林欣 雷銀生

一、引言

當(dāng)下正處于世界百年未有之大變局，社會(huì)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展。在新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，信息技術(shù)飛速發(fā)展，數(shù)字化浪潮席卷全球，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加復(fù)雜和激烈，企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型成為不可逆轉(zhuǎn)的新發(fā)展趨勢(shì)。在企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的過程中，智能財(cái)務(wù)建設(shè)是企業(yè)整體規(guī)劃中的重要組成部分，它可以幫助企業(yè)更好地適應(yīng)數(shù)字化時(shí)代的變革，推動(dòng)企業(yè)管理創(chuàng)新，助力業(yè)財(cái)深度融合，有利加強(qiáng)經(jīng)營管控。將數(shù)字技術(shù)與生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合具有重要意義。隨著各類新技術(shù)的應(yīng)用，企業(yè)財(cái)務(wù)工作的管理和實(shí)踐也正面臨著巨大的挑戰(zhàn)，智能財(cái)務(wù)的建設(shè)能夠突破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理方法的限制，將新技術(shù)融入財(cái)務(wù)管理，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)工作效率和質(zhì)量，在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)字化、自動(dòng)化、智能化的同時(shí)，使企業(yè)更好地掌握經(jīng)營情況，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。然而，智能財(cái)務(wù)建設(shè)中還存在一些問題，如數(shù)據(jù)安全、人才缺口等，這些問題需要企業(yè)重視并積極解決。本論文以Y集團(tuán)智能財(cái)務(wù)建設(shè)為例，探討智能財(cái)務(wù)在企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中的應(yīng)用和影響，以期為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中智能財(cái)務(wù)建設(shè)提供參考和啟示。

二、智能財(cái)務(wù)概念

智能財(cái)務(wù)指“智能+財(cái)務(wù)”，“智能+”是一種功用定義，其本質(zhì)為智能化財(cái)務(wù)。劉東明認(rèn)為，“智能+”是各行各業(yè)開展智能化、智慧化轉(zhuǎn)型升級(jí)的重要驅(qū)動(dòng)力，本質(zhì)上，“智能+”是將人工智能的創(chuàng)新成果和經(jīng)濟(jì)社會(huì)各領(lǐng)域融為一體，促進(jìn)技術(shù)與商業(yè)模式創(chuàng)新、實(shí)現(xiàn)效率提升與成本控制，為實(shí)體經(jīng)濟(jì)注入新動(dòng)能。智能財(cái)務(wù)是在財(cái)務(wù)信息化、數(shù)字化的基礎(chǔ)上，應(yīng)用先進(jìn)技術(shù)，基于大數(shù)據(jù)、人工智能、云計(jì)算等人工智能技術(shù)，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化、智能化的財(cái)務(wù)管理過程。它以各類先進(jìn)技術(shù)為基礎(chǔ)設(shè)施和核心要素，將人工智能與財(cái)務(wù)全面深度融合，為企業(yè)提供更快捷、更準(zhǔn)確、更全面的財(cái)務(wù)決策和信息支撐。

企業(yè)在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)智能化的同時(shí)，也使企業(yè)財(cái)務(wù)管理向自動(dòng)化和網(wǎng)絡(luò)化方向發(fā)展。智能財(cái)務(wù)有以下幾個(gè)特點(diǎn)：一是以數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)。智能財(cái)務(wù)通過采集海量的數(shù)據(jù)，利用人工智能算法和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，比如，預(yù)測(cè)未來的財(cái)務(wù)狀況，分析利潤(rùn)和成本結(jié)構(gòu)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的財(cái)務(wù)管理。二是自動(dòng)化流程。智能財(cái)務(wù)利用自動(dòng)化技術(shù)，自動(dòng)化地進(jìn)行記賬、對(duì)賬、報(bào)表生成等工作，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理流程的規(guī)范化和自動(dòng)化，提高財(cái)務(wù)工作效率，降低人工成本。三是個(gè)性化服務(wù)。智能財(cái)務(wù)可以根據(jù)各個(gè)企業(yè)的不同需求，提供具有針對(duì)性、個(gè)性化的財(cái)務(wù)服務(wù)，制定財(cái)務(wù)預(yù)算和規(guī)劃，進(jìn)行財(cái)務(wù)模擬和預(yù)測(cè)，進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)務(wù)方案，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)。四是實(shí)時(shí)資訊。智能財(cái)務(wù)實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)采集和展示，通過監(jiān)控財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，一旦發(fā)現(xiàn)異常情況，提供及時(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)分析和控制建議，為企業(yè)制定財(cái)務(wù)決策提供支撐，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。五是可視化呈現(xiàn)。智能財(cái)務(wù)利用數(shù)據(jù)可視化技術(shù)，將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行直觀清晰的呈現(xiàn)，出具智能化財(cái)務(wù)分析報(bào)告，幫助企業(yè)更好地了解財(cái)務(wù)狀況。

智能財(cái)務(wù)將帶來財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的巨大變革，它可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)運(yùn)營、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、財(cái)務(wù)預(yù)算和規(guī)劃等功能，幫助企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理效率和質(zhì)量，降低成本，增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，在數(shù)字化轉(zhuǎn)型的浪潮中站穩(wěn)腳跟。

三、Y集團(tuán)案例分析

Y集團(tuán)是一家集卷煙生產(chǎn)銷售、煙草物資配套供應(yīng)、科研以及多元化經(jīng)營等為一體的大型國有工業(yè)企業(yè)，在卷煙產(chǎn)銷總量、稅利總額、市場(chǎng)覆蓋率等多項(xiàng)指標(biāo)上均位居行業(yè)第一。為適應(yīng)時(shí)代發(fā)展，響應(yīng)國家號(hào)召，滿足財(cái)務(wù)工作提升需要、企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型需要，Y集團(tuán)早在2019年就開始建設(shè)智能財(cái)務(wù)，認(rèn)真貫徹行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展理念，積極謀劃、主動(dòng)布局，經(jīng)過幾年的發(fā)展建設(shè)，Y集團(tuán)已基本完成智能財(cái)務(wù)平臺(tái)建設(shè)和財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型。

1.建設(shè)智能財(cái)務(wù)平臺(tái)

Y集團(tuán)以新一代ERP打造了集團(tuán)統(tǒng)一的信息化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)一體化，達(dá)到物流、資金流、信息流三流合一目標(biāo)，這一大平臺(tái)包括智能財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)共享平臺(tái)、智能管理會(huì)計(jì)共享平臺(tái)以及大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用平臺(tái)。智能財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)共享平臺(tái)，主要處理會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、資金結(jié)算、稅務(wù)會(huì)計(jì)和會(huì)計(jì)檔案管理這五項(xiàng)核心業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)化自動(dòng)化、資金結(jié)算集中化自動(dòng)化、稅務(wù)計(jì)算申報(bào)自動(dòng)化、會(huì)計(jì)檔案管理電子化自動(dòng)化。Y集團(tuán)主要從事煙草相關(guān)業(yè)務(wù)，煙草作為國家管控行業(yè)，具有高度計(jì)劃性，預(yù)算管理是企業(yè)的經(jīng)營出發(fā)點(diǎn)和指揮棒，故通過建設(shè)智能管理會(huì)計(jì)共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制分析、預(yù)算控制和成本歸集計(jì)算的自動(dòng)化、項(xiàng)目管理過程化、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)的智能化，可以更好地支持業(yè)務(wù)開展、規(guī)范業(yè)務(wù)管理和強(qiáng)化過程控制，提升企業(yè)管控水平，將銷售到收款、采購到付款、稅務(wù)管理、生產(chǎn)到成本、費(fèi)用與差旅等主要業(yè)務(wù)循環(huán)的全程和大數(shù)據(jù)共享，實(shí)現(xiàn)預(yù)算、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)一體化。智能財(cái)務(wù)的核心在于數(shù)據(jù)的支持，該企業(yè)打造大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用平臺(tái)，統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，制定數(shù)據(jù)使用相關(guān)的規(guī)定，提高數(shù)據(jù)信息質(zhì)量，同時(shí)做好數(shù)據(jù)的抓取、篩選、存儲(chǔ)，為統(tǒng)一信息化平臺(tái)提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，以及對(duì)企業(yè)經(jīng)營過程中各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行可視化數(shù)據(jù)分析。

2.應(yīng)用多項(xiàng)智能技術(shù)

Y集團(tuán)下屬單位多以卷煙銷售為主，同時(shí)也有生產(chǎn)單位、研發(fā)單位等，存在資金使用量大、成本預(yù)算管控難度高、差旅報(bào)銷費(fèi)用多、業(yè)務(wù)類型繁雜等問題。因此在探索建設(shè)智能財(cái)務(wù)的過程中，Y集團(tuán)積極應(yīng)用各類新興智能技術(shù)，主要運(yùn)用新技術(shù)18個(gè)大項(xiàng)、22個(gè)細(xì)項(xiàng)，對(duì)應(yīng)151個(gè)智能化應(yīng)用場(chǎng)景、971個(gè)智能流程自動(dòng)化任務(wù)。在業(yè)務(wù)處理方面，借助人工智能RPA、OCR智能識(shí)別技術(shù)和財(cái)務(wù)機(jī)器人等各項(xiàng)智能技術(shù)，實(shí)現(xiàn)了單據(jù)轉(zhuǎn)換自動(dòng)化、審核自動(dòng)化、收付款線上集中審批、核算自動(dòng)化等各類自動(dòng)化業(yè)務(wù)，內(nèi)部費(fèi)用填報(bào)時(shí)長(zhǎng)減少70%，稽核效率提升80%，稽核準(zhǔn)確率提升90%，大幅度節(jié)省人力資源，提高工作效率。在預(yù)算管理方面，基于數(shù)據(jù)中臺(tái)提取，銷售、采購、庫存和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)自動(dòng)生成，可實(shí)時(shí)掌握公司—集團(tuán)—工廠三級(jí)人員架構(gòu)兩萬多員工的信息，每天實(shí)時(shí)跟蹤350多個(gè)生產(chǎn)任務(wù)和300多個(gè)運(yùn)輸發(fā)貨計(jì)劃，充分利用數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、洞察、預(yù)測(cè)、高效決策。例如，通過定額管理和數(shù)據(jù)建模實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)稅率預(yù)測(cè)，基于標(biāo)準(zhǔn)成本和差異分析；運(yùn)用多元一次方程組等算法，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化成本分?jǐn)偤途?xì)化核算，基于數(shù)據(jù)中臺(tái)提取，銷售、采購、庫存和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，自動(dòng)生成集團(tuán)多維度的量本利報(bào)表。在資金管理方面，集成了資金管理、BPC全面預(yù)算管理、OA辦公系統(tǒng)等近50多個(gè)信息化系統(tǒng)，與14家銀行開通銀企直連業(yè)務(wù)，有效銜接跨組織跨部門協(xié)同，實(shí)現(xiàn)資金審核使用流程標(biāo)準(zhǔn)化自動(dòng)化。

四、優(yōu)化建議

企業(yè)在智能財(cái)務(wù)建設(shè)探索過程中，隨著新技術(shù)下財(cái)務(wù)管理模式和工作流程的轉(zhuǎn)變，各方面都面臨著諸多新問題新挑戰(zhàn)，在一定程度上限制了企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的進(jìn)程和成效。

1.財(cái)務(wù)人員需要與時(shí)俱進(jìn)

隨著企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的深入，很多企業(yè)在實(shí)際財(cái)務(wù)工作中已經(jīng)采用各類先進(jìn)的智能技術(shù)，對(duì)智能財(cái)務(wù)人才的需求也在不斷增加。智能財(cái)務(wù)將會(huì)計(jì)人員從簡(jiǎn)單枯燥且重復(fù)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中解放出來，減少財(cái)務(wù)人員的工作量，但同時(shí)也重塑了會(huì)計(jì)這一職業(yè)，對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員提出了新要求。然而，當(dāng)前國內(nèi)缺乏專業(yè)的智能財(cái)務(wù)人才，這在一定程度上限制了企業(yè)的智能財(cái)務(wù)建設(shè)和應(yīng)用。在實(shí)踐中，我國會(huì)計(jì)行業(yè)人才培養(yǎng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)新興會(huì)計(jì)工作的實(shí)際需要，企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員整體素質(zhì)難以滿足管理會(huì)計(jì)智能化的實(shí)施要求。在建設(shè)智能財(cái)務(wù)之前，各企業(yè)特別是廣大基層單位的財(cái)務(wù)工作業(yè)務(wù)流程比較簡(jiǎn)單，對(duì)于技術(shù)要求也不高，多為流程固定、標(biāo)準(zhǔn)的工作，這讓部分財(cái)務(wù)工作者思維固化，學(xué)習(xí)新制度、新技術(shù)的積極性不高。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際需求和市場(chǎng)趨勢(shì)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人才的儲(chǔ)備和培訓(xùn)，建立健全智能財(cái)務(wù)人才儲(chǔ)備機(jī)制，為智能財(cái)務(wù)的發(fā)展和創(chuàng)新提供人力保障。企業(yè)可以與高校和知名科研機(jī)構(gòu)合作，開展人才引進(jìn)和交流活動(dòng)，招聘具有財(cái)務(wù)專業(yè)背景和技能的畢業(yè)生等高素質(zhì)人才。與此同時(shí)，企業(yè)能制定有針對(duì)性的培訓(xùn)計(jì)劃，為內(nèi)部員工提供能夠適應(yīng)智能財(cái)務(wù)需求的技能培訓(xùn)和轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)；在培訓(xùn)方面，企業(yè)需要制定相應(yīng)的智能財(cái)務(wù)崗位職責(zé)和培訓(xùn)計(jì)劃，注重內(nèi)部員工的素質(zhì)提升和技能培訓(xùn)。企業(yè)可以通過組織內(nèi)部培訓(xùn)課程、參與行業(yè)活動(dòng)和開展培訓(xùn)項(xiàng)目等方式為員工提供智能財(cái)務(wù)相關(guān)的知識(shí)和技能培訓(xùn)，讓員工掌握智能財(cái)務(wù)的基本理論和實(shí)踐技能，為企業(yè)的智能財(cái)務(wù)建設(shè)提供技術(shù)支持和保障。

2.企業(yè)數(shù)據(jù)安全需重視

所有企業(yè)數(shù)字化建設(shè)中的一個(gè)關(guān)鍵問題就是數(shù)據(jù)安全，在建設(shè)智能會(huì)計(jì)系統(tǒng)時(shí)尤為重要。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)通過聯(lián)網(wǎng)的智能會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在單位內(nèi)部、各單位之間共享和使用。數(shù)據(jù)傳輸、存儲(chǔ)等環(huán)節(jié)均存在數(shù)據(jù)泄露、篡改及損毀的風(fēng)險(xiǎn)，網(wǎng)絡(luò)黑客會(huì)抓住會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)漏洞破壞信息的傳輸，獲取會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。由于會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)具有一定價(jià)值，智能會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)依靠數(shù)據(jù)提供實(shí)時(shí)分析和決策，因此必須保護(hù)企業(yè)各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)免遭未經(jīng)授權(quán)的訪問或盜竊。保護(hù)數(shù)據(jù)的第一步是能夠識(shí)別并分類各項(xiàng)數(shù)據(jù)，包括企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、客戶信息等各項(xiàng)機(jī)密數(shù)據(jù)，一旦識(shí)別出敏感數(shù)據(jù)，就可以實(shí)施適當(dāng)?shù)陌踩胧﹣磉M(jìn)行重點(diǎn)保護(hù)。企業(yè)可實(shí)施多因素身份驗(yàn)證，要求會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)用戶提供兩種或多種形式的身份驗(yàn)證來訪問數(shù)據(jù)，例如密碼、安全令牌、指紋和面部識(shí)別等方式，來降低未經(jīng)授權(quán)訪問數(shù)據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)。此外，還可以根據(jù)用戶的角色和授權(quán)級(jí)別限制對(duì)數(shù)據(jù)的訪問，可以確保只有授權(quán)用戶才能訪問重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，同時(shí)監(jiān)視訪問日志以檢測(cè)任何未經(jīng)授權(quán)的訪問嘗試。保護(hù)數(shù)據(jù)安全，可以對(duì)靜態(tài)數(shù)據(jù)（存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)）和傳輸中的數(shù)據(jù)（在系統(tǒng)之間傳輸?shù)臄?shù)據(jù)）進(jìn)行加密，只有授權(quán)用戶才能使用解密密鑰讀取數(shù)據(jù)。企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)該對(duì)智能會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)定期進(jìn)行檢查，以識(shí)別系統(tǒng)中的任何漏洞或弱點(diǎn)并及時(shí)解決。容易被忽略的一點(diǎn)是，員工通常是數(shù)據(jù)安全建設(shè)中最薄弱的環(huán)節(jié)，因此必須對(duì)他們進(jìn)行數(shù)據(jù)安全教育，增強(qiáng)員工數(shù)據(jù)安全意識(shí)。企業(yè)應(yīng)定期為員工舉辦培訓(xùn)課程，以確保員工了解最新的安全威脅，包括有關(guān)網(wǎng)絡(luò)釣魚詐騙、其他用戶惡意攻擊的應(yīng)對(duì)策略。

五、結(jié)語

綜上所述，Y集團(tuán)積極探索建設(shè)智能財(cái)務(wù)，依靠?jī)?nèi)生動(dòng)力進(jìn)行系統(tǒng)整合，全面深化科技賦能財(cái)務(wù)管理，由傳統(tǒng)財(cái)務(wù)向價(jià)值創(chuàng)造型的智能財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，將進(jìn)一步提升企業(yè)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。這是企業(yè)精細(xì)化運(yùn)營與高質(zhì)量發(fā)展的必然選擇，也是應(yīng)對(duì)當(dāng)前激烈競(jìng)爭(zhēng)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境的有效方法。同時(shí)，在此過程中，需要確保財(cái)務(wù)人員技能與時(shí)俱進(jìn)，重視企業(yè)數(shù)據(jù)安全。