□ 福建漳州 吳慶福

在當(dāng)前這個時代大背景下，隨著計算機網(wǎng)絡(luò)的高速發(fā)展，使得當(dāng)前的通信企業(yè)貨幣的資金方式主要通過微信端口或者線上POS機端口，以非現(xiàn)金流的方式進(jìn)行結(jié)算。這種結(jié)算方式能夠給人們提供較大便利性，同時還進(jìn)一步降低了資金的風(fēng)險，大大減少了企業(yè)對于資金貨幣的管理能力。并且，企業(yè)也可以充分地結(jié)合實際情況，采取一定的風(fēng)險防范措施來對公司的應(yīng)收資金管理做好管理?；诖?，本文將簡要分析當(dāng)前通信運營企業(yè)營收資金管理現(xiàn)狀，提出通信運營企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)渠道營收資金管理與風(fēng)險控制相關(guān)措施，以期為通信運營企業(yè)資金管理和風(fēng)險控制工作提供一定的理論依據(jù)。

一、通信運營企業(yè)營收資金管理現(xiàn)狀

1.傳統(tǒng)實體渠道營收資金管理現(xiàn)狀。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營的公司屬資本密集型公司，傳統(tǒng)經(jīng)營實體途徑一般有自有的經(jīng)營廳、社區(qū)渠道等兩個途徑，營收融資一般采用相對的現(xiàn)款、支票、POS機具、劃扣托收等方法。根據(jù)中國傳統(tǒng)實業(yè)途徑中運營成本資金歸集地點多、路線長、范圍廣的特征，這樣可以在較大程度上減少資金的投入，從而進(jìn)一步保護(hù)了公司運營資金的損失。同時，還嚴(yán)格地對公司各個環(huán)節(jié)資金的支出做好相關(guān)人員的把控，主要可以通過設(shè)立營收員和稽查員等崗位職責(zé)，給到相應(yīng)的崗位以嚴(yán)格的管理，實現(xiàn)整體上運營成本的流動資金的安全管理。

2.互聯(lián)網(wǎng)渠道營收資金管理問題。網(wǎng)絡(luò)渠道憑借自身系統(tǒng)多樣、沒有現(xiàn)金交流的特點，將一改傳統(tǒng)實體經(jīng)營的劣勢。監(jiān)督機制和風(fēng)險防范無法直接照搬或套用傳統(tǒng)實體渠道。傳統(tǒng)實體企業(yè)的運營成本資金賬戶制度、運營成本資金稽核制度，交易的迅速擴大、服務(wù)的多樣化、多渠道的資本，無法有效處理。流動中的傳統(tǒng)企業(yè)經(jīng)營成本的歸集。①傳統(tǒng)平臺的第三方支付機制將各服務(wù)公司分別引入，第三方支付資金并不歸攏，使其在掌控起來更加困難。而第三方的支付機制、監(jiān)管第三方支付賬戶，成為了互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)營收的安全歸集非常重要的控制點。②傳統(tǒng)渠道與行業(yè)的映射機制復(fù)雜，包括多系統(tǒng)、多渠道，系統(tǒng)之間的信息流動沒有對賬校核制度，系統(tǒng)故障難以及時發(fā)現(xiàn)，面臨信息流動不足而造成客戶流失的潛在危機。③網(wǎng)絡(luò)渠道的營收交易稽查模式照搬了實物銷售渠道的稽查程序，大部分依賴于人力稽查，工作效率低，不能適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)渠道隨時進(jìn)行交易的特征。與此同時，從因特網(wǎng)平臺上的收入管理將從手動控制到科學(xué)、集中、統(tǒng)一管理，在此基礎(chǔ)上形成調(diào)整風(fēng)險控制有效措施。

3.通信運營企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)渠道營收資金管理存在的風(fēng)險。通信公司的信息控制存在著三個重要問題點：第一，因為根據(jù)當(dāng)前不同客戶采用的不同付款方式，但是實際上這些所有的款項都是和實際銷售的產(chǎn)品之間有著很大的區(qū)別。例如，在當(dāng)前的很多通訊公司中，會選擇使用在線支付的方式，對第三方平臺的賬戶做出財務(wù)核算等。以此穩(wěn)固本公司分行的入賬，而通過在線支付方式收取的款項則由快遞企業(yè)清算，面臨的信息違約問題。第二，與第三方賬戶相關(guān)的信息管理問題。由于第三方賬戶可以將客戶從購物中心下訂單時所進(jìn)行的支付分類，從而無法正常使用第三方賬戶。不定期開通第三方賬號可以造成第三方賬號的資源被大量轉(zhuǎn)用，由此對資金安全造成一定危害，因為其不熟悉第三方賬號的開通流程，或者不知道對傳統(tǒng)銀行賬號實施管理的重要性，又或者不知道這個重要性。第三，交易過程中包括了配送公司，如果消費者預(yù)訂的商品和內(nèi)部退貨貨物，由配送公司負(fù)責(zé)接收物流，并返還配送結(jié)果，從而面臨商品流失的危險。

二、優(yōu)化互聯(lián)網(wǎng)渠道營收資金管理

1.組建專業(yè)高效的互聯(lián)網(wǎng)渠道業(yè)務(wù)管理部門。為了可以優(yōu)化好當(dāng)前通訊公司的應(yīng)收資金管理，利用互聯(lián)網(wǎng)的優(yōu)勢，提高公司營收監(jiān)管部門的工作效率。公司可以通過組織內(nèi)部的互聯(lián)網(wǎng)內(nèi)控渠道，將原本各部門之間的相關(guān)負(fù)責(zé)人，做好重新分配，將所有財務(wù)工作可以如實地填寫到網(wǎng)絡(luò)渠道系統(tǒng)中，以此培養(yǎng)好更多的人才。

2.強化健全企業(yè)第三方支付合作管理。通訊公司為了可以建立健全更為完善的第三方支付系統(tǒng)，應(yīng)該始終堅持三大核心原則，包括“以客戶為中心、公平公正、以標(biāo)準(zhǔn)流程化堅持高效準(zhǔn)則”。這樣可以進(jìn)一步地通過公司的主要業(yè)務(wù)出發(fā)，去對當(dāng)前公司的相關(guān)流程及其互聯(lián)網(wǎng)渠道做好評價和分析，從而強化引進(jìn)網(wǎng)絡(luò)方面的管理，加強與第三方支付系統(tǒng)之間的合作。除此之外，還應(yīng)該在創(chuàng)設(shè)好的支付系統(tǒng)中加入第三方系統(tǒng)，造成對全國范圍內(nèi)的營收渠道都做好統(tǒng)一的原則，這樣可以有效地保障好企業(yè)資金的第一道防線，更快速高效的篩選在線支付能力。

3.完善用戶信息和資金安全的保障體系。在當(dāng)下計算機網(wǎng)絡(luò)日益發(fā)展的年代，需要加強對用戶的信息保護(hù)和管理，這對于公司的支付業(yè)務(wù)的拓展具有非常重要的作用。因此，在當(dāng)前環(huán)境下，為了可以充分地保障好用戶身份信息的安全，應(yīng)該努力去提高用戶予以合理的安全支付方式。一定程度上，可以給用戶在進(jìn)行安全支付時，設(shè)置一定的門檻，來維護(hù)好用戶支付時的安全，并且對于用戶的資金動向還要做好24小時的監(jiān)測。一旦在這期間用戶資金流向出現(xiàn)問題，就要及時通知到用戶，并實時的采取預(yù)警方案，以此來充分地保障好用戶的資金安全。如此，在有效地提高用戶資金安全度的同時，還能增加用戶對資金支付過程中的安全感和滿意度。

4.建立互聯(lián)網(wǎng)渠道兩級稽核體系。區(qū)別于傳統(tǒng)實體渠道，可以充分地依托好當(dāng)前綜合網(wǎng)絡(luò)渠道。而有時，將原本的網(wǎng)絡(luò)稽查的四級層級改為二級層級，可以大大提高其稽核效能。并且，為了使公司的資本流動，依據(jù)單位內(nèi)部運營、訂單、資金審計的要求，整體的運作過程都要嚴(yán)格遵循相關(guān)制度，本文件將服務(wù)、技術(shù)管理和財務(wù)會計三個層次的責(zé)任分工，統(tǒng)籌管理，以提高公司內(nèi)部控制的效力。為滿足中國互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)新涉及更新頻率較快的特性，歸納出“人員隔離、系統(tǒng)對賬、信息系統(tǒng)登記”等八大監(jiān)察的基本條件。在達(dá)到基本條件之下，可以針對企業(yè)新業(yè)務(wù)特性進(jìn)行調(diào)整部分稽查步驟，以迅速應(yīng)對企業(yè)新業(yè)務(wù)上線，從而增強了稽查操作的可行適配性。

5.應(yīng)用IT技術(shù)貫穿營收稽核流程。基于網(wǎng)絡(luò)平臺的客戶交付工作全部由管理系統(tǒng)完成，隨著客戶辦理的數(shù)量爆炸性增加，為了保證系統(tǒng)故障、網(wǎng)絡(luò)故障的準(zhǔn)確定位發(fā)生，并減少對資金處理的潛在損失。我們正在研發(fā)營收與資金稽查管理系統(tǒng)，實現(xiàn)了全流程網(wǎng)絡(luò)的自助對賬，通過擴展稽核時間與管理系統(tǒng)平臺賬號，精簡對賬顆粒點，從每個管理系統(tǒng)收集信息，將應(yīng)收和實收進(jìn)行統(tǒng)一，建立雙重社會保障制度以實現(xiàn)一點審查，從而減少人為錯誤，提升了稽查質(zhì)量。

在其中總共可以分成兩道屏障，具體包括：第一道屏障主要是指，在當(dāng)前公司創(chuàng)建的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中，可以利用整體過程的系統(tǒng)以及系統(tǒng)內(nèi)設(shè)立的關(guān)于對賬的制度及其對賬單的整體性處理，都是在較大程度上降低人工效率，減少了財務(wù)風(fēng)險。但是，在每個系統(tǒng)中，所要開展的賬單核心都是一致的，因此需要定期對這些系統(tǒng)進(jìn)行檢查和正常試運行，一旦出現(xiàn)問題要及時地查出故障原因，這樣可以減少資金流失的風(fēng)險。第二道屏障主要是為了公司的營收系統(tǒng)做好稽查嚴(yán)查個稽查的力度，更快地提高各個業(yè)務(wù)之間的實際收款效率，為工資的資金提供更大的保障。

6.精簡互聯(lián)網(wǎng)渠道營收資金銀行賬戶。為了增強籌資的效率，減少與融資平臺交接的困難，將進(jìn)一步精簡互聯(lián)網(wǎng)平臺資金歸集的主賬號，以降低財務(wù)監(jiān)管效率，加速資本返還。通過按照“單一賬戶渠道”原則，應(yīng)用商業(yè)銀行的子賬戶，核對應(yīng)收賬款實收賬款與網(wǎng)絡(luò)平臺對應(yīng)關(guān)系。并且，可以利用對網(wǎng)絡(luò)平臺應(yīng)收款進(jìn)行審查核對，促使系統(tǒng)應(yīng)付、第三方賬戶、商業(yè)銀行賬戶之間建立直接關(guān)系，控制整個流程的資金管理來源，有效減少人工操作風(fēng)險。

三、通信運營企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)渠道營收資金管理與風(fēng)險控制

1.調(diào)整組織架構(gòu)，搭建專門的稽核機構(gòu)。通信集團還將整合已有的企業(yè)審計小組、資本審計小組和發(fā)票審計小組形成了審計機構(gòu)，由這些小組全面承擔(dān)對企業(yè)的內(nèi)部審計。整合審計機構(gòu)后，按照人員整合方式進(jìn)行，可形成新的渠道組成，如社會組、電子組、集團業(yè)務(wù)組等。核心人員可經(jīng)過篩選、公開招標(biāo)的方法進(jìn)行選擇審計機構(gòu)按照各崗位建立的制度，保證日常審核的獨立性與客觀性。

2.搭建省級營收集中監(jiān)控及預(yù)警平臺。運用大數(shù)據(jù)分析、信息化技術(shù)等手段，由江蘇移動開發(fā)公司建立了省級經(jīng)營收集中的監(jiān)測與預(yù)警平臺。其一，利用省級經(jīng)營監(jiān)測平臺真實呈現(xiàn)了渠道管理稽查情況和非正常資產(chǎn)稽查風(fēng)險信息統(tǒng)計，包含了但不限于渠道管理稽查超期、資金管理稽查超期、以及游離于體系外的非正?；楣ぬ柡屯緩降刃畔?nèi)容。其二，預(yù)警平臺采用了短信提示及彈窗提示技術(shù)，對渠道管理未稽查、渠道管理未繳款、資金管理未稽查等特殊場景做出了警示，并指導(dǎo)有關(guān)人員適時做出處置。其三，可以通過向上級應(yīng)收單位下達(dá)管理系統(tǒng)的警示工單來形成，并且將這些警示工單分別轉(zhuǎn)派到其他各個稽查單位中，并根據(jù)稽查單位的相關(guān)人員進(jìn)行核查個管理，同時需要及時的對于當(dāng)前已經(jīng)處理的工單進(jìn)行短期審訊和二次警示，這樣可以進(jìn)一步地控制好相關(guān)風(fēng)險。

3.構(gòu)建電子渠道營收稽核新模式。伴隨著計算機網(wǎng)絡(luò)的不斷發(fā)展和消費模式的不斷變化，在當(dāng)前公司支付業(yè)務(wù)中，其中的電子渠道的感應(yīng)度已經(jīng)在企業(yè)的應(yīng)收中扮演著越來越重要的角色。電子渠道模式主要是客戶自己購買——甚至是網(wǎng)上通信產(chǎn)品、應(yīng)用等通過互聯(lián)網(wǎng)、第三方支付平臺等，需要為電子渠道的計算機化、自動化和大量交易的特點建立一個新的收入和收入特別審計模式。是建立集中統(tǒng)一的電子渠道業(yè)務(wù)處理流程，管理規(guī)范，建立統(tǒng)一業(yè)務(wù)規(guī)則的統(tǒng)一集中信息處理平臺，充分利用智能信息技術(shù)，建立自動調(diào)節(jié)機制，構(gòu)建新的創(chuàng)新的電子渠道收入審計模式可以與現(xiàn)實相結(jié)合。

例如，對第三方支付賬戶采用逐點訪問管理模式，其中明確包括清算方法、頻率和費用、在對資金回收箱的可行性、安全性和完整性進(jìn)行全面評估后，實施以及平臺準(zhǔn)入等相關(guān)要素，資金結(jié)算管理模式與省收入所有者掛鉤，資金第二天上午自動全部結(jié)算，第三方支付賬戶得到合理控制，審計系統(tǒng)用于實現(xiàn)單獨賬戶的自動管理，減少手工賬戶處理；基金審計管理、審計級別簡化、系統(tǒng)中央審計流程自動化、應(yīng)收賬款調(diào)節(jié)、接收數(shù)據(jù)、交易數(shù)據(jù)、付款詳細(xì)信息等。以及審計報告的自動輸出：基金會計管理，根據(jù)自動會計原則，盡量消除系統(tǒng)介質(zhì)的中斷點，實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)自動傳送到財務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行會計核算，嚴(yán)格限制人工會計處理。

4.建立營收基礎(chǔ)工作質(zhì)量量化評價體系。對于一個企業(yè)的員工工作質(zhì)量的整體評價體系，一般可以分為兩個部分：一是月度評價指標(biāo)，二是年度評價指標(biāo)。而在這其中，月度評價指標(biāo)主要是針對員工每日工作收入審計的效率、合作渠道的電子存款水平以及賬戶的整體管理等數(shù)據(jù)，進(jìn)行綜合的分析而得出的。同時，相關(guān)的數(shù)據(jù)也需要通過綜合的分析，并與合并類似的案件做好處理系統(tǒng)和省級中央監(jiān)測系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)的導(dǎo)出。年度評價指標(biāo)主要是通過對公司效益的整體收入情況、員工優(yōu)先項目及協(xié)調(diào)收入檢查進(jìn)行研究和分析。

5.保持內(nèi)外部信息的信息渠道暢通。各單位間的信息暢通可以保證相關(guān)的貨幣數(shù)據(jù)進(jìn)行的準(zhǔn)確性。要做好如下五點：第一，各單位之間形成高效順暢的交流信息溝通途徑。通過發(fā)郵件等途徑對賬認(rèn)領(lǐng)信息等進(jìn)行公開，可以由工作人員進(jìn)行核實相關(guān)數(shù)據(jù)。第二，對貨幣資金收付管理領(lǐng)域的有關(guān)規(guī)定加以明確。例如，對于款項進(jìn)行附言說明。第三，對于認(rèn)領(lǐng)金額，要要求支付方提供準(zhǔn)確支付數(shù)據(jù)。第四，如果公司收回貨款，有關(guān)工作人員要進(jìn)行與其比對地回單，要求準(zhǔn)確。第五，財務(wù)人員要經(jīng)常對貨幣資金數(shù)據(jù)進(jìn)行整理，同時對人員流動進(jìn)行重點跟蹤掌握。

6.何搭建互聯(lián)網(wǎng)渠道內(nèi)部控制體系。①對管理體系的全面總結(jié)和找到重要問題點是建立管理體系的根本。首先，將比較關(guān)鍵的控制點進(jìn)行分類管理，其中，危險系數(shù)高的、作用大的要進(jìn)行實時跟蹤。二是重要控制點要適時更換，根據(jù)未來行業(yè)發(fā)展趨勢、內(nèi)部監(jiān)管需要適時明確管理單位和責(zé)任人。②有效的內(nèi)容管理團隊體系是搭建體系成功的基石。傳統(tǒng)的項目管理涉及一個復(fù)雜的系統(tǒng)，但由一個歸口單位和專門從事聯(lián)合管理的技術(shù)人員實施行業(yè)的統(tǒng)一管理。可以加強內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、結(jié)合管理系統(tǒng)，落實有效的內(nèi)部管理。③國際領(lǐng)先的信息系統(tǒng)支撐技術(shù)是成功搭建信息系統(tǒng)的強力保證。要確保網(wǎng)絡(luò)途徑的業(yè)務(wù)良好、平穩(wěn)發(fā)展，就一定要為交易系統(tǒng)平臺的連接提供充分的通暢條件，讓資本順利地從使用者處經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)抵達(dá)商家處，再由商家抵達(dá)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營公司的開戶銀行。但是，只有通過合理、安全、科學(xué)的網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃、全面的信息安全管理和準(zhǔn)確的監(jiān)測系統(tǒng)，才能確保單位內(nèi)部財務(wù)記錄的準(zhǔn)確性，進(jìn)一步降低企業(yè)內(nèi)部發(fā)生管理風(fēng)險的概率。

四、結(jié)語

針對上述現(xiàn)象，隨著通信行業(yè)的不斷增長，收入水平將會增加，受到的沖擊，多渠道收費方式的存在引起了企業(yè)所得稅審計方式的改革。應(yīng)對這一挑戰(zhàn)，公司需要積極響應(yīng)，充分發(fā)揮現(xiàn)代化信息技術(shù)與智能設(shè)備的優(yōu)點。同時，補充自動控制，完善項目審批過程，提升效率，助力公司的巨大提升。期待未來可為通信公司的高速增長打下基礎(chǔ)，推動我國現(xiàn)代信息化建設(shè)的不斷發(fā)展。