田 園

(中國(guó)醫(yī)學(xué)科學(xué)院北京協(xié)和醫(yī)院，北京 100730)

內(nèi)部控制是公立醫(yī)院控制風(fēng)險(xiǎn)、保障醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展、實(shí)現(xiàn)醫(yī)院總體目標(biāo)的強(qiáng)有效的管理工具。國(guó)務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十四個(gè)五年規(guī)劃和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要》[1]《“十四五”國(guó)民健康規(guī)劃的通知》(國(guó)辦發(fā)〔2022〕11號(hào))，提出了要加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)等重要部署?！渡罨t(yī)藥衛(wèi)生體制改革2022年重點(diǎn)工作任務(wù)》(國(guó)辦發(fā)〔2022〕14號(hào))明確提出建立健全內(nèi)部控制管理規(guī)范的任務(wù)，為公立醫(yī)院在新形式下內(nèi)部控制建設(shè)工作指明了前進(jìn)的方向。自2017年至今，公立醫(yī)院已連續(xù)6年進(jìn)行年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作，增強(qiáng)了公立醫(yī)院治理水平。本文結(jié)合B醫(yī)院工作實(shí)際，通過(guò)分析“十四五”規(guī)劃下公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)的現(xiàn)狀，提出相關(guān)建議，為完善公立醫(yī)院內(nèi)部控制體系提供參考，為公立醫(yī)院持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展提供幫助。

1 “十四五”規(guī)劃下公立醫(yī)院內(nèi)部控制的政策概述

結(jié)合“十四五”規(guī)劃重點(diǎn)工作安排和醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，公立醫(yī)院可利用多種戰(zhàn)略分析方法，如SWOT法，編制自己的“十四五”規(guī)劃[2]。按照黨中央的部署，結(jié)合公立醫(yī)院行業(yè)特點(diǎn)和本部門(mén)發(fā)展需要，在科學(xué)謀劃公立醫(yī)院改革與發(fā)展的基礎(chǔ)上，編制醫(yī)院各部門(mén)內(nèi)部控制視角相關(guān)的“十四五”規(guī)劃，如表1所示。

2 B醫(yī)院內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

本文選取B醫(yī)院為研究對(duì)象，從以下4個(gè)方面對(duì)公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分析：

2.1 組織構(gòu)架

建立健全的內(nèi)部控制組織構(gòu)架至關(guān)重要。B醫(yī)院主要負(fù)責(zé)人任內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組主要負(fù)責(zé)人。內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組組員包括分管不同領(lǐng)域的院領(lǐng)導(dǎo)班子成員。內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)內(nèi)部控制總協(xié)調(diào)、總指揮、重要事項(xiàng)的決策。內(nèi)部控制工作小組負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的組織、建設(shè)、實(shí)施等具體工作。內(nèi)部控制工作小組包括院辦公室、財(cái)務(wù)處、審計(jì)處、紀(jì)檢監(jiān)察室和全院其他科處室。由院辦公室和財(cái)務(wù)處作為內(nèi)部控制工作小組的牽頭部門(mén)。審計(jì)處負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。紀(jì)檢監(jiān)察室負(fù)責(zé)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控等相關(guān)工作。全院其他科處室全面參與內(nèi)部控制相關(guān)工作。

2.2 制度建設(shè)

《關(guān)于加強(qiáng)公立醫(yī)院運(yùn)營(yíng)管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》(國(guó)衛(wèi)財(cái)務(wù)發(fā)〔2020〕27號(hào))指出，加強(qiáng)公立醫(yī)院運(yùn)營(yíng)管理，是落實(shí)現(xiàn)代醫(yī)院管理制度的重要抓手。將制度建設(shè)作為推進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)的重要手段，優(yōu)化醫(yī)院內(nèi)部控制體系。

2.2.1 以內(nèi)部控制制度為抓手，查找管理缺項(xiàng)

選取重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)作為內(nèi)部控制建設(shè)年度重點(diǎn)工作之一。差旅費(fèi)是歷年內(nèi)外部審計(jì)的重要關(guān)注部分。以差旅費(fèi)業(yè)務(wù)為例，在業(yè)務(wù)層面選取差旅費(fèi)管理作為重點(diǎn)任務(wù)開(kāi)展。在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作時(shí)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題主要包括差旅費(fèi)制度規(guī)劃不合理、差旅費(fèi)制度不完整、不細(xì)化。未及時(shí)系統(tǒng)梳理差旅費(fèi)相關(guān)制度，比如不同經(jīng)費(fèi)來(lái)源的管理規(guī)定，包括醫(yī)院經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定、科研經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定、教育經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定、財(cái)政經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定中都有差旅費(fèi)部分的解釋，與差旅費(fèi)管理制度之間存在交叉和矛盾的內(nèi)容。

表1 國(guó)家層面和醫(yī)院層面內(nèi)部控制視角相關(guān)的“十四五”規(guī)劃文件

2.2.2 新冠疫情影響下的特殊問(wèn)題缺少具體操作規(guī)范

制度未能根據(jù)環(huán)境變化、風(fēng)險(xiǎn)防控要求等及時(shí)更新。以差旅費(fèi)管理為例，新冠疫情影響下對(duì)于差旅費(fèi)制度中未明確的內(nèi)容，沒(méi)有統(tǒng)一報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。比如《中央和國(guó)家機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》(財(cái)行〔2013〕531號(hào))，第四條指出從嚴(yán)控制出差天數(shù)，但未明確報(bào)銷天數(shù)上限。在實(shí)際報(bào)銷中，由于新冠疫情出差人員因隔離被迫滯留在培訓(xùn)地的情況，未明確報(bào)銷內(nèi)容和報(bào)銷天數(shù)。

2.3 審計(jì)監(jiān)督

自2018年來(lái)，黨中央及國(guó)務(wù)院對(duì)審計(jì)工作做出了重要部署。2022年1月1日起施行的《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》指出要加強(qiáng)審計(jì)整改，提高審計(jì)監(jiān)督職能[8]。與修訂前的審計(jì)法相比，新規(guī)定在職責(zé)范圍和結(jié)果運(yùn)用上都增加了新的內(nèi)容，賦予了內(nèi)部審計(jì)更強(qiáng)的權(quán)威性。國(guó)家衛(wèi)生健康委于2022年3月2日發(fā)布的《國(guó)家衛(wèi)生健康委關(guān)于印發(fā)進(jìn)一步加強(qiáng)衛(wèi)生健康行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作若干意見(jiàn)的通知》(國(guó)衛(wèi)財(cái)務(wù)發(fā)〔2022〕9號(hào))，第六條建立整改長(zhǎng)效機(jī)制指出要形成任務(wù)清單和整改清單。統(tǒng)籌做好問(wèn)題整改工作，將審計(jì)整改中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題納入部門(mén)及醫(yī)院月度、季度、年度重點(diǎn)工作中[9]。經(jīng)征詢相關(guān)部門(mén)意見(jiàn)和建議，并通過(guò)院長(zhǎng)辦公會(huì)和黨委常委會(huì)審議，醫(yī)院審計(jì)處制定了本單位的《審計(jì)整改管理辦法》。定期組織開(kāi)展資金安全檢查，建立問(wèn)題臺(tái)賬。強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督的事前、事中檢查，彌補(bǔ)事后監(jiān)督的不足。重點(diǎn)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的結(jié)合，充分發(fā)揮內(nèi)外部審計(jì)對(duì)醫(yī)院管理的監(jiān)督作用，進(jìn)一步強(qiáng)化權(quán)力運(yùn)行約束監(jiān)督。

2.4 警示教育

開(kāi)展廉政警示教育工作，夯實(shí)內(nèi)部控制建設(shè)根基。法律事務(wù)辦公室在醫(yī)院安全月系列活動(dòng)中，組織開(kāi)展依法執(zhí)業(yè)、遵法守紀(jì)的主題會(huì)議。講解依法執(zhí)業(yè)的應(yīng)知應(yīng)做、負(fù)面清單、違法執(zhí)業(yè)的法律責(zé)任、典型案例等。紀(jì)檢監(jiān)察室多次在院周會(huì)上做廉潔警示教育案例。紀(jì)檢監(jiān)察室在院內(nèi)網(wǎng)上發(fā)布廉政提醒，特別是重要節(jié)假日前，如春節(jié)、中秋節(jié)，守住底線、不碰紅線。每年的新員工入職前培訓(xùn)，會(huì)明確國(guó)家法律法規(guī)和醫(yī)院紀(jì)律要求。

3 B醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)的建議

在當(dāng)前積極推進(jìn)“十四五”規(guī)劃的新形勢(shì)下，如何將國(guó)家政策與公立醫(yī)院內(nèi)部控制制度的具體實(shí)際有機(jī)結(jié)合，推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)的落實(shí)和踐行，從而有效推進(jìn)公立醫(yī)院改革的不斷完善，顯得十分重要和迫切。公立醫(yī)院的一切活動(dòng)必須符合法律法規(guī)和上級(jí)主管部門(mén)的政策規(guī)定。通過(guò)梳理B醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)狀，建議：

3.1 在組織架構(gòu)內(nèi)做到權(quán)責(zé)明確

首先，加強(qiáng)黨的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，將黨委的精神部署到內(nèi)部控制組織體系中，及時(shí)更新醫(yī)院的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組成員。醫(yī)院內(nèi)部控制重要事項(xiàng)需要經(jīng)黨委審批。內(nèi)部控制重要決策崗位定期安排輪轉(zhuǎn)。其次，在全院科處室內(nèi)應(yīng)配備內(nèi)部控制專員，并選擇具有專業(yè)經(jīng)驗(yàn)的員工作為內(nèi)部控制專員，負(fù)責(zé)本科處室的內(nèi)部控制工作。將此項(xiàng)工作與績(jī)效掛鉤，有效激勵(lì)內(nèi)控工作開(kāi)展。

3.2 從完善制度入手，形成長(zhǎng)效機(jī)制

3.2.1 修訂管理制度

醫(yī)院將制度梳理工作分為3個(gè)層面，分別為國(guó)家層面相關(guān)制度、醫(yī)院層面相關(guān)制度、醫(yī)院層面相關(guān)規(guī)范性文件[10]。以財(cái)務(wù)處修訂差旅費(fèi)管理制度為例，國(guó)家層面相關(guān)制度包括《因公臨時(shí)出國(guó)經(jīng)費(fèi)管理辦法》(財(cái)行〔2013〕516號(hào))、《中央和國(guó)家機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》(財(cái)行〔2013〕531號(hào))、《因公短期出國(guó)培訓(xùn)費(fèi)用管理辦法》(財(cái)行〔2014〕4號(hào))、《國(guó)務(wù)院關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2014〕11號(hào))、《關(guān)于加強(qiáng)公務(wù)機(jī)票購(gòu)買管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》(財(cái)庫(kù)〔2014〕33號(hào))、《中央和國(guó)家機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法有關(guān)問(wèn)題的解答》(財(cái)辦行〔2014〕90號(hào))、《關(guān)于調(diào)整中央和國(guó)家機(jī)關(guān)差旅住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)行〔2015〕497號(hào))、《中央和國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員赴地方差旅住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)明細(xì)表》(財(cái)行〔2016〕71號(hào))、《關(guān)于調(diào)整因公臨時(shí)出國(guó)住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)事項(xiàng)的通知》(財(cái)行〔2017〕434號(hào))、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)》(財(cái)會(huì)〔2017〕1號(hào))、《公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理辦法》(國(guó)衛(wèi)財(cái)務(wù)發(fā)〔2020〕31號(hào))等。醫(yī)院層面相關(guān)制度包括《醫(yī)院經(jīng)費(fèi)報(bào)銷規(guī)定》《醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷規(guī)定》《醫(yī)院教育經(jīng)費(fèi)報(bào)銷規(guī)定》《醫(yī)院差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定》《醫(yī)院經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審批及報(bào)銷規(guī)定》《醫(yī)院內(nèi)部控制管理辦法》等。醫(yī)院層面相關(guān)規(guī)范性文件包括醫(yī)院公務(wù)卡管理制度、醫(yī)院市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷規(guī)定、醫(yī)院財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)辦理手冊(cè)、醫(yī)院財(cái)務(wù)講堂等。

通過(guò)對(duì)比國(guó)家層面相關(guān)制度，B醫(yī)院修訂了《醫(yī)院差旅費(fèi)管理制度》?！豆⑨t(yī)院內(nèi)部控制管理辦法》(國(guó)衛(wèi)財(cái)務(wù)發(fā)〔2020〕31號(hào))第二十九條收支業(yè)務(wù)內(nèi)部控制(二)“支出業(yè)務(wù)”應(yīng)當(dāng)實(shí)行分類管理。在修訂《醫(yī)院差旅費(fèi)管理制度》時(shí)，需按科教經(jīng)費(fèi)、財(cái)政經(jīng)費(fèi)、醫(yī)院自籌經(jīng)費(fèi)等不同資金來(lái)源經(jīng)費(fèi)修訂差旅費(fèi)制度相應(yīng)條款。比如醫(yī)院自籌經(jīng)費(fèi)的行政管理業(yè)務(wù)，根據(jù)《中央國(guó)家機(jī)關(guān)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行?？蒲薪?jīng)費(fèi)相關(guān)的科研業(yè)務(wù)，根據(jù)《中央國(guó)家機(jī)關(guān)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)稍有上浮執(zhí)行。不再在多種來(lái)源經(jīng)費(fèi)制度中重復(fù)闡述關(guān)于差旅費(fèi)描述，做到統(tǒng)一管理。

在醫(yī)院差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定中，醫(yī)院經(jīng)費(fèi)預(yù)算范圍內(nèi)的差旅費(fèi)，單次支出小于一定金額的情況，由歸口部門(mén)處長(zhǎng)審批后報(bào)銷?？蒲薪?jīng)費(fèi)預(yù)算范圍內(nèi)的差旅費(fèi)直接由科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批后報(bào)銷。市內(nèi)交通費(fèi)屬于金額小、審批環(huán)節(jié)少的項(xiàng)目。由于近年來(lái)市內(nèi)交通工具的多樣性及審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的高風(fēng)險(xiǎn)性，應(yīng)細(xì)化市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷規(guī)定，明確市內(nèi)交通費(fèi)的報(bào)銷原則、報(bào)銷周期等。對(duì)于交通費(fèi)電子發(fā)票和交通充值卡，需說(shuō)明使用人姓名、事由和使用期間。將科研誠(chéng)信管理與科研經(jīng)費(fèi)管理相結(jié)合，市內(nèi)交通費(fèi)一經(jīng)查出不實(shí)，將按照醫(yī)院學(xué)術(shù)道德與科研誠(chéng)信管理違規(guī)行為處理。

3.2.2 規(guī)范新冠疫情下管理辦法

在面臨新情況發(fā)生時(shí)，有針對(duì)性地出臺(tái)更加符合本單位工作實(shí)際的管理辦法，保證醫(yī)院的各項(xiàng)業(yè)務(wù)有法可依。以《醫(yī)院差旅費(fèi)管理制度》為例，在新冠疫情影響下，因培訓(xùn)時(shí)間與實(shí)際報(bào)銷時(shí)間不一致，如遇到超出培訓(xùn)時(shí)間，連續(xù)多次隔離的情況，如何按照《中央和國(guó)家機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行食宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷是急需解決的問(wèn)題[11]。為此，醫(yī)院為了滿足疫情防控差旅費(fèi)的需要，依據(jù)國(guó)家疫情政策及醫(yī)院規(guī)定制度，迅速出臺(tái)新冠疫情下差旅費(fèi)相關(guān)規(guī)定。要明確適用范圍、工作原則、工作機(jī)制、更新變化的審批流程、監(jiān)督情況、追究責(zé)任條款等。統(tǒng)一新冠疫情下差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，以適應(yīng)新形式下的變化。在有官方隔離文件依據(jù)，隔離點(diǎn)食宿費(fèi)用由當(dāng)?shù)卣y(tǒng)一支付的，不再重復(fù)報(bào)銷。細(xì)化早餐、午餐、晚餐伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。城市間交通費(fèi)可根據(jù)培訓(xùn)通知和隔離文件上的日期，按照差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。因隔離期間活動(dòng)受限，對(duì)于隔離期間市內(nèi)交通費(fèi)，不予報(bào)銷。因公產(chǎn)生的訂票費(fèi)、退改簽費(fèi)在報(bào)銷申請(qǐng)時(shí)寫(xiě)明具體原因，可予報(bào)銷。

在新冠疫情下，醫(yī)院多措并舉，提高員工的各項(xiàng)技能。發(fā)揮管理骨干引領(lǐng)作用，提升管理人員科研水平，大力開(kāi)展醫(yī)院管理與新形勢(shì)新政策研究相關(guān)項(xiàng)目。當(dāng)各業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)新流程問(wèn)題產(chǎn)生分歧時(shí)，管理歸口科室應(yīng)積極協(xié)調(diào)，組織線上線下討論，研討相關(guān)制度，提供咨詢服務(wù)，確定最優(yōu)化的解決方案。

3.2.3 補(bǔ)齊管理缺項(xiàng)

在經(jīng)濟(jì)會(huì)簽中查找管理缺項(xiàng)，倒逼業(yè)務(wù)部門(mén)和歸口部門(mén)，梳理醫(yī)療、教學(xué)、科研等多方面漏洞。如在審核預(yù)算流程時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)業(yè)務(wù)沒(méi)有歸口管理，業(yè)務(wù)部門(mén)制度中也均不涉及，不能形成閉環(huán)管理。結(jié)合國(guó)家政策及醫(yī)院實(shí)際要求，應(yīng)找到對(duì)應(yīng)歸口部門(mén)，明確該項(xiàng)管理在各部門(mén)中的相應(yīng)職責(zé)。后續(xù)還要繼續(xù)關(guān)注此項(xiàng)管理流程及制度更新情況，持續(xù)完善處內(nèi)制度和院級(jí)制度。

3.3 強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，防范重點(diǎn)業(yè)務(wù)重大風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)管理效能提升

2021年2月19日中央全面深化改革委員會(huì)第十八次會(huì)議審議通過(guò)的《關(guān)于推動(dòng)公立醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展的意見(jiàn)》(國(guó)辦發(fā)〔2021〕18號(hào))第四章指出內(nèi)部控制制度要以業(yè)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)管理的重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件、重要流程為重點(diǎn)。加強(qiáng)審計(jì)工作與醫(yī)院重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的鏈接，關(guān)注重大政策的落實(shí)、重大項(xiàng)目的實(shí)施和重大資金的執(zhí)行。國(guó)家衛(wèi)生健康委于2022年4月28日發(fā)布的《關(guān)于在全國(guó)范圍內(nèi)持續(xù)開(kāi)展“公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)管理年”活動(dòng)的通知》(國(guó)衛(wèi)財(cái)務(wù)函〔2022〕72號(hào))第二章重點(diǎn)任務(wù)及內(nèi)容的第三條指出防范公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)[12]。在充分了解醫(yī)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，制定本單位自己的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理辦法。明確醫(yī)院層面和業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容，與醫(yī)院內(nèi)部管理工作協(xié)調(diào)一致。創(chuàng)新審計(jì)工作機(jī)制，與紀(jì)檢監(jiān)察室、財(cái)務(wù)處等其他科室建立起長(zhǎng)效機(jī)制，將審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)融入到全院業(yè)務(wù)科室，提升發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、化解風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3.4 加強(qiáng)內(nèi)部控制信息化建設(shè)

公立醫(yī)院在信息化進(jìn)程中，應(yīng)逐步搭建起互聯(lián)互通的內(nèi)部控制系統(tǒng)體系，確保信息準(zhǔn)確、及時(shí)，貫穿整個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全過(guò)程，動(dòng)態(tài)監(jiān)控信息系統(tǒng)安全狀況，做到全過(guò)程內(nèi)部控制。B醫(yī)院在醫(yī)院資源規(guī)劃(HRP)系統(tǒng)、辦公自動(dòng)化(OA)系統(tǒng)、預(yù)算管理、收入支出管理、核算管理、資金管理、項(xiàng)目管理、資產(chǎn)管理等信息建設(shè)方面較為成熟。醫(yī)院成立信息化建設(shè)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制小組，梳理信息化建設(shè)業(yè)務(wù)流程，分析信息化建設(shè)業(yè)務(wù)中的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的梳理及整改，補(bǔ)充并完善內(nèi)部控制管理制度，建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制。將信息工作制度、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、控制矩陣等融入原有的信息系統(tǒng)，設(shè)置對(duì)網(wǎng)絡(luò)、操作系統(tǒng)、應(yīng)用系統(tǒng)等方面可能發(fā)生漏洞的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制，持續(xù)規(guī)范信息系統(tǒng)的運(yùn)行和維護(hù)流程[13]。可聯(lián)合高校、研究所，搭建創(chuàng)新轉(zhuǎn)化平臺(tái)，開(kāi)展新技術(shù)下醫(yī)院信息化管理為主題的交流活動(dòng)。雖然全流程內(nèi)部控制信息化建設(shè)在醫(yī)院管理中的前景很明朗，但是也應(yīng)注意到在信息流程再造、制度缺陷、綜合性專業(yè)人才缺乏等方面存在的問(wèn)題。

3.5 持續(xù)開(kāi)展警示教育，豐富警示教育內(nèi)容

比如在內(nèi)部控制建設(shè)中加入保密工作。加強(qiáng)醫(yī)院各部門(mén)的政治站位，明確保密工作范圍、防范保密風(fēng)險(xiǎn)。讓醫(yī)院?jiǎn)T工立足崗位，面向未來(lái)，對(duì)警示教育主題提出建議。創(chuàng)新拓展警示教育的形式，加大黨建信息宣傳力度，充分發(fā)揮醫(yī)院官網(wǎng)、院報(bào)及“兩微一端”等移動(dòng)客戶端的作用。通過(guò)了解醫(yī)院歷史，學(xué)習(xí)醫(yī)院文化精髓，傳承醫(yī)院前輩精神，發(fā)展醫(yī)院管理事業(yè)，秉承感恩、傳承、發(fā)展的理念，將警示教育與醫(yī)院文化深度融合，參與協(xié)和文化傳承項(xiàng)目，開(kāi)展主任話科史專題講座活動(dòng)?！笆奈濉币?guī)劃下，B醫(yī)院狠抓五項(xiàng)內(nèi)部控制建設(shè)措施，對(duì)標(biāo)公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理框架，通過(guò)合理完善公立醫(yī)院管理模式，助力公立醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展。