方燕

（新疆文化旅游投資集團有限公司，烏魯木齊 830000）

1 引言

財務內(nèi)部控制對于國有企業(yè)而言發(fā)揮著重要的促進作用，因此，國有企業(yè)應該高度重視此項工作的開展狀況，但是從目前的實施情況來看，在財務內(nèi)部控制工作開展過程中還存在一系列問題需要解決，為此，國有企業(yè)應該積極探索有效的解決對策，不斷提升財務內(nèi)部控制質(zhì)量，為企業(yè)發(fā)展夯實基礎，保證國有企業(yè)可以實現(xiàn)長遠發(fā)展的目標。

2 國企實施財務內(nèi)部控制的意義

2.1 有助于降低企業(yè)運營風險

國企建立完善的內(nèi)部控制體系，可以對各項業(yè)務流程進行規(guī)范化管理，提升國有企業(yè)的運營管理水平，從而促進國企順利開展財務管理工作，確保國企資金得到合理的優(yōu)化配置，并充分發(fā)揮資金的最大化利用效益。此外，國企實施財務內(nèi)部控制之后，還能在一定程度上降低企業(yè)的運營風險，有助于節(jié)約運營成本，實現(xiàn)降本增效的目標。國有企業(yè)建立財務內(nèi)部控制體系，開展內(nèi)部控制工作，能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的問題和不足，有助于相關(guān)部門提前制定有效的防范措施，不斷對內(nèi)控體系中的不足之處進行優(yōu)化和改進，以此提升內(nèi)部控制水平，并在不斷進行經(jīng)驗總結(jié)之后，找到更好的發(fā)展路徑，促進企業(yè)持續(xù)運營發(fā)展。

2.2 有助于提升企業(yè)管理實效性

國有企業(yè)不同于一般的營利性企業(yè)，其具有相應的公益性，因此需要在確保完成資產(chǎn)保值和社會公益等目標基礎之上，通過進行內(nèi)部控制管理機制來提升企業(yè)的經(jīng)營效益。國有企業(yè)可以通過財務內(nèi)控機制，在財務分析和預算管理兩個方面為企業(yè)進行決策提供支持。除此之外，國企通過強化財務內(nèi)部控制可以使企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標與預算目標實現(xiàn)有效融合，然后通過對預算目標進行細化分解，還能確保預算目標的可行性[1]。同時，國企通過實施財務內(nèi)部控制，還能為企業(yè)落實全面預算管理提供保障。由此可見，財務內(nèi)部控制工作的有效開展，對于國有企業(yè)而言，不僅可以更好地進行財務分析和預算管理，還有助于國有企業(yè)通過財務分析結(jié)果獲取更多、更準確的財務信息，在這些信息的支撐下提升企業(yè)的綜合分析能力，增強企業(yè)管理實效性。

2.3 有助于增強企業(yè)競爭力

在促進國有企業(yè)快速發(fā)展的進程中，企業(yè)的經(jīng)營管理水平發(fā)揮著重要的作用。國有企業(yè)經(jīng)過不斷提升財務內(nèi)控水平，可以更加完善企業(yè)的內(nèi)部信息溝通制度，讓企業(yè)領(lǐng)導層人員可以對企業(yè)的實際經(jīng)營狀況有更加全面的了解和掌握，進而為領(lǐng)導層作出正確的決策提供可靠、真實的數(shù)據(jù)信息，這為國有企業(yè)的健康發(fā)展提供了保障。國有企業(yè)通過開展財務內(nèi)部控制工作，提升了財務信息的準確性和及時性，能夠為企業(yè)制定相應的決策給予正確的指導和幫助，從而提升企業(yè)的決策效率和質(zhì)量，有助于增強國有企業(yè)的核心競爭力，促使國有企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標。

3 國企財務內(nèi)部控制存在的問題

3.1 財務內(nèi)部控制意識有待增強

在各大企業(yè)蓬勃發(fā)展的趨勢之下，國有企業(yè)也意識到財務內(nèi)部控制對于企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生的重要作用。但是由于內(nèi)部很多人對于財務內(nèi)控工作缺乏正確的認識和了解，而且尚未樹立正確的內(nèi)控意識，甚至有的人認為開展內(nèi)部控制工作就是浪費人力和財力，進而在開展此項工作的過程中，總是停留在表面，形式化問題較為嚴重。正是由于國企在開展經(jīng)營管理過程中，部分人員不具備強烈的財務內(nèi)部控制意識，以及未重視財務內(nèi)控機制發(fā)揮的重要作用，進而導致內(nèi)控機制無法發(fā)揮出最大化的作用，而且還在很大程度上影響了財務內(nèi)控工作的順利實施[2]。再加上很多國企管理人員都沒有危機意識和風險意識，所以在開展財務內(nèi)部控制時，總是將工作重心放在業(yè)務拓展等方面，卻忽略了其中存在的風險點，不能及時采取防范措施。這些因素的存在使得財務內(nèi)部控制體系中存在很多的問題，如果不能及時解決，勢必會增加國企的運營風險。

3.2 缺乏完善的管理制度

目前，部分國有企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度還缺乏完善性，所以在開展實際的運營管理工作的過程中，無法對內(nèi)部控制制度進行有效的運用，這在一定程度上影響了其管理制度發(fā)揮效用，也使得國有企業(yè)的財務內(nèi)部控制水平難以快速提升。另外，還有一些國有企業(yè)因為缺乏完善的管理制度，所以無法及時對財務工作模式和流程進行優(yōu)化與改進，因此影響了內(nèi)部控制工作的實效性，并有可能會給企業(yè)造成一定的經(jīng)營風險。再加上，有的國有企業(yè)雖然制定了較為完善的管理制度，但是卻沒有將其落到實處，執(zhí)行力度不夠，無法發(fā)揮出管理制度的重要作用，甚至相關(guān)的工作人員都不清楚自身的工作范圍和工作職責，以至于在開展財務內(nèi)部控制工作的過程中，頻繁地出現(xiàn)問題。

3.3 監(jiān)督評價工作有待提升

國企是否能夠有效落實財務內(nèi)部控制制度還需要科學、合理的監(jiān)督評價工作給予支持和保障，同時這也是提升內(nèi)控質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。但是從國有企業(yè)開展的監(jiān)督評價工作現(xiàn)狀來看，其在具體的實施過程中還存在很多問題和不足，使得監(jiān)督力量遠遠不足，進而降低了監(jiān)督效果。國有企業(yè)實施的監(jiān)督評價工作模式一般為內(nèi)外部相結(jié)合的監(jiān)督模式，在內(nèi)部和外部的相互配合之下可以提升監(jiān)督作用。其中內(nèi)部監(jiān)督指的是員工的自我監(jiān)督和相互監(jiān)督等，但是由于員工之間總是出現(xiàn)相互包容的現(xiàn)象，所以導致監(jiān)督評價工作的結(jié)果有失公平公正性，如果僅依靠內(nèi)部監(jiān)督結(jié)果根本無法為企業(yè)提供真實的參考價值[3]。外部監(jiān)督指的是以內(nèi)部審計人員和財務管理人員為主，也可能因為內(nèi)部審計部門缺乏足夠的權(quán)威性和獨立性，而導致相關(guān)人員無法全面掌握企業(yè)的經(jīng)營信息，進而難以拓寬監(jiān)督的范圍。通過監(jiān)督評價才能及時發(fā)現(xiàn)財務內(nèi)部控制中存在的缺陷，如果缺乏科學的評價機制、合理的評價指標，評價結(jié)果不能得到有效運用，那么就很難解決財務內(nèi)部控制中存在的問題，其公正水平也難以得到提升。

3.4 信息化水平較低

在信息化技術(shù)高速發(fā)展的時代背景下，各行各業(yè)都開始將其引入企業(yè)中來開展經(jīng)營管理工作，在信息化的輔助作用下，企業(yè)也得到了快速的發(fā)展。但是由于當前國有企業(yè)在運用信息化方面還處于低水平狀態(tài)，而且還有部分企業(yè)不接受信息化操作，仍然采用會計電算化來開展財務工作，思想較為落后，導致當前的財務信息化運用水平較低，信息管理系統(tǒng)也缺乏完善性。由于國有企業(yè)的信息化水平較低，使得企業(yè)現(xiàn)有的信息系統(tǒng)難以實現(xiàn)有效融合，進而影響了企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)進行共享，不僅降低了財務工作效率，還難以保證財務數(shù)據(jù)的真實性和準確性。

3.5 缺乏高素質(zhì)人才

高素質(zhì)人才的缺乏導致國有企業(yè)在開展財務內(nèi)部控制時受到了阻礙，從當前財務崗位角度進行分析，可以看出當前大部分人員處于穩(wěn)定安逸的工作環(huán)境中，正因如此，大部分國企人員才不愿意主動去學習新知識，而且對待工作的熱情度也不高。另外，由于國企的薪酬管理模式較為落后，缺乏合理的激勵機制，這也很難提升工作人員的積極性和主動性，進而影響了財務內(nèi)部控制的開展效率。

4 國企財務內(nèi)部控制的有效對策

4.1 樹立正確的財務內(nèi)控意識

財務內(nèi)部控制對于國企的發(fā)展具有重要作用，為此，國企全體上下必須要樹立正確的財務內(nèi)部控制意識，并充分發(fā)揮內(nèi)控工作的最大化作用，促進國企持續(xù)發(fā)展。國企在實施財務內(nèi)部控制工作時，必須要重視內(nèi)控工作，保證每個工作人員都樹立正確的內(nèi)控意識和觀念，并對內(nèi)控工作有更加全面而深入的認知和了解，這樣才能提升內(nèi)控工作的效率和質(zhì)量。基于此，國企應該加強對財務內(nèi)控工作的宣傳力度，可以通過講座、會議、張貼宣傳報、微信公眾號等方式來拓寬宣傳渠道，讓更多的人能夠?qū)ω攧諆?nèi)控工作進行認識，進而提升他們的意識，并認識到此項工作開展的重要性[4]。只有全體員工對財務內(nèi)控工作樹立堅定的責任意識，并以全面協(xié)調(diào)控制為背景，才能不斷提升財務內(nèi)控工作水平，為國企發(fā)展奠定堅實的基礎。此外，國企要想順利而高效地開展財務內(nèi)控工作還需要得到領(lǐng)導層的重視和認可，并給予莫大的支持，這樣才能帶動全體員工積極參與到此項工作中，快速提升財務內(nèi)控工作水平，進而為國企的健康發(fā)展提供保障。

4.2 構(gòu)建更加完善的管理制度

任何工作的順利開展都離不開制度的保障，國企開展的財務內(nèi)控工作同樣也需要有更加完善的管理制度作為保障，才能明確和落實每個人員的工作職責。

第一，要創(chuàng)新工作模式，制定科學的財務會計工作制度，確保會計信息數(shù)據(jù)的完整性和準確性，進而提升財務會計數(shù)據(jù)信息的應用價值。

第二，要制定更加完善的輪崗工作機制、考核制度、責任制、激勵機制等，這樣才能促進國企財務內(nèi)控工作的高效開展。

第三，不斷強化信息監(jiān)管，對銀行賬戶加強管理，并針對銀行賬戶及時做好相應的清理工作，嚴格控制非集體銀行賬戶，降低銀行賬戶的開戶數(shù)量。

第四，制定并執(zhí)行會計審批制度，構(gòu)建完善合理的賬戶信息管理系統(tǒng)，進而對國企賬戶的開立、更改、審批、備案等一系列工作進行統(tǒng)一管理，以此確保數(shù)據(jù)的完整性。此外，還應加強管理基礎的信息資料、報告數(shù)據(jù)分析、賬戶管理月度報告等工作，并定期對賬戶信息管理系統(tǒng)進行維護，保證可以隨時獲取準確、完整、及時的系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息。

4.3 做好監(jiān)督評價工作

國有企業(yè)做好監(jiān)督評價工作可以及時發(fā)現(xiàn)和找到財務內(nèi)部控制中存在的問題。企業(yè)在針對內(nèi)控工作開展監(jiān)督評價的過程中，需要采用內(nèi)外部相結(jié)合的監(jiān)督方式，此外，在制定崗位職責時需結(jié)合不同崗位相互分離的原則，來保證各個崗位之間維持相互制衡、相互監(jiān)督、相互促進的關(guān)系，這樣才能為財務內(nèi)控工作的有效實施奠定良好的基礎。同時要求工作人員定期對自己的工作內(nèi)容進行審查，并完成自我評價和自我監(jiān)督工作。國企財務管理部門和內(nèi)部審計部門都應該提升對監(jiān)督評價工作的重視程度，并根據(jù)內(nèi)控工作的具體要求完善評價制度，及時發(fā)現(xiàn)工作中存在的不足之處，以便可以隨時進行調(diào)整和改進[5]。在對財務內(nèi)部控制工作進行監(jiān)督的同時必須要做好評價工作，并根據(jù)財務內(nèi)控工作的具體實施細則確定科學的評價指標，并對指標體系和評價機制不斷進行改進和優(yōu)化。與此同時，積極構(gòu)建監(jiān)督評價小組，制定合理的內(nèi)控評價流程，以便可以將評價結(jié)果及時上報反饋給上級領(lǐng)導，讓領(lǐng)導層可以準確掌握財務內(nèi)控工作的實施情況，并了解工作中存在的問題，提前制定出有效的解決措施，不斷提升財務內(nèi)控工作水平。

4.4 加快信息化建設速度

信息技術(shù)的發(fā)展促進了各行各業(yè)的蓬勃發(fā)展，因此，國企在開展財務內(nèi)部控制工作時，也應該將信息化技術(shù)運用其中，努力構(gòu)建信息化平臺，以此提升此項工作的效率和質(zhì)量。

第一，國企應該加快信息化建設速度，給予相應的資金投入，完善專業(yè)的軟件和硬件配套設施，為實現(xiàn)信息化建設提供基礎保障。與此同時，工作人員還要結(jié)合財務內(nèi)控工作的開展流程，做好信息系統(tǒng)的頂層設計，確保各項信息化功能可以符合內(nèi)控工作的開展需求。

第二，對財務人員加強培訓，讓他們可以對信息系統(tǒng)進行熟練的掌握和操作[6]。定期對財務人員進行培訓，讓他們學習與財務內(nèi)控和信息技術(shù)相關(guān)的知識與技能，以此提升他們的工作能力和信息化水平。

第三，不斷將云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能等先進技術(shù)引入企業(yè)中，建立滿足企業(yè)發(fā)展的財務數(shù)據(jù)庫，將重要信息存儲到數(shù)據(jù)庫中，并借助大數(shù)據(jù)技術(shù)從海量數(shù)據(jù)中快速提取有效信息，并將其提供給財務人員，以便其制作更加精準的財務報表，為領(lǐng)導層進行決策提供數(shù)據(jù)保障。

4.5 引進并培養(yǎng)高素質(zhì)人才

國有企業(yè)需要重視高素質(zhì)人才的重要性，要通過提供人才聘用標準等方式，引入高素質(zhì)的專業(yè)化人才，為企業(yè)發(fā)展注入新的血液和活力，使國有企業(yè)內(nèi)部人才團隊的整體素質(zhì)得到有效提升，以此促進財務內(nèi)部控制工作高效開展。除此之外，國有企業(yè)還要對現(xiàn)有員工加強培訓和教育，定期組織員工學習專業(yè)知識和信息化技術(shù)，不斷提升他們的工作能力，并對工作人員進行德育教育，提升他們的職業(yè)道德，增強他們的工作責任心，使他們能夠全身心投入到工作中，為企業(yè)發(fā)展作出應有的貢獻，進而推動國有企業(yè)不斷向前發(fā)展。

5 結(jié)語

綜上所述，財務內(nèi)部控制工作的有效開展對于國有企業(yè)的發(fā)展具有重要促進作用，但是要想取得理想的效果，還需要全體工作人員的積極參與和配合，因此，國有企業(yè)首先要提升工作人員的財務內(nèi)控意識，讓他們認識到內(nèi)控工作的重要性，并在此基礎上，做好信息化建設和監(jiān)督評價工作，提升國有企業(yè)的資產(chǎn)保值能力，為國有企業(yè)實現(xiàn)持續(xù)性發(fā)展提供保障。