文/孫小舒

現(xiàn)階段我國的銀行金融機(jī)構(gòu)體系已經(jīng)比較完善，特別是在大型商業(yè)銀行當(dāng)中更是如此，企業(yè)法人治理體系十分成熟，具有決策、執(zhí)行和監(jiān)督管理等一系列功能，銀行董事會(huì)、監(jiān)理會(huì)和高層管理部門共同構(gòu)成合作運(yùn)營模式。然而在基層商業(yè)銀行當(dāng)中，這樣的內(nèi)部控制體系并沒有建成，在面對(duì)比較復(fù)雜的授信業(yè)務(wù)時(shí)，如何才能有效規(guī)避授信風(fēng)險(xiǎn)，成為基層商業(yè)銀行必須要研究的重要課題之一。本文就從商業(yè)銀行授信風(fēng)險(xiǎn)成因入手，對(duì)商業(yè)銀行授信風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制及管控措施進(jìn)行了深入研究。

引言：

目前我國的商業(yè)銀行結(jié)構(gòu)可分成總行和基層分行，其總體發(fā)展和運(yùn)營業(yè)務(wù)基本都由基層分行進(jìn)行，商業(yè)銀行能否在愈發(fā)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭中脫穎而出，基本取決于基層分行的運(yùn)行情況。然而問題在于，基層分行并沒有獨(dú)立的法人資格，只能按照規(guī)章制度辦理業(yè)務(wù)，而授信業(yè)務(wù)則是基層分行的重要業(yè)務(wù)之一，能否做好商業(yè)銀行授信風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管控，是未來我國商業(yè)銀行發(fā)展的決定性因素。在這種情況下，對(duì)本課題進(jìn)行深入研究，顯然具有一定的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。

1.商業(yè)銀行授信風(fēng)險(xiǎn)成因

1.1 內(nèi)部制約機(jī)制不足。目前我國商業(yè)銀行基層分行當(dāng)中主要實(shí)行行長負(fù)責(zé)制，即由銀行行長、銀行副行長、銀行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)副行長、銀行紀(jì)委書記等對(duì)基層銀行的業(yè)務(wù)和經(jīng)營進(jìn)行管理監(jiān)督，而本應(yīng)承擔(dān)起定期監(jiān)督檢查和稽核責(zé)任的上級(jí)銀行，卻未能按照要求完成這一任務(wù)。同時(shí)，各個(gè)基層銀行都有負(fù)責(zé)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的副行長，然而其職權(quán)需受銀行行長的管理，并不能有效發(fā)揮應(yīng)有的制約作用。另外，隨著我國金融機(jī)構(gòu)管理的完善，基層商業(yè)銀行也配備專門的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審委員會(huì)，然而問題在于委員會(huì)的成員也都是基層銀行內(nèi)部職工，他們的專業(yè)性是否過關(guān)還有待商榷，他們也不可能獨(dú)立于基層銀行之外開展工作，這樣一來業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審委員會(huì)所做出的決策是否科學(xué)、是否具有實(shí)際意義就成了未知數(shù)。而從上級(jí)銀行的角度來說，很多商業(yè)銀行為了盡快提升業(yè)務(wù)份額和經(jīng)濟(jì)利潤，未能按照相關(guān)要求對(duì)基層商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)能力進(jìn)行審查，將授信業(yè)務(wù)相關(guān)權(quán)利全數(shù)交給基層商業(yè)銀行，這使得本該經(jīng)過復(fù)查審核等部門查驗(yàn)的授信業(yè)務(wù)，在未經(jīng)審查的情況下就進(jìn)行辦理，一些基層商業(yè)銀行未曾配備有關(guān)的業(yè)務(wù)人員，即使設(shè)置了相關(guān)崗位，工作人員的綜合素質(zhì)也達(dá)不到相應(yīng)水平，難以發(fā)揮應(yīng)有的制約作用。

1.2 人力資源政策不合理。商業(yè)銀行方面應(yīng)盡快認(rèn)識(shí)到工作人員職業(yè)素養(yǎng)的重要性，并將其業(yè)務(wù)能力、服務(wù)意識(shí)等作為員工聘用的主要考察因素，然而從實(shí)際情況來看，很多基層商業(yè)銀行負(fù)責(zé)授信業(yè)務(wù)的工作人員都沒有相關(guān)的工作經(jīng)驗(yàn)，即使通過了銀行組織的授信業(yè)務(wù)考試，也會(huì)因?yàn)闆]有真正參與過相關(guān)工作而無法準(zhǔn)確把握企業(yè)運(yùn)營周期，在進(jìn)行授信分析的過程中只能從理論角度出發(fā)，無法根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行判斷。除此之外，基層商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的員工都是以階梯形式培育出來的，缺乏專業(yè)化導(dǎo)師的指導(dǎo)和幫助，也沒有相應(yīng)的關(guān)系及情感紐帶，在積累了一定的工作經(jīng)驗(yàn)和客戶群體后，他們往往會(huì)選擇跳槽，這也不利于商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制。

1.3 管控活動(dòng)存在問題。所謂的管控活動(dòng)是一項(xiàng)比較復(fù)雜的工作，其中包括不相容的職務(wù)分離、銀行授權(quán)審批管控、銀行會(huì)計(jì)系統(tǒng)管控等一系列內(nèi)容，銀行授信業(yè)務(wù)自然也是其中的一部分。然而從目前商業(yè)銀行貸款管理情況來看，很多基層商業(yè)銀行并未能執(zhí)行貸款管理分離原則，在發(fā)放貸款以后、貸款的后續(xù)管理仍然由發(fā)放貸款的客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)，這必然會(huì)帶來一系列不足之處:首先，銀行方面無法第一時(shí)間發(fā)展授信業(yè)務(wù)當(dāng)中存在的一些風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)放貸款的工作人員在進(jìn)行管理和授信的時(shí)候，會(huì)受到慣性思維的影響，無法對(duì)貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行客觀準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)。其次，難以保證貸款后條件的實(shí)現(xiàn)。一般來說，貸款審批部門會(huì)在提出相應(yīng)條件的基礎(chǔ)上進(jìn)行批復(fù)，從而避免貸款業(yè)務(wù)的一系列風(fēng)險(xiǎn)，然而一些貸款經(jīng)理為了發(fā)放更多的貸款、獲得更多的業(yè)績，往往會(huì)置相應(yīng)的條件于不顧，這顯然也不利于授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效管控。最后，貸款業(yè)務(wù)、授信業(yè)務(wù)等都由同一個(gè)人負(fù)責(zé)，相當(dāng)于給予了該工作人員以不受監(jiān)督的權(quán)利，這可能會(huì)導(dǎo)致徇私舞弊、中飽私囊的情況。

2.商業(yè)銀行授信風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制及管控措施。

商業(yè)銀行的下屬分支部門并不具有獨(dú)立法人資格，只能根據(jù)授權(quán)的單位進(jìn)行業(yè)務(wù)辦理，而總行則需要承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任，在這種情況下基層商業(yè)銀行內(nèi)部控制不到位、風(fēng)險(xiǎn)管控不合理而產(chǎn)生的一系列授信業(yè)務(wù)后果，都需要總行進(jìn)行承擔(dān)和處理，這顯然不符合商業(yè)銀行長遠(yuǎn)發(fā)展的相關(guān)要求。因此，在今后的發(fā)展中，商業(yè)銀行方面必須要從以下幾方面入手加強(qiáng)授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制。

2.1 授信風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估策略。第一，盡快構(gòu)建授信風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。授信業(yè)務(wù)有一定的風(fēng)險(xiǎn)，而在業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)真正出現(xiàn)之前進(jìn)行預(yù)警識(shí)別，是把授信風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃里的必然手段，因此銀行方面需對(duì)經(jīng)濟(jì)景氣指數(shù)、資產(chǎn)成本、機(jī)會(huì)成本、貸款利率、銀行盈利性等指標(biāo)進(jìn)行分析，建立授信風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，從而通過這些指標(biāo)預(yù)測(cè)授信風(fēng)險(xiǎn)水平，在風(fēng)險(xiǎn)尚未造成負(fù)面影響的情況下進(jìn)行規(guī)避。另外，商業(yè)銀行方面還可以和專業(yè)化分析機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，建立信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型，進(jìn)一步優(yōu)化授信風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模式。第二，優(yōu)化授信運(yùn)作機(jī)制?，F(xiàn)階段我國商業(yè)銀行的授信業(yè)務(wù)存在管理主體多、管理層級(jí)復(fù)雜等一系列問題，直接影響了商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的發(fā)展，在這種情況下盡快優(yōu)化授信業(yè)務(wù)機(jī)制勢(shì)在必行。銀行方面需要建立客戶資信評(píng)價(jià)體系，每隔一段時(shí)間對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料進(jìn)行分析，完成授信客戶實(shí)時(shí)信用評(píng)級(jí)，還需要根據(jù)評(píng)級(jí)結(jié)果為客戶提供授信額度支持。另外，應(yīng)對(duì)客戶的授信進(jìn)行統(tǒng)一管理，從而達(dá)到綜合監(jiān)控信用風(fēng)險(xiǎn)的效果。第三，健全信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)制度。與各個(gè)評(píng)級(jí)公司進(jìn)行合作，建立商業(yè)銀行主導(dǎo)下的征信和評(píng)級(jí)架構(gòu)，政府部門也需要通過法律法規(guī)來明確從業(yè)資格等要求。商業(yè)銀行是中國特色社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要角色，擁有極大的數(shù)據(jù)信息優(yōu)勢(shì)，在這樣的情況下與信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，建立對(duì)企業(yè)和個(gè)人信用進(jìn)行評(píng)價(jià)的平臺(tái)，有助于提升信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)制度的合理性。同時(shí)，政府相關(guān)部門有必要加強(qiáng)征信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)和行業(yè)的綜合管理，確保征信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)能夠在這個(gè)過程中承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，提升商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)穩(wěn)定性。

2.2 個(gè)人授信的改進(jìn)策略。第一，加強(qiáng)對(duì)資金用途的審核。對(duì)資金用途、使用計(jì)劃等進(jìn)行審查，確認(rèn)其是否合理，避免出現(xiàn)騙取信用貸款的問題，常見的貸款用途主要包括房屋貸款、汽車貸款、留學(xué)貸款、小額信用貸款等，除了這些常見貸款之外，需要進(jìn)行特殊審查。第二，要加強(qiáng)對(duì)還款能力的分析。要對(duì)還款資金的來源進(jìn)行審查，確定借款方是否具有穩(wěn)定的還款能力、確認(rèn)其職業(yè)和資信評(píng)估水平，還需要對(duì)借款人的職業(yè)、年資、資產(chǎn)等進(jìn)行調(diào)查，盡可能降低授信風(fēng)險(xiǎn)。第三，要做好授信定期展望。個(gè)人授信存在變化快、周期短的特點(diǎn)，需要每隔一段時(shí)間進(jìn)行一次財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審查，對(duì)可能存在的授信風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了解，一旦發(fā)現(xiàn)借款方有財(cái)務(wù)狀況極速惡化的情況，第一時(shí)間采取保全措施、降低授信額度。為保萬無一失，個(gè)人授信風(fēng)險(xiǎn)審查的周期不應(yīng)超過半年，對(duì)于存在違法記錄的特殊借款人，應(yīng)特殊進(jìn)行分析和審查，提升個(gè)人授信風(fēng)險(xiǎn)控制效果。第四，要對(duì)授信資料進(jìn)行維護(hù)。商業(yè)銀行方面掌握著借款人的各種資料，因此必須要嚴(yán)格遵守相關(guān)行業(yè)規(guī)范對(duì)授信客戶的資料進(jìn)行管理維護(hù)，建立借款人信息檔案，提升授信風(fēng)險(xiǎn)的控制效果。

2.3 對(duì)企業(yè)授信的改進(jìn)策略。第一，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的數(shù)據(jù)分析。對(duì)企業(yè)的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金流量比率及利息保障倍數(shù)等一系列指標(biāo)進(jìn)行分析，做好財(cái)務(wù)狀況分析工作，明確借款企業(yè)現(xiàn)金流是否穩(wěn)定，通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可信度等指標(biāo)進(jìn)行分析確定其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，還需要對(duì)企業(yè)的經(jīng)營管理效果進(jìn)行研究，對(duì)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、管理領(lǐng)導(dǎo)水平等進(jìn)行綜合研究，判斷企業(yè)內(nèi)部控制是否具有實(shí)際價(jià)值。對(duì)企業(yè)所在行業(yè)進(jìn)行分析同樣至關(guān)重要，應(yīng)充分了解企業(yè)所在行業(yè)的發(fā)展前景，對(duì)企業(yè)主營業(yè)務(wù)或主要產(chǎn)品的市場(chǎng)潛力加以探究，評(píng)價(jià)借款企業(yè)的行業(yè)景氣程度。最后，要對(duì)企業(yè)借款擔(dān)保情況進(jìn)行分析，對(duì)擔(dān)保品的市場(chǎng)價(jià)值、變現(xiàn)能力進(jìn)行調(diào)查，對(duì)擔(dān)保人的誠信度、職業(yè)收入等進(jìn)行調(diào)查，確保擔(dān)保的有效性。第二，要加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)性關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)控制。提升對(duì)企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)、資金運(yùn)作模式、內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易等一系列內(nèi)容的審查工作力度，做好關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)管控制，避免集團(tuán)客戶利用關(guān)聯(lián)交易對(duì)資金進(jìn)行轉(zhuǎn)移或交易。第三，要強(qiáng)化授信業(yè)務(wù)相關(guān)層級(jí)的功能。授信業(yè)務(wù)的辦理人員需要根據(jù)信用評(píng)分做出判斷，根據(jù)實(shí)際情況擬定授信評(píng)分議案，而授信審議小組則根據(jù)法律法規(guī)的有關(guān)內(nèi)容對(duì)不同議案的風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行判定，最終確定是否對(duì)企業(yè)進(jìn)行授信、授信可能存在的信用風(fēng)險(xiǎn)等，管理層需要在了解銀行風(fēng)險(xiǎn)承受能力的基礎(chǔ)上，確定企業(yè)授信最高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)等，并對(duì)下級(jí)授信案件進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，從而做好商業(yè)銀行授信風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制及管控。

結(jié)語：

授信業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行為非金融機(jī)構(gòu)的企業(yè)、個(gè)人等提供資金的服務(wù)，從廣義上來說還包括其為客戶提供信用保證的相關(guān)服務(wù)，授信業(yè)務(wù)涉及到個(gè)人客戶、企業(yè)客戶等不同的服務(wù)主體，又涉及到長期授信和短期授信等服務(wù)內(nèi)容，具有突出的復(fù)雜性。在今后的發(fā)展中，銀行方面必須要加強(qiáng)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、對(duì)企業(yè)和個(gè)人客戶進(jìn)行授信風(fēng)險(xiǎn)控制，提升授信業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性和安全性。