□ 山東臨沂 武慶福

作為企業(yè)日常工作中的主要內容之一，良好的財稅管理不僅能實現(xiàn)資金良性周轉，還能有效規(guī)避各種風險與損失。但在市場經濟的迅速發(fā)展以及財稅政策的逐步改革下，給企業(yè)財稅管理工作提出的要求越來越高。為滿足日漸增長的財稅管理需求，相關部門開始將信息聯(lián)網、金稅三期系統(tǒng)等技術應用其中，實現(xiàn)了對稅源的精準控制，提升了稅收監(jiān)管水準，降低了企業(yè)違規(guī)違法行為的發(fā)生率。對此，為最大程度配合國家的財稅工作，企業(yè)還需建立更為完善的財稅信息化管理模式，以在確保自身經濟和經營安全的基礎上，促進國家稅務部門工作順利開展。

一、財稅信息化管理的主要作用

（一）實現(xiàn)部門數(shù)據(jù)轉換

在財稅管理過程中，必須基于有關規(guī)定建立專項平臺，確保功能模板和財稅部門保持一致，以降低管理風險。而信息技術的應用，正好能實現(xiàn)對平臺的完善和優(yōu)化，從而對各部門數(shù)據(jù)實施統(tǒng)一化采集與管理，相互反饋和共享。不但能明確企業(yè)的實際經營狀況，還能加強部門之間的聯(lián)系，給管理決策的制定夯實基礎。

（二）有效規(guī)避稅負風險

在企業(yè)風險管理當中，稅負管理極為關鍵。只有合理籌劃稅務，確保經營管理與國家法律規(guī)范相符合，才能減少風險，提升效益。在信息化管理過程中，可以專門建立稅務籌劃模塊，實現(xiàn)對財稅信息的全面收集與整理，給籌劃工作的開展提供支持，保證籌劃的合理性，減少風險問題。

（三）納稅報表自動生成

在建立管理平臺時，只有保證納稅申報模板和有關部門規(guī)定的表格結構保持一致，才可以實現(xiàn)對數(shù)據(jù)信息的自動化采集和整理，達到納稅報表的相關需求，減少因為人為原因所引起的錯誤，強化報表數(shù)據(jù)的精準性，最終降低納稅風險。

（四）夯實日常稅費管理

在財稅信息化管理之下，促進財務數(shù)據(jù)和管理平臺之間實現(xiàn)緊密聯(lián)系，從而將企業(yè)日常經營發(fā)展過程中產生的各類稅費直接生成具體數(shù)據(jù)，確保企業(yè)能直觀地對自身的應繳稅額進行了解，減少漏繳等問題發(fā)生。

（五）管理稅務調整事項

在建立專項財稅管理平臺的過程中，可以針對納稅調整事項構建專門的模塊，由此將財務軟件當中的數(shù)據(jù)信息收集和整理起來，實時登記納稅調整事項，最終生成專項登記表，對信息進行專門保存，給有關部門查賬提供更多便利。

（六）實現(xiàn)發(fā)票信息化管理

在管理平臺當中，可以根據(jù)實際情況建立專項發(fā)票管理模塊，以實現(xiàn)對發(fā)票工作開展各環(huán)節(jié)的數(shù)字化與電子化管理，如購買、分發(fā)、作廢等。同時，還可以對發(fā)票使用過程進行監(jiān)管，強化管理能力，給納稅工作的順利開展做好鋪墊。

二、財稅信息化管理應用模式的發(fā)展實踐參考

（一）京東

一方面，建立了專門的管理系統(tǒng)。京東在財稅信息化管理當中，根據(jù)自身特征構建了專項ERP系統(tǒng)，并建立了供應鏈管理和客戶管理等內容。特別是在大數(shù)據(jù)技術的支持下，使得涉稅信息實現(xiàn)了自動化采集，最終在分析整理下，構建了完善的監(jiān)管體系，有效減少了風險發(fā)生。另一方面，建立了商城電子發(fā)票模式。京東作為國內最主要的B2C平臺之一，相關工作的開展勢必會面臨一定增值稅發(fā)票風險。對此，京東直接應用電子發(fā)票模式，將電子發(fā)票專用章、防偽碼等信息都體現(xiàn)在了其中，能實現(xiàn)對發(fā)票信息的迅速識別。消費者在購物過程中，還可以選擇發(fā)票開具，自行下載電子發(fā)票。

（二）騰訊

在當前國內的互聯(lián)網領域，騰訊始終處在領先位置。在財稅信息化過程中，其始終基于“互聯(lián)網+稅務”的行動計劃開展工作，取得了一定成績。同時，基于自身的微信平臺優(yōu)勢，騰訊還專門利用其中的客戶流量為稅務工作提供了專項保障，實現(xiàn)了信息公開、移動辦公、自助申領和眾包互助等實踐，促進了財稅信息化管理的順利開展。

三、財稅信息化管理應用模式發(fā)展路徑

（一）調整管理工作理念

1.優(yōu)化管理理念。即需要財務管理工作者及時更新理念，建立使用大數(shù)據(jù)等先進技術進行信息處理的意識與能力，以此掌握市場行情，推動企業(yè)發(fā)展。同時，及時轉變原先只關注企業(yè)內部信息發(fā)展的思想，積極應用先進技術促進各部門溝通，實現(xiàn)信息共享，推動資源高效化應用，從根本上將資源價值發(fā)揮出來。

2.建立信息化理念。即需要有關人員與時俱進，在積極學習和應用信息技術的同時，明確技術應用在促進財稅信息化方面的優(yōu)勢，根據(jù)有關法律規(guī)范對財稅管理加強完善。對此，企業(yè)需加大信息化理念傳播力度，確保所有人員意識到，信息化并非只是簡單的網絡化和電子化，而是在科學決策之下對工作實施信息化處理，從而及時擺脫傳統(tǒng)的財稅管理觀念，建立信息化觀念，滿足當下企業(yè)的發(fā)展需求。

（二）構建業(yè)務功能框架

1.建立核心理念。①將企業(yè)財稅管理機制、口徑統(tǒng)一起來，保證數(shù)據(jù)信息的可比性與完整性。②強化財稅管理水準，促使財務工作和前端業(yè)務聯(lián)系起來，實現(xiàn)兩者的充分結合。③強化業(yè)務處理效果，建立專項稅務評估模型，優(yōu)化稅務分析系統(tǒng)，利用良好的評估工作明確稅務管理要點，促使管理工作順利開展。

2.優(yōu)化系統(tǒng)模塊。①收集政策信息。該模塊主要是對一些與財稅相關的政策進行整理，從而給企業(yè)經濟活動的開展提供必要支持。具體可以構建一個將稅收文件和會計準則作為核心的數(shù)據(jù)庫，并將有關法律規(guī)范納入進來，使其成為一個能進行財稅政策檢索和更新的公開平臺，在給財稅工作帶來信息支持的同時，實現(xiàn)信息共享?；蛘哌€可以直接將該數(shù)據(jù)庫和國家稅務機關等網站連接起來，給人員掌握財稅知識帶來必要幫助。②納稅管理。該模塊主要是加強稅務管理，提升稅務信息化水準，包含了業(yè)務核算、發(fā)票管理、納稅申報。業(yè)務核算部分主要是應用預制網絡接口和廠家的財務系統(tǒng)相互連通，以從中獲取涉稅信息，再基于當前的最新稅率，使用大數(shù)據(jù)對應繳稅額進行計算。發(fā)票管理則是基于網絡技術將紙質發(fā)票的電子版信息留存下來，再通過自動化識別技術對其真?zhèn)芜M行分辨，最后按照生命周期實施管理。納稅申報則是把計算完畢的信息內容利用稅務部分構建的系統(tǒng)實施申報，并利用相關系統(tǒng)圍繞當下的法律規(guī)范建立納稅申報表，完全通過校驗之后再提交給相關部分，實現(xiàn)高效報稅與納稅。③預警分析。該模塊的建立需要從財政部、稅務局、上市企業(yè)以及其他第三方機構當中獲取有關信息，再以此建立專項稅務數(shù)據(jù)庫。然后，企業(yè)基于此建立量化風險指標，生成風險標準值，形成完整的測評體系，從而就能利用行業(yè)細分和樣本帶入實施預算，最終形成風險預警報告，及時將可能存在風險的稅務工作作出警示。④風險識別。該模塊主要是為了應對風險。即利用之前構建的數(shù)據(jù)庫，在風險預警模塊的基礎上實施糾錯。具體則是在預警模塊指出風險之后，實施深入分析，并利用數(shù)據(jù)庫所提供的信息內容提出相應的解決對策，以促使企業(yè)及時對經營方式和決策手段進行調整。⑤籌劃服務。該模塊本質上是一種咨詢平臺，也就是給人員提供必要的咨詢服務。在這之中，人員可以直接向其他自身專業(yè)工作者提問，以獲得專業(yè)解答。對此，企業(yè)可以重點建立一支專業(yè)化的業(yè)務隊伍，以基于國家政策對自身經營管理給出建議，從而盡可能規(guī)避風險，獲得針對性的應對方案，促使管理者決策工作順利進行。

3.業(yè)務方案設定。①完善納稅體系。即將納稅主體屬性、稅種、納稅申報模板、稅費計提規(guī)范、稅務分類等信息統(tǒng)一起來。其中納稅主體屬性方面，應針對稅務登記證的相關信息，對登記類型、稅種以及企業(yè)級次等進行統(tǒng)一化管理。稅種方面，則包含了所得稅、契稅、增值稅等。納稅申報模板以及稅費計提標準則需要明確基本的核算方式和口徑，確保管理工作按照標準展開。對于稅務分類，可以基于業(yè)務類型進行劃分，比如增值稅可以劃分成進項稅、銷項稅。需要注意的是，在對稅種進行統(tǒng)一管理時，還需基于稅務核算結果確定稅率分類明細。②落實日常業(yè)務處理。一是自動對涉稅信息進行收集。具體應在構建管理系統(tǒng)的過程中和業(yè)務系統(tǒng)加強聯(lián)系，其中需要數(shù)據(jù)集成平臺發(fā)揮自身作用，確保業(yè)務部在產生稅種信息之后能及時體現(xiàn)到財稅管理系統(tǒng)當中。收集完成后，還需由專業(yè)人員進行管理維護，確保信息的全面性與準確性。二是計提稅費。企業(yè)應統(tǒng)一進行計提模板設計，并對計提規(guī)則和業(yè)務內容標準進行固化。在對稅種信息進行完全規(guī)范之后，再定期對其進行合理選擇，從而實現(xiàn)稅費自動計提。計提完成之后，基于專項財務核算系統(tǒng)直接生成計提憑證。三是設立稅務備查簿。即直接從賬務處獲取納稅調整的有關信息，并自動給其中計入有關納稅調整的內容，促使整體管理工作更為有效，降低重復或遺漏申報的風險。四是建立納稅申報表，將其與納稅主體、備查簿、業(yè)務數(shù)據(jù)之間的關系進行有效梳理，提升申報和繳納力度。五是在線進行發(fā)票管理，包含開具、分發(fā)、存檔、作廢等，以優(yōu)化稅款繳納工作，貫徹納稅義務。③開展評估籌劃。具體需構建包含增值稅等多個稅種在內的分析指標體系，并對其部署使用進行定義，完善有關數(shù)據(jù)，最終生成報告。同時構建納稅評估模型，明確風險閾值，構建自動預警功能，在明確風險指標的基礎上對閾值進行跟蹤分析，最終給出相應的整改措施。

（三）促進業(yè)務方案落實

1.優(yōu)化管理機制。在經營業(yè)務的逐步開展下，會產生大量財稅數(shù)據(jù)，在對其進行管理時可能會遇到口徑不統(tǒng)一、處理方式多樣等現(xiàn)象，導致信息失準，影響使用。所以，還需對相關制度進行完善，尤其要對業(yè)務行為加強規(guī)范，促使涉稅業(yè)務信息都能實現(xiàn)集中化管理。另外，還需增大財稅管控和業(yè)務管控整合，促進雙方實現(xiàn)一體化發(fā)展。具體應使財稅信息管理和證券、銀行、保險、工商、社會保障等第三方涉稅信息加強連通，以統(tǒng)一的納稅人編號為基礎，通過現(xiàn)代技術，研發(fā)專門的涉稅信息管理軟件，使信息口徑與類型等都實現(xiàn)完全統(tǒng)一，形成將財稅管理作為核心的信息管理平臺。與此同時，還需完善國際稅收信息征管和交換，有效應對稅基國際流動的各項問題，最終利用稅收情報交換優(yōu)化稅收治理結構，促進財稅信息化管理的全面發(fā)展。

2.夯實過程控制。在財稅管理逐步優(yōu)化下，傳統(tǒng)會計類型會漸漸被管理會計所取代，特別是各種先進技術的應用，使得管理會計平臺數(shù)字化與智能性得到了充分發(fā)展，漸漸從原先的事后管控轉為了事前預測以及事中控制。同時，通過大數(shù)據(jù)等先進技術，還能開展模型化評估，給財稅業(yè)務板塊之中融入風險預警閾值和警告閾值，及時找到潛在風險，減少了財稅損失的產生。再加上財稅信息得到了充分挖掘，可以更好地對企業(yè)業(yè)務項目進行規(guī)范，助力企業(yè)提升市場占有率，實現(xiàn)優(yōu)化發(fā)展。

3.優(yōu)化內控機制。企業(yè)財稅業(yè)務整體十分廣泛，在信息化時代，除了要開展必要的線上業(yè)務，還要實現(xiàn)業(yè)務實時處理。所以，必須構建嚴格的上報審批業(yè)務管理機制。具體可以通過扁平化管理模式，在財務業(yè)務落實當中，促進決策層和執(zhí)行層的直接對接，減少中間層的干預。為促進所有應用層財稅信息共享和互通，提升資源利用率，還需優(yōu)化責任監(jiān)管機制，加強業(yè)務考核內部控制，實現(xiàn)對財務會計信息與企業(yè)經濟活動的全面審核，以促使財稅信息能被及時反饋至決策層，提升工作人員的使命感與責任感。具體可以設置審計部門，定期對原始憑證、總賬、明細與報表等實施檢查，通過完善的審計框架和知識實現(xiàn)定性和定量分析，達到相應的控制與監(jiān)督作用，及時找到各種違規(guī)違法行為并追責，確保企業(yè)能實現(xiàn)穩(wěn)定經營。

4.加強安全管理。財稅信息化管理是基于互聯(lián)網實現(xiàn)的，而互聯(lián)網本身具有一定虛擬性和開放性特征，企業(yè)在獲取網絡便利的基礎上，也需要承擔一定風險，保證信息安全。對此，在建立信息化管理系統(tǒng)時，則應從軟硬件著手，確保先進性，減少系統(tǒng)漏洞；同時，加大對安全技術的應用，如加密技術、身份認證技術等，以避免信息被惡意竊取或篡改。此外，管理者日常還需加強管理維護，定期進行系統(tǒng)垃圾清理，以實現(xiàn)安全高效運行。

（四）加強管理隊伍建設

1.組建隊伍。良好的信息系統(tǒng)是促進財稅信息化管理的關鍵，但專業(yè)化的隊伍則是其主要前提。通過科學組建隊伍，能更好地實現(xiàn)團體優(yōu)勢互補，滿足管理工作開展的相關標準和要求。對于該團隊而言，必須掌握信息化管理手段，具備深厚的財稅知識、領導能力、技術能力和系統(tǒng)研發(fā)經驗，能主動應對各項管理要求，掌握管理規(guī)律和特征，確保決策的專業(yè)性和科學化。

2.提升能力。企業(yè)需重點構建技術研究部門，通過對財稅信息技術和業(yè)務發(fā)展趨勢的研究，強化頂層設計能力，實現(xiàn)財稅信息化與現(xiàn)代化發(fā)展。一方面，要對信息技術未來發(fā)展趨勢加大研究。即對人工智能、云計算、大數(shù)據(jù)等加強研究，打破服務終端限制，強化計算能力。另一方面，對財稅業(yè)務發(fā)展趨勢加大研究。即明確系統(tǒng)發(fā)展和財稅體制改革之間的基本關系，基于增值稅等改革要求制定預案，保證設計的實效性。只有從這兩方面出發(fā)，才能從根本上促進財稅業(yè)務和信息化之間的融合，最終推動信息化管理發(fā)展。

3.層次化培養(yǎng)。在信息化管理人才培養(yǎng)過程中，需基于財稅工作要求、人員理論基礎和知識結構等進行層次劃分，設定專項培養(yǎng)目標。對于宏觀決策型的人才，需重點培養(yǎng)應變能力、預見能力、信息技術能力、知識融合能力等，以提升決策的合理性，實現(xiàn)財稅管理目標。對于中觀專家型的人才，則要針對某一擅長領域進行培養(yǎng)，確保其具備基本的項目管理、開發(fā)設計、研究分析等能力，從而給財稅信息化管理提供必要意見。對于微觀應用型人才，則要基于崗位需要，加強操作能力培養(yǎng)，使其具備計算技術、財稅工作等能力。針對不同層次的人才，在培養(yǎng)方式的使用上也需確保個性化。對于應用人才，可以通過專家講座的形式加強指導，并與科研機構、高校等加強合作，實現(xiàn)技術和師資力量整合，根據(jù)行業(yè)發(fā)展新態(tài)勢進行培養(yǎng)?；蛘咧苯踊陧椖績热荩眉修k公或課題的形式給人員創(chuàng)造實踐機會。對于決策人才，則要進一步強化責任意識，在傳幫帶工作的開展下，促進團隊引領作用和綜合素養(yǎng)提升，持續(xù)為信息化管理提供智力支撐。

4.職業(yè)規(guī)劃?？梢栽诓贿`反相關規(guī)章制度的前提下，滿足人員的工作需求，提供必要的實踐機會，拓寬發(fā)展平臺。具體可以基于綜合素質發(fā)展特性和財稅信息化的具體要求，制定職業(yè)發(fā)展目標，比如對于剛入職的低資質人員，則要重視考核與選拔，提供培養(yǎng)和實踐機會，以實現(xiàn)知識結構優(yōu)化，促進潛力挖掘。為保證企業(yè)資源的利用率，在確定培訓對象時，可以將人員的業(yè)績表現(xiàn)和崗位需求作為要點，同時創(chuàng)建和諧的競爭環(huán)境，利用連帶責任制度或獎懲制度規(guī)范工作過程。對于具備基層工作經驗的人員，可以適當將其引入其他合作機構，以達到活化人員思維，促進團隊發(fā)展的目的。

四、結語

企業(yè)的財稅信息化管理工作具有極強的系統(tǒng)性，相關影響因素包含了法律規(guī)范、人力資源、稅務體制等。對此，在對其應用模式發(fā)展路徑進行優(yōu)化的過程中，則要嚴格按照稅法的具體要求，通過大數(shù)據(jù)、云計算等先進技術構建專項的管理平臺，將平臺和業(yè)務系統(tǒng)、財務軟件等聯(lián)系起來，相互之間實現(xiàn)信息共享和反饋。同時，根據(jù)平臺優(yōu)勢進行財稅風險規(guī)避，保證決策的科學性。在實際發(fā)展當中，不僅要加強業(yè)務解決方案的構建和實現(xiàn)，還需意識到人才在其中的支撐作用，利用專業(yè)團隊組建、培養(yǎng)和規(guī)劃，更好地促進管理模式落實。