■ 張 賀

（中鐵十五局集團城市建設(shè)工程有限公司）

引 言

現(xiàn)階段，巨大的競爭壓力是我國很多企業(yè)必須面臨的挑戰(zhàn)，為了減輕企業(yè)財務(wù)方面所承受的壓力，在市場競爭中占據(jù)更大的份額，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，需要企業(yè)對資金管理工作足夠重視。企業(yè)應(yīng)該分析以及解決資金管理過程中的各類問題，否則將在不同程度上限制資金管理職能作用的發(fā)揮，很可能使企業(yè)面臨金融財務(wù)風(fēng)險，對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展形成阻礙。在了解企業(yè)資金管理工作的基礎(chǔ)上，下面將分析與總結(jié)企業(yè)的經(jīng)營項目現(xiàn)狀，分析部分企業(yè)實際存在的資金管理問題及引發(fā)問題的成因并提出有針對性地解決措施。

1 企業(yè)資金管理中存在的主要問題

1.1 對資金管理的認知不足

在管理和運營企業(yè)時，因為管理者對資金管理的實質(zhì)缺乏了解，現(xiàn)金流量、時間成本等概念缺乏，導(dǎo)致企業(yè)管理重點集中在利潤、產(chǎn)值以及收入等方面，對現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)不夠重視。企業(yè)在這種情況下經(jīng)營會有安全風(fēng)險存在，很多企業(yè)在進行運營管理的過程中對短期利益過于重視，在擁有較為充足的資金儲備時經(jīng)常會為了充分利用資金而開展各種投資，但是沒有充分考慮能否持續(xù)供應(yīng)后續(xù)資金，導(dǎo)致可能有資金鏈斷裂的情況在經(jīng)營過程中出現(xiàn)，如果企業(yè)無法滿足其他渠道的資金獲取需求，會使企業(yè)有破產(chǎn)風(fēng)險存在。另外，企業(yè)管理者雖然具有一定的投資風(fēng)險意識，但是并沒有與投資活動相結(jié)合完成相應(yīng)風(fēng)險評估工作，在進行企業(yè)管理時可能有閑置資金，部分管理者由于缺乏投資盈利信息，將會不使用資金，由于無法充分利用企業(yè)資源，會使企業(yè)的經(jīng)濟效益間接降低[1]。

1.2 資金管理制度不完善

在企業(yè)開展各類資金管理任務(wù)的過程中資金管理體制建設(shè)是重中之重，但是部分企業(yè)并沒有與資金管理需求相結(jié)合完成相關(guān)部門的建立，資金管理制度建設(shè)不完善。部分企業(yè)對短期利益過于關(guān)注，在發(fā)展過程中并沒有合理設(shè)計資金管理，也不愿意將較多資金放在資金管理上。部分企業(yè)資金管理工作雖然已經(jīng)開展一段時間并取得一定成果，但是在劃分出納會計職責(zé)方面并不清晰，也沒有對我國相關(guān)文件進行學(xué)習(xí)，沒有調(diào)整和規(guī)范現(xiàn)金管理制度，導(dǎo)致仍然有很多漏洞存在于企業(yè)籌資管理與籌資結(jié)構(gòu)中，如投資權(quán)管理分散、資金調(diào)度不通暢等，最終在一定程度上限制了資金管理制度作用的發(fā)揮，從而只是在表面上落實了相關(guān)制度，在企業(yè)分析財務(wù)風(fēng)險時無法滿足及時性和準(zhǔn)確性要求，難以為企業(yè)發(fā)展提供有效保障[2]。另外，雖然部分企業(yè)已經(jīng)完成資金管理制度的建立，但是資金管理制度與實際情況相脫離，導(dǎo)致落實資金管理制度發(fā)揮的效果微乎其微。

1.3 資金管理人員不夠?qū)I(yè)

隨著經(jīng)濟快速發(fā)展，企業(yè)必須保證對資金管理形成正確認知，但是因為我國很多企業(yè)發(fā)展時間較短，所以有很多漏洞存在于各種工作中，其中最主要的就是資金管理，能夠?qū)ζ髽I(yè)運行活動效果產(chǎn)生直接影響，通過分析現(xiàn)階段的企業(yè)資金管理工作可知，發(fā)現(xiàn)資金管理人員無法達到相應(yīng)業(yè)務(wù)能力的問題普遍存在，無法有效的理解和掌握資金管控業(yè)務(wù)，缺乏扎實的資金管理專業(yè)知識，無法全面、系統(tǒng)的管控資金管理工作，也無法與財務(wù)監(jiān)管工具相結(jié)合合理地利用企業(yè)資金。企業(yè)由于資金管控方式不科學(xué)，無法對自身的資金需求進行明確，會對企業(yè)籌資投資工作形成極大的阻礙，可能導(dǎo)致企業(yè)錯失最佳的融資與投資時機，難以充分合理地利用資金，最終導(dǎo)致企業(yè)效益遭受損失[3]?，F(xiàn)階段，部分企業(yè)負責(zé)管理資金的人員不但缺乏相應(yīng)的知識儲備，而且資金管理經(jīng)驗也略有不足，大多是由財務(wù)人員負責(zé)這一工作，但是因為財務(wù)工作本身就擁有較高的難度，進一步提升了資金管理工作的實施難度，同時由于財務(wù)工作的影響，無法在資金管理工作中投入足夠的精力。

1.4 資金管理手段不夠先進

現(xiàn)階段，很多企業(yè)在建設(shè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)方面無法滿足相應(yīng)要求，大多只在核算資金方面重視信息技術(shù)的應(yīng)用，信息技術(shù)在收集、分析、統(tǒng)計數(shù)據(jù)信息等方面的應(yīng)用不足。部分企業(yè)的工作人員無法滿足相應(yīng)的信息化操作要求，無法對先進的信息技術(shù)手段進行有效掌握，無法有效地分析與利用企業(yè)信息資源，降低了企業(yè)資金管理質(zhì)量[4]。另外，部分企業(yè)在資金管理方面并沒有完成資金信息管理平臺的建立，在應(yīng)用信息技術(shù)方面整體處于較低水平，導(dǎo)致資金管理不及時、信息不準(zhǔn)確、監(jiān)督滯后等問題時常發(fā)生，導(dǎo)致資金信息化管理的作用無法充分發(fā)揮。

2 資金管理問題成因

2.1 籌資

很多企業(yè)都會有擔(dān)保難、籌資難的問題存在于發(fā)展過程中，對其原因進行分析主要包括以下幾個方面：首先，企業(yè)缺乏完善的管理制度，管理措施執(zhí)行不及時，缺乏科學(xué)的資金管理意識，無法有效適應(yīng)市場環(huán)境的快速變化，部分企業(yè)背負較多的負債，存在較大的經(jīng)營風(fēng)險。在這些因素的影響下，會在很大程度上降低企業(yè)的信譽度，導(dǎo)致企業(yè)只具有較低的資信水平，提升企業(yè)籌資難度，進而導(dǎo)致企業(yè)有融資難的問題存在。其次，由于我國金融體系不完善、市場發(fā)展限制等因素，相關(guān)部門雖然出臺了一些優(yōu)惠措施和政策，但是大多存在較為苛刻的執(zhí)行條件，企業(yè)融資難的問題沒有得到根本上的解決[5]。最后，金融機構(gòu)的投資和借款對企業(yè)的要求較高，甚至部分金融機構(gòu)由于傳統(tǒng)觀念的影響，制定了很多用于限制貸款的制度，對企業(yè)的放貸數(shù)額和范圍進行嚴格限制。在這種環(huán)境下，使企業(yè)的銀行融資成本提高，進而導(dǎo)致企業(yè)的融資風(fēng)險提升，對企業(yè)發(fā)展的資金需求形成嚴重限制。

2.2 投資

首先，企業(yè)在投資過程中大多選擇投資回報較快的項目，不夠重視企業(yè)內(nèi)部投資。由于企業(yè)對短期回報過于重視，缺乏相應(yīng)的戰(zhàn)略眼光，很難健康、可持續(xù)發(fā)展企業(yè)。其次，部分企業(yè)管理層相關(guān)的投資經(jīng)驗和財務(wù)管理意識缺乏，對完善投資結(jié)構(gòu)的工作不夠重視，大多情況下只對有形資產(chǎn)投資足夠重視，而不夠重視無形資產(chǎn)投資，但是往往是無形資產(chǎn)投資才能夠有效推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。另外，很多企業(yè)沒有充分了解投資市場，沒有構(gòu)建長遠性投資的可行性研究體系，無法提供有效的參考和依據(jù)支持決策，項目投資的盲目性較為明顯。

2.3 日常營運

首先，很多企業(yè)缺乏先進的資金耗費控制理念，沒有將全面科學(xué)的內(nèi)部控制方法融入企業(yè)發(fā)展全過程，無法有效提升企業(yè)的核心競爭力。其次，在企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品能夠滿足較高質(zhì)量要求的基礎(chǔ)上，無法有效控制生產(chǎn)成本。最后，相應(yīng)的人才保障體系不夠完善，無法有效監(jiān)督成本控制工作。

3 加強資金管理的主要措施

3.1 加強資金管理意識

首先，應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部完成科學(xué)的資金管理意識的樹立，全面提升企業(yè)工作人員重視資金管理工作的程度，使管理意識得到提升，使工作人員能夠?qū)Y金管理工作形成正確認識，并且更加積極地參與資金管理。其次，應(yīng)該對企業(yè)內(nèi)部的溝通機制進行完善，為各部門能夠進行及時有效的溝通提供保障，使資金管理工作擁有更好的跨部門溝通和協(xié)作環(huán)境，能夠增進各部門和人員對資金管理工作的重視程度。再次，企業(yè)應(yīng)該對內(nèi)部培訓(xùn)制度進行完善，從而對工作人員的綜合素質(zhì)進行有效提升，促進資金管理工作精細化發(fā)展。最后，應(yīng)該利用宣傳平臺、企業(yè)官網(wǎng)等途徑對資金管理方面的知識進行宣傳，促進企業(yè)整體資金管理戰(zhàn)略意識形成。

3.2 完善資金管理制度

企業(yè)在完善資金管理制度方面可以從以下幾面入手：首先，應(yīng)該合理調(diào)整財務(wù)部門工作，保證財務(wù)部門工作人員明確資金管理的重要作用，并以此為前提詳細劃分工作人員的崗位職責(zé)，保證每位工作人員都對自身的工作內(nèi)容充分了解。其次，應(yīng)該健全應(yīng)付應(yīng)收制度，企業(yè)必須利用各種措施約束和了解采購、銷售人員的實際工作情況，分析在各部門各種制度的落實情況和效果，對于無法滿足制度落實要求的工作人員，應(yīng)該進行有效的考核與培訓(xùn)，使工作人員的能力得到提升，為有效開展各項管理工作提供保障，能夠使流動資金擁有更高的流動效率。再次，在部分企業(yè)中并沒有專門的制度保障投資業(yè)務(wù)與融資業(yè)務(wù)，企業(yè)可以對投資、融資監(jiān)管制度進行完善，通過有效的監(jiān)管措施對財務(wù)活動進行統(tǒng)籌安排，使財務(wù)風(fēng)險得到有效避免。最后，企業(yè)還應(yīng)該對資金安全管理制度進行完善，為企業(yè)資金安全提供保障，實現(xiàn)資金使用方向明確，使資金風(fēng)險降低。另外，企業(yè)應(yīng)該對編制、執(zhí)行、考核預(yù)算等工作制度進行明確，保證能夠高質(zhì)量完成資金預(yù)算工作，對各部門的預(yù)算管理職責(zé)進行明確，有效監(jiān)督預(yù)算工作。還應(yīng)該對預(yù)算責(zé)任追究制度進行完善，從而使形式主義的問題得到避免，實現(xiàn)獎懲分明。同時在進行資金預(yù)算時需特別注意，應(yīng)該與企業(yè)投融資決策相結(jié)合，從而制定出更加合理的資金成本使用方案。通過企業(yè)資金管理制度的完善，能夠建立有效的資金管理規(guī)范，促進企業(yè)資金管理水平提升。

3.3 配置專業(yè)的資金管理人員

資金管理工作是一項開展難度較高的工作，不僅需要管理人員熟練掌握投融資、預(yù)算管理等方面的專業(yè)知識，還需要管理人員具備一定的企業(yè)管理經(jīng)驗，能夠準(zhǔn)確分析企業(yè)各經(jīng)營項目的成本和預(yù)期收入?；诖耍髽I(yè)需要對資金管理人員的專業(yè)能力進行提升，保證其能夠滿足職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)知識的需求，同時能夠掌握開展資金管理工作的其他技能，從而使企業(yè)資金管理達到更高的水平。企業(yè)除了加強內(nèi)部人員的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)外，還可以通過引進高素質(zhì)人才來進一步加強企業(yè)資金管理工作。為了實現(xiàn)資金管理工作規(guī)范化，還需要完成各種工作責(zé)任制度的制定，保證一旦資金管理人員不按照相關(guān)要求開展工作，就會面臨相關(guān)制度條例的處罰，從而有效約束資金管理人員的行為，為順利推進各項資金管理工作提供保障，促使企業(yè)資金管理環(huán)境更加可靠、安全，能夠使企業(yè)資金管理的應(yīng)用效率得到有效提高。

3.4 推動資金管理信息化建設(shè)

首先，企業(yè)結(jié)合項目資金支付的實際情況，通過信息化手段的利用，對資金管理信息化建設(shè)進行完善，從而對企業(yè)資金流向流量進行準(zhǔn)確把握，準(zhǔn)確把握企業(yè)資金變化情況。其次，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的業(yè)務(wù)活動有針對性地開展資產(chǎn)管理活動，有效銜接業(yè)務(wù)活動與資產(chǎn)管理，從而使財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的戰(zhàn)略目標(biāo)得以實現(xiàn)。再次，應(yīng)該在財務(wù)管理系統(tǒng)中加入資金管理模塊，從而實現(xiàn)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一和數(shù)據(jù)資源的整合，使資金管理人員能夠?qū)Y金信息進行實時監(jiān)控和查詢，在企業(yè)發(fā)展全過程融入信息化建設(shè)，能夠使部門間擁有更好的信息資源共享環(huán)境，對實現(xiàn)企業(yè)資金的動態(tài)管理有利。最后，應(yīng)該對財務(wù)信息系統(tǒng)進行不斷完善，與先進的人工智能、大數(shù)據(jù)等技術(shù)相結(jié)合，提升財務(wù)信息系統(tǒng)的運行效率和智能程度，更有效地預(yù)測資金管理效果，準(zhǔn)確預(yù)警資金管理風(fēng)險，促進企業(yè)信息化建設(shè)水平全面提升。

3.5 應(yīng)用EVA模型

企業(yè)在開展資金管理的過程中，可以通過應(yīng)用EVA模型來完成資金管理預(yù)算的制定。企業(yè)可以通過設(shè)置權(quán)重，對整個企業(yè)和各部門的EVA進行明確，在實際操作時，首先需要利用EVA模型對人事費用資金管理預(yù)算進行計算。其次，結(jié)合人事資金管理預(yù)算和不同權(quán)重的各類成本費用，來對各種經(jīng)營活動的資金費用預(yù)算進行制定。再次，與各部門的工作計劃相結(jié)合完成采購資金預(yù)算的編制，然后按權(quán)重匯總，得出準(zhǔn)確的年度資金預(yù)算。最后完成預(yù)算EVA表、預(yù)算收益表等表格的建立。如果最終EVA值與企業(yè)資金管理目標(biāo)相差不大，證明各項資金管理預(yù)算比較合理，如果兩者之間存在較大差異，需要不斷對相應(yīng)項目進行調(diào)整，直至達到企業(yè)資金管理目標(biāo)。

4 結(jié) 語

綜上所述，在企業(yè)開展各項經(jīng)營活動的過程中資金管理能夠發(fā)揮重要作用，不但能夠合理地管控企業(yè)的流出和流入資金，還能夠使各項工作更加規(guī)范，實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的有效規(guī)避，能夠在使企業(yè)資金利用效率得到提升的同時，為企業(yè)獲取更高的經(jīng)濟效益。作為企業(yè)的管理者，應(yīng)該對自身財務(wù)運行情況進行深入分析，深入挖掘資金管理中存在的問題并加以改進，使自身財務(wù)處理能力得到大幅度提升，能夠更好地實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展有利。