朱 潔

(南京財經(jīng)大學(xué)，江蘇 南京 210023)

一、引言

“費邊社會主義”學(xué)派主張，政府應(yīng)當(dāng)承擔(dān)改善國民福利、縮小社會收入差距的責(zé)任與義務(wù)。當(dāng)前，我國人民的收入差距逐漸呈現(xiàn)出拉大的趨勢，特別是我國早期采用“效率優(yōu)先、兼顧公平”的發(fā)展模式，導(dǎo)致社會成員在城鄉(xiāng)之間、不同地區(qū)之間以及不同社會群體之間收入懸殊。學(xué)術(shù)界在經(jīng)濟分析中通常使用基尼系數(shù)來反映收入差距，系數(shù)越高表明居民收入差距越大，收入分配越不平均。國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)顯示，我國居民人均可支配收入基尼系數(shù)在2008 年及以前均較高，自2009 年起逐步回落，盡管2015 年之后又出現(xiàn)了向上的波動，但整體上呈現(xiàn)下降趨勢。如圖1 所示的歷年基尼系數(shù)的變化表明我們國家在為縮小居民收入差距、增加收入分配公平性方面做出了許多努力，也取得了顯著效果。因此，通過有效的收入分配機制對居民收入進(jìn)行調(diào)節(jié)，以緩解收入差距拉大帶來的結(jié)構(gòu)性矛盾從而推進(jìn)社會公平迫在眉睫。

圖1 2003～2019 年我國基尼系數(shù)變化情況

我國的社會養(yǎng)老保險制度覆蓋范圍廣、養(yǎng)老保險基金數(shù)額巨大，是社會保障體系的主體項目。養(yǎng)老保險制度的主要目的在于為老年人的基本生活提供有效保障，推進(jìn)養(yǎng)老服務(wù)事業(yè)不斷前進(jìn)，與此同時，養(yǎng)老保險的收入與支出客觀上也對國民收入分配具有重要的調(diào)節(jié)作用，能夠推動國民經(jīng)濟的發(fā)展。效率是國民收入初次分配的關(guān)鍵，而收入再分配則直接體現(xiàn)社會發(fā)展的公平性，強調(diào)將部分群體的收入向其他群體進(jìn)行轉(zhuǎn)移，更是關(guān)乎國計民生、社會安定。為此，在我國居民收入差距不斷拉大的背景下，研究社會養(yǎng)老保險的收入再分配效應(yīng)的發(fā)揮機制并分析運行過程中存在的問題，具有重要的現(xiàn)實意義。

本文的余下部分安排如下:第二部分對國內(nèi)外關(guān)于養(yǎng)老保險的收入再分配效應(yīng)研究成果進(jìn)行回顧與梳理；第三部分從養(yǎng)老保險的籌資模式以及資金來源兩個角度分析我國社會養(yǎng)老保險收入再分配效應(yīng)的實現(xiàn)機制；第四部分剖析現(xiàn)階段我國社會養(yǎng)老保險在發(fā)揮收入再分配作用過程中存在的問題；最后提出相應(yīng)的對策及建議。

二、文獻(xiàn)綜述

西方發(fā)達(dá)國家針對基本養(yǎng)老保險及其收入再分配效應(yīng)的研究起步較早。庇古主張國家應(yīng)當(dāng)把稅收用于社會保障事業(yè)，即利用征稅通過發(fā)放養(yǎng)老金、失業(yè)津貼等方式將富人的收入補貼給窮人，從而實現(xiàn)收入再分配。

國內(nèi)學(xué)者們立足的研究視角不同、采用的研究方法具有差異性，且不同學(xué)者的側(cè)重點也有所不同，相關(guān)研究缺乏一定的系統(tǒng)性，因此其研究結(jié)論也存在差異，主要可分為以下三種。

第一，大部分學(xué)者認(rèn)為我國的社會養(yǎng)老保險制度縮小了收入差距，對收入再分配發(fā)揮了積極影響。陳建輝和余娟清[1]、殷海清[2]也證明了這一點。王翠琴和薛惠元運用精算的方法，測算了不同條件下社會養(yǎng)老保險所產(chǎn)生的收入再分配效應(yīng)，發(fā)現(xiàn)我國的社會養(yǎng)老保險在不同繳費檔次、收入階層、性別、繳費年限以及壽命的參保人群中存在顯著的收入再分配作用[3]。王延中等發(fā)現(xiàn)我國的社會養(yǎng)老保險制度起到了縮小收入差距的作用，發(fā)揮了收入再分配功能[4]。

第二，社會養(yǎng)老保險加深了逆向收入轉(zhuǎn)移程度，削弱了制度的收入再分配效應(yīng)，甚至產(chǎn)生了逆向收入再分配效應(yīng)。簡單來說，即社會養(yǎng)老保險制度不僅沒有起到縮小收入差距、實現(xiàn)收入再分配的作用，反而導(dǎo)致收入差距不斷拉大[5]。何立新通過精算分析預(yù)測出城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險參保者的終身工資收入分布，來對基本養(yǎng)老保險參保者的繳費情況與其養(yǎng)老金收入進(jìn)行比較發(fā)現(xiàn)，城鎮(zhèn)職工的基本養(yǎng)老保險制度改革反而拉大了收入差距[6]。

第三，社會養(yǎng)老保險的收入再分配效應(yīng)具有不確定性。李培和劉苓玲利用多種方法，對我國養(yǎng)老保險的再分配效應(yīng)進(jìn)行研究發(fā)現(xiàn)，我國當(dāng)前基本養(yǎng)老保險的再分配效應(yīng)實際上是累進(jìn)的，并且養(yǎng)老保險的收入再分配效應(yīng)的不確定性，取決于統(tǒng)籌賬戶與個人賬戶的比例[7]。

根據(jù)文獻(xiàn)梳理還可以看出，國內(nèi)關(guān)于社會養(yǎng)老保險收入再分配效應(yīng)的研究內(nèi)容主要傾向于通過測度出具體的數(shù)值來進(jìn)行比較分析。總體而言，當(dāng)前研究內(nèi)容缺乏對社會養(yǎng)老保險如何發(fā)揮收入再分配作用的機制研究?；诖?，本文將對社會養(yǎng)老保險收入再分配效應(yīng)的實現(xiàn)機理進(jìn)行分析，并且對現(xiàn)階段存在的問題提出相應(yīng)的解決對策，以更好地發(fā)揮社會養(yǎng)老保險促進(jìn)收入再分配公平和推動國民經(jīng)濟發(fā)展的功能。

三、我國社會養(yǎng)老保險收入再分配效應(yīng)的實現(xiàn)機制

改革開放以來，我國經(jīng)過不懈的探索與實踐，建立了具有中國特色的社會養(yǎng)老保險制度，大大提高了社會保障水平。通過整理國家統(tǒng)計局相關(guān)數(shù)據(jù)，我們得到近十年來我國社會養(yǎng)老保險總體參保人數(shù)以及養(yǎng)老保險基金收支的變化情況，如表1 所示。

表1 2010～2019 年我國基本養(yǎng)老保險情況

效率與公平是經(jīng)濟社會發(fā)展在每個階段都需要面臨的難題，社會迅速發(fā)展帶來的居民同期收入差距不斷拉大(表2)，體現(xiàn)了效率與公平的兩難抉擇。我國社會養(yǎng)老保險制度是一種社會公共政策，現(xiàn)階段我國社會養(yǎng)老保險制度建設(shè)更多地追求公平和可持續(xù)，也為經(jīng)濟發(fā)展提供了有力支撐。

表2 全國居民按收入五等份分組的家庭人均可支配收入 單位:元

福利經(jīng)濟學(xué)家庇古提出，如果能夠采取有效手段使得富人的貨幣收入流向窮人，則可以實現(xiàn)社會總福利的增加。國內(nèi)外學(xué)者一致主張社會養(yǎng)老保險的收入再分配效應(yīng)主要通過代際再分配和代內(nèi)再分配兩種方式得到發(fā)揮，進(jìn)而進(jìn)行收入轉(zhuǎn)移，增加社會福利、維護(hù)社會公平。代際的收入再分配主要是指把年輕人繳納的社會保險金，以退休人員獲得養(yǎng)老金的方式來調(diào)節(jié)老年群體和年輕群體的收入差距。代內(nèi)收入再分配即同代收入再分配，包括不同收入水平的人之間的收入再分配和個人生命周期內(nèi)的再分配兩種方式。而我國社會養(yǎng)老保險更主要的再分配方式側(cè)重于代際的再分配，而不是代內(nèi)高收入流向低收入這一分配方式。

本文將從社會養(yǎng)老保險的資金籌集以及待遇發(fā)放兩個方面分析我國社會養(yǎng)老保險的收入再分配功能實現(xiàn)機制，探索社會養(yǎng)老保險如何影響到國民收入再分配的深度和廣度。

(一)資金籌集

1.籌資方式

一般而言，社會養(yǎng)老保險的繳費即籌資方式可以分為三種:現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全積累制以及部分積累制。

現(xiàn)收現(xiàn)付制遵循短期內(nèi)橫向收支平衡的原則，本質(zhì)上屬于“代際贍養(yǎng)”模式。社會養(yǎng)老保險受到參保人性別、收入水平、繳費年限、壽命長短等多重因素的影響，各參保人年老后所獲得的養(yǎng)老金支付的現(xiàn)值與其年輕時所繳現(xiàn)值不完全相等，兩者之間的差額被定義為“養(yǎng)老金純收益”，當(dāng)養(yǎng)老金純收益為零時，則表明社會養(yǎng)老保險沒有產(chǎn)生收入再分配的作用；反之，如果該值不等于零，則可以認(rèn)為養(yǎng)老保險制度發(fā)揮了收入再分配效應(yīng)?，F(xiàn)收現(xiàn)付籌資方式下，養(yǎng)老保險同時具有代際和代內(nèi)的收入再分配效用，因此采用該種籌資方式的社會養(yǎng)老保險制度的收入再分配作用明顯更大。

完全積累制養(yǎng)老保險籌資方式遵循長期中縱向收支平衡原則，本質(zhì)上屬于“同代自養(yǎng)”模式，理論上養(yǎng)老金純收益為零。與現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保險籌資方式相比，這種模式下社會養(yǎng)老保險的收入再分配功能不太突出。

不同于上述兩種極端籌資方式，部分積累制實現(xiàn)了現(xiàn)收現(xiàn)付與完全積累的結(jié)合，是一種折中的養(yǎng)老保險繳費模式。所以，在采用部分積累制來實現(xiàn)社會養(yǎng)老保險的資金籌集時，社會養(yǎng)老保險的收入再分配效應(yīng)的發(fā)揮程度取決于現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全積累制這兩種模式中的比例以及具體的組合方式。我國的社會養(yǎng)老保險制度在改革轉(zhuǎn)型之后實施“統(tǒng)賬結(jié)合”，屬于部分積累制的養(yǎng)老保險籌資模式。

2.籌資渠道

社會養(yǎng)老保險的資金來源渠道主要包括政府、企業(yè)以及個人三類。由于我國社會保障制度起步較晚且有待完善，在相當(dāng)一段時間內(nèi)，我國財政社會保障支出的不平衡性逐漸拉大了城鄉(xiāng)居民的收入差距。隨著社會保障制度的健全與發(fā)展，政府在社會保障方面的財政支出趨于更加公平、合理，作為收入再分配重要手段之一的養(yǎng)老保險在縮小居民收入差距方面發(fā)揮了較好的作用。具體來說，當(dāng)社會養(yǎng)老保險的財政轉(zhuǎn)移支付力度較大時，則養(yǎng)老保險的收入再分配效應(yīng)也較強。企業(yè)以及參保者個人同樣是社會養(yǎng)老保險的籌資主體，會對收入再分配產(chǎn)生一定的影響，但是其橫向收入再分配效應(yīng)較弱。

3.繳費基數(shù)及上下限和繳費比率

社會養(yǎng)老保險的繳費基數(shù)及上下限和繳費比率的設(shè)定直接影響?zhàn)B老保險的籌資水平。對我國社會養(yǎng)老保險而言，社會統(tǒng)籌部分的養(yǎng)老保險基金規(guī)模越大，則其發(fā)揮收入再分配功能的效果越好。然而在實際運行過程中，繳費基數(shù)及繳費上下限對養(yǎng)老保險收入再分配作用的影響并不是確定的，還需要結(jié)合養(yǎng)老保險繳費率、資金籌集模式等因素來綜合考量。繳費比例對社會養(yǎng)老保險的收入再分配效應(yīng)的影響機制主要體現(xiàn)在費率的差別化，一般而言，養(yǎng)老保險繳費率差別越大，其再分配功能越強。

(二)待遇發(fā)放

1.待遇支付模式

社會養(yǎng)老保險的待遇給付與參保人的繳費年限、工資收入等因素相掛鉤，社會養(yǎng)老保險的待遇給付方式可劃分為確定待遇型(DB)和確定繳費型(DC)兩種類型。前者是指社保經(jīng)辦機構(gòu)按照事先確定的社會養(yǎng)老保險金替代率來確定給付標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行支付的模式，本質(zhì)上屬于“以支定收”，這種情況下參保者個人不需要承擔(dān)風(fēng)險。后一種社會養(yǎng)老保險的待遇支付模式的養(yǎng)老金待遇確定取決于個人繳費的數(shù)額。具體是指根據(jù)預(yù)測的繳費水平進(jìn)行社會養(yǎng)老保險基金的籌集，并獲得投資收益，當(dāng)參保者退休時，社保經(jīng)辦機構(gòu)按照參保人繳費情況及養(yǎng)老保險基金的投資收益進(jìn)行養(yǎng)老金給付，本質(zhì)上屬于“以收定支”。DC 模式常常與個人賬戶相關(guān)聯(lián)，缺乏風(fēng)險互濟能力，其調(diào)節(jié)收入分配的功能與確定待遇型給付模式相比而言較弱。當(dāng)養(yǎng)老金給付完全按照個人繳費累計儲存額制定時，甚至?xí)哟蟛煌杖腚A層人群的待遇區(qū)別以及收入差距。

2.待遇支付水平

社會養(yǎng)老保險主要有定額支付、單比例支付以及混合支付三種給付方式。待遇支付水平會對社會養(yǎng)老保險制度的收入再分配效應(yīng)產(chǎn)生不同程度的影響，通俗來說，養(yǎng)老保險金的待遇給付水平越高，其收入再分配力度就越大。如果實施差別化的養(yǎng)老保險待遇水平支付，對低收入人群給予較多的補貼，則可以較好地提升社會養(yǎng)老保險的代內(nèi)收入再分配。

此外，社會養(yǎng)老保險的制度覆蓋面等因素也會影響?zhàn)B老保險調(diào)節(jié)收入差距的效用，制度覆蓋面越廣泛，越能實現(xiàn)更大范圍的收入再分配。

我國的社會養(yǎng)老保險主要采用部分積累制進(jìn)行養(yǎng)老保險基金的籌集，籌資來源呈現(xiàn)多元化，同時采用確定待遇型和確定繳費型兩種給付模式，實現(xiàn)了代際間以及代際內(nèi)的雙重國民收入再分配。

四、我國社會養(yǎng)老保險收入再分配效應(yīng)發(fā)揮存在的問題

(一)社會養(yǎng)老保險制度仍需完善

我國社會保障制度體系覆蓋面有待進(jìn)一步擴大，社會養(yǎng)老保險“碎片化”的問題仍然存在。長期以來，城鄉(xiāng)之間、不同地區(qū)、不同行業(yè)以及不同群體存在較大差異，導(dǎo)致養(yǎng)老保險制度發(fā)展極不平衡，一些靈活就業(yè)人員、貧困人口和家庭婦女等弱勢群體仍然被排除在制度保障之外，且缺乏制度上的激勵，造成城鄉(xiāng)居民和城鎮(zhèn)職工以及機關(guān)事業(yè)單位參保者之間的養(yǎng)老保險基金籌資水平差距不斷拉大，嚴(yán)重阻礙社會養(yǎng)老保險發(fā)揮收入再分配功能。此外，個人賬戶將養(yǎng)老保險待遇與繳費相聯(lián)系，并且可繼承，將會增加收入再分配的難度。

(二)社會養(yǎng)老保險基金缺乏監(jiān)督

我國的社會養(yǎng)老保險基金數(shù)額巨大，安全成熟的金融環(huán)境能夠為養(yǎng)老保險基金的保值增值提供支持，而這也是保持養(yǎng)老保險基金收支平衡的關(guān)鍵，同時會影響到其收入調(diào)節(jié)的效果。盡管養(yǎng)老保險基金的管理與監(jiān)督日益規(guī)范化，但是仍然存在不足之處。

(三)社會養(yǎng)老保險基金的籌資與發(fā)放機制不完善

我國地區(qū)間經(jīng)濟發(fā)展水平差距較大，對繳費能力較強、經(jīng)濟較發(fā)達(dá)的地區(qū)而言，其社會養(yǎng)老保險基金的籌資容易且給付待遇較高。當(dāng)前我國社會保險統(tǒng)籌層次還不高，一些貧困地區(qū)的社會養(yǎng)老保險基金收支平衡很難維持，養(yǎng)老保險基金未能在全國范圍內(nèi)實現(xiàn)調(diào)劑，從而給養(yǎng)老保險的收入再分配效應(yīng)帶來了阻礙。

五、對策建議及結(jié)束語

社會養(yǎng)老保險是社會保障的重要組成部分，完善的社會養(yǎng)老保險制度能夠使其更好地發(fā)揮國民收入再分配作用，鑒于上文提到的一些問題，筆者提出以下建議:

第一，提高社會養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次?，F(xiàn)階段，我國養(yǎng)老保險基金統(tǒng)籌層次較低，這嚴(yán)重阻礙了社會養(yǎng)老保險發(fā)揮不同地區(qū)間、不同收入水平人群的收入再分配功能，為此要逐步提高養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次，使其充分發(fā)揮再分配效應(yīng)的同時提高社會保險基金的承受能力。

第二，繼續(xù)擴大養(yǎng)老保險制度覆蓋面。有關(guān)部門要加強政策宣傳工作，普及養(yǎng)老保險相關(guān)知識，鼓勵群眾提高繳費檔次，促進(jìn)養(yǎng)老保險體系可持續(xù)發(fā)展，使居民認(rèn)識到社會養(yǎng)老保險的收入再分配效應(yīng)在不斷提高。要抓好靈活就業(yè)者、弱勢群體的參保工作，增強制度可攜帶性，解決“碎片化”帶來的不公平等問題，建立靈活、統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度體系。

第三，加大養(yǎng)老保險基金監(jiān)管力度，拓寬投資渠道?；鸨O(jiān)管相關(guān)部門要加強對社?；鸬谋O(jiān)督工作，在維持基金收支平衡的基礎(chǔ)上創(chuàng)新投資方式，增強基金投資盈利能力，發(fā)揮好收入再分配作用。同時，發(fā)展穩(wěn)定且成熟的金融市場與金融環(huán)境，拓寬投資渠道，為養(yǎng)老金基金的穩(wěn)定安全運營提供良好的前提條件。