摘 要：隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，人們的生活水平越來(lái)越高，對(duì)于居住需求也日益多元化，即使面臨著較大的壓力，依然還是會(huì)有越來(lái)越多的人選擇購(gòu)房，這是時(shí)代發(fā)展的必然趨勢(shì)，也標(biāo)志著社會(huì)的進(jìn)步。在公積金推行的20年里，很大程度上緩解了人們購(gòu)房壓力。財(cái)務(wù)管理水平的高與低直接影響公積金的未來(lái)發(fā)展，因此當(dāng)前越來(lái)越多的人對(duì)住房公積金財(cái)務(wù)管理予以高度重視。在對(duì)住房公積金財(cái)務(wù)管理重要性進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，探討管理過(guò)程中遇到的難點(diǎn)，并且提出針對(duì)性的優(yōu)化措施，即完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制，拓寬投融資渠道，強(qiáng)化多種先進(jìn)技術(shù)的應(yīng)用，提高公積金使用效率。

關(guān)鍵詞：住房公積金；財(cái)務(wù)管理；優(yōu)化措施

中圖分類號(hào)：F293.3? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A? ? ? 文章編號(hào)：1673-291X（2022）36-0123-03

收稿日期：2021-08-02

作者簡(jiǎn)介：烏蘭（1979-），女（蒙古族），遼寧喀左人，高級(jí)經(jīng)濟(jì)師，從事經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)管理研究。

引言

自住房公積金政策推行以來(lái)，其互助性、保障性特點(diǎn)得到了人們的一致認(rèn)可，不僅實(shí)現(xiàn)了住房貨幣合理分配，而且受法律保護(hù)，是一項(xiàng)利民社會(huì)保障制度。但是由于我國(guó)住房公積金發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理依然處于進(jìn)一步完善中，特別是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展對(duì)住房公積金財(cái)務(wù)管理職能、工作內(nèi)容帶來(lái)了較大影響，目前住房公積金財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)除了存繳、貸款等一些基礎(chǔ)功能以外，還拓展到了保值增值層面。因此，住房公積金財(cái)務(wù)管理難度逐漸加大，必須要從制度、管理水平等方面著手，進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)務(wù)管理措施，進(jìn)而才能適應(yīng)新時(shí)代對(duì)于住房公積金提出的新要求?；诖?，本文將研究的重點(diǎn)放在了住房公積金財(cái)務(wù)管理優(yōu)化措施層面，旨在促進(jìn)住房公積金健康長(zhǎng)效運(yùn)行，提高增值保值效果，更好地服務(wù)于社會(huì)。

一、住房公積金財(cái)務(wù)管理的重要性

在住房公積金管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理是其中的核心，也是重要組成部分，管理水平的高低會(huì)直接影響到住房公積金管理中心的發(fā)展[1]。強(qiáng)化住房公積金財(cái)務(wù)管理具有重要的意義，具體從以下幾點(diǎn)著手分析：一是通過(guò)針對(duì)住房公積金財(cái)務(wù)情況進(jìn)行科學(xué)合理的管理，能夠在很大程度上促進(jìn)住房公積金管理中心整體管理水平的大幅度提高。不管是企事業(yè)單位，還是其他組織或者機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)管理是重點(diǎn)，而且住房公積金中涉及的資金量以及核算難度都較大，優(yōu)化管理或者制定切實(shí)可行的制度均可以提高住房公積金管理實(shí)效性。二是住房公積金財(cái)務(wù)管理的強(qiáng)化對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及危機(jī)的有效防范非常有利，財(cái)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)的是住房公積金中涉及的多項(xiàng)內(nèi)容，所有資金都由財(cái)務(wù)工作人員管理，而此資金與職工利益緊密相連。通過(guò)財(cái)務(wù)管理的不斷強(qiáng)化、優(yōu)化，可以保證住房公積金資金保管以及使用的科學(xué)性、合理性，住房公積金年度預(yù)算的有效管理，使公積金的繳納、提取、存儲(chǔ)、信貸等諸多資金的利用、配置有計(jì)劃、有規(guī)劃，減少了資金不必要的浪費(fèi)。三是財(cái)務(wù)管理中涉及的諸多內(nèi)容，而對(duì)各個(gè)層面進(jìn)行合理管控，保證每一筆資金的有效監(jiān)督、追蹤，避免人為因素導(dǎo)致資金安全問(wèn)題的發(fā)生，財(cái)務(wù)危機(jī)以及風(fēng)險(xiǎn)大幅度降低，防范能力越來(lái)越高。同時(shí)保證了公積金財(cái)務(wù)管理更加透明，特別是對(duì)于那些數(shù)量較大的公積金能夠進(jìn)行科學(xué)合理管理，提高了工作效率，保證公積金管理中各層面工作的有序開(kāi)展。

二、住房公積金財(cái)務(wù)管理的難點(diǎn)

（一）財(cái)務(wù)管理機(jī)制不完善

目前我國(guó)在住房公積金財(cái)務(wù)管理中未設(shè)置統(tǒng)一化的規(guī)定，財(cái)務(wù)管理機(jī)制依然有待進(jìn)一步完善，財(cái)務(wù)管理人員執(zhí)行力、工作效率、質(zhì)量均需要有大幅度的提高。由于住房公積金財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)涉及的層面及內(nèi)容較多，需要財(cái)務(wù)管理人員具備專業(yè)的知識(shí)以及豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)住房公積金政策充分了解，但是當(dāng)前財(cái)務(wù)管理人員在此方面有所欠缺，培訓(xùn)力度不夠[2]。特別是當(dāng)今社會(huì)，房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展速度飛快，國(guó)家在此方面的政策不斷變化，這就需要財(cái)務(wù)管理人員對(duì)新政策及時(shí)了解，不斷更新知識(shí)，參加各種各樣的培訓(xùn)活動(dòng)，但目前住房公積金財(cái)務(wù)管理人員能夠做到定期參加培訓(xùn)的很少。另外，住房公積金財(cái)務(wù)管理中考核機(jī)制不夠完善，這也在很大程度上影響到了財(cái)務(wù)管理人員、工作人員工作能力、職業(yè)素養(yǎng)、工作效率及質(zhì)量的提升。財(cái)務(wù)管理中涉及的部分重要考核指標(biāo)依然不夠明晰，獎(jiǎng)懲機(jī)制缺乏，比如在公積金資金增值、收回中極易受到增值收益率、貸款逾期率的影響，考核機(jī)制的欠缺導(dǎo)致指標(biāo)數(shù)據(jù)受到諸多因素影響極易出現(xiàn)不準(zhǔn)確現(xiàn)象，同時(shí)也會(huì)在很大程度上使得財(cái)務(wù)人員工作積極性降低。

（二）投融資渠道受限

住房公積金日常工作中主要涉及的是資金的有效管理，而且運(yùn)作規(guī)模以及資金量較大，可以與普通商業(yè)銀行相提并論。但與商業(yè)銀行不同的是，住房公積金財(cái)務(wù)管理時(shí)涉及的資金只有小部分會(huì)在日常公積金提取中發(fā)放，大額公積金資金多存放在商業(yè)銀行；而商業(yè)銀行在較大資金管理以及運(yùn)作時(shí)管理體系相對(duì)成熟，投融資渠道呈多元化。如果站在存款利率層面而言，公積金管理時(shí)較為被動(dòng)，中國(guó)人民銀行在此方面也未制定相應(yīng)的規(guī)定，但公積金貸款利率非常低，五年之內(nèi)只有2.75%，五年以上是3.25%[3]。若住房公積金需要通過(guò)外部渠道達(dá)到融資目的的話，無(wú)法獲取到低于公積金貸款利率的貸款，這也很大程度上造成公積金投融資管理環(huán)節(jié)始終處于被動(dòng)狀態(tài)，不管是通過(guò)內(nèi)部渠道投資，還是借助外部環(huán)境融資，都極易受到較大的局限性。

（三）信息化水平不高

當(dāng)今社會(huì)是信息技術(shù)高速發(fā)展的新時(shí)代，住建部也在不斷強(qiáng)化全國(guó)范圍內(nèi)住房公積金管理信息化建設(shè)的進(jìn)度，相關(guān)規(guī)定以及要求也在一一落實(shí)，在很大程度上確實(shí)提高了住房公積金財(cái)務(wù)管理信息化水平。但是當(dāng)前公積金財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的步伐依然滯后于現(xiàn)代社會(huì)信息技術(shù)發(fā)展，一些新技術(shù)、新方法使用效率低，而且能夠滿足住房公積金財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)要求的專業(yè)人才少之又少，進(jìn)而導(dǎo)致公積金業(yè)務(wù)辦理時(shí)安全可靠性、合規(guī)性無(wú)法得到保障。再加之財(cái)務(wù)管理信息化水平有待進(jìn)一步提升，涉及的財(cái)務(wù)信息依然不夠完整、全面，分析、應(yīng)用數(shù)據(jù)的能力不足。在住房公積金財(cái)務(wù)管理中涉及的內(nèi)容較多，例如銀行賬戶管理、核算、結(jié)算、預(yù)算、風(fēng)控、資產(chǎn)等。除此之外，還有對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)變化的分析等，以上提及的管理內(nèi)容中依然缺乏信息技術(shù)手段，導(dǎo)致很多數(shù)據(jù)無(wú)法得到有效利用?？偠灾?，住房公積金信息化水平有待提高，在財(cái)務(wù)管理實(shí)際問(wèn)題的解決上依然缺乏精細(xì)化、專業(yè)化、規(guī)范化。

（四）住房公積金利用率低

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體系逐漸完善，住房公積金管理機(jī)制也在不斷優(yōu)化，調(diào)整了管理機(jī)構(gòu)，而且全國(guó)范圍內(nèi)各個(gè)地區(qū)均設(shè)置了住房公積金管理部門，目的就是為了推進(jìn)規(guī)范化發(fā)展，而且也取得了不錯(cuò)的成效。但是當(dāng)前我國(guó)住房公積金實(shí)際的利用率并不高，大多數(shù)住房公積金資金閑置，或存放在銀行、股市，價(jià)值并未得到充分發(fā)揮，而且極易受到諸多因素影響，導(dǎo)致負(fù)面效益的產(chǎn)生。

三、優(yōu)化住房公積金財(cái)務(wù)管理的措施

（一）完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制

1.完善財(cái)務(wù)管理人員培訓(xùn)制度。住房公積金財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容多且煩瑣，涉及的都是巨額資金，這就需要財(cái)務(wù)管理人員對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程、規(guī)定非常熟悉，日常工作中根據(jù)規(guī)定完成各項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理[4]。而且公積金政策極易受到國(guó)家其他政策調(diào)控的影響，財(cái)務(wù)管理人員要對(duì)國(guó)家政策的變化時(shí)刻關(guān)注，進(jìn)而對(duì)公積金財(cái)務(wù)管理政策及時(shí)調(diào)整、優(yōu)化。除此之外，現(xiàn)代信息技術(shù)高速發(fā)展，財(cái)務(wù)管理中逐漸融入了計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等，而財(cái)務(wù)管理人員必須要熟練掌握計(jì)算機(jī)操作技能，懂得各個(gè)管理軟件的應(yīng)用技巧。所以需要將財(cái)務(wù)管理人員培訓(xùn)制度不斷完善，重點(diǎn)針對(duì)日常業(yè)務(wù)、公積金政策、計(jì)算機(jī)應(yīng)用等方面進(jìn)行培訓(xùn)，促進(jìn)人員業(yè)務(wù)實(shí)踐能力以及工作效率的提升。

2.完善財(cái)務(wù)人員考核制度。財(cái)務(wù)管理人員長(zhǎng)時(shí)間處于煩瑣的工作中，極易出現(xiàn)疲勞感。針對(duì)此類情況，可結(jié)合財(cái)務(wù)管理人員工作內(nèi)容采用科學(xué)合理的考核制度，激發(fā)財(cái)務(wù)人員的工作積極性?？己藘?nèi)容可以日常以及年度考核兩種形式為主，日常考核重點(diǎn)對(duì)日常工作效率、質(zhì)量評(píng)估，包含公積金資金增值率、貸款逾期率等方面；年度考核以業(yè)務(wù)理論知識(shí)、實(shí)踐操作能力為主，考核結(jié)果和財(cái)務(wù)人員年度績(jī)效結(jié)合，同時(shí)還要保證獎(jiǎng)懲機(jī)制的公平、公正、公開(kāi)，結(jié)合人員考核結(jié)果給予相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)、懲罰。通過(guò)此方法將財(cái)務(wù)人員工作熱情、積極主動(dòng)性調(diào)動(dòng)起來(lái)，有利于管理潛能的挖掘與發(fā)揮，鼓勵(lì)他們?nèi)硇牡赝度氲截?cái)務(wù)管理工作各個(gè)環(huán)節(jié)。

3.落實(shí)崗位責(zé)任制度。以財(cái)務(wù)管理人員崗位職責(zé)的不同完成責(zé)任制度的制定，而且要保證每個(gè)崗位有其明確的責(zé)任、義務(wù)，做到責(zé)任到人。工作中如果出現(xiàn)問(wèn)題或者紕漏，能夠及時(shí)找到責(zé)任人由其承擔(dān)相關(guān)責(zé)任，這樣可以增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員責(zé)任意識(shí)，認(rèn)真對(duì)待工作中的每一個(gè)細(xì)節(jié)，減少不必要問(wèn)題及矛盾的發(fā)生。

（二）拓寬投融資渠道

目前，住房公積金資金管理過(guò)程中涉及的投融資渠道較為單一。針對(duì)此類情況，政府相關(guān)部門要積極采取相應(yīng)措施，合理規(guī)劃以及高效管理住房公積金資金投融資渠道，將重點(diǎn)放在渠道拓寬層面，使公積金保障功能得到充分發(fā)揮[5]。比如，政府可以針對(duì)公積金大額存款差異化利率出臺(tái)切實(shí)可行的政策、措施，讓大量公積金資金最大限度發(fā)揮價(jià)值和作用。除此之外，對(duì)公積金融資制度進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，保證公積金融資過(guò)程中差異化利率實(shí)施、操作有合理的制度作為重要依據(jù)。同時(shí)還要將公積金閑置資金流動(dòng)性提高，確保公積金資金使用更加均衡，進(jìn)一步發(fā)揮住房保障作用。

（三）強(qiáng)化多種先進(jìn)技術(shù)的應(yīng)用

新時(shí)代，科學(xué)技術(shù)已經(jīng)融入了各行各業(yè)，住房公積金財(cái)務(wù)管理過(guò)程中也應(yīng)加快先進(jìn)技術(shù)引進(jìn)的步伐，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息化[6]。

第一，強(qiáng)化個(gè)人貸款系統(tǒng)的應(yīng)用，將管理中心、銀行等業(yè)務(wù)互融互通，簽訂合同、申請(qǐng)貸款、發(fā)放貸款一條龍服務(wù)，促進(jìn)工作效率的提升。貸款與支付系統(tǒng)結(jié)合，縮短貸款業(yè)務(wù)辦理時(shí)間，簡(jiǎn)化流程。第二，強(qiáng)化支付系統(tǒng)的應(yīng)用，結(jié)合員工需求將繳款、轉(zhuǎn)賬、資金管理、計(jì)息、支取業(yè)務(wù)串聯(lián)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)查詢開(kāi)戶、對(duì)賬等相關(guān)事宜，提供便捷且高效的操作流程。第三，強(qiáng)化單位管理系統(tǒng)的應(yīng)用，優(yōu)化計(jì)算機(jī)軟件的同時(shí)，將基數(shù)調(diào)整、對(duì)賬功能性突出，減輕工作量，緩解工作壓力。第四，強(qiáng)化查詢、核算系統(tǒng)的應(yīng)用，員工可通過(guò)電話語(yǔ)音、網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)快速查詢公積金繳存、貸款等情況；而且核算系統(tǒng)應(yīng)用時(shí)可精準(zhǔn)核算住房公積金歸集、貸款，核算報(bào)表實(shí)現(xiàn)了自動(dòng)化，而且準(zhǔn)確率較高。多種先進(jìn)技術(shù)手段的應(yīng)用改變了住房公積金傳統(tǒng)管理模式，擴(kuò)大了公積金流動(dòng)范圍，實(shí)現(xiàn)了跨省、跨區(qū)域流動(dòng)，縱向流動(dòng)逐漸向橫向轉(zhuǎn)變。當(dāng)前公積金覆蓋面較大，引導(dǎo)社會(huì)組織加入、使用住房公積金，靜態(tài)收繳向動(dòng)態(tài)模式轉(zhuǎn)換，推動(dòng)了住房公積金高效運(yùn)作。所以在住房公積金財(cái)務(wù)管理中，互動(dòng)性會(huì)越來(lái)越強(qiáng)，而信息技術(shù)的應(yīng)用能夠在很大程度上實(shí)現(xiàn)住房公積金流動(dòng)性的不斷增強(qiáng)，而多種技術(shù)融入，強(qiáng)化系統(tǒng)信息化建設(shè)，都有利于住房公積金財(cái)務(wù)管理水平的提高。

（四）提高公積金使用效率

1.基于多視角下，最大限度提高住房公積金貸款實(shí)際發(fā)放水平，促進(jìn)整體服務(wù)水平的提升，強(qiáng)化全員競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，激發(fā)財(cái)務(wù)工作人員潛能，加大力度開(kāi)發(fā)個(gè)人貸款市場(chǎng)。以銀行貸款為重要依據(jù)，除了要對(duì)利率優(yōu)勢(shì)充分考慮以外，還要正確認(rèn)識(shí)到自身管理中的劣勢(shì)。在住房公積金發(fā)放中，要從服務(wù)態(tài)度、模式轉(zhuǎn)變開(kāi)始，采用多樣化的形式展示市場(chǎng)激烈的競(jìng)爭(zhēng)，使財(cái)務(wù)工作人員意識(shí)到創(chuàng)新的重要性，進(jìn)而提高服務(wù)水平，促進(jìn)公積金的保值、增值，提高整體使用率，減少資源不必要的浪費(fèi)，激發(fā)市場(chǎng)活力。所以住房公積金財(cái)務(wù)管理中要具備前瞻性思維，科學(xué)簡(jiǎn)化貸款辦理的手續(xù)，以員工需求為基礎(chǔ)，充分考慮員工具體情況，盡可能地為他們減少貸款時(shí)不必要費(fèi)用的支出。

2.強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理人員創(chuàng)新意識(shí)，保證管理水平的大幅度提升。目前在具體工作開(kāi)展過(guò)程中，可以嘗試不斷創(chuàng)新，重新劃分部分業(yè)務(wù)以及銀行操作。比如強(qiáng)化檔案資料管理，受理審批以及劃款工作的完成等等，受委托的銀行完成個(gè)人還款收存、貸款劃轉(zhuǎn)操作。同時(shí)還要根據(jù)受委托銀行具體工作內(nèi)容、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，加快公積金周轉(zhuǎn)的速度。

3.可以將國(guó)債購(gòu)買力度作為重點(diǎn)，引導(dǎo)以及鼓勵(lì)員工可以通過(guò)住房公積金購(gòu)買，最大限度地將閑置資金利用起來(lái)，刺激市場(chǎng)消費(fèi)，也能夠在很大程度上優(yōu)化住房公積金資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)公積金保值的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)了增值目的。創(chuàng)新過(guò)程中，員工國(guó)債購(gòu)買力度會(huì)逐漸增加，此時(shí)能夠享受到其中的收益，理念發(fā)生了變化，進(jìn)而有效推進(jìn)了住房公積金財(cái)務(wù)管理效率的提高。

結(jié)語(yǔ)

住房公積金與企業(yè)員工切身利益息息相關(guān)，是他們?cè)谫?gòu)房過(guò)程中的重要保障，但是由于當(dāng)前住房公積金管理過(guò)程中涉及的財(cái)務(wù)管理工作有待進(jìn)一步完善，依然有很多難點(diǎn)存在。所以住房公積金財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)該給予財(cái)務(wù)管理高度重視，根據(jù)日常工作開(kāi)展需求，對(duì)目前自身面臨的難點(diǎn)及問(wèn)題認(rèn)真分析，從財(cái)務(wù)管理機(jī)制、投融資渠道、新技術(shù)應(yīng)用、公積金使用效率等層面著手，不斷優(yōu)化與完善，保證公積金使用的安全性，使其住房保障作用真正充分發(fā)揮，同時(shí)推進(jìn)住房公積金事業(yè)實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

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