李娟林

一、引言

后疫情時(shí)代，很多公司紛紛倒閉，而資本的缺乏是造成這些公司倒閉的重要原因之一。在當(dāng)前的市場(chǎng)形勢(shì)下，各種新能源公司之間的競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，作為一個(gè)資本密集行業(yè)，隨著公司規(guī)模的擴(kuò)大，公司將會(huì)面臨更多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此公司的資金管理日益受到重視。資金管理的好壞，直接影響到企業(yè)未來(lái)資金的利用效率，企業(yè)只有不斷優(yōu)化資金管理模式，增強(qiáng)自身的競(jìng)爭(zhēng)力，才能保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

二、新能源公司資金管理的重要性

資本是企業(yè)生存與發(fā)展的根本，企業(yè)資金管理活動(dòng)滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，發(fā)揮著重要的作用。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，科學(xué)合理的資金管理就是保證資金的合理配置、資金利用率的提高、風(fēng)險(xiǎn)防范能力的增強(qiáng)等多個(gè)方面的內(nèi)容。

1.優(yōu)化企業(yè)的資源配置和資金利用

公司的資本儲(chǔ)備是有一定的合理區(qū)間，如果企業(yè)的資本過(guò)多，則會(huì)增加機(jī)會(huì)成本，導(dǎo)致資源的浪費(fèi)；如果企業(yè)的資本太少，將會(huì)大大降低公司的償債能力。因此，企業(yè)要強(qiáng)化資金的集中統(tǒng)籌、統(tǒng)一的資金調(diào)度、合理的資金分配，應(yīng)用到資金最優(yōu)化、收益最大化的項(xiàng)目中去，充分發(fā)揮資金管理的優(yōu)勢(shì)，減少投資的成本，提高資金利用率，增加企業(yè)的運(yùn)營(yíng)收益。同時(shí)，也要防止企業(yè)內(nèi)部資金分配不當(dāng)，造成營(yíng)運(yùn)資金不順暢，資金不足與資金冗余問(wèn)題并存。

2.提高資金風(fēng)險(xiǎn)防范能力

首先，建立嚴(yán)格統(tǒng)一的內(nèi)部控制體系是資金管理的重要保障，通過(guò)集中控制資金的各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)資金的流向、流量和存量進(jìn)行隨時(shí)監(jiān)控，從而了解公司的生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)狀況。其次，對(duì)企業(yè)下屬公司的資金使用情況進(jìn)行有效監(jiān)督和控制，確保資金收入和支出的合理性、合法化；最后，為保證資金使用安全、規(guī)范、有效，企業(yè)要避免資金被挪用、私藏等情況的出現(xiàn)，以達(dá)到規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的目的。

3.促進(jìn)公司健康、良性的經(jīng)營(yíng)

企業(yè)通過(guò)對(duì)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理，確保各生產(chǎn)環(huán)節(jié)資金的順利運(yùn)轉(zhuǎn)，保證公司的資金流動(dòng)正常，保持公司的資本結(jié)構(gòu)合理、償債能力穩(wěn)定，避免由于投資決策失誤而導(dǎo)致資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，從而影響公司的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)與發(fā)展。

三、新能源企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀問(wèn)題分析

目前，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的進(jìn)一步深化和各個(gè)行業(yè)改革的全面推進(jìn)，企業(yè)資金管理也越來(lái)越受到企業(yè)的重視。但是，目前我國(guó)新能源企業(yè)資金管理存在著許多問(wèn)題，需要對(duì)其進(jìn)行深層次的剖析，追根溯源，找到問(wèn)題的根本所在。

1.資金管理手段落后，信息化程度低

一方面，隨著時(shí)代的發(fā)展，資本管理被越來(lái)越多的企業(yè)所重視，另一方面，由于企業(yè)對(duì)管理理念、方法、手段等方面的認(rèn)知仍然不夠深入，阻礙了企業(yè)資本管理能力的提升，最終導(dǎo)致了企業(yè)資金利用效率低下，浪費(fèi)了資源配置。特別是新能源集團(tuán)公司，由于下屬公司的數(shù)量很多，在行業(yè)、地域以及業(yè)務(wù)上均有所不同，因此，如果企業(yè)資金管理水平不高，就無(wú)法科學(xué)、合理地使用和統(tǒng)籌資金，從而導(dǎo)致資金利用效率低下、資金使用成本較高、資金閑置和時(shí)間間隔長(zhǎng)等問(wèn)題。由于這種情況，新能源企業(yè)的日常生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)都受到了嚴(yán)重的影響，造成了不可彌補(bǔ)的損失。

2.企業(yè)資金管理理念落后，員工資金管理意識(shí)不強(qiáng)

首先，很多企業(yè)的管理者都認(rèn)為，資金管理就是要管好錢(qián)，只注重資金的安全管理，而忽略了資金的使用效率。但實(shí)際的運(yùn)行中，資金管理涉及融資、投資、運(yùn)營(yíng)等各個(gè)方面，管理上的空間較大，如果管理方法得當(dāng)，可以大大節(jié)省資金成本，提高投資效益。其次，公司員工的職業(yè)素質(zhì)參差不齊，他們認(rèn)為資金管理是財(cái)務(wù)部門(mén)的責(zé)任，與其他部門(mén)的工作不相關(guān)，因此在日常工作中揮霍企業(yè)資金，導(dǎo)致公司的資金支出不斷增加。此外，部分財(cái)務(wù)員工的專業(yè)知識(shí)與能力還不夠強(qiáng)。例如，應(yīng)收賬款屬于無(wú)息貸款，合理運(yùn)用應(yīng)收賬款期限可以減輕企業(yè)的融資壓力，但由于員工急于完成工作任務(wù)，未能充分利用供應(yīng)商的信貸期，造成企業(yè)的信貸利用率降低，企業(yè)的融資成本增大。例如，新能源項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批、開(kāi)工等過(guò)程繁瑣、耗時(shí)長(zhǎng)，審批通過(guò)后，還要進(jìn)行土地預(yù)審、環(huán)評(píng)、水保、征地、開(kāi)工等相關(guān)的審批手續(xù)。因此，要想跟上工程的進(jìn)度，還需要支付一筆巨額的土地征用補(bǔ)償、土地出讓金、耕地占用稅等，而這一切都要靠資金來(lái)完成。由于工程建設(shè)從立項(xiàng)到投產(chǎn)，中間有一段較長(zhǎng)的時(shí)間，各部門(mén)的運(yùn)作不協(xié)調(diào)，資金不夠集中，造成資金閑置的成本居高不下，從而降低了資金的使用效率，加大了企業(yè)投資成本和資金風(fēng)險(xiǎn)。

3.融資來(lái)源單一、資金結(jié)構(gòu)不合理

目前，新能源公司的融資方式主要還是依靠自己的資金和銀行的融資，但是，大部分的銀行貸款都是短期的，只能滿足公司的日常運(yùn)作，而大型的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目，銀行的貸款是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。同時(shí)，由于單一的融資借貸，使得公司的資本結(jié)構(gòu)不平衡，導(dǎo)致公司的負(fù)債和利息不斷上升，這勢(shì)必會(huì)增加公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也會(huì)給公司的生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)帶來(lái)潛在的危險(xiǎn)，從而導(dǎo)致公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大幅增加，如果在運(yùn)作中遇到問(wèn)題，將會(huì)造成資金的安全問(wèn)題，乃至資金鏈的崩潰。就集團(tuán)企業(yè)而言，由于其下屬公司的規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、資金需求等因素的差異，使得融資更加困難，融資渠道單一、融資成本高、資金不足等問(wèn)題沒(méi)有辦法解決。

4.預(yù)算管理工作質(zhì)量制約企業(yè)的資金管理水平

科學(xué)的預(yù)算可以使資金的收支得到合理的分配，從而降低預(yù)算的浪費(fèi)。但是，由于新能源公司對(duì)預(yù)算管理不夠重視、預(yù)算編制方法不夠科學(xué)、缺乏有效的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制等問(wèn)題，導(dǎo)致預(yù)算虛增，預(yù)算偏差，預(yù)算與現(xiàn)實(shí)脫節(jié)，預(yù)算編制流于形式，不能充分發(fā)揮預(yù)算的正面效應(yīng)。

四、優(yōu)化新能源公司資金管理的對(duì)策分析

從上述問(wèn)題可以看出，新形勢(shì)下新能源企業(yè)在資金管理中還存在很多問(wèn)題，這不僅會(huì)阻礙企業(yè)的資金管理，也會(huì)對(duì)公司的財(cái)務(wù)制度體系產(chǎn)生不利的影響，影響了公司的可持續(xù)發(fā)展。因此，本文首先分析了我國(guó)新能源企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀問(wèn)題，并提出了有針對(duì)性解決問(wèn)題的措施，包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容。

1.創(chuàng)新資金管理模式，提升企業(yè)信息化水平

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)該積極樹(shù)立現(xiàn)代管理理念，摒棄過(guò)時(shí)的想法，并充分了解資金管理對(duì)于公司的重要性。首先，為了使企業(yè)更好地適應(yīng)未來(lái)的發(fā)展方向，企業(yè)必須不斷地進(jìn)行資本管理模式改革，不斷地改進(jìn)和完善企業(yè)的信息化建設(shè)。其次，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行定期的培訓(xùn)，使他們能夠不斷地更新和學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)方面的知識(shí)，不斷地提升自己的業(yè)務(wù)技能，并不斷地學(xué)習(xí)和熟練運(yùn)用現(xiàn)代的信息技術(shù)，使自己的工作效率和資金管理水平得到提高；在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、項(xiàng)目管理等領(lǐng)域，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、項(xiàng)目管理等的研究，打造一批知識(shí)面廣、綜合能力強(qiáng)的財(cái)務(wù)專業(yè)人才。

2.建立和完善企業(yè)資金管理機(jī)制

企業(yè)要加強(qiáng)資金管理，合理使用資金，在節(jié)約資金成本的基礎(chǔ)上，再來(lái)提高企業(yè)的資金使用效率，加強(qiáng)科學(xué)化和規(guī)范化資金管理。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，首先，企業(yè)應(yīng)該不斷改進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部控制體系，吸取行業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，制定出更加適用于企業(yè)的內(nèi)部控制規(guī)范。其次，通過(guò)建立內(nèi)部控制系統(tǒng)，增強(qiáng)對(duì)公司資本風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防與辨識(shí)；要根據(jù)市場(chǎng)與政策的需要，進(jìn)行全面的調(diào)查，做出科學(xué)合理的研究，要能運(yùn)用資本風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)來(lái)全面衡量其可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)測(cè)其產(chǎn)出比率，并采取相應(yīng)的預(yù)防措施，建立事前風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、事中控制、事后評(píng)估等制度，要強(qiáng)化對(duì)資金運(yùn)行各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理，提高風(fēng)險(xiǎn)控制，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障資金的安全。

3.加強(qiáng)企業(yè)資金的集中管理和監(jiān)督

公司建立和完善資金集中管理制度，首先，通過(guò)建立一個(gè)資金集中管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一管理，強(qiáng)化資金的風(fēng)險(xiǎn)控制，提高公司的運(yùn)營(yíng)效益。根據(jù)客戶的需要，資金集中管理的運(yùn)營(yíng)方式包括幾個(gè)方面：總部財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理、總部財(cái)務(wù)備用金撥付、總部結(jié)算中心或內(nèi)部銀行等。為了使大企業(yè)的資金得到有效管理，很多公司都成立了財(cái)務(wù)公司，實(shí)行“收支結(jié)合”或者“收支雙線”的經(jīng)營(yíng)方式，把各子公司的閑置資金集中到資源不足的地方，這樣就很好地利用了集中資金管理制度的優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)子公司資金的有效整合。為更好運(yùn)作，企業(yè)還需制定一系列的運(yùn)作機(jī)制，明確各項(xiàng)目的實(shí)施步驟、操作流程和監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)的資金運(yùn)作中心負(fù)責(zé)為各附屬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)服務(wù)，包括監(jiān)督、審計(jì)、評(píng)估和指導(dǎo)。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)施財(cái)務(wù)系統(tǒng)、完成財(cái)務(wù)報(bào)表的分析和報(bào)告、監(jiān)督企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施。同時(shí)，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部資金的管理、資金的集中、賬務(wù)的統(tǒng)一管理。

4.健全全面預(yù)算管理體制，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行實(shí)效

要有效地利用資金，就需要加強(qiáng)預(yù)算管理，健全相應(yīng)的制度。依據(jù)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、公司的發(fā)展戰(zhàn)略以及外部環(huán)境，結(jié)合先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理模式，對(duì)預(yù)算的組織、編制、執(zhí)行、監(jiān)督、調(diào)整、分析和考核等方面進(jìn)行綜合性的改革和完善。首先，公司應(yīng)按照有關(guān)的預(yù)算控制與實(shí)施制度，確定具體的預(yù)算控制與實(shí)施人員，并按公司董事會(huì)核準(zhǔn)的年度預(yù)算，對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的撥款和批準(zhǔn)。其次，要做到事前控制、事中控制，做到每一部門(mén)都要有一個(gè)季度的滾動(dòng)預(yù)算，要清楚地列出工作的范圍和費(fèi)用。經(jīng)過(guò)細(xì)致的分析，把預(yù)算指標(biāo)細(xì)化到各個(gè)部門(mén)，包括公司、歸口管理部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)、班組和相關(guān)人員，以便更好地完成計(jì)劃任務(wù)。為了有效地管理和控制資金，要密切注意各個(gè)部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取有效措施。

五、結(jié)語(yǔ)

資金管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，它與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)息息相關(guān)，通過(guò)完善公司內(nèi)部控制體系、提高資本運(yùn)用效率、提高企業(yè)效益、防止資本風(fēng)險(xiǎn)等有效手段來(lái)加強(qiáng)資金的管理。新能源企業(yè)是國(guó)家重點(diǎn)關(guān)注的對(duì)象，它的發(fā)展關(guān)系到我國(guó)的能源行業(yè)的發(fā)展，但是，在新能源企業(yè)中，資本的管理卻是一個(gè)落后的問(wèn)題。因此，企業(yè)應(yīng)增強(qiáng)對(duì)資金管理的重視，建立健全資金管理制度、健全綜合預(yù)算管理制度、多渠道籌集資金、加強(qiáng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理，持續(xù)提升新能源企業(yè)的整體素質(zhì)，以確保新能源公司的健康、可持續(xù)發(fā)展。