高靚

企業(yè)需要通過(guò)完善自身內(nèi)部控制體系，來(lái)有效提升企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)管理能力水平。在此過(guò)程中，企業(yè)還需根據(jù)自身實(shí)際情況，針對(duì)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論體系展開(kāi)深入的研究工作，積極開(kāi)展內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化策略的探索工作，從而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的效率與質(zhì)量。

一、新時(shí)期企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理概述

（一）內(nèi)部控制的概念

企業(yè)內(nèi)部控制，本質(zhì)上就是企業(yè)在自身發(fā)展目標(biāo)的基礎(chǔ)上，為了確保資產(chǎn)完整性、財(cái)務(wù)信息使用精準(zhǔn)性以及經(jīng)營(yíng)發(fā)展方向健康性，所采用的一種能夠自我調(diào)節(jié)、計(jì)劃以及管理的工作方式。完善的內(nèi)部控制體系能夠從本質(zhì)上提升企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的效率，而內(nèi)部控制體系缺失將會(huì)對(duì)企業(yè)整體發(fā)展效率造成較為直接的影響。為此，企業(yè)需在明確內(nèi)部控制工作價(jià)值的同時(shí)，通過(guò)內(nèi)部控制工作的落實(shí)來(lái)全面激發(fā)員工的工作積極性，并促使其在嚴(yán)格遵守企業(yè)管理制度的過(guò)程中，逐漸樹(shù)立起良好的學(xué)習(xí)意識(shí)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的提升奠定更為堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

企業(yè)在現(xiàn)代化發(fā)展的過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理工作所涉及的內(nèi)容愈發(fā)復(fù)雜。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作本質(zhì)上指的是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中針對(duì)自身存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題所開(kāi)展的管理工作，其能夠幫助企業(yè)有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展?，F(xiàn)階段，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作涉及資金、稅務(wù)以及經(jīng)營(yíng)方面的眾多內(nèi)容，通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作能夠在充分確保企業(yè)健康發(fā)展的同時(shí)，促使企業(yè)經(jīng)濟(jì)水平得以有效提升。

二、新時(shí)期企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

（一）有利于降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

通常情況下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要涉及外部風(fēng)險(xiǎn)因素與內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素兩大部分，其均會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)效益造成直接的影響。在企業(yè)出現(xiàn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)，投資收益將會(huì)出現(xiàn)較為明顯的不穩(wěn)定性，導(dǎo)致企業(yè)資金流轉(zhuǎn)健康性無(wú)法得到全面保障。而企業(yè)在出現(xiàn)外部風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)，往往難以有效應(yīng)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境出現(xiàn)的變化，經(jīng)營(yíng)效益也將因此無(wú)法得到有效提升。通過(guò)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展，能夠促使企業(yè)在不斷完善自身內(nèi)部控制體系的過(guò)程中，進(jìn)一步提升企業(yè)整體的外部風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，從而促使企業(yè)通過(guò)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的落實(shí)，從本質(zhì)上降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成的影響。

（二）有利于企業(yè)信息交流互通

企業(yè)通過(guò)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作能夠在有效降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，提升企業(yè)整體的市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)能力，促使企業(yè)內(nèi)部資源分配合理性以及人力資本優(yōu)化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在此過(guò)程中，企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)效益也能夠獲得更加全面的保障。此外，科學(xué)的內(nèi)部控制體系還能夠進(jìn)一步提升企業(yè)成本管控工作的開(kāi)展成效，并在充分確保企業(yè)內(nèi)部信息傳遞效率的過(guò)程中，為其精細(xì)化管理工作的開(kāi)展打好基礎(chǔ)。

（三）有利于降低內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理體系不斷完善的背景下，由于工作人員行為不規(guī)范、責(zé)任意識(shí)不足等方面因素的影響，致使其內(nèi)部控制工作的開(kāi)展效果仍不理想。在此過(guò)程中，企業(yè)需在明確內(nèi)部控制工作開(kāi)展價(jià)值的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)部控制體系的建設(shè)，進(jìn)一步確保企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的可持續(xù)性。此外，企業(yè)還需通過(guò)內(nèi)部控制體系與財(cái)務(wù)管理體系優(yōu)化工作的開(kāi)展，滿足當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境下對(duì)企業(yè)提出的多元化需求，在有效規(guī)避內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效益。

三、新時(shí)期企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

結(jié)合實(shí)際情況來(lái)看，企業(yè)在迎接全新發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也將面臨全新的挑戰(zhàn)，在此背景下，企業(yè)在內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理方面所存在的問(wèn)題愈發(fā)明顯，為此，企業(yè)需做好內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作，為后續(xù)優(yōu)化工作的開(kāi)展打好基礎(chǔ)。

（一）風(fēng)管與內(nèi)控意識(shí)較薄弱

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中，部分管理人員往往會(huì)將企業(yè)內(nèi)部制度體系錯(cuò)誤當(dāng)做內(nèi)部控制體系，并將人員監(jiān)督管理單純當(dāng)做內(nèi)部控制工作的主要功能，從而嚴(yán)重忽視了內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作。其次，因企業(yè)內(nèi)控制度體系完善性的缺失以及其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作重視度的不足，致使企業(yè)在現(xiàn)代化發(fā)展的過(guò)程中，其經(jīng)營(yíng)效益往往難以得到全面保障。此外，內(nèi)控意識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的缺失還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部工作人員無(wú)法正確認(rèn)識(shí)到內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展價(jià)值，并錯(cuò)誤地認(rèn)為其屬于企業(yè)管理人員所需承擔(dān)的工作職責(zé)，與自身工作并不存在聯(lián)系。在這類負(fù)面思想觀念的影響下，企業(yè)基層工作人員將會(huì)逐漸缺失內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，最終導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)自身存在的內(nèi)控或風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，進(jìn)而嚴(yán)重影響了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展效益，久而久之，企業(yè)內(nèi)部整體的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)將無(wú)法滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展需求，企業(yè)自身的可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)也將因此難以實(shí)現(xiàn)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制不健全

內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展具有十分明顯的連續(xù)性、持續(xù)性等特征，在此背景下，企業(yè)若想進(jìn)一步提升自身內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展成效，其首先需做好監(jiān)督與約束機(jī)制的完善工作，并將其作為企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展基礎(chǔ)，從而確保企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)能夠得以實(shí)現(xiàn)。但是，由于企業(yè)內(nèi)控機(jī)制完善性的缺失，致使其在經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中極易出現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性、內(nèi)部監(jiān)督工作難以落到實(shí)處等負(fù)面問(wèn)題，最終導(dǎo)致其內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的落實(shí)效果無(wú)法得到全面保障。此外，因企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)監(jiān)督工作的缺失，致使企業(yè)無(wú)法將內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理所具有的價(jià)值充分凸顯出來(lái)，企業(yè)也因此極易遭受內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素的影響。

（三）企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不完善

完善的企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作能否有效開(kāi)展的基礎(chǔ)。因此，企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的缺失將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中極易出現(xiàn)權(quán)力約束、分配不均等多個(gè)方面的負(fù)面問(wèn)題，企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展效率與質(zhì)量也將因此難以得到保障。結(jié)合實(shí)際情況來(lái)看，由于部分企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)存在著較為明顯的混亂性，致使企業(yè)管理層的職責(zé)權(quán)限無(wú)法得到科學(xué)的明確，再加上企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的缺失，致使其內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展極易遭受限制，企業(yè)自身的健康發(fā)展目標(biāo)也將因此無(wú)法實(shí)現(xiàn)。

四、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控的優(yōu)化策略

內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展能夠促使企業(yè)更加全面地適應(yīng)新時(shí)期的發(fā)展需求。為此，企業(yè)需在明確新時(shí)期下內(nèi)控與財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展價(jià)值的基礎(chǔ)上，針對(duì)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化策略進(jìn)行綜合分析，進(jìn)而進(jìn)一步確保自身的現(xiàn)代化發(fā)展效率。

（一）加強(qiáng)對(duì)員工的素質(zhì)培養(yǎng)

新時(shí)期，伴隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的發(fā)展完善，企業(yè)所面臨的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境愈發(fā)復(fù)雜，其出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的概率也因此增加。企業(yè)需在不斷完善自身經(jīng)營(yíng)管理體系的基礎(chǔ)上，引導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部員工樹(shù)立起良好的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，從而在有效滿足企業(yè)發(fā)展需求的同時(shí)，進(jìn)一步提升企業(yè)現(xiàn)代化經(jīng)營(yíng)發(fā)展效率。企業(yè)首先需要明確全員參與在內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作中具有的價(jià)值，并引導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部員工積極地參與到內(nèi)部控制工作中去，進(jìn)而促使企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)能夠獲得較為顯著的提升。其次，企業(yè)還需通過(guò)專業(yè)培訓(xùn)、內(nèi)控座談會(huì)等方式來(lái)幫助員工樹(shù)立起健康的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，從而在有效提升其參與積極性的過(guò)程中，為企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作開(kāi)展成效的提升打好基礎(chǔ)?？偟膩?lái)說(shuō)，只有樹(shù)立起健康的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并將內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作全面重視起來(lái)，才能夠在充分確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)健康性的同時(shí)，促使企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展效益從本質(zhì)上得以提升。

（二）完善內(nèi)部審計(jì)制度

風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制的缺失是影響企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作開(kāi)展質(zhì)量的主要因素之一，在開(kāi)展內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系完善工作時(shí)，企業(yè)需重視以下幾點(diǎn)工作：

1.提升內(nèi)部審計(jì)工作在企業(yè)運(yùn)行體系中的地位，并通過(guò)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)工作部門(mén)的方式來(lái)確保企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展的獨(dú)立性，并將其嚴(yán)格落實(shí)到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)中去，從而進(jìn)一步提升企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理開(kāi)展的效率與質(zhì)量。

2.企業(yè)需在內(nèi)部審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)內(nèi)控與財(cái)務(wù)管理以及內(nèi)部審計(jì)工作體系之間的聯(lián)系，促使企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展水平能夠獲得更加顯著的提升。

3.企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)，需要進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督與評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理自身存在的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，從而進(jìn)一步降低風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題給企業(yè)經(jīng)營(yíng)造成的不良影響。

（三）建立健全治理結(jié)構(gòu)

從企業(yè)自身的角度來(lái)看，若想在充分確保內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作開(kāi)展效率的同時(shí)，全面提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，企業(yè)便需將自身內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的建設(shè)工作嚴(yán)格落到實(shí)處。這是因?yàn)?，企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作能否有效落實(shí)的基礎(chǔ)。在落實(shí)企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)建設(shè)工作時(shí)，企業(yè)要做好以下幾點(diǎn)工作：

1.企業(yè)若想確保自身內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)能夠更加完善，便需從本質(zhì)上認(rèn)識(shí)到內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)對(duì)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作造成的影響，并明確內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展價(jià)值，從而通過(guò)針對(duì)企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化的方式，進(jìn)一步確保其完善性。

2.企業(yè)需針對(duì)自身實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況展開(kāi)全面分析，通過(guò)設(shè)立理事會(huì)等方式，有效應(yīng)對(duì)自身存在的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，并在精準(zhǔn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素的同時(shí)，為企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展效率的提升奠定更為堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（四）加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)控制

在落實(shí)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)，企業(yè)需正確認(rèn)識(shí)到行業(yè)發(fā)展環(huán)境與資源等方面存在的聯(lián)系性。為此，企業(yè)需在明確自身發(fā)展現(xiàn)狀以及發(fā)展需求的基礎(chǔ)上，將自身所具有的行業(yè)資源充分利用起來(lái)，從而進(jìn)一步提升行業(yè)資源所能夠帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益。在此過(guò)程中，企業(yè)需針對(duì)自身的發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行精準(zhǔn)把控，特別是產(chǎn)品資料、客戶資源等方面信息的把控，充分確保企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的落實(shí)成效。其次，企業(yè)還需在自身戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃以及發(fā)展目標(biāo)的基礎(chǔ)上，針對(duì)能夠?qū)ζ髽I(yè)發(fā)展效率造成影響的因素進(jìn)行綜合分析，并在此基礎(chǔ)上科學(xué)設(shè)置內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。在有效強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)控制力度的過(guò)程中，從本質(zhì)上增強(qiáng)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)實(shí)力，最終確保企業(yè)能夠朝著更加現(xiàn)代化和多元化的方向不斷發(fā)展。

結(jié)語(yǔ)：

企業(yè)通過(guò)完善自身的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系，能夠在有效應(yīng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，從本質(zhì)上提升自身的經(jīng)營(yíng)效益。在此過(guò)程中，企業(yè)需針對(duì)自身內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題展開(kāi)深入的研究，并通過(guò)提升員工綜合能力、完善自身內(nèi)部審計(jì)制度、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)控制力度等工作，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的可持續(xù)性。此外，企業(yè)還需正確認(rèn)識(shí)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值，針對(duì)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀進(jìn)行深入研究，進(jìn)而通過(guò)完善自身內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)和健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)制等工作，促使企業(yè)自身的發(fā)展效率能夠獲得更加顯著地提高。