文/段姍姍（北京匡正會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司）

內(nèi)部控制涵蓋了公司管理和治理的各個(gè)方面，是一個(gè)相互關(guān)聯(lián)、相互制約的系統(tǒng)，其作為公司管理的重要組成部分，在提高公司管理效率方面具有積極作用。由此可見(jiàn)，加強(qiáng)內(nèi)部控制是公司發(fā)展必須要的必要手段。

一、有限責(zé)任公司內(nèi)部控制概述

（一）內(nèi)部控制的含義

有限責(zé)任公司內(nèi)部控制，是指在特定的環(huán)境條件下，公司遵循組織、計(jì)劃的原則，采用各種控制方法嚴(yán)格按照相應(yīng)的流程展開內(nèi)控工作，防止舞弊，以維持公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確，從而確保公司資產(chǎn)安全與合規(guī)運(yùn)作，并幫助公司創(chuàng)造價(jià)值、降低風(fēng)險(xiǎn)。借助內(nèi)部控制能夠?qū)镜慕?jīng)營(yíng)管理起到調(diào)節(jié)作用，并保證各項(xiàng)工作有序、順利進(jìn)行[1]。

（二）內(nèi)部控制的目標(biāo)

有限責(zé)任公司將內(nèi)部控制理論作為依據(jù)指導(dǎo)公司的各項(xiàng)工作順利開展，其目標(biāo)隨著時(shí)代的發(fā)展而變化。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，內(nèi)部控制的目標(biāo)也發(fā)生了巨大的變化。在最初，公司設(shè)定內(nèi)部控制的目標(biāo)是為了預(yù)防財(cái)務(wù)造假，希望借助內(nèi)部控制及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題，并杜絕貪污舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。直到20 世紀(jì)90 年代，內(nèi)部控制的目標(biāo)得到了進(jìn)一步的發(fā)展，公司的經(jīng)營(yíng)管理需要在法律允許的范圍內(nèi)活動(dòng)，通過(guò)借助內(nèi)部控制，保證公司經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)。而后，內(nèi)部控制的目標(biāo)進(jìn)一步演變，其目標(biāo)范圍也進(jìn)一步擴(kuò)大，內(nèi)涵也進(jìn)一步豐富?，F(xiàn)階段，我國(guó)有限責(zé)任公司開展內(nèi)部控制的目標(biāo)主要是為了從公司的實(shí)際情況出發(fā)，實(shí)現(xiàn)公司的合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，確保公司資產(chǎn)安全，維持公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、可靠性，不斷提高管理效率，促使公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

（三）內(nèi)部控制的構(gòu)成要素

1.控制環(huán)境

有限責(zé)任公司內(nèi)部控制的運(yùn)行離不開控制環(huán)境的支持，控制環(huán)境涵蓋了公司經(jīng)營(yíng)管理的方方面面，主要包括內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境兩部分。從現(xiàn)代企業(yè)治理角度而言，內(nèi)部控制在有限責(zé)任公司的組成架構(gòu)體系中重點(diǎn)突出治理與管理的作用，并根據(jù)需要?jiǎng)澐殖霾煌牟块T層次。想要保證內(nèi)部控制的作用充分發(fā)揮，就要對(duì)公司管理層的素養(yǎng)與誠(chéng)信價(jià)值提出更高的要求，而且管理層必須秉持較高的職業(yè)素養(yǎng)，才能保證內(nèi)部控制制度內(nèi)容的有效落實(shí)，以為公司的發(fā)展提供保障。

2.風(fēng)險(xiǎn)控制

經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于有限責(zé)任公司的影響較為顯著，也是內(nèi)部控制中需要格外重視的內(nèi)容。公司所面臨的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中涉及的內(nèi)外部環(huán)境。在內(nèi)部控制中，有限責(zé)任公司需全面兼顧內(nèi)外部環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)因素，并制定完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。同時(shí)，公司還需對(duì)影響本公司的風(fēng)險(xiǎn)因素特征進(jìn)行總結(jié)，以便不斷優(yōu)化現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)防范流程，做好對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估工作[2]。

3.信息溝通

溝通協(xié)調(diào)是提高工作效率的有效手段，在內(nèi)部控制中，同樣需要依靠良好的信息交流。信息是公司決策的依據(jù)，信息只有有序地流動(dòng)起來(lái)才能創(chuàng)造價(jià)值。借助快速傳遞的數(shù)據(jù)信息，公司能夠加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)的收集效率，并為內(nèi)部控制提供數(shù)據(jù)參考，從而保證制定的內(nèi)部控制和內(nèi)控措施具有更強(qiáng)的可操作性。

4.內(nèi)部監(jiān)督

借助有效的監(jiān)督體系能夠?qū)?nèi)部控制的執(zhí)行情況與成果進(jìn)行評(píng)價(jià)分析，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的不足。同時(shí)，按照內(nèi)部控制的要求展開相應(yīng)的檢查工作，并以此作為內(nèi)部控制工作評(píng)價(jià)的可靠依據(jù)。當(dāng)下很多公司的內(nèi)部監(jiān)督流于形式，這是內(nèi)控失效的最根本原因。

二、有限責(zé)任公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)控意識(shí)薄弱

部分有限責(zé)任公司的內(nèi)控意識(shí)較為薄弱，并且未能認(rèn)識(shí)到建立健全公司內(nèi)部控制的重要性，更是將管理重點(diǎn)放在各類業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)上。部分管理層片面地認(rèn)為加強(qiáng)內(nèi)部控制就是完善各項(xiàng)規(guī)章制度，在規(guī)章制度制定后也未及時(shí)更新，一成不變，甚至照搬照抄其他公司的管理方法，最終導(dǎo)致內(nèi)控工作與本公司的實(shí)際狀況不符。由于管理層的不夠重視，致使公司內(nèi)部未能形成良好的內(nèi)控氛圍，員工未建立起內(nèi)控意識(shí)，加之缺乏相應(yīng)的宣傳教育，導(dǎo)致內(nèi)部控制的有效性大大降低。

（二）內(nèi)部控制制度不完善

目前，有限責(zé)任公司的內(nèi)控制度仍有待完善。第一，在內(nèi)部控制制度的制定過(guò)程中，部分公司缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性[3]。從橫向?qū)用娑?，制衡機(jī)制未形成，新制度與舊制度之間存在重合交叉、內(nèi)容沖突的情況，制度設(shè)計(jì)不科學(xué)，未能有效銜接，都會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制制度無(wú)法落實(shí)到實(shí)際的操作中。第二，追責(zé)機(jī)制與激勵(lì)機(jī)制的缺乏導(dǎo)致公司內(nèi)部對(duì)于內(nèi)部控制的主動(dòng)性與積極性大大降低，而且人員工作無(wú)壓力、無(wú)動(dòng)力。第三，制度未及時(shí)更新調(diào)整，缺乏定期評(píng)估機(jī)制。部分有限責(zé)任公司在制定好內(nèi)部控制制度后，未結(jié)合公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)與外部環(huán)境變化進(jìn)行調(diào)整，導(dǎo)致現(xiàn)有制度較為滯后，無(wú)法滿足公司的發(fā)展需要。

（三）內(nèi)部控制信息化建設(shè)不足

隨著時(shí)代的發(fā)展，現(xiàn)代信息技術(shù)的研發(fā)給有限責(zé)任公司的內(nèi)部管理和日常經(jīng)營(yíng)提供了更多的新路徑。公司內(nèi)部的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)往往需要借助信息系統(tǒng)進(jìn)行傳遞，因此，在內(nèi)部控制上也需要不斷加強(qiáng)信息化建設(shè)，以為公司管理提供保障。但目前，部分有限責(zé)任公司的內(nèi)部控制信息化建設(shè)較為滯后，缺乏高效的數(shù)據(jù)收集、處理手段。一是公司的信息系統(tǒng)規(guī)劃不合理，公司內(nèi)部各職能部門的信息系統(tǒng)往往各自獨(dú)立，未能實(shí)現(xiàn)有效集成運(yùn)用，部門之間存在“信息壁壘”，大大降低了公司的經(jīng)營(yíng)管理效率。二是受到信息系統(tǒng)開發(fā)商和技術(shù)的影響，導(dǎo)致信息系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)無(wú)法有效整合，并且由于數(shù)據(jù)口徑不統(tǒng)一導(dǎo)致數(shù)據(jù)共享受限。三是公司內(nèi)部由于缺乏專業(yè)的IT 人員，導(dǎo)致現(xiàn)有的信息系統(tǒng)更新升級(jí)不及時(shí)。同時(shí)，在開放的互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，信息系統(tǒng)面臨著許多外在風(fēng)險(xiǎn)，若未做好安全防護(hù)，則容易受到惡意攻擊，從而導(dǎo)致公司數(shù)據(jù)信息泄露。四是公司管理層缺乏對(duì)內(nèi)部控制信息化建設(shè)的重視，在信息系統(tǒng)的建設(shè)上投入不足，后續(xù)維護(hù)缺乏經(jīng)費(fèi)。

（四）缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)是公司在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下不可避免會(huì)遇到的，但若未對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范與控制則會(huì)給公司帶來(lái)難以挽回的損失。近兩年，越來(lái)越多的有限責(zé)任公司對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防范的認(rèn)識(shí)不斷增強(qiáng)，但仍有部分公司未建立健全內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范體系，致使誘發(fā)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)[4]。具體而言，有限責(zé)任公司缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，公司管理層缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，未能認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，低估了其可能給公司帶來(lái)的損失。第二，公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不健全。部分公司雖然制定了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，但是卻缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，無(wú)法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的識(shí)別、評(píng)估與管控，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)防范工作流于形式。第三，公司在風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的劃分上并不明確，針對(duì)不同層級(jí)、部門與崗位的風(fēng)險(xiǎn)管理職能，缺乏詳細(xì)、恰當(dāng)?shù)膷徫宦氊?zé)描述，對(duì)崗位的職責(zé)要求不清，相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人不明確，導(dǎo)致在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)出現(xiàn)部門、人員間的相互推諉，風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的作用難以真正發(fā)揮。第四，公司的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制不完善，針對(duì)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，由于缺乏必要的處理機(jī)制，無(wú)法在第一時(shí)間形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告并無(wú)法核實(shí)風(fēng)險(xiǎn)的真實(shí)性，更不用說(shuō)對(duì)其進(jìn)行閉環(huán)處理，最終導(dǎo)致同一風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題在公司內(nèi)部反復(fù)發(fā)生。

（五）內(nèi)部控制監(jiān)督力度不足

內(nèi)部監(jiān)督是否完善是決定內(nèi)部控制執(zhí)行效果的重要因素。但目前，仍有部分有限責(zé)任公司的內(nèi)部控制監(jiān)督力度不足，監(jiān)督機(jī)制缺失、無(wú)效從而導(dǎo)致公司內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性得不到準(zhǔn)確評(píng)價(jià)。首先，部分公司未成立專門的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，內(nèi)控監(jiān)督人員嚴(yán)重缺乏。其次，公司管理層忽視了內(nèi)部審計(jì)的重要性，內(nèi)部監(jiān)督的職能被逐漸淡化，并缺乏完善的監(jiān)督考核機(jī)制，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督的權(quán)威性不足，而內(nèi)部監(jiān)督形同虛設(shè)，只是走走過(guò)場(chǎng)。最后，內(nèi)控監(jiān)督人員的整體素質(zhì)有待提高，人員專業(yè)能力的不足導(dǎo)致對(duì)內(nèi)部監(jiān)督事項(xiàng)存在定性偏差，最終影響內(nèi)部控制工作的有序進(jìn)行。

三、有限責(zé)任公司內(nèi)部控制問(wèn)題的解決對(duì)策

（一）提高內(nèi)部控制整體意識(shí)

在有限責(zé)任公司內(nèi)部，管理層的內(nèi)部控制意識(shí)直接影響著全體員工對(duì)內(nèi)控工作的認(rèn)識(shí)。首先，有限責(zé)任公司管理層需準(zhǔn)確定位，明確自己在公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展中的地位，充分發(fā)揮帶頭作用，加強(qiáng)學(xué)習(xí)并通過(guò)學(xué)習(xí)先進(jìn)的內(nèi)部控制理念與管理方法，不斷提高自身素養(yǎng)。其次，有限責(zé)任公司需在公司內(nèi)部加強(qiáng)宣傳，引導(dǎo)全體員工積極參與內(nèi)控建設(shè)，促使員工樹立起責(zé)任意識(shí)[5]。具體而言，公司可從以下幾個(gè)方面入手：第一，公司需組織全體員工分批次參加內(nèi)控培訓(xùn)，使其認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，增強(qiáng)全體員工的內(nèi)控意識(shí) ；第二，公司需加強(qiáng)文化建設(shè)，在公司內(nèi)部營(yíng)造先進(jìn)的內(nèi)控文化氛圍，在潛移默化中感染員工，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的全員參與，不斷增強(qiáng)公司凝聚力。

（二）完善內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制作為能夠使公司更加高效運(yùn)作，能夠進(jìn)一步提高公司的經(jīng)營(yíng)效率，并且還能提高財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性，確保公司合規(guī)運(yùn)作，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)，達(dá)成既定的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。同時(shí)，內(nèi)部控制也是有效防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)、杜絕貪污舞弊的防火墻，有利于促進(jìn)公司的可持續(xù)發(fā)展。有限責(zé)任公司內(nèi)部控制制度是否完善，是公司內(nèi)部控制的關(guān)鍵，其重要性不言而喻。因此，有限責(zé)任公司需結(jié)合自身現(xiàn)狀，在內(nèi)部控制體系要求的基礎(chǔ)上全面考慮本公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)與實(shí)際的管理需要，建立健全內(nèi)部控制制度。第一，公司需結(jié)合自身的業(yè)務(wù)發(fā)展對(duì)本公司的內(nèi)部控制工作細(xì)則進(jìn)行細(xì)化，通過(guò)劃分部門、崗位職責(zé)，明確管理要求與控制流程，做到主次結(jié)合，突出重點(diǎn)。第二，在制定內(nèi)部控制制度時(shí)，公司需格外注重橫向制度的制衡，明確崗位職責(zé)與權(quán)限，避免新制度與舊制度之間出現(xiàn)重復(fù)交叉或內(nèi)容沖突的情況，以保證制度設(shè)計(jì)的有效銜接。第三，公司需建立完善的追責(zé)機(jī)制與激勵(lì)機(jī)制，并保證內(nèi)部控制執(zhí)行到位，通過(guò)激勵(lì)機(jī)制激發(fā)員工的主動(dòng)性。第四，公司需做好制度梳理與評(píng)價(jià)工作，以強(qiáng)化內(nèi)控管理效果。有限責(zé)任公司要根據(jù)實(shí)際的管理需要，結(jié)合外部環(huán)境的變化及時(shí)更新補(bǔ)充各項(xiàng)制度，以保證制度的先進(jìn)性、適用性。同時(shí)，公司還要建立完善的制度評(píng)價(jià)機(jī)制，并充分運(yùn)用評(píng)價(jià)結(jié)果，不斷改進(jìn)、優(yōu)化制度中存在的不足。

（三）構(gòu)建內(nèi)部控制信息系統(tǒng)

完善的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)是保證公司內(nèi)部控制有效運(yùn)行的重要手段，有限責(zé)任公司要結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)管理建立完善的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)公司管理活動(dòng)、業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)時(shí)控制，進(jìn)而保證內(nèi)部控制的有效性。首先，有限責(zé)任公司需結(jié)合戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，將內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的建設(shè)納入公司信息化建設(shè)的整體規(guī)劃之中，然后統(tǒng)一規(guī)劃，以保證信息系統(tǒng)之間的穩(wěn)定銜接，打破部門之間的“信息壁壘”[6]。其次，有限責(zé)任公司需做好內(nèi)部信息系統(tǒng)的整合工作，以實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)信息的集成共享，保證管理層能夠及時(shí)獲取準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息，以提高經(jīng)營(yíng)決策的正確性、科學(xué)性。再次，有限責(zé)任公司需加強(qiáng)對(duì)IT 人員的培訓(xùn)，并積極引進(jìn)外部信息人才。與此同時(shí)，做好相關(guān)的網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)工作，尤其是針對(duì)關(guān)鍵崗位，需對(duì)其加強(qiáng)防范，通過(guò)加強(qiáng)對(duì)人員的涉密培訓(xùn)，增強(qiáng)人員的保密意識(shí)，借助保密協(xié)議、權(quán)限指令和系統(tǒng)安全管理等做好信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)防范。最后，有限責(zé)任公司需定期維護(hù)、更新信息系統(tǒng)，以保證信息系統(tǒng)符合本公司的實(shí)際需要，同時(shí)還要與公司內(nèi)部控制流程相結(jié)合，提高內(nèi)控工作信息化水平。

（四）完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

綜上所述，有限責(zé)任公司要實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定、健康、可持續(xù)發(fā)展，離不開完善的內(nèi)部控制。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，有限責(zé)任公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不僅要合規(guī)合法且要符合國(guó)家財(cái)政政策和財(cái)政制度，還需要遵守本公司的內(nèi)部控制制度。風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的建立是防患于未然，假想于事前，因此，有限責(zé)任公司在建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制時(shí)，需要注重以下幾個(gè)方面的工作。第一，有限責(zé)任公司在內(nèi)部控制工作中要注重風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的提升，借助宣傳教育、風(fēng)險(xiǎn)防范培訓(xùn)等引導(dǎo)員工樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并將其與實(shí)際工作相結(jié)合，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的滲透力。第二，有限責(zé)任公司要建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)化管控，以便及時(shí)識(shí)別、分析公司在經(jīng)營(yíng)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并制定針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)處理方案加以解決。第三，有限責(zé)任公司需完善風(fēng)險(xiǎn)管理組織，通過(guò)成立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理小組或機(jī)構(gòu)明確各層級(jí)、各部門與各崗位的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。第四，有限責(zé)任公司還要建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，以預(yù)防、規(guī)避經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，并在第一時(shí)間解決風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。借助風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，對(duì)超過(guò)預(yù)警線的行為發(fā)出預(yù)警信號(hào)，并采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，及時(shí)、妥善處理突發(fā)事件，保證公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（五）完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

內(nèi)部控制需要在內(nèi)部監(jiān)督下運(yùn)行，有限責(zé)任公司需結(jié)合自身實(shí)際不斷強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。首先，有限責(zé)任公司需結(jié)合自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)建立健全相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)日常監(jiān)督管理，不斷提高監(jiān)督成效。其次，有限責(zé)任公司管理層需高度重視內(nèi)部監(jiān)督職能，通過(guò)成立專門的審計(jì)委員會(huì)，確保審計(jì)工作具有獨(dú)立性和權(quán)威性，同時(shí)還要規(guī)范公司審計(jì)工作的流程、權(quán)限、調(diào)查措施，從而提高內(nèi)部審計(jì)工作的有效性。此外，公司還需建立相應(yīng)的監(jiān)督考核機(jī)制，以提高內(nèi)部監(jiān)督的震懾力。最后，有限責(zé)任公司需加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部監(jiān)督人員的培訓(xùn)，積極引進(jìn)外部人才，不斷提高內(nèi)部監(jiān)督人員的專業(yè)能力和綜合素養(yǎng)，構(gòu)建起一支高素質(zhì)的內(nèi)部監(jiān)督人才隊(duì)伍，為內(nèi)部監(jiān)督工作提供智力保障。

四、結(jié)束語(yǔ)

有限責(zé)任公司需加強(qiáng)內(nèi)部控制信息化建設(shè)，樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并同步自我檢查、自我評(píng)價(jià)，不斷改善優(yōu)化，建立健全本公司的內(nèi)部控制制度。不斷強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督力度，以促進(jìn)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，為公司創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。