文武杰 （重慶長壽經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)開發(fā)投資集團有限公司，重慶 401220）

在項目管理實踐中，一些建設單位在減少招標工作量、簡化對各參建單位的管理方面，更加看中EPC總承包模式相對于平行發(fā)包模式的優(yōu)勢，但僅僅將這種模式作為加快項目推進的工具，EPC項目在招標階段也往往缺乏足夠的計量計價相關資料。因此，通常采用定額下浮的計價方式，從而簡化了項目招標以及合同簽訂需要的工作量，有利于工程項目的快速推進。但這樣卻給工程造價管理帶來了一定的困難。

1 定額計價模式在EPC項目實踐中的問題

定額下浮計價即投標人僅對定額計價后的整體下浮比例開展競標，工程完工后按竣工圖套用建設主管部門頒發(fā)的計價定額下浮后的價格作為工程結算價。長壽經(jīng)開區(qū)八顆組團移民生態(tài)工業(yè)園一期標準廠房項目采用了這種計價方式，該項目合同金額5億元人民幣，最終合同內(nèi)投資金額接近7億元，工程造價控制效果不佳，其原因有以下幾方面。

①由于合同中約定按照固定的中標下浮比例結算，承包方的利潤即下浮后的工程造價同承包方實際成本之差是可以在開展設計時測算出來的?；诖?，總承包單位在設計中增加工程量，特別是增加定額中利潤率大的分項工程量來獲取超額利潤，這就常常使工程結算造價超預期，甚至面臨超概的風險。長壽經(jīng)開區(qū)移民生態(tài)工業(yè)園一期標準廠房項目在樁基礎以及結構設計上偏保守，導致工程量增加。

②招投標階段無法通過競爭性報價形成可供結算執(zhí)行的合同單價。結算時需要套用國家及地方建設管理部門頒發(fā)的計價定額，承發(fā)包雙方對定額的套用難免產(chǎn)生爭議。此外，定額中可能缺少采用新工藝、新材料的分項工程子目，定額缺項時對于類似定額的套用往往是爭議的重點。若需編制補充定額，其不確定性就更加明顯。

③結算材料單價難以確定。目前普遍采用建設主管部門發(fā)布的材料、人工信息價作為結算價。而信息價本身更新相對滯后，信息價反映的是各工種、材料的價格水平，與具體市場價存在一定出入。另外，實際工程中大量工程材料和設備沒有對應的信息價，因此，材料按質核價在執(zhí)行過程中也存在很多具體問題。

一是總承包單位與建材廠商或建材廠商之間容易串通報價，導致核定價格虛高；二是總承包單位對建設單位核價結果不認可；三是施工期間材料市場價格的波動造成重復核價。由于核價工作的不確定性，常被總承包單位視為重要的利潤點，因此，雙方在核價結果上極易產(chǎn)生糾紛，給項目總體造價的控制帶來困難。另外，雙方在糾紛過程中可能會延誤總承包單位材料采購的進度，進而影響項目總工期，造成工程延誤的責任方很難明確。

根據(jù)2021年發(fā)布的新工程量清單計價標準征求意見稿，招標限價的編制依據(jù)有工程計價信息等，投標報價的編制依據(jù)有企業(yè)定額、工程造價數(shù)據(jù)、調查的價格信息等[1]，取消了原工程量清單計價規(guī)范中工程造價信息、主管部門頒發(fā)的計價定額和計價辦法等依據(jù)[2]。充分表明了建設工程主管部門對于推行市場化計價的決心，工程計價定額以及定額計價方式也將逐漸淡出市場。與之相適應的EPC總承包項目也需要尋求一種適宜的計價方式和對應的實施方法。

2 EPC項目合同計價模式的選擇

由國際咨詢工程師聯(lián)合會編寫的FIDIC系列合同條件在國際上被廣泛采用。其中適用于EPC交鑰匙工程的銀皮書中推薦采用基于總價合同的合同條件，明確工程款的支付應以總額合同價格為根底，按照合同規(guī)定進行調整[3]。總價合同便于建設單位對項目總投資的控制，最大程度上降低了投資超概的風險。然而，從總承包單位的角度來說，總價合同則意味著過高的風險，為了盡可能覆蓋工程成本與風險，投標人往往采取報高價的投標策略。從這個角度看，總價合同又不利于建設單位節(jié)省投資。由于除法律法規(guī)、市場條件發(fā)生重大變化或特殊原因導致的重大變更等情況，承包方最終結算價款與簽約合同價相差不大，故發(fā)包人缺乏相應的激勵手段促使總承包單位優(yōu)化施工圖設計、提高施工質量，總承包人以節(jié)約工程成本為開展設計、施工工作的出發(fā)點，從而最大程度獲取項目包干總價與實際成本間的價差。因此，從另一個方面講，總價合同對工程質量保證和項目目標的實現(xiàn)提出了挑戰(zhàn)。從價值工程的角度理解，在功能和成本同時降低的情況下，發(fā)包人獲得的價值可能更低。但不可否認的是總價合同對于項目復雜程度不高、工程造價容易提前測算的項目，如市政道路以及普通房建項目，還是具備一定的適用性。

另外一種常被采用的合同是成本加酬金合同，包含成本加固定費用合同、成本加定比費用合同等，即工程成本完全由發(fā)包方承擔，總承包方獲取一定酬金。酬金包含總承包單位的企業(yè)管理費和利潤，直接費和措施費在成本中核算。成本加酬金合同中總承包方實際發(fā)生的成本由發(fā)包人承擔，避免了固定總價合同中總承包單位過分追求壓縮成本的問題。若采用成本加固定費用合同，由于總承包人只獲得一筆固定的酬金，還可以避免定額計價合同中總承包人在設計中有意增加工程量以謀取超額利潤的問題，但是成本加酬金合同也無法提高總承包人從設計上、工藝上節(jié)約工程造價的積極性。重要的是制約成本加酬金合同在EPC項目中，應用的關鍵因素在于很難找到一種承發(fā)包雙方共同認可的成本核算方法，發(fā)包方難以掌握總承包方在工程實施過程中的實際成本，雙方對于結算價格很難達成一致意見。特別是政府投資項目，目前國家或地方建設工程管理部門沒有頒布統(tǒng)一的成本核算方法和計算依據(jù)，僅有主管部門頒發(fā)的定額作為計價依據(jù)，而定額反映的是社會平均或區(qū)域的、行業(yè)的工料機消耗量和價格水平，對工程實際成本反映不夠準確。因此，成本加酬金合同在國內(nèi)EPC項目中的應用困難重重。

清單計價作為目前主流的計價方式，經(jīng)過多年的實踐，已經(jīng)發(fā)展得相對成熟完善。住建部也在不斷更新和完善工程量清單計價規(guī)范和相應的工程量計算規(guī)則。2013版建設工程工程量清單計價規(guī)范要求，使用國有資金投資的建設工程施工發(fā)承包，必須采用工程量清單計價[1]。2021年公布的修訂版建設工程清單計價標準征求意見稿，也明確建設工程施工發(fā)承包應采用工程量清單計價[2]。清單計價對應的合同形式為固定單價合同，即結算時工程量按實際完成量計算，結算單價采用合同清單單價。這樣就避免了工程結算時再進行定額的套用或成本的核算工作，也不需要施工過程中對材料和設備進行核價，減少了在確定結算金額過程中的不確定性。清單計價合同的結算工程量采用實際完成量，一定程度上可以避免總承包單位過于壓縮工程量和成本。而結算單價是相對固定的，承包人在保質保量的前提下，可以獲取通過技術、組織手段節(jié)約工程成本所產(chǎn)生的效益，從而提高了承包人成本控制的積極性。承包人對成本的控制又將通過招投標活動反映在更具競爭性的投標報價上，從而有利于建設單位對項目投資的控制。此外，按招標清單工程量計算的簽約合同價還可以約定為結算目標價，結算價低于目標價部分按一定比例獎勵給承包方，結算價相對于目標價超支部分按一定比例向承包方扣罰，這樣建設單位對工程投資既能達到一個總體的控制，又具備一定的彈性。

綜上所述，結合目前階段國內(nèi)工程建設行業(yè)的特點，在EPC總承包項目中采用清單計價模式仍然是一種較優(yōu)選擇。

3 EPC項目的清單編制和計量計價方法

EPC項目要想采用清單計價模式，必須具備編制工程量清單以及完成計量計價工作的條件。國家相關文件提出，采用工程總承包方式的政府投資項目，原則上應當在初步設計審批完成后進行工程總承包項目發(fā)包[4]。EPC總承包單位所承擔的設計工作主要是在初步設計框架下的施工圖設計以及各專業(yè)工程的深化設計。而發(fā)包人編制的工程量清單則是基于初步設計的概算清單，由于后續(xù)設計的不確定性，最終完成的工程量相較于合同清單工程量可能存在較大差異。在初設完成條件下，清單編制無法完全按照國家標準清單列項，且難以準確計算工程量，也無法直接套用國家、地方和行業(yè)計價定額。所以，針對其不確定性，在EPC項目的清單編制中應當尋求一種與之相適應的計量計價方法。

由于EPC項目在確定總承包單位后才開展施工圖設計，針對同樣的初設成果，不同承包人的后續(xù)設計方向是不盡相同的，發(fā)包人編制的工程量清單應當作為所有投標人報價的基準。如何實現(xiàn)招標清單的兼容性，使其適用于不同承包人的設計方向，這是招標人編制EPC項目清單的難點，故招標人在編制清單時應當注意清單的概括性，編制的清單子目應能適用于各種不同的做法大樣、規(guī)格尺寸。在清單的細分程度上應綜合考慮細分至分部工程、子分部工程或擴大分項工程。下面以房建項目為例，簡述EPC項目工程量清單的編制要點。

3.1 土建工程列項和計量

初步設計中一般未專門針對土石方工程出圖，可以根據(jù)各專業(yè)圖紙中地下結構物的平面及豎向布置計算工程量，工作面寬度、放坡坡度的選擇符合相關規(guī)范要求。

在結構初設圖紙中，基礎以及各構件的形式、尺寸是基本明晰的，但一般來說沒有明確構件配筋。所以清單的列項可以參照國標清單工程量計算規(guī)范，區(qū)分柱梁墻板等不同構件分別計算工程量，在初設不夠明確的情況下可不再細分構件的形式，必要時區(qū)分混凝土強度等級。鋼筋的工程量計算是確保預算準確性的關鍵，編制人可以通過近期類似項目數(shù)據(jù)庫區(qū)分不同構件，測算出每方混凝土配筋率，根據(jù)配筋率計算不同構件的鋼筋用量總和，也可以根據(jù)有關部門編制的概算指標中的鋼筋消耗量按擬建工程建筑面積計算鋼筋量。一些地區(qū)柱梁墻板等構件的概算定額子目中含鋼筋制作安裝，這種情況下鋼筋工程可并入構件清單中不再單獨列項。獨立構筑物如生化池、雨水池等按“座”列項，單項清單可包含結構及附屬管線設備等全部工程內(nèi)容。

初步設計中門窗的布置是基本明確的，具體形式、材質有待深化。門窗工程列項不需要區(qū)分材質、形式及組件，按門和窗洞口總面積分別列項。按面積計算工程量的清單項，如屋面、樓地面及墻面、天棚等，清單工程內(nèi)容可包含自底基層至上面層的全部結構層，包含防水層，這樣一項清單子目就可以適應不同投標人的設計方案。需要注意的是對于需滿足特殊功能或觀感要求的部分，在清單描述中應明確其類型和檔次，以便指導投標報價，例如車庫地面明確為金剛砂地面或環(huán)氧樹脂地面。

3.2 電氣安裝工程列項和計量

大型設備如消防增壓穩(wěn)壓設備、電梯、變壓器和配電柜等，在初設中一般明確了數(shù)量、位置及基本參數(shù)，這些設備價值較高，可將其附屬閥門、元器件、管線安裝以及相應的調試工作包干列為一個清單項，按照“臺”或者“套”為單位計量。清單描述中應明確配電柜容量、電梯載重等重要參數(shù)。室內(nèi)外電力干線可以根據(jù)初設布置區(qū)分規(guī)格型號按延長米列項，可將對應的管道、橋架、電纜溝等通道建設包含在清單項目內(nèi)。

小型設備如燈具、插座、煙感器、溫感器、攝像頭等，初設中一般只明確了其平面和豎向位置而沒有反映出接線布置，而通常這類小型設備數(shù)量大、接線復雜，其連接管線的總價占比又不高，因此，可以按“個”或“套”為單位按小型設備數(shù)量列項，將連接管線分攤進設備清單項目中?；谛⌒驮O備的點位布置一般需要滿足相關規(guī)范要求，不同的設計人對于設備的間距及連接管線長度在后續(xù)施工圖設計中差異不大。當初設深度不夠時，小型設備也可以區(qū)分不同系統(tǒng)列項，如照明系統(tǒng)、消防報警系統(tǒng)按建筑面積計算，清單單價為綜合包干價。

3.3 給排水及暖通工程列項和計量

初設中一般明確了室內(nèi)外干管的路徑布置、節(jié)點標高以及管徑、材質，可以區(qū)分系統(tǒng)、管徑、材質按列項，包含對應的基礎及支架按延長米計量。初設中對于消防噴淋系統(tǒng)的支管及噴頭布置一般不單獨出圖，但相關的消防規(guī)范對噴頭布置和連接支管的管徑有明確要求。因此編制人可根據(jù)擬建工程的建筑面積、防火分區(qū)等相關資料，計算所需噴頭數(shù)量，將連接支管分攤進噴頭數(shù)量按個數(shù)列項，也可以整個噴淋系統(tǒng)按建筑面積列項。

各種檢查井、閥門井、水表井可按“座”列項。水泵、大型閥門、水表區(qū)分種類、管徑列項，按數(shù)量計算。用水設備、潔具及連接支管，可以按套數(shù)計量，將連接管線分攤進設備清單中列項。

對于暖通部分初設通常明確了主要設備布置及參數(shù)、風管路徑及尺寸。對于風機、空調等設備可區(qū)分不同流量、功率等重要參數(shù)分別列項，含對應的電氣連接線路按“臺”計量，空調應包含連接銅管。風管可參照國標清單計量規(guī)范按展開面積計算，不必區(qū)分材質。

3.4 計價方法

整個項目列項和標注好工程量后，就需要對清單單價進行核算，EPC項目清單計價需要結合不同的計價方式。由于EPC項目清單是更具有概括性的擴大清單，在確定清單單價前首先應當理清該項清單中包含哪些具體工程內(nèi)容。一些初設中沒有明確出圖的工程內(nèi)容，如樓面或天棚的材質和做法、電力干線的通道、小型設備對應的連接管線、檢查井的選型、隔墻和風管的材質等。因此可根據(jù)相關規(guī)范結合具體項目的功能需求和實際情況，選擇當前比較先進的工藝、材料來核算工程費用。

當初步設計達到一定深度，建筑結構尺寸比較明確，能按照初步設計的平面圖、立面圖、剖面圖紙計算出樓地面、墻身、門窗和屋面等擴大分項工程項目時，可以采用概算定額計價[5]。對于難以計算具體工程量的清單項，如按照建筑面積計量的清單項，編制人可參照概算消耗量指標結合編制期人材機市場價格計價，或直接采用經(jīng)調整的概算經(jīng)濟指標計價。此外，當清單編制單位具備較為豐富的數(shù)據(jù)積累時，可利用類似工程預算進行相應調整后，計算單位建筑面積清單單價，或僅參考類似工程預算中的工程量數(shù)據(jù)套用概算定額計價。

國家在相關改革方案中指出，要加快建立國有資金投資的工程造價數(shù)據(jù)庫，按地區(qū)、工程類型、建筑結構等分類發(fā)布人工、材料、項目等造價指標指數(shù)，利用大數(shù)據(jù)、人工智能等信息化技術為概預算編制提供依據(jù)[6]。在EPC項目清單計價中應充分利用市場價格數(shù)據(jù)，采用人工、材料、項目等造價指標指數(shù)以及市場詢價結果等確定清單單價。特別是對于獨立成套的構筑物或設備，如模塊式雨水收集池、消防增壓穩(wěn)壓設備等，采用市場詢價是比較合適的。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，工程計價市場化已是大勢所趨。

4 總結

本文從過往EPC工程項目實踐中常采用的定額計價模式所存在的問題切入，詳細分析了造成這些問題的原因，從而指出定額計價模式不適合于在EPC項目中應用。通過分析總價合同、成本加酬金合同、清單計價合同應用于EPC項目中各自的優(yōu)勢和劣勢，得出采用清單計價模式可以較好地解決EPC項目在造價控制中的難點，是目前階段相對較優(yōu)的選擇。最后簡述了EPC項目清單相較于傳統(tǒng)國標清單的特點，以房建工程為例展開討論了EPC項目在清單計價模式下的列項和計量計價方法。本文為今后EPC項目計價模式的選擇以及具體的實施方法提供了參考，在工程實踐中亦應當具體項目具體分析，靈活運用工程量清單進行工程造價管理。