王旭

故宮博物院基建處 北京 100009

引言

暫估價作為招投標階段不可競爭費用的一項內(nèi)容，具有較特殊的內(nèi)涵，一方面，不同于規(guī)費和稅金（不可競爭部分），暫估價與國家稅收等政策并無直接關(guān)系；另一方面也不同于暫列金額（不可競爭部分），暫列金額的發(fā)生與否要看具體情況，而暫估價是確實要發(fā)生的材料、工程設(shè)備采購或?qū)I(yè)工程。材料和工程設(shè)備暫估價的設(shè)立是因為品牌和質(zhì)量等因素導(dǎo)致的價格差異較明顯，專業(yè)工程暫估價的設(shè)立是因為需要專業(yè)分包的進一步深化設(shè)計，所以價格無法較精確的確定。基于暫估價在招投標階段的不可競爭性和在施工階段的可變性，所以建設(shè)單位對暫估價部分的控制尤為重要。盡量使最終確認價不超過暫估價（如果有多項材料和工程設(shè)備暫估價，盡量保證每項最終確認價不超過該項暫估價）。

1 招標階段暫估價相關(guān)文件的編制

在編制工程量清單和招標控制價階段，材料和工程設(shè)備暫估價的編制人要本著深入了解暫估價材料和工程設(shè)備的數(shù)量、計量單位、功能用途、參數(shù)和性能、材質(zhì)差異、品牌差異等前提下，開展相關(guān)編制工作。設(shè)置的暫估價不應(yīng)低于市場價格，以避免暫估價較低而造成的施工階段認價困難，甲乙雙方發(fā)生爭議，阻礙工程的順利進行。招標文件中的合同條款應(yīng)對暫估價相關(guān)內(nèi)容進行約束，使建設(shè)單位降低“暫估價”帶來的相關(guān)風(fēng)險。

1.1 套用定額注意事項

編制工程量清單和招標控制價時，由于工程量清單是根據(jù)地方預(yù)算定額進行編制，一是要準確套用暫估價材料和設(shè)備所在子目，除檢查子目套用的準確性外，還應(yīng)著重檢查暫估價材料消耗量是否按地方定額進行套用，有無暫估價的消耗量與預(yù)算定額不一致的情形，避免子目套用不準確而導(dǎo)致的偏差；二是準確計算定額工程量，檢查暫估價所在定額子目的定額工程量是否過低，避免含量偏差；三是暫估價計量單位應(yīng)保持與定額子目中材料、設(shè)備計量單位的一致性，如有計量單位不一致情況應(yīng)進行轉(zhuǎn)化，還應(yīng)注意，有些計量單位看似一致，但計量方法不同，比如計量單位“m2”，有圖示面積、洞口面積、展開面積等不同含義，不能一概而論，避免詢價對象由于行業(yè)慣例，或是自身習(xí)慣所報價格的計量單位與定額子目中不一致所造成的偏差。

1.2 熟悉材料、設(shè)備各個方面特征

清單編制人員應(yīng)充分了解材料和設(shè)備暫估價的功能用途、參數(shù)和性能，必要時應(yīng)與設(shè)計單位溝通，深入地了解各個因素對價格的影響，以利于詢價和準確估價；相同用途、參數(shù)的情況下可能出現(xiàn)材質(zhì)和品牌的差異（比如衛(wèi)生潔具），編制人應(yīng)把握工程材料、設(shè)備的檔次定位，可留出一定的價格空間，避免確認價超暫估價的情況。

1.3 暫估價特征描述準確、完整

編制人編寫暫估價一覽表時，應(yīng)把暫估價材料、工程設(shè)備特征描述準確、完整，在工程實踐中，有如下情況發(fā)生，由于暫估價項目的相關(guān)說明過于籠統(tǒng)，甚至只有暫估項名稱而沒有相關(guān)特征描述或解釋說明，導(dǎo)致暫估價項目和非暫估價項目二者含混不清、難以區(qū)分，以至于確認程序無法進行或?qū)⒎菚汗纼r項目重新認價，給實際執(zhí)行者造成很大的困擾與麻煩，甚至給建設(shè)單位造成相關(guān)損失，編制人應(yīng)避免上述問題，杜絕歧義。

1.4 加強合同中對暫估價的相關(guān)約定

合同條款是施工總承包招標文件的重要組成部分，加強合同條款對暫估價相關(guān)內(nèi)容的約束，可以有效避免暫估價“衍生”費用的產(chǎn)生，給暫估價材料、工程設(shè)備的后期確認工作創(chuàng)造有利條件。

在組織協(xié)調(diào)方面，合同條款中應(yīng)對總承包人加以約束?？偝邪藨?yīng)對工程所涉及的暫估價材料和工程設(shè)備供應(yīng)商統(tǒng)一進行協(xié)調(diào)、組織、配合和管理；協(xié)調(diào)各個專業(yè)交叉作業(yè)時的工作面沖突，保障工程項目各暫估價材料和設(shè)備供應(yīng)工作的順利開展，并承擔(dān)暫估價材料和工程設(shè)備供應(yīng)商的全部配合照管責(zé)任及義務(wù)；提供暫估價供應(yīng)商臨時辦公、輔助設(shè)施、貯存?zhèn)}庫及材料設(shè)備存放場地；總承包人負責(zé)修建、保養(yǎng)現(xiàn)場施工道路，并提供暫估價供應(yīng)商使用；總承包人提供現(xiàn)場保衛(wèi)，保護現(xiàn)場物料的保管工作。上述費用總承包人應(yīng)充分考慮總承包服務(wù)費用，不得以任何理由向暫估價的材料和工程設(shè)備供應(yīng)商收取其他費用。

在造價、工期控制方面，合同應(yīng)約定：總承包人拒絕履行或不完全履行或履行未達到合同約定，將被視為違約?？偝邪藢⒊袚?dān)因此造成的對暫估價材料、工程設(shè)備供應(yīng)工作的工期及整體工期的影響及因此造成的供應(yīng)工作成本的增加（包括但不限于搶工等工作費用）；承包人負責(zé)暫估價材料和工程設(shè)備的采購及供貨進度控制，協(xié)調(diào)供應(yīng)商之間的配合對暫估價的質(zhì)量和進度負責(zé)。

2 評標階段控制要點

根據(jù)招投標機理，綜合單價中若不含暫估價，則綜合單價不可調(diào)整（除合同約定相關(guān)人、材、機調(diào)價條款外）；若綜合單價中含材料、工程設(shè)備暫估價，則需要調(diào)整，調(diào)整原則是：暫估材料或工程設(shè)備的單價確定后，在綜合單價中只應(yīng)取代原暫估單價，不應(yīng)再在綜合單價中涉及企業(yè)管理費或利潤等其他費用的變動[1]。由于以上價格調(diào)整的特點，要求評標人在評標階段要對暫估價項目進行控制與審查。如有較嚴重偏差可以列入“響應(yīng)性評審記錄表”和“投標偏差分析表”。

2.1 招標和投標的一致性

要注意投標清單中的暫估價是否按招標文件材料、工程設(shè)備暫估價列表中的價格進行套用，可能出現(xiàn)未按給定的暫估價進行套用的情況，低套暫估價的投標方可能會低價中標，且最終暫估價所在項目卻按實際調(diào)整，給建設(shè)單位造成造價控制方面的風(fēng)險隱患。

2.2 套用定額子目的準確性

暫估價所在定額子目應(yīng)保持準確，由于出現(xiàn)施工單位投標時套用子目錯誤的情況，導(dǎo)致暫估價項目對應(yīng)的次要材料、人工、機械項目偏差、缺失，防止其他缺失的項目往暫估價內(nèi)填補，造成甲乙雙方“扯皮”。

3 暫估價確認階段注意事項

在施工階段，材料、工程設(shè)備暫估價的確認工作，應(yīng)根據(jù)《工程建設(shè)項目貨物招標投標辦法》：“以暫估價形式包括在總承包范圍內(nèi)的貨物達到國家規(guī)定規(guī)模標準的，應(yīng)當(dāng)由總承包中標人和工程建設(shè)項目招標人共同依法組織招標[2]?！笔紫纫宀牧?、工程設(shè)備的總用量和暫估總價，來判別暫估價是進行二次招標程序還是非招標程序。根據(jù)工程實踐經(jīng)驗，盡量避免二次招標的材料、工程設(shè)備暫估價項目過多，這是因為招標過程時間長、程序繁雜，如果統(tǒng)籌安排不到位，可能會影響施工的進程，影響工作效率也耗費管理者的精力。

3.1 需招標材料、工程設(shè)備暫估價注意事項

若要進行招標，最好的做法是由施工單位作為招標人，建設(shè)單位進行相關(guān)控制、決策[1]。招投標程序的執(zhí)行地點一般應(yīng)在當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)主管部門二級市場完成并備案，所以相關(guān)事宜可以咨詢當(dāng)?shù)卣型稑宿k公室。在招標工作啟動前，施工單位應(yīng)提前編制招標工作計劃，并報請監(jiān)理單位和建設(shè)單位進行審批，應(yīng)包括時間安排、擬采用的招標方式、資格審查方法、評標標準和方法等，監(jiān)理單位和建設(shè)單位應(yīng)在收到招標計劃后一定時間內(nèi)對招標計劃給予批準或提出修改意見，施工單位應(yīng)嚴格按照批準的招標計劃開展工作；建設(shè)單位應(yīng)對招標過程進行控制、決策把關(guān)，在二次招標階段，施工單位應(yīng)當(dāng)將招標公告、資格預(yù)審文件（如果有）、招標文件報監(jiān)理單位、建設(shè)單位審批，經(jīng)監(jiān)理單位和建設(shè)單位批準的相關(guān)文件，由施工單位進行修改、整理、裝訂成冊，建設(shè)單位和監(jiān)理單位加蓋印章（只表明文件經(jīng)過建設(shè)單位和監(jiān)理單位審核批準，不作為招標人發(fā)出），建設(shè)單位和監(jiān)理單位應(yīng)將蓋章文件存檔備查，最終施工單位以招標人正式發(fā)出的文件必須與存檔文件一致，并報送監(jiān)理、建設(shè)單位保存。二次招標的材料、工程設(shè)備的調(diào)價方式為：最終以中標價為依據(jù)取代暫估價，調(diào)整合同價款[1]。

3.2 非必須招標材料、工程設(shè)備暫估價注意事項

非必須進行二次招標的暫估價材料和工程設(shè)備，甲乙雙方應(yīng)該按程序進行暫估價的確認工作，并將相關(guān)程序?qū)懭胧┕た偝邪贤?，可以采用下列程序。承包人在監(jiān)理批復(fù)工程總進度計劃后，編制非招標暫估價材料、設(shè)備采購計劃并報監(jiān)理審核。承包人在暫估價材料、設(shè)備采購前（需約定時間），提出采購申請，申請中列明擬采購的暫估價材料、設(shè)備名稱、采購數(shù)量、計量單位、技術(shù)規(guī)格、品牌、采購價格、供貨時間、供貨商營業(yè)執(zhí)照等報送監(jiān)理審核。監(jiān)理在收到采購申請后核對相關(guān)信息，并進行詢價（可以選取不少于三家供貨單位），最終形成審核意見，書面形式通知建設(shè)單位，報建設(shè)單位批準。重要的暫估價材料、設(shè)備，由監(jiān)理組織相關(guān)參建單位進行市場考察后再對暫估價材料、設(shè)備認質(zhì)認價。

監(jiān)理單位和建設(shè)單位在詢價過程中，應(yīng)注意清單工程量、定額工程量、總消耗量之間的數(shù)量差異（計算方法差異）和單位名稱差異，不可將清單工程量或定額工程量等同于總消耗量，弄清詢價對象報價所涵蓋的內(nèi)容，應(yīng)考慮材料原價、采購保管費、運輸損耗費和運雜費；為保證所詢價格的真實性、客觀性，監(jiān)理單位和建設(shè)單位在詢價時應(yīng)避免向施工單位的潛在材料、設(shè)備供應(yīng)單位進行詢價；一般報價都與用量有關(guān)，都是“量大從優(yōu)”，所以弄清總消耗量更能獲得較為客觀的報價。

4 暫估價材料、工程設(shè)備的增值稅

營改增前，材料與工程設(shè)備暫估價的含稅與否問題，給具體執(zhí)行者造成了不小的混亂和糾紛，根本原因是增值稅和營業(yè)稅兩種不同的稅制并存的結(jié)果。營改增的目的，是統(tǒng)一稅種、取消重復(fù)計稅，所以材料、工程設(shè)備要按除稅價計入，避免重復(fù)計稅，最后只計“增值稅”，相應(yīng)的，這也是材料、工程設(shè)備暫估價在各個階段（招標控制價編制階段、確認階段等）都應(yīng)注意的問題。招標控制價編制階段，詢價人在咨詢暫估價時，應(yīng)按不含稅價格進行咨詢，避免重復(fù)計取增值稅造成整體價格偏高；確認階段，也應(yīng)如此，避免確認價格過高，給建設(shè)單位造成損失。

5 結(jié)束語

以上是建設(shè)單位對材料和工程設(shè)備暫估價的分析與控制，暫估價占合同金額的比例不應(yīng)過高，不然會失去招投標的意義，以北京市為例，暫估價和暫定項目的合計金額占合同金額的比例不得超過30%，否則視為該工程不具備招標條件[3]；材料與工程設(shè)備暫估價的項目數(shù)量不宜過多，避免在施工階段因價格爭議或認價程序等因素影響施工進程，也要避免因確認價高于暫估價造成工程結(jié)算價的超支。

建設(shè)單位應(yīng)充分利用工程招投標的機制，要充分利用“不變”因素和競爭機制，要控制“暫估價”這種可變因素在工程中的比例，盡量將暫估價項目縮減到最少，以利于風(fēng)險的掌控與規(guī)避。