張亦寧 顧全根

一、引言

大數(shù)據(jù)背景下，隨著企業(yè)之間競爭愈發(fā)激烈，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)明顯增加。企業(yè)為健康發(fā)展，必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。本文擬對大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因進(jìn)行分析，并提出加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施。

二、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制概述

1.大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型

大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)依舊存在于財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的整個(gè)過程中，主要有籌資管理風(fēng)險(xiǎn)、投資管理風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)。

（1）籌資管理風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)無論采用哪種籌資方式都會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。大數(shù)據(jù)背景下，由于信息化的普及以及互聯(lián)網(wǎng)金融的廣泛應(yīng)用，企業(yè)籌資管理風(fēng)險(xiǎn)也更加明顯。一般而言，股權(quán)籌資成本會(huì)較高但其籌資風(fēng)險(xiǎn)會(huì)較低；而債務(wù)籌資較之于股權(quán)籌資，存在債務(wù)不能按時(shí)償還的風(fēng)險(xiǎn)，相對來說風(fēng)險(xiǎn)會(huì)高些。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)的籌資管理風(fēng)險(xiǎn)會(huì)更加明顯。

（2）投資管理風(fēng)險(xiǎn)

大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)投資管理過程中，需要獲得更多更全面的數(shù)據(jù)資料，會(huì)相應(yīng)增加成本投入，導(dǎo)致投資管理風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)增加。企業(yè)要利用大數(shù)據(jù)環(huán)境，科學(xué)做好投資決策，以降低投資風(fēng)險(xiǎn)。

（3）經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中不可避免地存在著很多經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，對持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生不利影響。大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)在經(jīng)營管理中需要的財(cái)務(wù)信息更加廣泛，這就要求企業(yè)能對浩瀚的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行合理的分類處理，更好地滿足經(jīng)營決策的需要，合理控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

2.大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀

大數(shù)據(jù)背景下，隨著企業(yè)財(cái)務(wù)管理中信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，企業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)分析的操作方式也已向智能化方向發(fā)展，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供了更加準(zhǔn)確的決策依據(jù)，提高了財(cái)務(wù)管理的效率。但同時(shí)，大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中還存在著籌資、投資及經(jīng)營等管理風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要建立健全有效的風(fēng)險(xiǎn)管理控制制度，完善財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全保障體系，控制和規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

3.大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的必要

大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制更為重要，其必要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

（1）可以積極應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，只能采取積極的應(yīng)對措施，來應(yīng)對和降低風(fēng)險(xiǎn)。

（2）可以完善財(cái)務(wù)控制體系

大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)原有的財(cái)務(wù)管理體系已不適應(yīng)發(fā)展需要，應(yīng)該及時(shí)融入先進(jìn)的信息管理技術(shù)，構(gòu)建符合大數(shù)據(jù)環(huán)境的企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系。

（3）可以保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全

大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)相融合，必須利用大數(shù)據(jù)手段加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行控制，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性。

三、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)利用大數(shù)據(jù)技術(shù)使財(cái)務(wù)管理效率得到了顯著提高，能通過數(shù)據(jù)模型分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制中的薄弱環(huán)節(jié)，更好地識別和管控風(fēng)險(xiǎn)。但由于企業(yè)外部環(huán)境變化、管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集使用以及風(fēng)險(xiǎn)控制決策等方面的原因，企業(yè)還存在著諸多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.對外部環(huán)境的分析關(guān)注不夠

企業(yè)的發(fā)展與國家政策和市場環(huán)境密不可分，企業(yè)在加強(qiáng)內(nèi)部管理的同時(shí)要關(guān)注外部環(huán)境的變化，以減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。企業(yè)較普遍地存在著對外部環(huán)境變化的關(guān)注不夠，沒有能夠根據(jù)市場變化對企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，這將導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不適應(yīng)市場需要。尤其在國家政策調(diào)整的情況下，企業(yè)要是沒有及時(shí)做出反應(yīng)，就很可能錯(cuò)過發(fā)展的機(jī)會(huì)，甚至影響到企業(yè)的健康生存。另外大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)對金融市場的依賴性增強(qiáng)，企業(yè)更要密切關(guān)注金融市場的動(dòng)態(tài)，合理利用數(shù)字金融，避免影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的情形發(fā)生。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識不足

在大數(shù)據(jù)背景下還有很多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理局限于傳統(tǒng)方式，沒有適應(yīng)大數(shù)據(jù)信息技術(shù)的變化，對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的認(rèn)識不足。企業(yè)管理層存在對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不夠重視，忽略企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識。企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全過程控制的意識薄弱，風(fēng)險(xiǎn)控制往往側(cè)重于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的潛在危險(xiǎn)增加。企業(yè)沒有樹立風(fēng)險(xiǎn)控制全員參與意識，容易出現(xiàn)已經(jīng)披露的風(fēng)險(xiǎn)、已經(jīng)制定的風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對措施不能具體落實(shí)，甚至執(zhí)行者不了解風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容和措施，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)控制不能發(fā)揮出應(yīng)有的效果。

3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制人員匱乏

大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)部門需要大量既具有財(cái)務(wù)管理知識又具備信息應(yīng)用技術(shù)的人才，以滿足應(yīng)用大數(shù)據(jù)的需求。但由于大部分企業(yè)沒有相關(guān)人員的儲(chǔ)備，在短期內(nèi)又難以通過培訓(xùn)方式得到很好的解決，在企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中顯得專業(yè)人員極其匱乏，限制了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)施效能，造成潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無法得到有效的防范與控制。

4.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集使用不當(dāng)

大數(shù)據(jù)背景下，大部分企業(yè)的情形是對大數(shù)據(jù)環(huán)境下的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理尚不適應(yīng)，沒有建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。企業(yè)仍然由財(cái)務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)運(yùn)行情況憑經(jīng)驗(yàn)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和把控，往往無法識別企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在數(shù)據(jù)收集中存在不當(dāng)、在使用過程中也存在安全性問題。同時(shí)，由于數(shù)據(jù)急劇增長，企業(yè)的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)設(shè)施也面臨嚴(yán)重考驗(yàn)，存在數(shù)據(jù)存儲(chǔ)系統(tǒng)被攻擊、數(shù)據(jù)丟失或信息泄露等問題，會(huì)給企業(yè)造成控制風(fēng)險(xiǎn)。

5.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制決策失誤

大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制決策應(yīng)該由高層管理者根據(jù)利用大數(shù)據(jù)平臺掌握的現(xiàn)有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制經(jīng)驗(yàn)做出，應(yīng)具有一定的前瞻性。企業(yè)普遍存在的問題是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制決策僅僅依據(jù)管理者的經(jīng)驗(yàn)做出，由于沒有充分分析大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，決策往往起不到有效防范和控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用。同時(shí)，也存在因?yàn)樨?cái)務(wù)人員數(shù)據(jù)分析出現(xiàn)誤差、企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)不完善等因素導(dǎo)致管理者的風(fēng)險(xiǎn)控制決策出現(xiàn)失誤的情形發(fā)生。

四、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施

大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注市場環(huán)境變化，健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，完善財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)和決策流程，以更好地識別、評估和應(yīng)對潛在的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.密切關(guān)注政策市場環(huán)境

大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)必須持續(xù)關(guān)注國家政策和市場環(huán)境的變化，抓住有利于企業(yè)發(fā)展的各種機(jī)遇，及時(shí)調(diào)整企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。國家發(fā)展規(guī)劃和相關(guān)政策變化，對企業(yè)的發(fā)展具有指導(dǎo)作用，企業(yè)必須順應(yīng)國家產(chǎn)業(yè)布局需要，合理進(jìn)行企業(yè)發(fā)展規(guī)劃設(shè)計(jì)，企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)要適應(yīng)國家需要，以避免出現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)整體風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，市場環(huán)境變化對企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)也會(huì)產(chǎn)生重要影響，企業(yè)要充分利用大數(shù)據(jù)平臺對市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢進(jìn)行分析，根據(jù)市場發(fā)展制定企業(yè)的行動(dòng)方案，把握發(fā)展機(jī)遇，控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)還要合理利用大數(shù)據(jù)金融，密切關(guān)注金融市場的動(dòng)態(tài)變化，嚴(yán)格控制和防范企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)，保持企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的健康。

2.健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度

大數(shù)據(jù)環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)根據(jù)大數(shù)據(jù)信息結(jié)合自身實(shí)際對影響企業(yè)的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行因素分析，有針對性地制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，并落實(shí)責(zé)任人員進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)防，將風(fēng)險(xiǎn)控制工作做實(shí)。企業(yè)一般可在風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)下設(shè)置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制辦公室，負(fù)責(zé)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制，根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制一線信息，有針對性地提出具體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制建議，可以提高風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性。

3.提高全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是建立在企業(yè)整體的控制環(huán)境之上的，要想控制效果好就應(yīng)該使企業(yè)全體員工有良好的風(fēng)險(xiǎn)管理意識。大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)管理層的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識極其重要，會(huì)對整個(gè)企業(yè)的控制環(huán)境產(chǎn)生影響，要經(jīng)常組織召開風(fēng)險(xiǎn)控制討論會(huì)，樹立全員參與風(fēng)險(xiǎn)控制的態(tài)勢，并落實(shí)到財(cái)務(wù)活動(dòng)過程的各個(gè)環(huán)節(jié)中，形成業(yè)務(wù)處理過程即是風(fēng)險(xiǎn)控制過程，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全過程控制。企業(yè)對已經(jīng)披露的風(fēng)險(xiǎn)或潛在風(fēng)險(xiǎn)，要及時(shí)制定風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對措施，相關(guān)人員都要明確自己在風(fēng)險(xiǎn)控制過程中的責(zé)任，控制措施必須具體落實(shí)，這樣才能使風(fēng)險(xiǎn)控制發(fā)揮應(yīng)有的效果。

4.完善財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)

大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)面對的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息繁多，必須完善有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息收集和處理系統(tǒng)，科學(xué)合理地分析和利用相關(guān)財(cái)務(wù)信息，以幫助企業(yè)進(jìn)行正確的財(cái)務(wù)決策，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)人員要熟悉財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)，在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集過程中要進(jìn)行必要的甄別，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制決策中，還要對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)的分析整理，結(jié)合企業(yè)實(shí)際做出決策。

5.嚴(yán)格財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制決策

大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制決策要充分分析大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀，對影響企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的因素進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤，有針對性地實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制，并定期或不定期的檢查其實(shí)際控制效果，根據(jù)需要合理調(diào)整控制決策，使風(fēng)險(xiǎn)控制措施真正起到有效防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用。企業(yè)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員數(shù)據(jù)收集和分析的控制，避免數(shù)據(jù)誤差導(dǎo)致管理者做出錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)控制決策。企業(yè)還要制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任制度，對于在財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中違反風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)范的行為要進(jìn)行追責(zé)處理，以保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效實(shí)施。

五、結(jié)語

大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更加復(fù)雜，企業(yè)發(fā)展面臨著更大的挑戰(zhàn)，企業(yè)必須認(rèn)真分析風(fēng)險(xiǎn)的成因，有針對性地落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，才能實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展。若企業(yè)可以切實(shí)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識，能夠根據(jù)市場環(huán)境變化來完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制流程，就能夠有效控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的順利實(shí)現(xiàn)。