期在銷售合同（銷售確認書）交貨日期之后的一段時間，針對這種信用證，出口企業(yè)則需要在到期日之前的合理時間提前備妥貨物并安排裝運，避免因集裝箱班輪或大宗貨物散貨船期延誤的風(fēng)險導(dǎo)致沒有足夠的時間交單結(jié)匯。

到期地點限定在進口國 大宗商品交易的進口商與開證行為了保障自身利益將31D到期地點設(shè)定在進口國，以便在市場價格波動的情況下掌握主動權(quán)，特別是歐洲國家的一些開證行開立的不可撤銷信用證這種問題在實踐中尤其突出。

由于歐洲沿線國家的海運航程長路途遙遠，大宗商品的期貨市場變動情況復(fù)雜，從雙方訂立合同到貨物抵達目的港的數(shù)月或許經(jīng)歷著過山車般的市場價格波動，對進口商與出口商雙方都造成巨大的風(fēng)險。進口商為規(guī)避風(fēng)險而在信用證上采取一些措施，以便根據(jù)市場狀況把信用證的銀行信用巧妙地轉(zhuǎn)化為商業(yè)信用，從而取得要求降價或者補償?shù)恼勁谢I碼。

據(jù)不完全調(diào)查，本市出口企業(yè)的從業(yè)人員普遍不會注意信用證到期地點在進口國這項隱蔽而又顯現(xiàn)的問題。遇到這樣的信用證，盡量在裝運之前要求開證人及時修改信用證，時間不允許或者無法改證的情況下，貨物裝運后盡快取得全套符合信用證的單據(jù)及時向銀行交單，因為出口企業(yè)在合理時間交單后銀行審單和寄送單據(jù)到開證行還需要一定的時間，潛在風(fēng)險存在于信用證單據(jù)到達國外開證行已經(jīng)過期的時間差。

內(nèi)容表述歧義容易誤解的條款

形似允許分批裝運的禁止分批 根據(jù)UCP600第三十一條B款，使用同一運輸工具并經(jīng)由同次航程運輸?shù)臄?shù)套運輸單據(jù)在同一次提交時，只要顯示相同目的地，將不被視為部分發(fā)運，即使運輸單據(jù)上標明的發(fā)運日期不同或裝貨港、接管地或發(fā)運地點不同。如果交單由數(shù)套運輸單據(jù)構(gòu)成，其中最晚的一個日期將被視為發(fā)運日。ICC國際商會對分批裝運的認定界限劃分取決于兩大要素，即是否是同一船名航次，是否是同一目的港的單次運輸。而對于裝運港的不同，運輸單據(jù)日期的不同則不被認定為分批裝運。

允許分批裝運或禁止分批裝運往往是進口商的一種操作習(xí)慣，避免因分批裝運造成多次目的港貨物進口清關(guān)手續(xù)。當(dāng)合同項下的貨物抵達目的港后，國外收貨人有時候同一批貨物有多個卸貨倉庫分布在不同的地區(qū)，需要從不同的港口卸貨以減少不必要的內(nèi)陸運輸，因而會在信用證中指定兩個或兩個以上的卸貨港和分別裝運的數(shù)量，這幾個卸貨港通常是在同一航線上掛靠的相鄰港口。出口企業(yè)對此很容易理解為信用證允許分批裝運至兩個不同的港口，最后違背了信用證的本來用意而導(dǎo)致拒付。類似這種列明分批數(shù)量卻實質(zhì)上禁止分批的信用證值得出口企業(yè)關(guān)注。

作為對出口商履約的一項約束，當(dāng)信用證明確禁止分批裝運，同時在45A品名描述里面按買賣合同詳細記載了每款產(chǎn)品的型號規(guī)格和數(shù)量，在實際操作中不僅要保證裝運貨物的總數(shù)量與總金額須符合信用證的溢短裝條款，而且不同型號規(guī)格分別裝運的數(shù)量也需要同時滿足，假如有其中一項超出了范圍就會被認定裝運數(shù)量與信用證不符。這個問題有時候出口企業(yè)比較難以把握，特別是某些原材料或初級產(chǎn)品是以重量作為買賣合同交易的計價單位，在裝運前需要對每個規(guī)格的單位重量進行準確計算，確保單位重量，總重量和金額等均在溢短裝允許范圍內(nèi)。假如某一單位規(guī)格數(shù)量在允許范圍之外，切不可本著對進口商和開證行的信賴盲目裝運。

信用證關(guān)聯(lián)條款之間的矛盾 同一信用證里面很多條款相互關(guān)聯(lián)，其中一項發(fā)生變動，相關(guān)聯(lián)的條款也需要同時更改，否則就會造成信用證前后不一致，這樣的信用證無論出口企業(yè)如何操作也無法做到完全相符。例如合同項下的貨物生產(chǎn)出現(xiàn)延期，無法按照合同約定的交貨期交貨，與進口商協(xié)商信用證展期，很多時候由于買方雙方的改證要求不明確或者進口商提交給開證行的修改申請有誤，又或者是開證行本身操作疏忽等多方面的問題，在修改展期后并未對到期日作相應(yīng)的延長，導(dǎo)致信用證展期后的最晚裝運日期已經(jīng)無限接近到期日。出口企業(yè)此時往往會很被動，或要求進口商做二次修正，產(chǎn)生額外改證費用，而且進口商也往往不愿意再次修改，即使愿意做二次改證的整個過程又會耗費很多時間，可能導(dǎo)致千辛萬苦修改正確后的新的信用證日期對出口企業(yè)仍非常緊湊。

還有一類信用證開立前進口商已經(jīng)按合同金額的百分比支付了預(yù)付款，一般要求信用證上明確注明已扣除預(yù)付款的實際金額，因為很多時候進口商申請銀行開證往往照搬合同上的預(yù)付款比例，而非確切的預(yù)付款金額。當(dāng)實際裝運的貨物存在溢短裝浮動，單據(jù)上的實際貨款金額與按照信用證百分比的貨款金額是一定會有差異的，這樣就造成商業(yè)發(fā)票金額與信用證不完全相符。這種類似的問題在大宗商品國際信用證結(jié)算中非常典型，值得出口企業(yè)重視。

信用證特殊條款的限制

國際貿(mào)易中買賣雙方通常遠隔重洋距離遙遠，進口商無法在裝船前充分了解貨物的質(zhì)量，對出口企業(yè)出具的質(zhì)量報告缺乏信任，因此實踐中有時委托第三方檢驗機構(gòu)在裝運前對貨物質(zhì)量進行裝運前檢驗并出具檢驗報告，作為貨物交付的質(zhì)量依據(jù)。

在涉及信用證結(jié)算中，出口企業(yè)對信用證上要求提交第三方檢驗機構(gòu)的檢驗報告一般都會照做，但這里面隱藏了一定的風(fēng)險，看似合理的質(zhì)量證明單據(jù)條款卻將信用證這種獨立于買賣合同之外的銀行信用轉(zhuǎn)化為商業(yè)信用。出口企業(yè)在組織生產(chǎn)并備妥貨物后，第三方檢驗機構(gòu)如果因各種原因不能及時檢驗和出具質(zhì)量報告，貨物將無法按信用證時間要求安排裝運。

即使貨物裝船之后也無法順利交單結(jié)匯。因此實踐中遇到這樣的條款，一般需要與進口商協(xié)商將第三方簽發(fā)替換為由出口企業(yè)簽發(fā)或者當(dāng)?shù)厣虣z局簽發(fā)的質(zhì)量證明，規(guī)避不可控的潛在風(fēng)險。除此以外信用證要求除受益人以外的第三方簽署的文件這些都是具有類似特征的，出口企業(yè)應(yīng)仔細甄別，不能依賴于買方雙方慣常的操作習(xí)慣和對進口商與開證行的絕對信任。

出口企業(yè)應(yīng)如何應(yīng)對

開證銀行的資信調(diào)查 開證行的規(guī)模與信用等級是出口企業(yè)需要關(guān)注的問題，通常一家信用等級良好的開證行會給出口企業(yè)安全收匯提供一些保障，而一家信用欠佳的開證行更會容易制造問題，損害出口商的利益。所以出口企業(yè)可以通過國內(nèi)的通知銀行了解國外開證行的信用等級資信狀況等。同樣選擇信用證的通知行也是出口企業(yè)需要綜合考慮的，可以從這三個方面去考量。

一是通知銀行在收到開立的信用證后是否會對有風(fēng)險的條款做出預(yù)警。二是信用證交單后通知銀行是否對單據(jù)進行預(yù)先審核，第一時間發(fā)現(xiàn)問題并提出修改建議。三是遇到信用證單據(jù)糾紛或者國外開證行無理拒付的情況下是否會據(jù)理力爭，維護出口企業(yè)的權(quán)益。

信用證條款的審核 出口企業(yè)收到通知行傳遞的不可撤銷信用證應(yīng)在第一時間審核，一旦發(fā)現(xiàn)有指示不清，前后矛盾，無法操作的條款立刻與進口商協(xié)商改正，不能本著與國外進口商長期合作的友好態(tài)度在信用證有異議的條款上一再遷就，被進口商所謂的口頭承諾或郵件承諾，書面擔(dān)保函等方式說服，殊不知信用證有它的游戲規(guī)則，本身的獨立性排除任何其他文件的干擾。UCP600第十四條G款：提交信用證要求之外的單據(jù)銀行將不予理會，并可退還給交單人。

信用證單據(jù)的處理 制作信用證單據(jù)時要做到正確性與完整性，單據(jù)的格式與內(nèi)容盡量簡明。審單時可采用橫向與縱向的方法來核對，即單據(jù)與單據(jù)之間，單據(jù)與信用證之間的日期，描述，數(shù)據(jù)等是否有存在不符或矛盾的地方，審單的基本原則是確保單單一致，單證一致。在處理信用證單據(jù)過程中，特別是運輸單據(jù)通常在裝運后的一段時間內(nèi)才能取得，也是所有單據(jù)中最晚的，無法提前繕制。

出口企業(yè)備齊全套單據(jù)向指定銀行交單后需要及時關(guān)注銀行的審單結(jié)果，即使單據(jù)存在不符而國內(nèi)通知銀行審單時未發(fā)現(xiàn)直接向國外開證行寄送了單據(jù)，之后被開證行拒付，如果信用證時間允許的話，出口企業(yè)應(yīng)及時重新補交合格的單據(jù)確保收匯。

當(dāng)前國內(nèi)銀行與國外銀行之前的信息傳遞與服務(wù)質(zhì)量較以前有很大的改善，這也為不可撤銷信用證安全收匯提供很大的幫助，因此出口企業(yè)交單后要時刻保持與銀行的信息互通。

信用證和國際慣例的理解運用 要了解國際商會UCP600與信用證銀行審單標準ISBP相關(guān)的信用證操作流程，充分理解跟單信用證項下的常規(guī)單據(jù)的制作與審核要點，使得后期在實際操作中可以靈活針對不同的突發(fā)情況采取不同的解決方案和應(yīng)對措施。目前國內(nèi)不少出口企業(yè)對信用證的概念還比較模糊，潛意識認為信用證是最安全保險的結(jié)算工具，在沒有徹底了解信用證的真實面貌就開始操作信用證，最后被開證行拒付還不清楚是怎么回事，這是比較危險的行為，也是迫切需要改善的現(xiàn)狀。對外貿(mào)易從業(yè)人員應(yīng)該熟練掌握和運用對外貿(mào)易適用的基本的國際慣例與國際法規(guī)，例如《INCOTRMS 2020 國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》，《UCP600跟單信用證統(tǒng)一慣例》，《CISG聯(lián)合國國際貨物銷售合同公約》，《國際貿(mào)易法》等。

國際商會第600號出版物在信用證限制性條款方面未做出明確的規(guī)定，對于國內(nèi)的出口企業(yè)來說，由于國際貿(mào)易從業(yè)人員的專業(yè)水平參差不齊，無法準確地識別和判斷信用證中隱含風(fēng)險的限制性條款，在此期望國際商會在未來發(fā)布的新版UCP中加注對這類條款的開證約束或者無效約定，限制開證銀行設(shè)立各種可以隨時免除自身付款責(zé)任的條款。與此同時，呼吁國外銀行嚴格遵循國際貿(mào)易慣例和國際商會出版物的文件精神，加強信用證開證環(huán)節(jié)的審查工作，拒絕開證申請人提出的不合理要求，從根源上避免信用證存在意思不清，模棱兩可，自相矛盾的條款，維護開證銀行自身的國際信譽，促進國際貿(mào)易的健康發(fā)展。

（作者單位：湖南大學(xué)）