董珅

（海委漳衛(wèi)南運(yùn)河樂陵河務(wù)局，山東 樂陵 253600）

1 背景

水利建設(shè)事關(guān)國(guó)計(jì)民生。水利部全國(guó)水利發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)顯示，2018年全國(guó)水利建設(shè)投資6 602.6億元[1]，2019年6 711.7億元[2]，2020年8 181.7億元[3]，水利建設(shè)投資逐年增長(zhǎng)。水利工程作為基礎(chǔ)性建設(shè)項(xiàng)目，其特點(diǎn)為一次性投入多，資金占用周期長(zhǎng)。因此，如何有效地控制水利工程全過程的造價(jià)，充分利用有限資源，實(shí)現(xiàn)最優(yōu)投資效果顯得尤其重要。

2 水利建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)管理現(xiàn)狀

工程造價(jià)管理為水利建設(shè)項(xiàng)目全過程的管理，貫穿水利建設(shè)項(xiàng)目的各個(gè)階段，以工程各參與方為主要對(duì)象，以水利建設(shè)項(xiàng)目為主體，以合理確定工程造價(jià)和有效控制成本為主要內(nèi)容，采用科學(xué)先進(jìn)的管理方法，實(shí)現(xiàn)投資效益最大化。

我國(guó)現(xiàn)行的工程造價(jià)管理制度于20世紀(jì)50年代建立，并不斷發(fā)展，形成了較為完善的工程概預(yù)算和定額管理制度。水利工程建設(shè)項(xiàng)目的原始資料，在投資決策、設(shè)計(jì)、實(shí)施和竣工結(jié)算的不同階段由不同部門管理。由于管理體制和方法影響，資源不能在不同部門之間進(jìn)行共享，難以滿足現(xiàn)代水利建設(shè)項(xiàng)目事前和事中控制的要求。

3 水利建設(shè)項(xiàng)目各個(gè)階段造價(jià)管理控制意義、方式和要點(diǎn)

3.1 水利建設(shè)項(xiàng)目階段劃分

水利建設(shè)項(xiàng)目包括5個(gè)階段，分別是決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工和竣工驗(yàn)收階段，如圖1所示。每個(gè)階段，工程造價(jià)管理控制的意義、方式和要點(diǎn)各有特色。

圖1 水利建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施階段

3.2 決策階段造價(jià)管理

水利建設(shè)項(xiàng)目的決策階段是確定水利建設(shè)工程投資方案的階段，是對(duì)工程建設(shè)的必要性進(jìn)行綜合的技術(shù)和經(jīng)濟(jì)論證的階段。工程決策的正確性，對(duì)水利建設(shè)工程的成敗、工程造價(jià)的高低、投資效益的優(yōu)劣有著重要的影響。科學(xué)的決策是水利建設(shè)工程造價(jià)的確定與控制的基礎(chǔ)。

3.2.1 決策階段投資估算確定方法

在項(xiàng)目建議書編制階段要求的投資估算精度較低，可采用簡(jiǎn)單的估算方法，如指數(shù)估算法、單位產(chǎn)能法、系數(shù)估算法、比例估算法、生產(chǎn)能力指數(shù)法等；可行性研究階段比項(xiàng)目建議書階段要求準(zhǔn)確性更高，采用更精確的估計(jì)方法，可以采用指數(shù)估計(jì)方法。

（1）單位生產(chǎn)能力估算法。單位生產(chǎn)能力估算法，是根據(jù)同種類型的水利項(xiàng)目每單位生產(chǎn)能力所耗費(fèi)的建設(shè)投資來(lái)估算新建水利工程造價(jià)的一種方法。該方法默認(rèn)生產(chǎn)能力與工程投資存在線性關(guān)系，但實(shí)際工程建設(shè)中生產(chǎn)能力與工程投資受多種因素的影響，并不是簡(jiǎn)單的線性關(guān)系。因此，運(yùn)用此種方法只是粗略的快速估算，存在較大的誤差，可達(dá)±30%。擬建水利項(xiàng)目的工程投資計(jì)算公式為：

式中：C1為已建類似水利項(xiàng)目的工程投資；C2為擬建水利項(xiàng)目的工程投資；Q1為已建水利項(xiàng)目的生產(chǎn)能力；Q2為擬建水利項(xiàng)目的生產(chǎn)能力；f為不同時(shí)期、不同地點(diǎn)的定額、單價(jià)、費(fèi)用變更等的綜合調(diào)整系數(shù)。

（2）生產(chǎn)能力指數(shù)法。生產(chǎn)能力指數(shù)法是根據(jù)同種類型已竣工的水利建設(shè)項(xiàng)目的投資和生產(chǎn)能力的關(guān)系，以新建水利工程的設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為依據(jù)，對(duì)新建工程投資進(jìn)行估算的方法。

在水利建設(shè)實(shí)踐中隨著水利建設(shè)項(xiàng)目規(guī)模的增大，單位造價(jià)不斷減小。生產(chǎn)能力指數(shù)法是對(duì)單位生產(chǎn)能力法的改進(jìn)，解決了生產(chǎn)能力與總投資呈現(xiàn)非線性關(guān)系的問題。擬建水利項(xiàng)目的工程投資計(jì)算公式為：

式中：n為生產(chǎn)能力指數(shù)（0≤n≤1）；其余變量含義同上。

（3）系數(shù)估算法。系數(shù)估計(jì)法是以建設(shè)項(xiàng)目的主體工程成本或主要設(shè)備費(fèi)用為基礎(chǔ)，以已往建設(shè)項(xiàng)目其他費(fèi)用與主體工程成本的比例作為計(jì)算系數(shù)，從而計(jì)算擬建項(xiàng)目工程其他費(fèi)用，進(jìn)而計(jì)算建設(shè)項(xiàng)目總投資。這種方法易于實(shí)現(xiàn)，但是精度不高。

（4）比例估算法。比例估算法是根據(jù)以往的類似水利工程建設(shè)主要設(shè)備投資占全部工程投資的比例，以擬建工程主要設(shè)備投資估算出擬建項(xiàng)目總投資的方法。

（5）指標(biāo)估算法。指標(biāo)估算法是根據(jù)各種具體的投資估算指標(biāo)，估算每個(gè)費(fèi)用項(xiàng)目或單位工程的投資，最后進(jìn)行匯總得出擬建工程總投資。該方法在實(shí)際工作中經(jīng)常使用，其準(zhǔn)確性高于上述方法。

3.2.2 決策階段工程造價(jià)控制

水利建設(shè)項(xiàng)目決策階段控制工程造價(jià)的方法主要有做好方案的優(yōu)選和嚴(yán)格審批項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告。

一般而言，一個(gè)水利建設(shè)項(xiàng)目在初期會(huì)有多種的技術(shù)設(shè)計(jì)路線，在實(shí)踐過程中通常采用價(jià)值工程在多種路線中選擇技術(shù)與成本的最優(yōu)解。

式中：V為價(jià)值；F為功能；C為實(shí)現(xiàn)功能的成本。

功能的確定方法通常是組建專家小組，通過頭腦風(fēng)暴法確定建設(shè)項(xiàng)目功能分析的研究對(duì)象，然后確定每個(gè)功能對(duì)象的相對(duì)重要性，采用0～1評(píng)分法或者0～4評(píng)分法確定各功能的權(quán)重，然后對(duì)各方案的功能進(jìn)行打分，最終確定各功能的功能指數(shù)。為了便于理解，本文采用0～4評(píng)分法進(jìn)行研究，其計(jì)算規(guī)則為F1＞＞F2，則F1取4分、F2取0分；F1＞F2，則F1取3分、F2取1分；F1=F2，則F1取2分、F2取2分。

3.2.3 價(jià)值工程計(jì)算案例分析

（1）功能指數(shù)的確定。例如，F(xiàn)1相對(duì)于F2較重要，F(xiàn)1相對(duì)于F3很重要，F(xiàn)1相對(duì)于F4同等重要，F(xiàn)2相對(duì)于F3較重要，F(xiàn)2相對(duì)于F4較重要，F(xiàn)3，F(xiàn)4同等重要，按照0～4評(píng)分法，給各個(gè)功能進(jìn)行打分，計(jì)算出每個(gè)功能權(quán)重，詳見表1。

表1 每個(gè)功能權(quán)重計(jì)算結(jié)果

先對(duì)各方案功能進(jìn)行打分，確定各方案功能權(quán)重，再按照各方案功能項(xiàng)目得分及各項(xiàng)目的功能權(quán)重計(jì)算各方案得分，詳見表2。

表2 各方案功能權(quán)重及功能得分

最終，計(jì)算各方案的功能指數(shù)，詳見表3。

表3 各方案功能指數(shù)計(jì)算結(jié)果

（2）成本指數(shù)的確定。若各方案的投資成本分別為76億、85億、69億元，據(jù)此計(jì)算各方案的成本指數(shù)，詳見表4。

表4 各方案成本指數(shù)計(jì)算結(jié)果

（3）方案比選。各方案價(jià)值系數(shù)計(jì)算結(jié)果，詳見表5。

經(jīng)綜合比選，方案C的價(jià)值系數(shù)最高，為最優(yōu)方案。

3.3 設(shè)計(jì)階段造價(jià)管理

3.3.1 設(shè)計(jì)階段造價(jià)管理的重要性

水利建設(shè)項(xiàng)目的成本控制貫穿于工程建設(shè)的全過程。對(duì)國(guó)內(nèi)外水利建設(shè)項(xiàng)目的數(shù)據(jù)分析表明，整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的成本在投資決策階段控制75%～95%，在設(shè)計(jì)階段控制35%～75%，在施工階段控制5%～35%，在竣工階段控制0～5%。顯然，在水利建設(shè)項(xiàng)目投資決策確定后，水利工程設(shè)計(jì)階段的投資控制和造價(jià)管理成為整個(gè)水利建設(shè)項(xiàng)目成本控制的主要環(huán)節(jié)。設(shè)計(jì)是否經(jīng)濟(jì)合理，對(duì)控制水利工程造價(jià)具有重要意義。

3.3.2 設(shè)計(jì)階段造價(jià)管理的措施與方法

工程在設(shè)計(jì)階段控制成本的手段主要有選擇優(yōu)秀的工程設(shè)計(jì)單位，并對(duì)其設(shè)計(jì)方案進(jìn)行優(yōu)化，采用類似工程標(biāo)準(zhǔn)化的設(shè)計(jì)方案，加強(qiáng)設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算的編制管理及審查。

（1）合理選擇設(shè)計(jì)單位。水利建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)過相關(guān)單位批復(fù)可行性研究報(bào)告后，進(jìn)入項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段，建設(shè)單位依法對(duì)水利建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行招投標(biāo)，選擇具有相關(guān)設(shè)計(jì)資質(zhì)、設(shè)計(jì)水平高、管理能力強(qiáng)的設(shè)計(jì)單位進(jìn)行初步設(shè)計(jì)。通過招投標(biāo)環(huán)節(jié)可以選擇優(yōu)秀的設(shè)計(jì)單位最大程度地降低因設(shè)計(jì)問題帶來(lái)的投資成本增加的風(fēng)險(xiǎn)，提高建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)的準(zhǔn)確性與合理性，實(shí)現(xiàn)了水利建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)的控制[4]。

（2）加強(qiáng)設(shè)計(jì)方案的設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算的編制與審查。在水利建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)階段，對(duì)工程造價(jià)、設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算進(jìn)行編制，是建設(shè)單位合理確定工程投資規(guī)模的重中之重。政府投資項(xiàng)目的預(yù)算必須經(jīng)過審查，主管部門審查后的預(yù)算成為擬建項(xiàng)目的最高項(xiàng)目成本[5]。

對(duì)水利建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格審核，可以有效地避免隨意增加投資，避免漏項(xiàng)，從而達(dá)到控制投資成本的目的。對(duì)設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算編制的合法性、時(shí)效性、適用范圍等進(jìn)行全面的審核，對(duì)工程設(shè)計(jì)、圖紙的不合理變動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格的控制，以保證概（預(yù)）算的準(zhǔn)確、可靠。

（3）提高設(shè)計(jì)深度，減少設(shè)計(jì)變更。設(shè)計(jì)單位應(yīng)做好水利建設(shè)項(xiàng)目的前期工作，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行綜合分析，提高設(shè)計(jì)的深度，避免因設(shè)計(jì)考慮不周造成施工階段較多的設(shè)計(jì)變更問題，進(jìn)而造成施工階段的造價(jià)失控。因此，設(shè)計(jì)部門的各級(jí)人員嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，提高設(shè)計(jì)深度，保證設(shè)計(jì)階段工程造價(jià)的準(zhǔn)確性。

（4）推進(jìn)采用DB/EPC模式。DB模式為設(shè)計(jì)-施工總承包模式，EPC模式為設(shè)計(jì)-采購(gòu)-施工總承包模式。這兩種承發(fā)包模式總承包單位按照合同的約定，承擔(dān)工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)和施工工作，并對(duì)建設(shè)單位就所承包工程的質(zhì)量、安全、工期、造價(jià)全面負(fù)責(zé)。這種模式實(shí)現(xiàn)了設(shè)計(jì)與生產(chǎn)過程的組織一體化，克服因設(shè)計(jì)施工分離、信息不對(duì)稱造成設(shè)計(jì)變更等問題，促進(jìn)設(shè)計(jì)與施工的緊密結(jié)合，有利于建設(shè)單位對(duì)工程質(zhì)量、安全、工期、造價(jià)的控制[6]。

DB/EPC模式合同結(jié)構(gòu)，如圖2所示。

圖2 DB/EPC模式合同結(jié)構(gòu)

3.4 招投標(biāo)階段造價(jià)管理

施工招投標(biāo)階段是水利工程造價(jià)控制的重要環(huán)節(jié)。在招投標(biāo)階段，加強(qiáng)工程造價(jià)管理可以對(duì)投標(biāo)單位和招標(biāo)單位雙方起到一定程度的約束作用，確保建設(shè)工程造價(jià)的科學(xué)性和規(guī)范性。

3.4.1 科學(xué)制定分標(biāo)方案

水利建設(shè)項(xiàng)目規(guī)模大、投資多、建設(shè)周期長(zhǎng)，因此選擇合理的分標(biāo)方案有利于工程的順利建設(shè)，而且通過競(jìng)爭(zhēng)吸引實(shí)力雄厚、報(bào)價(jià)合理的承包單位有利于工程的順利建設(shè)和投資的控制[7]。

實(shí)際中，應(yīng)結(jié)合水利建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)以及建設(shè)方案、建設(shè)條件和建設(shè)進(jìn)度進(jìn)行綜合分析，重點(diǎn)研究工程項(xiàng)目關(guān)鍵線路上的關(guān)鍵工作，同時(shí)標(biāo)段的劃分應(yīng)使得工程施工范圍和施工場(chǎng)地相對(duì)獨(dú)立、標(biāo)段界限清晰、責(zé)任義務(wù)明確。水利建設(shè)項(xiàng)目合理分標(biāo)有利于提高工程施工質(zhì)量，縮短施工工期，節(jié)約工程成本[8]。

3.4.2 合理確定招標(biāo)方式

招標(biāo)方式有公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)和議標(biāo)。目前，我國(guó)在水利建設(shè)領(lǐng)域常采用的招標(biāo)方式主要有兩種，一種為公開招標(biāo)，另一種為邀請(qǐng)招標(biāo)。通過建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)，可以選擇技術(shù)先進(jìn)、管理有序、造價(jià)經(jīng)濟(jì)合理的施工單位和施工方案。

3.4.3 采用工程量清單計(jì)價(jià)模式

工程量清單作為投標(biāo)報(bào)價(jià)的依據(jù)，是整個(gè)水利建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)控制的核心。工程量清單作為招標(biāo)文件的重要組成部分，是簽訂合同、工程變更和竣工結(jié)算的重要依據(jù)。編制工程量清單時(shí)，應(yīng)根據(jù)施工圖紙和施工條件安排專業(yè)人員在熟悉施工圖的基礎(chǔ)上進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的編制，避免漏項(xiàng)，減少工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)，降低索賠事件的發(fā)生[9]。

3.4.4 合理選擇評(píng)標(biāo)方式

在水利工程項(xiàng)目施工招投標(biāo)中，合理的評(píng)標(biāo)具有舉足輕重的作用，有了合理的評(píng)標(biāo)方法，評(píng)標(biāo)過程得以順利開展，對(duì)各投標(biāo)單位投標(biāo)中的費(fèi)用和施工組織等做出正確的選擇；避免招投標(biāo)過程中盲目報(bào)價(jià)、低價(jià)中標(biāo)、大量索賠事件的發(fā)生，同時(shí)可以對(duì)水利建設(shè)項(xiàng)目投資進(jìn)行有效控制[9]。

3.5 施工階段造價(jià)管理

3.5.1 建立監(jiān)理制度

水利建設(shè)項(xiàng)目施工階段是持續(xù)時(shí)間最長(zhǎng)、問題最多的一個(gè)階段，面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)。在施工階段，建設(shè)單位應(yīng)該具有風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)，采取合理的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策和應(yīng)急措施，引進(jìn)建設(shè)工程監(jiān)理制度，充分考慮各種因素來(lái)制定措施，減少不必要的投資損失。

3.5.2 完善索賠程序

在水利工程施工過程中難免會(huì)出現(xiàn)施工條件、環(huán)境變化、施工圖紙標(biāo)注不清楚等問題，這些問題會(huì)導(dǎo)致工程量、施工條件等的改變。工程建設(shè)單位必須對(duì)工程變更進(jìn)行控制，對(duì)工程設(shè)計(jì)變更和索賠程序進(jìn)行規(guī)范。工程變更時(shí)，建設(shè)單位應(yīng)進(jìn)行工程量與成本增減的對(duì)比分析，經(jīng)各方協(xié)商一致后，方可發(fā)出工程變更通知書，并對(duì)原工程合同中的項(xiàng)目成本作出相應(yīng)的調(diào)整。若發(fā)生重大變化，導(dǎo)致項(xiàng)目成本遠(yuǎn)高于投資估算或設(shè)計(jì)概算，則須經(jīng)原主管部門審批后方可發(fā)布變更通知。

3.5.3 加強(qiáng)“兩算對(duì)比”，及時(shí)進(jìn)行糾偏

“兩算對(duì)比”是建設(shè)項(xiàng)目的施工圖預(yù)算和施工預(yù)算的對(duì)比分析。

水利建設(shè)項(xiàng)目施工成本控制可采取贏得值法進(jìn)行定量分析，即根據(jù)實(shí)際情況與計(jì)劃情況得出已完工作預(yù)算費(fèi)用（BCWP）、計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用（BCWS）、已完工作實(shí)際費(fèi)用（ACWP），根據(jù)計(jì)算得出的費(fèi)用偏差（CV）、進(jìn)度偏差（SV）制定相應(yīng)的糾偏措施。其計(jì)算公式分別為：

施工成本控制策略，詳見表6。

表6 施工成本控制策略

3.6 竣工結(jié)算階段造價(jià)管理

在水利工程建設(shè)竣工結(jié)算階段，工程造價(jià)的95%已經(jīng)確定，但竣工結(jié)算仍然是檢查施工合同執(zhí)行情況、確定工程造價(jià)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

3.6.1 加強(qiáng)竣工驗(yàn)收管理

工程竣工驗(yàn)收是整個(gè)工程建設(shè)的最終環(huán)節(jié)，不僅是項(xiàng)目投資成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)和使用的標(biāo)志，也是對(duì)投資效益和設(shè)計(jì)施工質(zhì)量的檢驗(yàn)。在竣工驗(yàn)收階段，工程驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照竣工驗(yàn)收程序、工程合同和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行?？⒐を?yàn)收程序，如圖3所示。

圖3 竣工驗(yàn)收程序

3.6.2 加強(qiáng)工程結(jié)算審核

工程結(jié)算是成本管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。為保證工程結(jié)算的合理性和準(zhǔn)確性，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)建立工程結(jié)算審核機(jī)制，委托有資質(zhì)的造價(jià)咨詢單位進(jìn)行審核。結(jié)算過程中，造價(jià)人員應(yīng)認(rèn)真審核工程結(jié)算資料，嚴(yán)格審核施工單位的計(jì)算規(guī)則和定額套取情況，防止工程簽證不切實(shí)際、施工方案不合理現(xiàn)象，從而實(shí)現(xiàn)控制水利建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)。

4 結(jié)語(yǔ)

水利建設(shè)全過程造價(jià)管理對(duì)現(xiàn)代水利建設(shè)有著十分重要的作用。本文對(duì)水利工程建設(shè)項(xiàng)目的決策階段、設(shè)計(jì)階段、招投標(biāo)階段、施工階段及竣工結(jié)算階段進(jìn)行分析，認(rèn)為決策階段應(yīng)加強(qiáng)方案優(yōu)選工作、設(shè)計(jì)階段應(yīng)采用DB/EPC模式減少設(shè)計(jì)變更的產(chǎn)生、施工階段應(yīng)及時(shí)進(jìn)行資料收集和及早采用糾偏措施、竣工結(jié)算階段應(yīng)加強(qiáng)竣工驗(yàn)收和審查，從而有效控制水利工程建設(shè)項(xiàng)目的造價(jià)。